大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

21世紀(jì)是大數(shù)據(jù)技術(shù)普及與應(yīng)用的年代，國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動開展將產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，稅收征管部門將利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)及其上、下游供應(yīng)商、客戶的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營管理情況進(jìn)行分析、比較，以推測、評價企業(yè)是否存在稅收違法行為。因而，在大數(shù)據(jù)時代的今天，企業(yè)須重視稅務(wù)風(fēng)險的防范工作，將其視為企業(yè)日常經(jīng)營管理中重中之重的環(huán)節(jié)。新時期下，企業(yè)須不斷地提升稅務(wù)風(fēng)險防范意識，從而在保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的前提下，最大程度上減少因稅務(wù)風(fēng)險控制不力所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在問題

稅務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱 企業(yè)在日常經(jīng)營管理中，管理層將其工作重點(diǎn)放在營銷、生產(chǎn)、技術(shù)開發(fā)、加大回款力度等與目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)息息相關(guān)的方面，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險防范工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，自己無須過多的考慮，以至于企業(yè)實(shí)施稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險防范方面存在較大問題。同時，業(yè)務(wù)部門為了完成企業(yè)工作目標(biāo)與內(nèi)容，都是已疲于奔命，對于稅務(wù)風(fēng)險問題相對較為淡薄。有的業(yè)務(wù)人員為了完成自身的工作業(yè)績甚至?xí)扇∫恍┒愂者`法行為，如，提供虛開的發(fā)票入賬。并且企業(yè)管理層對稅收籌劃工作缺乏正確認(rèn)識，認(rèn)為只要是少繳稅款便是稅收籌劃，從而導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃過程中時常出現(xiàn)違規(guī)行為，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范工作開展。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制亟待完善 首先，一些企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面因其缺乏完善的內(nèi)部機(jī)制，疏于對與企業(yè)稅務(wù)管理活動有關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、歸納、總結(jié)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險防范工作的開展缺乏章法。其次，對收集與稅收政策相關(guān)的信息及稅務(wù)數(shù)據(jù)缺乏重視，使得企業(yè)對于稅收政策了解處于較為滯后狀態(tài)，難免在稅務(wù)管理中出現(xiàn)問題。最后，企業(yè)未有針對大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建相關(guān)的信息交互平臺，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的業(yè)財融合工作開展不暢，使得業(yè)務(wù)信息難以及時、準(zhǔn)確傳遞至財務(wù)部門，為財務(wù)部門稅務(wù)管理、稅收風(fēng)險防控埋下隱患。

稅務(wù)風(fēng)險管控執(zhí)行力不足 現(xiàn)階段，有多數(shù)企業(yè)在稅務(wù)管理實(shí)施中缺乏對數(shù)據(jù)信息的整合與使用，無法從諸多數(shù)據(jù)信息提煉有價值的稅務(wù)風(fēng)險防范信息，從而造成了數(shù)據(jù)信息的浪費(fèi)，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險管理方面的漏洞，增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。并且，由于一些企業(yè)缺乏稅務(wù)管理制度，或者雖然有相關(guān)制度作為指引，但是業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員缺乏對制度的遵從度，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管控執(zhí)行力不足。

