新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作優(yōu)化方案研究

［摘 要］新常態(tài)下，國有企業(yè)資金管理工作開展需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定可行性較強(qiáng)、實效突出、價值性大的管理方案并落地實施，使其能夠提升國有企業(yè)資金管理水平和效果，并為企業(yè)運(yùn)營發(fā)展和整體目標(biāo)實現(xiàn)提供有力支持。文章將詳細(xì)分析新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作的重要性，總結(jié)有關(guān)方面的不足之處，提出具體的優(yōu)化方案，為國有企業(yè)資金管理工作實施提供有益參考。

［關(guān)鍵詞］新常態(tài)；國有企業(yè)；資金管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.14.015

［中圖分類號］F275.1 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）14-00-03

0" " "引 言

國有企業(yè)資金管理工作開展，需要基于國家有關(guān)方面的規(guī)定和要求，并結(jié)合市場環(huán)境、企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀等，不斷提升資金管理水平和能力，做到與時俱進(jìn)。但是，不同的國有企業(yè)在資金管理方面的需求不同、基礎(chǔ)不同，所處環(huán)境也存在差異，因此，國有企業(yè)資金管理依然存在不足之處。尤其是在新常態(tài)下，國有企業(yè)需要結(jié)合新常態(tài)帶來的新要求，針對性開展資金管理工作，這樣才能增強(qiáng)其市場適應(yīng)性，強(qiáng)化資金管理效果，為企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

1" " "新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作的重要性

1.1" "保證資金鏈穩(wěn)定

資金管理屬于企業(yè)管理中的重要工作內(nèi)容之一，有效的資金管理可以使企業(yè)管理層及時了解資金使用狀況，總結(jié)問題和需求，有效進(jìn)行工作方案優(yōu)化和調(diào)整，保證資金供給，維護(hù)資金鏈的穩(wěn)定性。例如，國有企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)開展規(guī)劃和目標(biāo)，進(jìn)行資金使用需求分析，完成預(yù)算編制。同時，在業(yè)務(wù)開展過程中，國有企業(yè)可以根據(jù)資金使用率，分析資金是否存在超預(yù)算的風(fēng)險。此外，國有企業(yè)還可以根據(jù)“成本/收益”的方法分析資金使用產(chǎn)生的實際價值。如果存在資金回收期延長、現(xiàn)有資金難以滿足需求等情況，企業(yè)可以提前制定應(yīng)對措施，保證資金鏈穩(wěn)定。

1.2" "降低資金使用風(fēng)險

國有企業(yè)資金使用存在一定的風(fēng)險，這是無法規(guī)避的。在開展資金管理工作時，國有企業(yè)可以通過有效的資金管理手段，準(zhǔn)確識別并控制資金使用風(fēng)險。例如，國有企業(yè)銷售部門為了促銷，對于大客戶采取延期付款的模式，以降低大客戶購買企業(yè)產(chǎn)品的資金壓力。但是，這會在一定程度上增加企業(yè)的資金壓力，延長資金回收期，增加償債風(fēng)險。通過資金管理，國有企業(yè)可以為延期付款的額度設(shè)置、期限設(shè)置等提供建議，盡量降低償債風(fēng)險。此外，國有企業(yè)還可以提前制訂融資方案，以保證資金供給［1］。

1.3" "避免資金和資產(chǎn)流失

我國在反腐倡廉方面的力度不斷加大，對國有企業(yè)也提出了新的要求。國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金和資產(chǎn)管理，避免國有資金和資產(chǎn)流失，尤其是一些違法違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理，絕不容情。國有企業(yè)資金管理可以為反腐倡廉工作開展提供有力支持，避免隨意使用資金、挪用資金、違規(guī)使用資金等行為。此外，國有企業(yè)還可以通過資金管理發(fā)現(xiàn)問題，起到一定的監(jiān)督作用。例如，在實施國有資金管理時，國有企業(yè)可以對挪用資金的問題進(jìn)行責(zé)任人確定和責(zé)任分析，并根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，進(jìn)行具體處理。

