國有企業(yè)資金預(yù)算管理的優(yōu)化路徑

摘 要：國有企業(yè)普遍存在體量大的特點(diǎn)，在日常運(yùn)營發(fā)展過程中資金往來頻繁，而且交易規(guī)模也較大，企業(yè)面臨較高的資金風(fēng)險。資金預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，通過資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的合理分配和高效利用，進(jìn)一步防范資金風(fēng)險。文中從資金預(yù)算管理概述入手，明確了資金預(yù)算管理的意義，并針對強(qiáng)化國有企業(yè)資金預(yù)算管理的路徑進(jìn)行了具體闡述。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金預(yù)算管理；業(yè)財(cái)融合；信息化

目前預(yù)算管理在越來越多的企業(yè)中得到應(yīng)用，國有企業(yè)在預(yù)算管理應(yīng)用過程中，將其與資金管理相結(jié)合，不僅能夠防范資金風(fēng)險，科學(xué)配置企業(yè)資金，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的合理調(diào)配，充分發(fā)揮資金的集約化效能。而且在資金預(yù)算管理工作開展過程中，還應(yīng)以戰(zhàn)略發(fā)展為基礎(chǔ)，針對資金管理計(jì)劃進(jìn)行不斷優(yōu)化，重視資金收支整個過程的監(jiān)管，并通過及時調(diào)劑企業(yè)盈余資金，助力國有企業(yè)資金利用效率的提升，全面提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、國有企業(yè)資金預(yù)算管理概述

（一）資金預(yù)算管理的內(nèi)涵

資金預(yù)算管理是預(yù)算管理的重要組成部分，主要針對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營決策提供重要的信息依據(jù)。對于任何企業(yè)而言，要想發(fā)展離不開充足的資金支持。通過做好資金預(yù)算管理工作，強(qiáng)化對企業(yè)資金流動、資產(chǎn)和負(fù)債等的有效管控，確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。并且通過企業(yè)資金的合理利用和科學(xué)調(diào)配，也能夠提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，降低資金風(fēng)險，助力企業(yè)穩(wěn)步有序運(yùn)營。

（二）資金預(yù)算管理的特點(diǎn)

1.全面性

資金是支持企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的重要保障，經(jīng)濟(jì)活動的開展離不開資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。資金作為國有企業(yè)各項(xiàng)工作有序推進(jìn)的基礎(chǔ)和保障，針對資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)資金，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的有效使用，而且也能夠?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)工作的開展提供充足的資金支撐。在資金預(yù)算管理工作開展過程中，通過構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制，科學(xué)進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的有效執(zhí)行，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理使用。并通過企業(yè)各部門之間的有效配合，對每筆資金流入和流出的有效管控，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.復(fù)雜性

企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展受市場影響較大，目前國有企業(yè)發(fā)展過程中面對著越發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜化，國有企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展離不開充足的資金，運(yùn)營發(fā)展決策要與企業(yè)實(shí)際情況相吻合，合理的預(yù)算資金可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理利用，為企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供有效的流動資金量，促進(jìn)企業(yè)資金預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這也充分體現(xiàn)了資金預(yù)算管理的復(fù)雜性[1]。因此在資金預(yù)算管理工作中，結(jié)合企業(yè)的具體情況，應(yīng)積極調(diào)整資金預(yù)算管理，通過資金的合理分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的整體水平。

3.系統(tǒng)性

資金預(yù)算管理需要前期編制預(yù)算、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行及反饋，具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性特點(diǎn)。在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，資金預(yù)算管理也需要實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化管理。在實(shí)際工作中通過細(xì)化資金預(yù)算，規(guī)范資金使用的整個流程，有利于更好地發(fā)揮資金預(yù)算管理的工作效能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用。

