基于業(yè)財一體化的國有企業(yè)全面預算管理體系構建與優(yōu)化策略

摘 要：隨著經(jīng)濟全球化及市場競爭的日益加劇，國有企業(yè)亟須提高經(jīng)營效率和資源配置效能，基于業(yè)財一體化的全面預算管理體系，成為提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的重要手段。本文首先闡述了基于業(yè)財一體化的國有企業(yè)全面預算管理體系構建的意義，然后從組織架構、體系系統(tǒng)架構、控制與執(zhí)行、分析與調(diào)整四方面詳細探討了基于業(yè)財一體化國有企業(yè)全面預算管理體系的構建，最后提出了基于業(yè)財一體化的國有企業(yè)全面預算管理體系優(yōu)化策略。

關鍵詞：業(yè)財一體化；國有企業(yè)全面預算管理體系；預算管理組織結構

在當前經(jīng)濟全球化的大背景下，國有企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要支柱，其管理水平的高低直接影響到國家經(jīng)濟的健康發(fā)展和國際競爭力的提升。全面預算管理作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要組成部分，對于優(yōu)化資源配置、提高管理效率、防范經(jīng)營風險具有重要作用，然而傳統(tǒng)預算管理方式往往存在著業(yè)務與財務脫節(jié)、管理效率低下等問題，業(yè)財一體化作為一種將業(yè)務流程與財務管理緊密結合的管理模式，為國有企業(yè)預算管理提供全新的思路和方法。

一、基于業(yè)財一體化的國有企業(yè)全面預算管理

體系構建的意義

（一）提高財務管理效率和效果

基于業(yè)財一體化的全面預算管理體系不僅能夠提升國有企業(yè)的財務管理效率，還能夠增強其適應市場變化的能力，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持[1]。財務部門作為企業(yè)內(nèi)部管家，其運作效率直接關系到企業(yè)資金的使用效能及其整體的經(jīng)營效益，通過構建基于業(yè)財一體化的全面預算管理體系，在一定程度上能夠促進財務數(shù)據(jù)的快速準確流轉，確保決策依據(jù)的實時性和精準性，將業(yè)務活動中發(fā)生的點點滴滴實時轉化為財務數(shù)據(jù)，反饋給決策者，從而使得每一筆資金的使用都能夠得到最優(yōu)化配置。此外，該體系的建立還能有效降低財務風險，通過對企業(yè)未來收入與成本的預測，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以應對可能出現(xiàn)的市場波動。

（二）實現(xiàn)業(yè)務與財務的有效融合

基于業(yè)財一體化的全面預算管理體系的實施，能夠實現(xiàn)業(yè)務與財務的有效整合，通過構建共享數(shù)據(jù)平臺，促使業(yè)務每一個環(huán)節(jié)都能與財務數(shù)據(jù)實時對接，如此一來業(yè)務人員在進行項目策劃時就能考慮到財務成本，而財務人員在進行成本控制時也能更好地理解業(yè)務需求，不僅提高了工作效率，還增強了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)同性，為企業(yè)帶來更為流暢的內(nèi)部運作模式。隨著業(yè)務的不斷發(fā)展和市場環(huán)境的變化，業(yè)財一體化的全面預算管理能夠使企業(yè)更加靈活地調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，從而更好適應市場的波動，抓住發(fā)展機遇。

（三）提升國有企業(yè)的核心競爭力

面對全球化競爭的大背景，國有企業(yè)要想在市場中占據(jù)一席之地，必須不斷提升自身核心競爭力，基于業(yè)財一體化的全面預算管理體系，能夠幫助企業(yè)在資源配置、風險管理、決策制定等方面實現(xiàn)優(yōu)化。在資源配置上，該體系能夠確保每一份資源都能得到最高效利用，避免資源的浪費；在風險管理上，通過對未來可能產(chǎn)生的風險進行預測和預算，企業(yè)能夠提前做好準備，減少損失；在決策制定上，準確的財務數(shù)據(jù)能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略選擇提供有力的支持。這些優(yōu)勢共同作用于企業(yè)的運營之中，不僅能夠提高企業(yè)的市場響應速度，還能夠增強企業(yè)的市場競爭力，從而在更大程度上確保企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。

