基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀及優(yōu)化措施研究

摘 要：企業(yè)在運營中風(fēng)險管理的作用日益凸顯，因此加大企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，開始成為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定、高效運營的關(guān)鍵。然而，仍有部分企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)方面仍存在諸多問題。為更好地加強風(fēng)險識別和控制，使企業(yè)獲得長遠(yuǎn)健康發(fā)展，本文嘗試從風(fēng)險管理的價值著手，分析了這一背景下企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)在風(fēng)險管控意識、信息溝通等方面還有所不足，從而提出了增強人員風(fēng)險控制意識、強化內(nèi)部信息溝通、健全風(fēng)險控制機制等相關(guān)措施。旨在保障企業(yè)在市場中的競爭實力，更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)控體系；建設(shè)策略

引言

在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，面對的風(fēng)險更為復(fù)雜，使得風(fēng)險管理成為持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的核心要素。通過圍繞風(fēng)險管理建立健全企業(yè)內(nèi)控體系，不僅有助于提高企業(yè)運營效率，還能有效防范和降低風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全，最終實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。但從實際情況來看，諸多企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)方面仍面臨眾多挑戰(zhàn)與問題?？v觀整體研究現(xiàn)狀，關(guān)于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的成果眾多，不同學(xué)者都給出了相應(yīng)的理論和實踐路徑，但專門站在風(fēng)險管理角度上的研究還處在發(fā)展階段，因此有必要以此為基礎(chǔ)，對企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行深入研究，并提出一些切實可行的優(yōu)化措施。

一、風(fēng)險管理的重要價值

（一）推動企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展

基于風(fēng)險管理建設(shè)內(nèi)控體系，能幫助企業(yè)利用系統(tǒng)的方法論和工具，識別、評估風(fēng)險，給風(fēng)險應(yīng)對策略提供科學(xué)依據(jù)，更精準(zhǔn)地規(guī)避風(fēng)險、降低風(fēng)險損失。內(nèi)控體系的核心目標(biāo)是要保障企業(yè)各項流程與操作的合規(guī)性和有效性，通過給其融入風(fēng)險管理，可以確保各項政策和流程達(dá)到風(fēng)險管理要求，保障企業(yè)穩(wěn)健運營。

（二）有效控制成本支出

基于風(fēng)險管理建設(shè)內(nèi)控體系，可以實現(xiàn)精細(xì)化的成本管理，特別深化對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的有效控制，減少非必要費用[1]。另外，風(fēng)險管理本身還能提升企業(yè)的穩(wěn)健性和抗風(fēng)險能力，強化投資者與消費者信心，促使企業(yè)在市場上獲得良好的融資條件與估值，不斷擴大企業(yè)價值，減少相關(guān)成本支出。尤其是風(fēng)險管理下的內(nèi)控體系能為企業(yè)提供長期、可持續(xù)的成本控制機制，確保成本控制措施在任何經(jīng)營環(huán)境下都能發(fā)揮作用。

（三）提高決策科學(xué)性

在良好的風(fēng)險管理下，可以根據(jù)識別、評估和監(jiān)控風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險點，為決策者提供翔實、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)參考，避免因信息不對稱或遺漏引起決策失誤。同時，通過良好的風(fēng)險管理，可以使企業(yè)更好地把握未來發(fā)展趨勢與潛在機會，準(zhǔn)確評估自身實力及不足，便于決策者提前制定應(yīng)對策略，優(yōu)化資源配置，提高決策的適應(yīng)性和前瞻性，避免盲目擴張或冒險行為引起較大損失[2]。