二、國有企業(yè)強(qiáng)化資金預(yù)算管理的意義

（一）提高資金管理效能

資金作為企業(yè)發(fā)展的重要助力，對于國有企業(yè)而言，通過加強(qiáng)資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資源的統(tǒng)籌調(diào)劑，優(yōu)化資源配置，更好地發(fā)揮資金管理效能。國有企業(yè)自身體量較大，發(fā)展過程中需要大量流動資金。通過開展資金預(yù)算管理工作，掌握企業(yè)資金的實(shí)際使用情況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金使用過程中的問題，并采取有效措施解決。這樣不僅能夠保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)作，提高企業(yè)資金利用效率，也能夠確保企業(yè)流動資金量的充足。特別是基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)編制資金預(yù)算，將資金預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效結(jié)合，企業(yè)管理者能夠從多角度考量上報(bào)的預(yù)算，并基于宏觀角度有效調(diào)控資金，提升企業(yè)資金流轉(zhuǎn)速度和資金管理效能，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有序推進(jìn)。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險

資金預(yù)算管理是提升企業(yè)資金管理工作的重要舉措，在實(shí)際工作中，通過全面分析企業(yè)的實(shí)際情況，以此為基礎(chǔ)，制定企業(yè)具體的發(fā)展規(guī)劃、短期和長期發(fā)展目標(biāo)。由于資金預(yù)算管理具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性，在具體執(zhí)行過程中，可以針對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)籌，構(gòu)建內(nèi)控渠道，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的動態(tài)監(jiān)督，確保實(shí)現(xiàn)資金的高效使用，防范資金風(fēng)險隱患的發(fā)生。在實(shí)際工作中，還應(yīng)加強(qiáng)對資金預(yù)算管理全過程的管控力度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，針對相應(yīng)部門的崗位和職責(zé)權(quán)限加以明確，對于各種風(fēng)險隱患制定針對性的管控措施，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金運(yùn)行全過程的監(jiān)督和控制[2]。另外，國企財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，資金預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管控，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程。通過將資金預(yù)算管理工作落實(shí)到位，不僅能夠確保國有企業(yè)各項(xiàng)工作的協(xié)調(diào)開展，還能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對國企經(jīng)營風(fēng)險的防范。

（三）保障國企發(fā)展目標(biāo)達(dá)成

國有企業(yè)自身規(guī)模較大，組織管理架構(gòu)較為復(fù)雜，增加了資金管理工作難度。在實(shí)際資金管理中涉及較多的部門和人員，信息的交叉導(dǎo)致協(xié)調(diào)難度較大?；谶@種情況，國有企業(yè)將預(yù)算管理引入資金管理工作，通過實(shí)施資金預(yù)算管理，針對各工作環(huán)節(jié)及資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，全面提升資金利用效率。在資金預(yù)算管理工作中，通過事前統(tǒng)籌、事中控制和事后考評，量化和細(xì)化企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，整合企業(yè)信息流、業(yè)務(wù)流和資金流，制定更為完善的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方案，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營發(fā)展。

資金預(yù)算管理作為國有企業(yè)管理工作的重要舉措，實(shí)時監(jiān)管各項(xiàng)資金活動狀況，使企業(yè)及時掌握資金收支及運(yùn)用情況。資金預(yù)算管理的實(shí)施，分解編制資金專項(xiàng)預(yù)算，審批后即開始執(zhí)行，可以實(shí)現(xiàn)對資金的有效管控，確保企業(yè)資金的有效運(yùn)用，進(jìn)一步體現(xiàn)資金預(yù)算管理對企業(yè)資金的引領(lǐng)統(tǒng)籌戰(zhàn)略意義。另外，通過資金預(yù)算的執(zhí)行，也能夠更好地掌握企業(yè)資金配置情況，并與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，細(xì)化資金預(yù)算，進(jìn)而保障國企戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成。

三、國有企業(yè)資金預(yù)算管理的優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)對資金預(yù)算管理的重視