2" " "新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作面臨的問題

2.1" "資金管理定位偏差

新常態(tài)下，部分國有企業(yè)資金管理存在認(rèn)識片面、定位偏差的問題，影響其實際效果。具體體現(xiàn)在以下3個方面：其一，重管理、輕服務(wù)。部分國有企業(yè)對于資金管理工作開展的認(rèn)識較為片面，依然將監(jiān)管作為主基調(diào)，指導(dǎo)實際工作，從而影響資金管理工作的實際效果。例如，國有企業(yè)在資金使用規(guī)劃時，并未基于業(yè)務(wù)開展需求視角主動增加相關(guān)的資金投入，沒有為業(yè)務(wù)拓展和收益提升提供支持，而是以滿足需求為主，較為片面。其二，重結(jié)果、輕過程。部分國有企業(yè)資金管理存在重結(jié)果、輕過程的現(xiàn)象，在資金使用過程中投入較少，監(jiān)管力度不夠，影響資金管理目標(biāo)實現(xiàn)。例如，國有企業(yè)對某一部門的資金使用情況進(jìn)行審查時，注重審查結(jié)果是否與原計劃相符，是否超出其預(yù)算數(shù)值，對于該部門如何使用資金關(guān)注較少，也并未給出適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意見，管理效果弱化。其三，重業(yè)務(wù)、輕人員。部分國有企業(yè)雖重視資金管理，但其更加側(cè)重對資金使用相關(guān)工作和業(yè)務(wù)的管理，對于人員方面的管理重視不夠，從而影響資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)。基于人本理念分析，人屬于資金管理中的核心要素，只有提升相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)人員資金管理方面的意識，才能推動資金管理工作順利開展。但是，部分國有企業(yè)在有關(guān)方面存在偏差，不利于資金管理效果提升。

2.2" "資金管理機(jī)制不健全

新常態(tài)下，部分國有企業(yè)資金管理存在管理機(jī)制不健全的問題，影響了國有企業(yè)資金的使用價值，增加了資金使用風(fēng)險。具體表現(xiàn)在以下3個方面：其一，缺乏動態(tài)的資金管理機(jī)制。部分國有企業(yè)在資金管理方面并未建立動態(tài)的資金管理機(jī)制，導(dǎo)致其難以及時了解資金現(xiàn)狀，無法及時進(jìn)行資金使用問題分析，致使資金使用方面問題影響擴(kuò)大化。例如，國有企業(yè)在研發(fā)方面由研發(fā)部門定期上報資金使用情況，周期相對較長，難以在短期內(nèi)產(chǎn)生效果，不利于進(jìn)行資金使用效果評估。即使發(fā)現(xiàn)資金超預(yù)算，或者使用率較低的問題，這一問題已經(jīng)遷延日久，影響也會隨之累積。其二，資金管理與市場結(jié)合機(jī)制建設(shè)滯后［2］。部分國有企業(yè)在資金管理與市場結(jié)合方面的機(jī)制建設(shè)滯后，致使資金管理無法適應(yīng)市場變化，甚至產(chǎn)生不同步的問題，影響資金管理效果。例如，國有企業(yè)在進(jìn)行投資時，對于市場需求分析和預(yù)測存在偏差，且未及時進(jìn)行策略調(diào)整，將會影響其預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。其三，投融資分析機(jī)制不完善。在新常態(tài)下，部分國有企業(yè)融資和投資之間的關(guān)系分析機(jī)制存在不足，導(dǎo)致分析不精準(zhǔn)的問題，這不僅會降低資金使用效率，還會增加融資成本，減少收益。例如，國有企業(yè)未準(zhǔn)確分析投資時間、投資風(fēng)險、投資成本、投資回收期等與融資的關(guān)系，致使資金難以按期回收，影響企業(yè)資金鏈穩(wěn)定性，并增加償債成本。此外，部分國有企業(yè)存在融資量超出投資需求，難以有效使用，致使資金閑置、融資成本增加等問題。