二、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險管控意識不足

在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中，風(fēng)險管控意識較弱是一項突出問題，表現(xiàn)在多個方面。具體來說，部分企業(yè)內(nèi)職工缺少對各類風(fēng)險的敏感性認(rèn)知，不能全面、深入地識別可能面臨的風(fēng)險，容易在不知不覺中暴露于各種風(fēng)險之下，突然給企業(yè)帶來損失。有些企業(yè)本身存在“重業(yè)務(wù)、輕風(fēng)險”現(xiàn)象，即業(yè)務(wù)部門大多只關(guān)注自身業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了與之伴隨的風(fēng)險，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量雖然有所增長，但其中潛在的一些風(fēng)險和損失卻未得到重視[3]。由于一些企業(yè)風(fēng)險管控意識不足，在面對風(fēng)險時往往缺乏有效的應(yīng)對措施，一旦風(fēng)險事件發(fā)生，就可能會陷入被動，無法及時、有效應(yīng)對，導(dǎo)致?lián)p失擴大。另外，有效的風(fēng)險管控不僅包含風(fēng)險識別和應(yīng)對，還包括對風(fēng)險的持續(xù)監(jiān)控，但部分企業(yè)卻未建立起良好的風(fēng)險監(jiān)控機制，難以對風(fēng)險展開實時跟蹤，無法及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險變化。隨著市場持續(xù)變化和企業(yè)業(yè)務(wù)拓展，新興的業(yè)務(wù)風(fēng)險特性可能與企業(yè)傳統(tǒng)認(rèn)知出現(xiàn)差異，一旦企業(yè)對其認(rèn)知不足，就會導(dǎo)致在相關(guān)領(lǐng)域面臨重大風(fēng)險隱患而不自知。此外，有些企業(yè)在面對風(fēng)險問題時，過度依賴某一特定管理手段，忽視了其他手段的配合運用，導(dǎo)致管理不全面，使得一些風(fēng)險無法被及時發(fā)現(xiàn)和處理。

（二）信息溝通不暢

在內(nèi)控體系建設(shè)中，內(nèi)部信息溝通不暢現(xiàn)象也比較典型，表現(xiàn)在多個方面。具體來說，企業(yè)內(nèi)部各部門，或上下級之間，在風(fēng)險信息傳遞上存在時間差，當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生后，不能及時將信息傳遞給相關(guān)部門和人員，最終錯過最佳應(yīng)對時機。實際在信息傳遞時，有些對風(fēng)險的描述和解釋比較模糊，導(dǎo)致接收者對風(fēng)險的具體狀況和產(chǎn)生的影響有所誤解，致使應(yīng)對措施失誤或失效，甚至?xí)鹦碌娘L(fēng)險。此外，受組織結(jié)構(gòu)、層級或其他因素限制，一些核心風(fēng)險信息在傳遞過程中容易中斷或丟失，管理者或決策者不能及時全面了解具體狀況，無法作出正確決策。雖然大部分企業(yè)設(shè)置了專項信息系統(tǒng)，但有些在設(shè)計、功能或日常維護上存在缺陷，致使一些重要風(fēng)險信息不能有效錄入、存儲、傳遞，影響了風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對?；蛘呦到y(tǒng)本身的篩選和分類機制不健全，使得真正重要的信息被淹沒在海量數(shù)據(jù)中，阻礙了進(jìn)一步傳遞和使用。受商業(yè)機密等因素影響，有些風(fēng)險信息不能透露，但在實際執(zhí)行時，經(jīng)常會遇到過度保護現(xiàn)象，致使一些核心部門與人員無法知曉風(fēng)險內(nèi)容，影響了風(fēng)險的全面評估和有效應(yīng)對。

（三）風(fēng)險控制機制不健全

部分企業(yè)缺少有效的風(fēng)險識別機制，不能及時對內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險因素進(jìn)行全面識別，存在忽視或低估現(xiàn)象，從而無法提前采取應(yīng)對措施。有些企業(yè)雖然可以有效識別風(fēng)險，但是風(fēng)險評估不準(zhǔn)確或缺乏科學(xué)依據(jù)，容易對風(fēng)險嚴(yán)重性和影響范圍產(chǎn)生誤判，不利于應(yīng)對策略制定，導(dǎo)致應(yīng)對措施不合理、可操作性差，最終出現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對效果不佳，難以降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的不良影響[4]。有些企業(yè)則在風(fēng)險應(yīng)對方面缺少合理的資源配置，使得應(yīng)對作用發(fā)揮受限；或本身缺少合理的監(jiān)控機制，不能對已經(jīng)識別到的風(fēng)險展開實時監(jiān)測與報告，很難掌握風(fēng)險變化，不利于應(yīng)對措施調(diào)整；又或者風(fēng)險管理效果反饋與持續(xù)改進(jìn)機制不完善，在完成風(fēng)險應(yīng)對后，未能及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以便對未來風(fēng)險管理策略進(jìn)行調(diào)整和完善。