二、基于業(yè)財一體化的國有企業(yè)全面預算管理體系構建

（一）基于業(yè)財一體化的全面預算管理組織架構

在構建基于業(yè)財一體化的全面預算管理組織架構時，應設立專門預算管理委員會，其成員應由企業(yè)高層領導、財務負責人以及各關鍵業(yè)務部門的主管組成，負責全面預算管理的頂層設計與戰(zhàn)略規(guī)劃，對重大預算事項進行決策。財務部門應作為預算管理的核心執(zhí)行部門，運用專業(yè)的財務知識與數(shù)據(jù)分析能力，負責預算的編制、審核、監(jiān)控與調(diào)整等具體工作，同時與其他業(yè)務部門緊密合作，確保財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的精準對接。各業(yè)務部門應深度參與預算編制與執(zhí)行過程，提供準確的業(yè)務數(shù)據(jù)與需求預測，依據(jù)預算目標開展業(yè)務活動，并及時反饋執(zhí)行情況。

（二）基于業(yè)財一體化搭建全面預算管理體系系統(tǒng)架構

基于業(yè)財一體化的全面預算管理體系系統(tǒng)架構應包括基礎設施層、數(shù)據(jù)層、平臺層、應用層和用戶層，系統(tǒng)架構能夠實現(xiàn)數(shù)據(jù)的挖掘、處理和分析，增強全面預算管理與戰(zhàn)略的銜接，提高預算管理的規(guī)范性、標準化和效率，促進信息高效傳遞和業(yè)務活動與預算管理的有效對接。一是基礎設施層?；A設施層是全面預算管理系統(tǒng)無法或缺的根基，該層借助云計算技術對多維數(shù)據(jù)進行有效分析，并提取結構化和非結構化數(shù)據(jù)，打造數(shù)據(jù)模塊群。在基礎設施層，可運用ODS（運營數(shù)據(jù)存儲）和OLAP（在線分析處理）等技術支持數(shù)據(jù)處理和分析。二是數(shù)據(jù)層。數(shù)據(jù)層的建立是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵一步，為企業(yè)提供堅實基礎，該層主要處理企業(yè)的結構化和非結構化數(shù)據(jù)，包括內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)和外部相關數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)包括來自同行、相關行業(yè)和宏觀環(huán)境的信息。通過數(shù)據(jù)的深入分析和挖掘，建立全面預算管理信息數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫具有戰(zhàn)略導向性。三是平臺層。平臺層是系統(tǒng)架構中的重要組成部分，其主要任務是為上層應用提供服務支持，服務包括數(shù)據(jù)存儲、計算能力、網(wǎng)絡通信、安全控制等。在國有企業(yè)中，平臺層的應用可以幫助企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)管理、訪問權限控制、數(shù)據(jù)可視化、部門間的信息集成、業(yè)務與財務的銜接等目標。平臺層的應用可以幫助國有企業(yè)構建一個高效、安全、可擴展的數(shù)據(jù)管理和應用環(huán)境，為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供強大的支撐。四是應用層。通過開發(fā)一套專門的軟件，將公司所有業(yè)務活動預算都納入其中，實現(xiàn)財務、業(yè)務和預算三者無縫對接，如此無論是預算制定、執(zhí)行還是評估，都能得到軟件強大的支持，促使全面預算管理更加信息化、規(guī)范化和標準化。此外，管理軟件要與財務軟件進行有效對接，以便更好地掌握公司的財務狀況，提升會計處理的效率，為公司決策提供更準確的數(shù)據(jù)支持。五是用戶層。用戶層致力于為所有預算管理參與者打造一個實踐平臺，包括來自各業(yè)務部門人員、管理層以及決策層等使用者。使用者根據(jù)預設權限設置，進入系統(tǒng)并執(zhí)行相應操作，用戶層的設計應簡潔明了，操作界面友好，使得各級人員都可以方便地使用預算管理系統(tǒng)，進行協(xié)同工作并共享信息。