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下國有企業(yè)的發(fā)展，無論是管理者還是財(cái)務(wù)工作者都需要加強(qiáng)對資金預(yù)算管理工作的重視，認(rèn)識到資金預(yù)算管理對國有企業(yè)健康發(fā)展的重要性。在日常工作中，國企管理層不僅要加強(qiáng)對資金預(yù)算管理動態(tài)的關(guān)注，還要基于制度層面建立健全資金預(yù)算管理制度，強(qiáng)化對資金預(yù)算管理的指導(dǎo)和約束，并在企業(yè)內(nèi)部加大對資金預(yù)算管理工作重要性的宣傳力度，確保資金預(yù)算管理工作有序推進(jìn)，全面提升企業(yè)資金效益。并通過積極構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理體系，明確人員及崗位職責(zé)，確保將資金預(yù)算管理工作落實(shí)到位。另外，在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，不斷優(yōu)化資金預(yù)算，全面提升資金預(yù)算管理效能。

（二）選擇多樣化的預(yù)算編制方法

國有企業(yè)資金預(yù)算編制時，應(yīng)選擇適宜的預(yù)算編制方法。一般情況下以零基預(yù)算法、增量預(yù)算法和滾動預(yù)算法較為常用[3]。零基預(yù)算法通常會運(yùn)用在一些新業(yè)務(wù)上，具體以企業(yè)的資金情況為依據(jù)，逐項(xiàng)編制資金收入和支出情況。借助增量預(yù)算法進(jìn)行資金預(yù)算編制時，應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)，并結(jié)合本年度資金規(guī)劃調(diào)整情況，再調(diào)整歷史數(shù)據(jù)，使其與當(dāng)前資金匹配。增量預(yù)算法進(jìn)行資金預(yù)算編制時，更適用于成熟部門和穩(wěn)定的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，但在實(shí)際應(yīng)用增量預(yù)算法時，還要針對預(yù)算期內(nèi)的一些突發(fā)情況進(jìn)行關(guān)注，避免出現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)不合理影響預(yù)算合理性的情況，這必然會對預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成帶來較大的影響。另外，對于國有企業(yè)的一些業(yè)務(wù)活動，由于受市場影響較大，這類業(yè)務(wù)的資金預(yù)算更適宜滾動預(yù)算法，預(yù)算符合實(shí)際，有利于提高資金預(yù)算編制的整體水平，確保預(yù)算方案的科學(xué)性和合理性。

（三）規(guī)范資金預(yù)算管理的實(shí)施流程

國有企業(yè)資金預(yù)算管理工作開展過程中，應(yīng)遵循“戰(zhàn)略引領(lǐng)”原則，通過預(yù)測企業(yè)戰(zhàn)略環(huán)境，做好預(yù)算指引的編制和發(fā)布，并基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和行業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行分析，明確企業(yè)發(fā)展方向和目標(biāo)，以此為預(yù)算編制提供引導(dǎo)。在實(shí)際資金預(yù)算編制過程中，應(yīng)基于戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行資源配置，在注重短期經(jīng)營目標(biāo)的同時，還要強(qiáng)化對長遠(yuǎn)發(fā)展的重視。即在實(shí)際工作中，應(yīng)針對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，然后在資金預(yù)算中落實(shí)。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，需要針對資金預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃的銜接進(jìn)一步細(xì)化，合理安排資金支出情況，強(qiáng)化分類管理和差異化管理，以此實(shí)現(xiàn)對資金預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析。資金預(yù)算管理工作開展過程中，還要重視資金指標(biāo)監(jiān)測考核工作，即需要將經(jīng)營性現(xiàn)金流指標(biāo)作為監(jiān)測和預(yù)警的重點(diǎn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績考核時，應(yīng)適當(dāng)提高自由現(xiàn)金流等指標(biāo)的比重，構(gòu)建現(xiàn)金流和效益并重的考核評價機(jī)制[4]。另外，國有企業(yè)資金預(yù)算管理工作實(shí)施過程中，應(yīng)做好資金信息反饋和監(jiān)督檢查工作，以此提升資金預(yù)算管理工作的整體水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高質(zhì)量管理，為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）提升資金預(yù)算管理的信息化水平