2.3" "資金管理制度體系不完善

部分國有企業(yè)資金管理制度體系不完善，相關(guān)的制度難以滿足具體工作需求，從而影響資金管理目標(biāo)實現(xiàn)。具體表現(xiàn)在以下3個方面：其一，信息上傳制度不完善。國有企業(yè)資金管理需要根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和評價，總結(jié)問題和不足，給出管理意見。但部分國有企業(yè)現(xiàn)有的信息上傳制度并不完善，對于信息上傳的時間、形式、內(nèi)容等缺乏明確規(guī)定，從而影響管理工作開展效果。例如，資金使用方面的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間不一致，內(nèi)容不對應(yīng)，難以進(jìn)行統(tǒng)籌分析。其二，績效考核制度不健全。部分國有企業(yè)在資金管理方面的績效考核制度不健全，未建立具有針對性的績效考核體系，難以通過績效考核形成資金管理方面的激勵效應(yīng)，降低了資金管理人員的工作積極性，影響這一工作順利推行。例如，一些員工認(rèn)為資金管理并不屬于其職責(zé)，應(yīng)該由財務(wù)部門完成這一工作，且在績效考核時不存在此項內(nèi)容，因此，無須在有關(guān)方面投入過多精力。其三，信息公示制度滯后。部分國有企業(yè)資金管理存在信息公示制度建設(shè)滯后的問題，雖然進(jìn)行了資金使用情況公示，但是不夠全面和細(xì)化，僅對一些財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行公示，致使員工難以從中發(fā)現(xiàn)問題，弱化了資金使用信息公示的實際價值和意義。此外，部分國有企業(yè)還會在一定程度上降低員工對資金使用的監(jiān)督作用。例如，一些員工通過企業(yè)網(wǎng)站獲取某部門的資金使用信息，但對其如何使用、結(jié)果是否超預(yù)算、超預(yù)算的原因等難以獲知，致使資金使用信息公示流于形式。

3" " "新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作優(yōu)化方案

3.1" "合理進(jìn)行資金管理定位

國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合新常態(tài)的要求和企業(yè)實際情況，合理進(jìn)行資金管理定位，具體策略如下：首先，管理與服務(wù)并重。國有企業(yè)應(yīng)在資金管理方面體現(xiàn)管理與服務(wù)并重的思想，將資金管理作為一種有效的服務(wù)手段，為業(yè)務(wù)開展提供有力支持［3］。例如，根據(jù)業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀和市場需求分析，當(dāng)前應(yīng)進(jìn)行產(chǎn)品加工、先進(jìn)設(shè)備購置和工藝改進(jìn)，這雖然會增加一定的成本投入，但可以降低次品率，提升材料的使用率，增強(qiáng)產(chǎn)品競爭力。因此，企業(yè)在資金管理時，應(yīng)增加有關(guān)方面的投入，基于提升市場競爭力的視角，合理進(jìn)行資金使用規(guī)劃設(shè)置。其次，加強(qiáng)過程管理。國有企業(yè)應(yīng)注重資金使用過程監(jiān)管，并為資金使用過程提供一定的服務(wù)和建議，保證資金使用目標(biāo)的實現(xiàn)。例如，在資金使用過程中，市場波動導(dǎo)致材料價格上升，原有預(yù)算不足，發(fā)現(xiàn)這一問題之后，國有企業(yè)應(yīng)及時采取補(bǔ)救措施，籌措資金，保證供給。最后，加強(qiáng)人員管理。國有企業(yè)資金管理必須樹立以人為本的管理理念，通過對人員的管理實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理。因此，國有企業(yè)應(yīng)通過宣傳和培訓(xùn)增強(qiáng)全員的資金管理意識和素質(zhì)。同時，根據(jù)不同崗位工作人員的實際情況，設(shè)置資金管理職責(zé)和目標(biāo)，使其提高對資金管理的重視程度。此外，國有企業(yè)還應(yīng)設(shè)置獎懲措施，對于資金管理表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予獎勵，對于未完成相關(guān)目標(biāo)的人員給予懲罰，增強(qiáng)其責(zé)任意識。

3.2" "加強(qiáng)資金管理機(jī)制建設(shè)