稅務(wù)風(fēng)險管控人才缺失 首先，企業(yè)忽視高素質(zhì)財務(wù)人才的引進(jìn)工作。部分企業(yè)受市場、行業(yè)內(nèi)部競爭等方面的影響，不愿意為高素質(zhì)財務(wù)人才的引進(jìn)支付過多的人力成本，認(rèn)為財務(wù)工作主要是會計核算，只要賬目清晰、資金管理不出現(xiàn)問題就可以接受，至于財務(wù)人員是否掌握較為熟練的稅收法規(guī)與政策、能否為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、實(shí)施稅務(wù)籌劃等方面并不是管理層所關(guān)心的。由于企業(yè)缺乏高素質(zhì)財務(wù)人才，當(dāng)其面對較為復(fù)雜的外部經(jīng)營環(huán)境時往往會因一個小小的失誤，導(dǎo)致其遭受稅務(wù)風(fēng)險的侵襲。其次，現(xiàn)有財務(wù)人員工作理念較為落后。目前，部分財務(wù)人員受傳統(tǒng)會計工作理念影響，將日常工作重心放在財務(wù)核算方面。由于存在“重核算、輕管理”的現(xiàn)實(shí)問題，一方面，使其缺乏稅務(wù)風(fēng)險敏感度的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展過程中僅是聽業(yè)務(wù)人員講述、根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的各類發(fā)票、單據(jù)入賬，缺乏深入探究業(yè)務(wù)活動實(shí)際面貌的工作理念。這種“不求甚解”的工作方式，終將導(dǎo)致企業(yè)因?qū)I(yè)務(wù)進(jìn)程把控不夠，形成稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，缺少與業(yè)務(wù)人員的溝通與協(xié)調(diào)，無法實(shí)現(xiàn)“業(yè)財稅”一體化融合，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作實(shí)施。業(yè)務(wù)人員將工作重點(diǎn)放在各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成，如營銷部門注重銷售業(yè)績完成、生產(chǎn)部門注重生產(chǎn)計劃的完成，導(dǎo)致其無暇顧及與財務(wù)部門的溝通與交流，另財務(wù)人員信息溝通主動性不強(qiáng)，信息孤島現(xiàn)象較為嚴(yán)重，財務(wù)人員無法第一時間獲取最終業(yè)務(wù)進(jìn)展，使得稅務(wù)風(fēng)險管控方面顯得較為薄弱。

“以數(shù)治稅”認(rèn)知程度還須提升 現(xiàn)階段，我國的稅收征管模式仍然沿用傳統(tǒng)的“以票管稅”方式，即，無論是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用稅前列支、土地增值稅的扣除等，都是以合規(guī)的發(fā)票作為前提條件。這樣一來，導(dǎo)致許多企業(yè)的管理層、財務(wù)人員在日常經(jīng)營、稅收籌劃過程中對于發(fā)票的取得顯得極為重視，誤認(rèn)為只要取得了發(fā)票即可“萬事大吉”。有些企業(yè)甚至將稅收籌劃工作寄托在虛開發(fā)票方面，為其將來的經(jīng)營隱藏下稅務(wù)風(fēng)險。新時期下，隨著金稅四期的上線，我國的稅收征管體系將產(chǎn)生巨大變革。未來的稅收征管部門可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對企業(yè)所關(guān)聯(lián)的上下游客戶、供應(yīng)商、運(yùn)輸企業(yè)、電力、自來水、熱力、銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時的稅收征管監(jiān)督，利用“以數(shù)治稅”的征管理念及工作方式對企業(yè)進(jìn)行全方位審核。為此，企業(yè)須轉(zhuǎn)變目前的“以票管稅”的傳統(tǒng)理念，在確保自身合法經(jīng)營的前提下，強(qiáng)化自身的以數(shù)治稅認(rèn)知度，為有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險而發(fā)揮其相應(yīng)作用。

大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理對策分析

大數(shù)據(jù)時代下，稅務(wù)部門對企業(yè)實(shí)施的稅收征管工作將進(jìn)入全新的時代，利用數(shù)據(jù)信息加強(qiáng)企業(yè)的稅收征管，使得稅收工作更加具有精準(zhǔn)性。對于企業(yè)而言，若不重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，將有可能遭受稅務(wù)風(fēng)險的侵襲。企業(yè)需要在合法經(jīng)營的前提下，從提升管控意識、健全相應(yīng)制度、引進(jìn)信息化技術(shù)、培養(yǎng)合格人才、注重以數(shù)治稅工作思維轉(zhuǎn)變等方面開展工作，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。