（四）執(zhí)行不到位

在部分企業(yè)內(nèi)，職工對內(nèi)控政策的目的、要求和意義缺乏深入理解，導(dǎo)致在執(zhí)行時容易出現(xiàn)偏差，究其原因可能在于政策宣傳不夠、培訓(xùn)不足或溝通不暢等。有些企業(yè)雖然制定了相關(guān)政策，但在實際執(zhí)行時缺乏足夠力度，致使政策執(zhí)行效果大打折扣，無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。有些則在執(zhí)行政策時缺少明確流程和規(guī)范，執(zhí)行過程較為混亂，執(zhí)行效果無法保證，甚至可能出現(xiàn)一些負(fù)面影響。良好的執(zhí)行效果通常依賴于強大的示范作用，但有些企業(yè)的管理層在政策執(zhí)行上未能發(fā)揮足夠帶頭作用，致使職工對政策的重視度和執(zhí)行力度被削弱，也降低了政策的權(quán)威性。

三、風(fēng)險管理下的內(nèi)控體系建設(shè)策略

（一）增強人員風(fēng)險控制意識

企業(yè)日常需要定期圍繞風(fēng)險管理的基本概念、方法、流程，以及如何識別、評估和控制風(fēng)險等方面開展培訓(xùn)教育，使全體人員深入理解風(fēng)險管理的價值意義，掌握基本的管理知識和方法，理解自身在其中的角色和責(zé)任。比如：嘗試邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家舉辦講座分享，提供深入的見解和多樣的經(jīng)驗；或制定風(fēng)險管理手冊、指南，為員工提供參考和學(xué)習(xí)依據(jù)。同時，將風(fēng)險管理理念融入企業(yè)文化，使其成為企業(yè)價值觀和行為準(zhǔn)則中的重要組成部分，尤其要定期與職工進(jìn)行交流，傳達(dá)對風(fēng)險管理的重視，解釋風(fēng)險應(yīng)對策略和程序，并積極借助內(nèi)部通訊、會議和網(wǎng)絡(luò)平臺等途徑，持續(xù)傳播風(fēng)險管理理念和實踐案例，引導(dǎo)職工在日常工作中時刻保持風(fēng)險意識。當(dāng)然還要將風(fēng)險管理納入職工績效考核，激勵其不斷增強風(fēng)險控制意識，如設(shè)定好風(fēng)險管理目標(biāo)和期望，再利用合理的獎懲機制，表彰在風(fēng)險控制方面做出貢獻(xiàn)的職工。此外，要加大信息技術(shù)應(yīng)用，建立專項管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對風(fēng)險數(shù)據(jù)的實時收集、處理和分析，為風(fēng)險預(yù)警與決策提供支持。并鼓勵所有人員持續(xù)探索和應(yīng)用新的風(fēng)險管理工具與方法，如：風(fēng)險矩陣、蒙特卡洛模擬等，從而更精確地評估和監(jiān)控風(fēng)險，增強風(fēng)險控制意識。

（二）強化信息化系統(tǒng)建設(shè)

在進(jìn)行信息化系統(tǒng)建設(shè)前，應(yīng)充分深入了解風(fēng)險管理目標(biāo)和內(nèi)控體系需求，即識別企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，對這些風(fēng)險發(fā)生的可能性和潛在影響進(jìn)行量化評估，從而確定內(nèi)控體系需要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)與要求等等?；诖?，從系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計、功能模塊劃分、技術(shù)選型、數(shù)據(jù)安全等著手進(jìn)行建設(shè)規(guī)劃，其中功能模塊要覆蓋風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、流程控制等多個方面[5]。為保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全，還需加大安全保護，比如構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)訪問控制機制、落實數(shù)據(jù)加密傳輸與存儲、定期開展數(shù)據(jù)安全檢查和評估等，同時還要重視風(fēng)險管理功能優(yōu)化，確保其能實現(xiàn)實時監(jiān)控，并預(yù)警潛在風(fēng)險，給企業(yè)風(fēng)險決策提供有效支持。此外，由于企業(yè)內(nèi)控體系與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在密切聯(lián)系，因此需要將信息化系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，借助數(shù)據(jù)共享、流程對接等方式實現(xiàn)彼此之間的無縫銜接與協(xié)同運作，進(jìn)而提升內(nèi)控效率，降低企業(yè)運營風(fēng)險。