國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合新常態(tài)的特點，健全資金管理機(jī)制，相關(guān)策略如下：第一，建立動態(tài)的資金管理機(jī)制。國有企業(yè)資金管理應(yīng)體現(xiàn)動態(tài)化理念，及時根據(jù)資金管理現(xiàn)狀，進(jìn)行問題分析與解決。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，各部門工作人員應(yīng)每天按時上報資金使用情況和業(yè)務(wù)開展情況，由資金管理人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計和分析資金使用現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)開展的實際情況，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行對比分析、聚類分析、趨勢分析和風(fēng)險分析，為資金管理和業(yè)務(wù)開展提供依據(jù)。例如，資金管理人員應(yīng)分析企業(yè)每月的資金使用情況、成本投入情況、業(yè)務(wù)量、效益等之間的關(guān)系，繪制綜合分析曲線，與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對比，得出自身優(yōu)劣勢，為企業(yè)發(fā)展決策制定提供依據(jù)。第二，完善資金管理與市場結(jié)合機(jī)制。國有企業(yè)資金管理應(yīng)注重市場動態(tài)變化和需求分析，結(jié)合市場動態(tài)及時制訂資金管理方案，保證其資金使用價值提升和風(fēng)險降低，這也是新常態(tài)對國有企業(yè)資金管理的基本要求。具體實施時，國有企業(yè)應(yīng)委派專人通過多種渠道搜集市場信息，作為資金管理相關(guān)策略制定和調(diào)整的依據(jù)［4］。例如，通過市場動態(tài)分析得出，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求較大，且需求量不斷增加?；诖耍髽I(yè)應(yīng)在提升產(chǎn)量方面加大資金投入，基于具體需求制訂資金使用方案，保證資金供給。第三，完善投融資分析機(jī)制。國有企業(yè)資金管理需要重視融資和投資之間的關(guān)系分析及處理，保證資金供需平衡，避免資金浪費(fèi)和資金不足等帶來的影響。具體實施時，國有企業(yè)應(yīng)進(jìn)行融資規(guī)劃和投資規(guī)劃分析，明確額度、時間、成本、效益、風(fēng)險等要素，得出結(jié)果和結(jié)論，保證投融資關(guān)系的協(xié)調(diào)性。

3.3" "基于實際需求完善資金管理制度體系

國有企業(yè)資金管理制度體系建設(shè)應(yīng)滿足企業(yè)實際需求，具體策略如下：第一，建立具有針對性的信息上傳制度。國有企業(yè)應(yīng)明晰資金管理相關(guān)信息上傳的時間、形式、內(nèi)容等，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。為了有效開展這一工作，國有企業(yè)可以在各部門設(shè)置資金管理信息員，具體負(fù)責(zé)這一工作。如果存在不按照要求上傳信息的情況，則需要查明原因，適當(dāng)懲處。第二，健全績效考核制度。國有企業(yè)應(yīng)重視績效考核在資金管理中的作用，設(shè)置具有針對性的績效考核體系，通過績效考核發(fā)現(xiàn)資金管理人員的問題，并及時進(jìn)行解決，保證資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)。國有企業(yè)在設(shè)計績效考核內(nèi)容時，應(yīng)包括資金管理專業(yè)素質(zhì)、資金管理態(tài)度、資金管理責(zé)任感、資金管理目標(biāo)實現(xiàn)、資金管理問題解決能力等內(nèi)容。第三，建立實效性較強(qiáng)的信息公示制度。國有企業(yè)在制定信息公示制度時，應(yīng)做到詳細(xì)、全面，便于員工對其進(jìn)行了解和評價，改變單純注重結(jié)果公示的模式。例如，在對某一部門資金使用情況進(jìn)行公示時，國有企業(yè)應(yīng)給出該部門不同時期、不同項目的資金使用情況，并詳細(xì)給出資金使用目標(biāo)、使用計劃、使用流程、使用方向、具體使用的人員和時間等［5］。同時，國有企業(yè)還應(yīng)給出資金使用率、使用效果等情況，便于員工對其進(jìn)行監(jiān)督和提出意見。

4" " "結(jié)束語

新常態(tài)下，國有企業(yè)應(yīng)重視資金管理工作開展，基于實際需求多方面完善資金管理方案并落地實施，增強(qiáng)資金管理方案的實效性和價值性，為企業(yè)資金管理工作實施和業(yè)務(wù)工作開展提供有力支持。在具體實施時，國有企業(yè)需要合理進(jìn)行資金管理定位，加強(qiáng)資金管理機(jī)制建設(shè)，完善資金管理制度體系，為國有企業(yè)資金管理優(yōu)質(zhì)高效實施奠定堅實的基礎(chǔ)。

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