隨著國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程的加快，在資金預(yù)算管理工作中，應(yīng)重視引進(jìn)信息技術(shù)，建立資金預(yù)算信息化管理平臺，以此打破信息壁壘，在平臺上公布各部門的資金預(yù)算，提升企業(yè)資金管理工作的透明性，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控工作的效能。同時要不斷優(yōu)化資金預(yù)算管理系統(tǒng)的功能，特別是對一些重要業(yè)務(wù)功能進(jìn)行完善，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息，關(guān)注資金動向，為企業(yè)資金全流程管理提供重要助力支持。另外，國有企業(yè)為了提升資金預(yù)算管理的信息化水平，要通過打造一支高質(zhì)量的信息技術(shù)團(tuán)隊(duì)，維護(hù)資金預(yù)算管理系統(tǒng)和平臺的穩(wěn)定和安全運(yùn)行，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息泄露問題，進(jìn)一步提升企業(yè)資金預(yù)算管理成效，為企業(yè)發(fā)展提供重要助力支持。

（五）強(qiáng)化資金預(yù)算的考核

國有企業(yè)資金預(yù)算工作的實(shí)施，能夠真實(shí)體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)完成效果的價值，在預(yù)算執(zhí)行完成后應(yīng)針對資金預(yù)算實(shí)施考核。在實(shí)際工作中應(yīng)構(gòu)建一套完善的資金預(yù)算考核體系，考核過程中要遵循公平和公正的原則，確保整個考核過程的透明性和公開性[5]。在資金預(yù)算考核體系構(gòu)建過程中，應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，并要求與企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)相符。企業(yè)各部門應(yīng)明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，認(rèn)清部門的具體職責(zé)。資金預(yù)算考核要與獎懲措施相結(jié)合，并基于資金預(yù)算實(shí)施效果，給予相關(guān)部門和個人相應(yīng)的獎懲，激發(fā)企業(yè)全體人員參與資金預(yù)算的積極性，并在實(shí)際工作中有效配合，提升工作的主動性。資金預(yù)算考核結(jié)果還應(yīng)與部門和人員的利益掛鉤，以此提升企業(yè)整體工作效率和質(zhì)量。另外，還要加強(qiáng)對資金預(yù)算后評估機(jī)制的重視，通過建立健全資金預(yù)算后評估制度，針對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤和分析，全面提升預(yù)算執(zhí)行的可控性和規(guī)范性，使資金預(yù)算管理能夠發(fā)揮重要作用，為企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)營發(fā)展提供重要支撐。

（六）做好資金預(yù)算的動態(tài)調(diào)整

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下國有企業(yè)的發(fā)展，其內(nèi)外部環(huán)境十分復(fù)雜且不斷發(fā)生變化，需要企業(yè)基于內(nèi)外部環(huán)境對企業(yè)資金預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，以此保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但企業(yè)資金預(yù)算的調(diào)整需要保證其規(guī)范性，不僅要起草文件，還要經(jīng)過層層審批，并基于多層面評估調(diào)整后資金預(yù)算的合理性和影響，才能確定具體的修改方案。國企資金預(yù)算管理工作是一個較為完整的體系，涉及現(xiàn)金收支、銷售、生產(chǎn)、成本費(fèi)用等預(yù)算?；诠芾砺毮軄砜?，資金預(yù)算管理具有較強(qiáng)的整合和優(yōu)化效果，通過針對企業(yè)資金流、業(yè)務(wù)流、信息流等實(shí)施全方位的管理，以此保證企業(yè)資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用效率的最大化。在企業(yè)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)重視資金預(yù)算內(nèi)容與預(yù)算過程的結(jié)合，進(jìn)一步保證資金預(yù)算調(diào)整的科學(xué)性和合理性。

結(jié)束語

國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，對社會的穩(wěn)定發(fā)展具有極為重要的意義。資金作為國有企業(yè)發(fā)展的命脈，通過強(qiáng)化資金預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用的優(yōu)化。這也需要國有企業(yè)在發(fā)展過程中加強(qiáng)對資金預(yù)算管理的重視，并運(yùn)用合理的資金預(yù)算管理方式，確保將資金預(yù)算管理工作落實(shí)到位，統(tǒng)籌調(diào)劑企業(yè)資金，全面提升企業(yè)資金使用效率，為國有企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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