（三）基于業(yè)財一體化的全面預算控制與執(zhí)行

在基于業(yè)財一體化的全面預算控制與執(zhí)行過程中，需構建嚴密且高效的機制，將預算目標細化分解至各個業(yè)務環(huán)節(jié)與具體責任人，形成清晰明確的任務清單與責任體系，通過實時的數(shù)據(jù)采集與監(jiān)控，對業(yè)務活動的實際執(zhí)行情況與預算進行對比分析，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，立即啟動預警機制。利用先進的信息技術，如物聯(lián)網(wǎng)與智能傳感器等，實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中關鍵節(jié)點的實時監(jiān)測，確保數(shù)據(jù)的及時性與準確性。對于重大預算項目，需建立專項跟蹤與評估機制，定期回顧與總結執(zhí)行情況，及時調(diào)整策略與措施。

強化預算執(zhí)行的剛性約束，嚴格審批預算外支出，杜絕無預算或超預算的行為，同時注重預算執(zhí)行過程中的靈活性，當面臨外部環(huán)境變化或內(nèi)部業(yè)務調(diào)整時，應依據(jù)規(guī)定的流程與權限進行合理的預算調(diào)整。財務部門應與業(yè)務部門緊密合作，深入了解業(yè)務流程與需求，提供專業(yè)的財務建議與支持，建立健全預算執(zhí)行的反饋機制，各部門定期匯報執(zhí)行進度與成果，以便管理層及時掌握全面情況，做出科學決策。

（四）基于業(yè)財一體化的全面預算分析與調(diào)整

基于業(yè)財一體化的全面預算分析與調(diào)整是一個動態(tài)且持續(xù)的過程，需運用大數(shù)據(jù)分析技術，對海量的業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)進行深度挖掘與關聯(lián)分析，以揭示預算執(zhí)行的深層次問題與潛在風險。從不同維度對預算執(zhí)行情況進行全面評估，如按業(yè)務板塊、時間序列、項目類型等，以獲取多視角的洞察[2]。結合行業(yè)發(fā)展趨勢、市場動態(tài)以及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算分析結果進行綜合研判，明確預算調(diào)整的方向與重點，當實際情況與預算出現(xiàn)較大偏差時，應及時啟動調(diào)整機制，通過嚴謹?shù)恼撟C與審批流程，確保調(diào)整的合理性與有效性。

在調(diào)整過程中，要充分考慮各方面因素的影響，兼顧短期效益與長期發(fā)展，平衡各部門之間的利益關系，引入先進的預測模型與算法，對未來業(yè)務發(fā)展與資源需求進行科學預測，為預算調(diào)整提供有力依據(jù)。同時，要加強預算分析與調(diào)整的溝通與協(xié)調(diào)，確保各部門對調(diào)整方案的理解與認同，形成工作合力。

三、基于業(yè)財一體化的國有企業(yè)全面預算管理體系優(yōu)化策略

（一）完善預算管理組織結構

國有企業(yè)在優(yōu)化預算管理組織結構時，應確保預算管理委員會具備高效的決策和監(jiān)督能力。為實現(xiàn)這一目標，可以考慮引入跨部門的專家團隊，專家應具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠為預算管理提供全面和深入的指導。此外，明確職責分工也是至關重要的，在預算管理委員會的指導下，應細化各業(yè)務部門、財務部門及其他相關部門在預算管理中的角色和職責，確保每個環(huán)節(jié)都能高效運作。例如，可以制定詳細的工作流程和規(guī)范，明確各部門在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等各個階段的具體職責和權限，避免出現(xiàn)職責不清或推諉扯皮的情況。同時，還應建立有效的溝通機制，確保各部門之間能夠及時、準確地傳遞信息，協(xié)同完成預算管理的各項工作。

