企業(yè)資金管理存在的問題及措施研究

摘 要：資金管理是企業(yè)運營的重要一環(huán)，不僅有利于企業(yè)提升資金使用效率，還有利于降低企業(yè)財務風險。然而，許多企業(yè)在資金管理方面仍然存在諸多問題，包括資金流動性管理不足、資金利用效率低下、管理人員能力不足等。為有效應對這些問題，建議完善內(nèi)部資金調(diào)控機制、提高資金使用效率、提高管理人員的能力，以便企業(yè)能有效提升資金管理的水平，從而增強自身在市場中的競爭力。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；利用效率；管理人員

引言

隨著市場競爭的加劇，企業(yè)面臨的發(fā)展壓力不斷增大，在這種背景下，資金管理作為企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，顯得尤為重要。然而，當前不少企業(yè)在資金管理方面仍存在諸多不足，因此，研究如何提升企業(yè)資金管理能力，是現(xiàn)代企業(yè)保持競爭優(yōu)勢的關鍵所在。

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）有利于提升資金使用效率

資金管理對于企業(yè)而言，能顯著提升其資金使用效率。首先，企業(yè)日常運營過程中，通過科學的資金管理，能根據(jù)各部門的實際需求合理分配資金，從而保證資金能在需要的地方得到最有效的使用[1]。其次，企業(yè)在運營過程中，常常需要通過外部融資來補充資金缺口，而融資成本是企業(yè)必須考量的重要因素，如果企業(yè)能有效地管理內(nèi)部資金，并充分利用現(xiàn)有資金資源，就可以減少對外部融資的依賴，從而大大降低融資成本。最后，企業(yè)通過對資金流動情況的實時監(jiān)控，可以及時發(fā)現(xiàn)資金流動中的問題，這樣可以保證資金在企業(yè)內(nèi)部的快速流轉，避免資金滯留，從而使資金在短時間內(nèi)得到最大化的利用。

（二）有利于降低財務風險

企業(yè)資金管理不僅能提升資金使用效率，還能有效地降低財務風險。首先，企業(yè)在經(jīng)營過程中，不僅要保證日常運營資金的充足，還需要應對市場變化帶來的資金需求，如果企業(yè)沒有有效的資金管理，就很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。通過資金管理，可以根據(jù)資金的使用情況提前做好資金調(diào)度安排，保證在緊急情況下有足夠的資金儲備來應對突發(fā)的資金需求，從而避免企業(yè)陷入財務困境。其次，資金的流向?qū)ζ髽I(yè)的財務安全非常重要，而通過嚴格的資金管理，可以有效防范資金使用過程中的漏洞，防止資金使用不當，從而避免財務損失。最后，良好的資金管理能保證企業(yè)的財務報表真實地反映資金狀況，幫助企業(yè)更好地預防潛在的財務風險。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金流動性管理不足

企業(yè)在資金流動性管理中常常存在多個問題，導致企業(yè)在應對突發(fā)資金需求時出現(xiàn)困境。第一，企業(yè)資金調(diào)度計劃不夠嚴謹。很多企業(yè)沒有制定科學的資金調(diào)度計劃，在資金流動過程中無法及時應對各種資金需求，出現(xiàn)資金周轉不靈的情況，導致企業(yè)在資金運作過程中處于被動局面。第二，資金周轉時間過長。企業(yè)在運營過程中，未能建立起高效的資金回收機制，導致應收賬款回收不及時，資金在賬戶中滯留時間過長，從而影響整體的資金使用效果。第三，企業(yè)的現(xiàn)金流監(jiān)控系統(tǒng)不完善。許多企業(yè)缺少對現(xiàn)金流的實時監(jiān)控，在資金流動中，資金進出記錄不清晰等問題導致企業(yè)對實際現(xiàn)金流狀況難以掌握，無法及時發(fā)現(xiàn)資金流動中的問題，進而影響對資金的有效管理。第四，企業(yè)的備用資金儲備不足。很多企業(yè)在運營中沒有設置足夠的應急資金，導致在突發(fā)情況下無法靈活調(diào)度資金，從而使企業(yè)在面對市場變化或突發(fā)性資金需求時，資金調(diào)度顯得力不從心[2]。第五，企業(yè)內(nèi)部資金分配不合理。部分企業(yè)未能根據(jù)各業(yè)務部門的實際需要進行資金分配，這種不合理的資金分配方式增加了資金流動性管理的難度，導致企業(yè)內(nèi)部資金使用不均衡，從而進一步加劇了資金調(diào)度的難度。第六，資金流動性管理不足的另一個表現(xiàn)是企業(yè)在資本支出上沒有進行充分的論證，隨意進行大額資金投入，導致資金過度集中在某些項目上，影響了企業(yè)整體的資金流動性。第七，企業(yè)的融資結構不合理。部分企業(yè)依賴于短期融資來解決資金流動性問題，但短期融資成本較高且還款期限較短，導致企業(yè)資金壓力增大，從而進一步削弱了企業(yè)資金流動的穩(wěn)定性。