（三）健全風(fēng)險控制機制

有效的風(fēng)險控制機制可以幫助企業(yè)識別、評估、控制、監(jiān)控各類風(fēng)險，由此獲得穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。實際在完善風(fēng)控機制時，應(yīng)先建立專項組織架構(gòu)，明確管理責(zé)任主體，一般應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)制定風(fēng)控策略和政策，對重大風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控、決策；設(shè)立專項風(fēng)控部門，負(fù)責(zé)日常風(fēng)控工作。同時，完善風(fēng)險管理制度，圍繞風(fēng)險識別、評估、控制、監(jiān)控明確具體管理流程、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保管理工作有章可循。為更好地識別風(fēng)險，可以嘗試采用SWOT分析、PEST分析等方法定期進(jìn)行，保障識別的全面性和準(zhǔn)確性。針對已經(jīng)識別出的風(fēng)險，需采用量化與定性評估，確定風(fēng)險等級和影響程度。然后基于評估結(jié)果制定相關(guān)應(yīng)對措施，具體包含風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。

（四）落實政策執(zhí)行管理

政策得到有效執(zhí)行的前提是明確具體的政策目標(biāo)和責(zé)任，因此這就需要在政策制定之初展開全面的風(fēng)險評估，進(jìn)行充分調(diào)研和論證，明確政策目的、實施步驟和預(yù)期效果，并清晰界定各部門職責(zé)和分工，確保后續(xù)政策執(zhí)行時各部門能夠高效協(xié)同。同時，政策有效執(zhí)行離不開職工的理解與支持，因此要利用內(nèi)部培訓(xùn)、宣講等方式加大政策宣傳，對于一些特別復(fù)雜或涉及面較廣的，還需進(jìn)行專項培訓(xùn)，以提升人員執(zhí)行能力。為保障執(zhí)行效果，還需確定具體實施細(xì)則、操作指南，明確執(zhí)行的實際流程、標(biāo)準(zhǔn)、方法和工具，減少執(zhí)行的不確定性。要使政策被嚴(yán)格執(zhí)行，還應(yīng)加強監(jiān)督與考核，定期檢查、評估執(zhí)行效果，及時找出和糾正執(zhí)行偏差，并將執(zhí)行情況納入績效考核體系，與職工獎懲掛鉤，形成有效的激勵約束機制。在條件允許的情況下，還需引入現(xiàn)代技術(shù)工具來輔助政策執(zhí)行，如應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實時監(jiān)測政策執(zhí)行情況，找出并預(yù)警潛在問題；利用云計算平臺，加大政策資源共享；借助AI自動化處理一些常規(guī)性、重復(fù)性的政策執(zhí)行任務(wù)，提升執(zhí)行力。

結(jié)束語

在激烈的市場競爭環(huán)境下，基于風(fēng)險管理進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，不僅有助于推動企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展，還能加強成本控制，提高決策的科學(xué)性。但仍有一些企業(yè)在實際建設(shè)中存在問題，如風(fēng)險管控意識不足、信息溝通不暢、風(fēng)險控制機制不健全、執(zhí)行不到位等。對此，這就需要采取對應(yīng)的優(yōu)化措施，即增強人員風(fēng)險控制意識，強化控制能力；落實內(nèi)部信息溝通，暢通溝通渠道；健全風(fēng)險控制機制，加大風(fēng)險識別、評估、管理；落實政策執(zhí)行管理，保障政策執(zhí)行能力。最終在激烈的市場競爭中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)長期性的經(jīng)營目標(biāo)。

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