（二）深化預算編制工作的精細化管理

為了提高預算編制的精確度，國有企業(yè)可以通過市場研究和歷史數(shù)據(jù)分析，更準確地預測企業(yè)未來的收益和成本，減少預算編制中的不確定性[3]。此外，需要增加預算編制的透明度，公開預算編制的依據(jù)和過程，接受內(nèi)外部的監(jiān)督和建議，以提高預算的公信力和接受度。例如，在企業(yè)內(nèi)部建立預算信息公示制度，定期公布預算執(zhí)行情況和相關數(shù)據(jù)，讓員工了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，增強員工的責任感和參與度。

（三）強化預算執(zhí)行過程中激勵與約束機制

在基于業(yè)財一體化的全面預算考核與激勵方面，需建立科學合理的評價體系，明確考核指標與標準，將預算執(zhí)行結果、業(yè)務績效、財務指標等有機結合，全面衡量各部門與人員的工作成效。依據(jù)考核結果，實施差異化的激勵措施，對于表現(xiàn)優(yōu)秀者給予豐厚獎勵，如晉升、獎金、榮譽等，以激發(fā)其積極性與創(chuàng)造力。對于未達標的則采取相應的懲戒措施，如批評、降職等，促使其改進工作。將預算考核與個人績效緊密掛鉤，使員工切實認識到預算執(zhí)行的重要性，通過定期的考核與反饋，讓員工了解自身的優(yōu)勢與不足，明確改進方向。

（四）創(chuàng)新預算調(diào)整與反饋機制

為了創(chuàng)新預算調(diào)整與反饋機制，國有企業(yè)可以建立快速反應機制，當市場環(huán)境或內(nèi)部條件發(fā)生變化時，能夠及時調(diào)整預算，以適應新的經(jīng)營需求，如可以建立預算彈性機制，根據(jù)市場變化和企業(yè)實際情況，對預算進行動態(tài)調(diào)整，確保預算的準確性和合理性。此外，還要通過建立有效的溝通渠道增強反饋效果，通過溝通渠道收集各部門對預算執(zhí)行情況的反饋，用于指導后續(xù)的預算調(diào)整和管理改進，定期召開預算執(zhí)行情況分析會，邀請各部門負責人參加，共同分析預算執(zhí)行情況，找出存在的問題和不足，并提出相應的改進措施和建議。同時，還可以建立預算執(zhí)行情況反饋制度，要求各部門定期向預算管理部門反饋預算執(zhí)行情況和相關數(shù)據(jù)，以便及時掌握預算執(zhí)行情況，作出相應的決策和調(diào)整。

（五）持續(xù)推進預算管理的信息化建設

為了持續(xù)推進預算管理的信息化建設，國有企業(yè)可以利用先進技術，采用云計算、大數(shù)據(jù)分析等現(xiàn)代信息技術，提高數(shù)據(jù)處理的速度和準確性，支持復雜的預算分析和決策，如建立預算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等各個環(huán)節(jié)的信息化管理，提高預算管理的效率和準確性。同時持續(xù)優(yōu)化 ERP、CRM 等系統(tǒng)間的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫對接，提升整體運營效率和預算管理的效果，通過數(shù)據(jù)接口和中間件技術，將預算管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)進行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動傳遞和共享，避免數(shù)據(jù)的重復錄入和錯誤，提高數(shù)據(jù)的準確性和一致性，還可以對預算管理系統(tǒng)進行優(yōu)化和升級，不斷完善其功能和性能，提高用戶體驗和滿意度。

參考文獻：

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[3]張從果.試析企業(yè)業(yè)財一體化建設思路[J].財會學習，2023（33）：31-33.