（二）資金利用效率低下

企業(yè)在資金利用效率方面普遍存在問題，嚴重影響了企業(yè)資金的合理配置以及最大化使用。第一，企業(yè)在資金預算編制上科學性不足。部分企業(yè)在運營過程中無法合理規(guī)劃資金使用，部分資金被分配到不必要的項目上，導致資源配置不當，無法有效利用現(xiàn)有資金，從而未能形成合理的資金使用規(guī)劃。第二，資金沉淀現(xiàn)象嚴重。很多企業(yè)存在大量閑置資金未被有效利用，資金未能及時投入生產(chǎn)經(jīng)營的情況，導致資金長期滯留在賬戶中，形成沉淀，從而使企業(yè)難以對短期內(nèi)的資金需求作出迅速響應。第三，企業(yè)在項目投資決策中缺少有效的資金使用評估。部分企業(yè)的資金使用沒有經(jīng)過詳細的成本效益分析，資金投向不明確，導致部分資金被投入回報率低或長期無法產(chǎn)生收益的項目中，從而影響資金的增值潛力。第四，部分企業(yè)資金審批程序復雜且周期較長，導致資金無法及時投入實際需要的業(yè)務中，造成了資金的滯后使用，從而阻礙了企業(yè)的業(yè)務進展。第五，企業(yè)缺少對資金使用的動態(tài)跟蹤機制。企業(yè)在資金使用過程中，未能建立起實時監(jiān)控和反饋機制，導致資金的使用情況未能得到及時監(jiān)督和調(diào)整，從而使資金的利用方向偏離原定目標[3]。第六，資金分配過程中存在不合理現(xiàn)象。部分企業(yè)在資金分配上，未能根據(jù)各個業(yè)務板塊的實際需求進行精細化管理，資金被過度集中于某些部門或項目，導致其他重要業(yè)務的資金不足，進一步降低了企業(yè)資金的使用效率，從而影響企業(yè)整體的業(yè)務運營。第七，企業(yè)在對外投資和并購過程中，資金使用的戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰。對外投資資金未經(jīng)過深入的市場分析和風險評估，導致資金流向不明確，從而使投資項目的資金回報周期較長，無法為企業(yè)帶來短期效益。

（三）管理人員能力不足

企業(yè)在資金管理中，管理人員能力不足直接影響資金管理的效果。第一，管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高。許多企業(yè)的資金管理人員缺少系統(tǒng)的財務管理知識和技能，對現(xiàn)代資金管理工具和方法掌握不夠全面，導致在面對復雜的資金管理問題時，不能靈活運用相關的技術手段，從而無法有效完成資金規(guī)劃和控制。第二，管理人員的風險意識不強。企業(yè)在資金管理過程中，部分管理人員缺少對市場和財務風險的敏銳判斷能力，無法及時識別資金管理中的潛在風險，導致資金決策過程中風險防控不足，從而使資金管理活動缺少足夠的安全保障。第三，管理人員的溝通協(xié)調(diào)能力較弱。資金管理涉及企業(yè)的多個部門，需要各部門間緊密配合，部分資金管理人員在與其他部門的溝通協(xié)作上存在不足，難以協(xié)調(diào)各部門的資金需求與企業(yè)整體資金戰(zhàn)略之間的關系，這種溝通能力的欠缺導致資金的分配和使用容易產(chǎn)生不一致和矛盾，進而影響企業(yè)整體的資金管理效率。第四，管理人員的創(chuàng)新能力不足。資金管理的實際操作中，部分管理人員一直沿用傳統(tǒng)的管理方式，缺少創(chuàng)新意識，未能根據(jù)企業(yè)發(fā)展和外部市場的變化，提出新的資金管理模式和策略，導致資金管理方式滯后于市場變化，更無法有效應對新的資金管理挑戰(zhàn)。第五，管理人員的決策能力有限。部分資金管理人員在決策過程中，缺少足夠的數(shù)據(jù)支持和分析能力，決策基于經(jīng)驗和主觀判斷，而非基于嚴謹?shù)呢攧辗治龊涂茖W的預測，這種決策方式往往導致資金的使用不夠合理，未能充分考慮各類資金使用的效果和長期收益，從而影響企業(yè)的資金配置效率。第六，管理人員的財務分析能力較弱。資金管理需要依賴詳盡的財務數(shù)據(jù)進行分析和規(guī)劃，部分資金管理人員對財務數(shù)據(jù)的解讀能力不足，無法通過財務報表和資金流動數(shù)據(jù)深入分析企業(yè)的資金狀況和潛在問題，導致資金管理的精細化程度不足。