增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管控意識 首先，企業(yè)管理層須重視稅務(wù)風(fēng)險管控工作。管理層須結(jié)合當(dāng)今大數(shù)據(jù)技術(shù)普及、應(yīng)用的時代，高度重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的引進(jìn)工作，大氣力從信息化系統(tǒng)的購置、人才引進(jìn)方面開展工作，為企業(yè)有效防范稅務(wù)風(fēng)險提供支撐。一方面，企業(yè)須投入相應(yīng)的資金，購置信息化系統(tǒng)相關(guān)的軟、硬件設(shè)施，使其能夠滿足大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的需要；另一方面，注重信息化人才與復(fù)合型財務(wù)人才的引進(jìn)工作，為大數(shù)據(jù)技術(shù)有效應(yīng)用、稅務(wù)風(fēng)險管控的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。其次，業(yè)務(wù)部門須主動加強(qiáng)與財務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)。業(yè)務(wù)部門為企業(yè)目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮著較大作用，大數(shù)據(jù)時代的到來，對業(yè)務(wù)部門提出了全新要求。業(yè)務(wù)部門從事經(jīng)濟(jì)活動過程中，須不斷提升自身的稅務(wù)風(fēng)險管理意識同時，經(jīng)常與財務(wù)部門溝通，分享其業(yè)務(wù)活動信息，幫助財務(wù)部門能夠在大量的數(shù)據(jù)中挖掘有價值的稅務(wù)風(fēng)險防范信息，為企業(yè)不斷向前發(fā)展而努力工作。最后，建立、健全績效考核管理機(jī)制，要求業(yè)務(wù)、財務(wù)部門定期實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)信息方面的交流工作，并將其計入績效考核工作內(nèi)容，提升業(yè)、財溝通工作的主動性。

建立、健全內(nèi)部控制管理 首先，構(gòu)建較為完善的內(nèi)控管理環(huán)境。企業(yè)須通過制度與機(jī)制的規(guī)范，來確定稅務(wù)風(fēng)險防范的職責(zé)與權(quán)限，將稅務(wù)風(fēng)險管理工作落實(shí)到人。實(shí)際操作中，企業(yè)管理層須以身作則提升稅法的遵從度，不得以稅收籌劃為名采取虛開發(fā)票的方式增加成本與進(jìn)項(xiàng)稅金，若有違反企業(yè)董事會、監(jiān)事會將對相關(guān)責(zé)任人予以問責(zé)。其次，強(qiáng)化業(yè)務(wù)與財務(wù)的溝通與協(xié)調(diào)。內(nèi)控工作開展的主要目的在于風(fēng)險防范工作，對于企業(yè)而言，其稅務(wù)風(fēng)險的防范途徑來自業(yè)務(wù)與財務(wù)信息共享與協(xié)調(diào)發(fā)展。企業(yè)可以通過制度來要求業(yè)務(wù)部門主動加強(qiáng)與財務(wù)部門溝通，財務(wù)部門則要完成“業(yè)財融合”整體要求，以及通過內(nèi)部控制管理工作的完善來實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的防范作用。

注重信息化技術(shù)手段引進(jìn) 大數(shù)據(jù)技術(shù)依托于信息化技術(shù)實(shí)施，企業(yè)須注重信息化技術(shù)手段的引進(jìn)與應(yīng)用工作。一方面，企業(yè)管理層須加強(qiáng)信息化技術(shù)的應(yīng)用，通過ERP系統(tǒng)、財務(wù)管理軟件、各類內(nèi)部管理系統(tǒng)的構(gòu)建來實(shí)現(xiàn)信息的共享，使得財務(wù)部門能夠及時獲取稅務(wù)管理信息，為下一步的稅務(wù)風(fēng)險防范、納稅籌劃的開展奠定基礎(chǔ)。另一方面，企業(yè)可結(jié)合自身的實(shí)際情況與戰(zhàn)略發(fā)展要求，借助信息化系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)搭建數(shù)據(jù)信息管理平臺，通過對國家最新稅收政策的分析為企業(yè)的稅收籌劃工作提供必要的支撐，并以此為契機(jī)完善稅務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)。