三、企業(yè)資金管理的措施

（一）完善內(nèi)部資金調(diào)控機制

隨著企業(yè)規(guī)模的擴大以及業(yè)務復雜度的增加，傳統(tǒng)的資金管理模式已無法滿足日益復雜的運營需求，所以為了保證資金能夠在不同業(yè)務單元之間靈活流動，企業(yè)必須完善內(nèi)部資金調(diào)控機制。第一，企業(yè)要設立資金預算部門，負責明確資金預算的編制流程以及細化預算編制標準，以便能更準確地掌握各業(yè)務部門的資金需求，從而避免資金的閑置。第二，企業(yè)可以借助現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)對資金流動的實時監(jiān)控，因為通過實時監(jiān)控資金的進出情況，能及時發(fā)現(xiàn)資金調(diào)度中存在的問題，保證資金始終處于健康的流動狀態(tài)，從而避免資金周轉不靈[4]。第三，企業(yè)為了防止資金使用過程中出現(xiàn)隨意性，要設置嚴格的資金使用審批流程，為此每一筆資金的支出都需要提交詳細的資金使用計劃，并經(jīng)過多級審批，從而保證資金使用的合理性。第四，許多大型企業(yè)集團擁有多個子公司，資金的分散管理容易導致資金調(diào)度效率低下，而通過資金集中管理模式，可以將各子公司的資金集中到集團的資金管理平臺統(tǒng)一調(diào)配，這不僅能提高資金的利用率，還能通過規(guī)模效應降低融資成本。

（二）提高資金使用效率

在激烈的市場競爭中，企業(yè)僅僅擁有充足的資金并不能保證成功，關鍵在于如何高效地利用這些資金，為此，需要制定一系列針對性的措施來提高資金使用效率。第一，資金的合理使用需要基于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標，因此需要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃來明確各部門的資金需求，以便保證資金的分配與使用能符合企業(yè)的長期發(fā)展目標，進而保證每一筆資金都能帶來最大的經(jīng)濟效益。第二，企業(yè)要加快資金的周轉速度，就要優(yōu)化生產(chǎn)流程和銷售流程，以及縮短資金的回收周期，還要合理控制庫存水平，以避免庫存積壓導致資金占用過多，從而減少資金的沉淀。第三，企業(yè)為了提高資金使用效率，要加強對資金使用的考核，因為通過建立資金使用績效考核制度，能對各部門的資金使用效果進行定期評估，從而有利于確保資金投入與產(chǎn)出相匹配。第四，企業(yè)在進行重大投資項目時，要嚴格評估項目的資金需求，以此來保證資金投入的合理性，為此，在項目執(zhí)行過程中要對資金使用情況進行持續(xù)監(jiān)控，以保證資金能按照原定計劃使用，從而防止資金被挪用。第五，企業(yè)可以引入現(xiàn)代化的資金管理工具來提升資金使用效率，以實現(xiàn)資金使用的自動化管理，從而提升資金使用的精細化程度，提高企業(yè)整體的資金運作能力。

（三）提高管理人員的能力

資金調(diào)度、風險控制、資金使用等，都要求管理人員具備豐富的知識儲備以及敏銳的市場洞察力。隨著外部市場環(huán)境的變化，管理人員的能力建設面臨新的挑戰(zhàn)，為此，企業(yè)必須重視管理團隊的培養(yǎng)，以保證資金管理人員能應對現(xiàn)代化資金管理的復雜性。第一，資金管理是一項高度專業(yè)化的工作，管理人員需要具備扎實的財務管理知識，因此，企業(yè)要定期組織與資金管理相關的專業(yè)培訓來幫助管理人員不斷提升專業(yè)素質(zhì)。第二，資金管理人員不僅要具備理論知識，還要通過實踐積累經(jīng)驗，為此，企業(yè)可以組織管理人員參與各類資金管理項目，這樣可以通過具體項目的實踐操作來更好地掌握資金調(diào)控、資金使用、資金風險防控等方面的實務操作技能。第三，企業(yè)要建立完善的人才培養(yǎng)機制，培養(yǎng)具有潛力的資金管理人才，為未來的資金管理團隊提供源源不斷的優(yōu)秀人才。同時，企業(yè)還要支持資金管理人員參與內(nèi)部輪崗，以便不斷提高他們的綜合能力[5]。第四，在資金管理領域，創(chuàng)新能力是應對市場變化以及提升資金運作效率的重要手段，為此企業(yè)要通過內(nèi)部創(chuàng)新激勵機制來鼓勵資金管理人員提出新的管理思路，以便探索更高效的資金管理方案。第五，資金管理涉及多個部門之間的協(xié)作，所以管理人員要具備良好的跨部門溝通能力。企業(yè)可以通過組織跨部門合作項目來增強資金管理人員與其他部門的協(xié)同工作能力，以保證資金管理與業(yè)務運營高度契合。

結束語

綜上所述，企業(yè)通過完善資金調(diào)控機制、提升資金使用效率、提高管理人員的能力等措施來持續(xù)完善資金管理體系。未來，隨著資金管理技術的不斷進步，企業(yè)需要持續(xù)關注市場變化，這樣才能適應新的管理要求，從而更好地應對挑戰(zhàn)。

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作者簡介：郝竹青（1984.02—），女，漢族，山西長治人，本科，會計師，研究方向：財務管理。