著力引進(jìn)與培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)人才 首先，注重高素質(zhì)財務(wù)人才的引進(jìn)。從風(fēng)險性、工作瑣碎、難易方面而言，稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險防范工作的要求程度要高于其他會計核算工作。同時，稅務(wù)管理、納稅籌劃、稅務(wù)風(fēng)險防范工作要求相關(guān)操作者掌握較為熟練的稅收政策與法規(guī)、并具有豐富的稅務(wù)管理從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。對此，企業(yè)須下大氣力加強(qiáng)高素質(zhì)財務(wù)人才的引進(jìn)工作。要求其具備稅務(wù)師或是注冊會計師資格，有著一定的從業(yè)經(jīng)歷，最好有相關(guān)的成功案例，從而為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作發(fā)揮最大作用。其次，現(xiàn)有財務(wù)人員需要提升轉(zhuǎn)變財務(wù)工作理念，將財務(wù)工作由會計核算向管理方向延伸，在實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合的基礎(chǔ)上，完成“業(yè)財稅”一體化轉(zhuǎn)型。實(shí)際工作中，財務(wù)人員要學(xué)會與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，使得稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險防范工作“變被動為主動”，要從“聽業(yè)務(wù)部門說”向“看業(yè)務(wù)部門做”“察業(yè)務(wù)進(jìn)展行”等方面轉(zhuǎn)變，使得財務(wù)人員對業(yè)務(wù)活動走向、稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)有著整體的把控，為“金稅四期”全面推開后的稅務(wù)風(fēng)險防范工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

結(jié)合“金稅四期”發(fā)展要求、強(qiáng)化“以數(shù)治稅” 大數(shù)據(jù)時代的到來，稅收征管部門對企業(yè)的經(jīng)營信息、財務(wù)信息、稅務(wù)信息將十分關(guān)注。隨著“金稅四期”的全面鋪開，企業(yè)須進(jìn)一步強(qiáng)化其“以數(shù)治稅”的管理理念，在日常經(jīng)營中進(jìn)一步完善其經(jīng)營行為，減少不必要的違規(guī)操作。如“公轉(zhuǎn)私”“虛進(jìn)發(fā)票”等問題的出現(xiàn)。同時，要加強(qiáng)對各類數(shù)據(jù)信息的保存，確保證據(jù)鏈完整的前提下，為將來稅務(wù)征管部門核查財務(wù)信息、避免不必要的稅收征管工作誤會創(chuàng)造條件。更為重要的是，需要與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的工作溝通關(guān)系，以便于企業(yè)能夠及時了解最新的稅收征管法規(guī)與政策，并使得稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠認(rèn)同企業(yè)相關(guān)稅務(wù)管理、納稅籌劃方面的思路與想法，為實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險而發(fā)揮其作用。

稅務(wù)風(fēng)險問題伴隨企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的始終，稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避不僅可以為企業(yè)節(jié)約納稅成本，還能夠使得企業(yè)最大程度上免于行政處罰而獲得較好的企業(yè)信譽(yù)，為企業(yè)未來諸如上市、融資、引入戰(zhàn)略投資者等方面奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，隨著我國稅收征管體系的不斷健全與完善，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對規(guī)范企業(yè)日常納稅管理、防范企業(yè)稅收違法、違規(guī)行為的出現(xiàn)發(fā)揮著重要作用。企業(yè)可從提升稅務(wù)風(fēng)險管控意識、建立、健全內(nèi)部控制管理、注重信息化技術(shù)手段引進(jìn)、著力引進(jìn)與培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)人才、結(jié)合“金稅四期”發(fā)展要求，強(qiáng)化“以數(shù)治稅”等方面入手開展工作，為不斷提升稅務(wù)風(fēng)險防范力度，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展發(fā)揮其作用。