國有企業(yè)資金管理問題研究

摘 要：資金管理能夠使國有企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)資金風險，有利于其長遠發(fā)展，然而，很多國有企業(yè)資金管理仍然存在著一些問題亟待解決。在此背景下，本文首先對國有企業(yè)資金管理進行了概述，然后剖析了國有企業(yè)資金管理存在的問題，主要包括風險意識薄弱、缺乏有效監(jiān)督、預警機制待完善、人員素養(yǎng)待提升等，進而提出了相應的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理風險；資金風險預警機制

如今，我國市場環(huán)境變幻莫測，國有企業(yè)也將面臨更多充滿未知性和復雜性的風險和挑戰(zhàn)，想要在如今市場環(huán)境中擁有一席之地，就要考慮提升自身財務(wù)資金管理水平。國家對企業(yè)改革也高度重視，出臺了一系列法律法規(guī)和相關(guān)政策來支持其加強資金管理，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要支柱，必須積極研究并做好資金管理工作，這不僅是為了提高自身核心競爭力，還是為了積極響應國家號召。但是隨著企業(yè)發(fā)展速度越來越快，許多資金管理問題也日漸顯露，嚴重阻礙了其長遠健康發(fā)展，因此，如何做好資金管理，對企業(yè)的整體經(jīng)營和管控有著重要的意義。

一、國有企業(yè)資金管理概述

國有企業(yè)資金管理是指國有企業(yè)在日常運行過程中，對財務(wù)預算、分析、監(jiān)督、核查等方面采取全面規(guī)劃和管理手段，提高資金使用效率，預測財務(wù)風險并有效規(guī)避，最終實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益。它具有社會責任和政治性、決策復雜性、相對保守的特點，能有效約束員工規(guī)范自身行為，提升其專業(yè)素質(zhì)，盤活企業(yè)閑置資產(chǎn)，確保資金安全，是國企有效防范財務(wù)管理風險的必經(jīng)之路。國有企業(yè)財務(wù)管理風險的出現(xiàn)，原因有多個方面，整體可以概括為兩點：一是內(nèi)部因素。內(nèi)部因素首先是因為企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理，職能劃分不明確，造成財務(wù)管理過程混亂；其次是因為人才持續(xù)流失，員工為了追求好機會與高待遇頻頻跳槽，企業(yè)失去維系其長久發(fā)展的中堅力量；最后，相關(guān)制度不健全，難以規(guī)范業(yè)務(wù)流程，會使資金管理執(zhí)行效果不理想。二是外部因素。外部原因主要包括市場、環(huán)境、政策的不斷變化，這些外部因素都會對資金管理產(chǎn)生影響。

二、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國有企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

在國有企業(yè)戰(zhàn)略目標制定階段，對于企業(yè)投融資，就要考慮選擇長期投資還是短期投資，選擇借款融資還是增加股本融資；在國有企業(yè)戰(zhàn)略目標實施階段，要及時分析和確定企業(yè)資金的實際需求，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金配置，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，然后還須將目標具體分解落實到企業(yè)各單元、分配到每位員工，將資金管理細化到各部門、各環(huán)節(jié)，將企業(yè)目標變成所有部門和員工的共同意志與目標，規(guī)范管理資金，全員共同推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（二）提升內(nèi)部管理水平，控制資金成本

國有企業(yè)日常管理需要綜合考慮多個方面，既要保障業(yè)務(wù)有序?qū)嵤?，又要做到各部門之間相互監(jiān)督、相互制約，在將各部門統(tǒng)一集中管理的同時還會保持各部門的獨立性。在新時代背景下，資金管理已經(jīng)成為國有企業(yè)重要的工作之一，事關(guān)國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利進行。例如，部分企業(yè)在業(yè)務(wù)擴張時，如果沒有做好充分的市場調(diào)查，對于新領(lǐng)域就會處于茫然狀態(tài)，此時盲目投資就會給企業(yè)增加財務(wù)風險，而有效的資金管理能較好地解決這一問題，大幅度提升內(nèi)部管理水平，同時在操作過程中全面考察各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，就能避免造成浪費，幫助企業(yè)控制資金成本。

（三）保障企業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，降低運營風險

內(nèi)部和外部因素都會影響資金管理執(zhí)行效果，產(chǎn)生財務(wù)風險。財務(wù)風險本身就有不可預測、難以控制等特點，有效的資金管理可以增加各部門的溝通機會，在工作過程中相互協(xié)調(diào)配合，充分了解當前工作情況和未來發(fā)展特點，共同完成預期目標，針對實際需要來制定工作規(guī)劃，保證現(xiàn)金穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，有效降低運營風險[1]。

（四）有效促進科學決策，提升經(jīng)濟效益

在業(yè)務(wù)開展過程中必須有資金作為支持，資金管理作為管理體系的關(guān)鍵部分，會極大地影響企業(yè)的運營效果。如今，國有企業(yè)在全國的發(fā)展規(guī)模不斷擴大，資金管控難度隨之提升，通過科學的財務(wù)資金管理，能夠深入分析資金使用情況，對現(xiàn)存資金進行合理配置，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，并根據(jù)后續(xù)發(fā)展對資金分配作出適當調(diào)整，合理利用資源。信息技術(shù)的加持能夠減輕管理人員的工作壓力，也能確保數(shù)據(jù)的安全和準確性，為決策計劃的參考提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。

三、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理風險意識薄弱

回顧以往的國有企業(yè)，其成長并不依賴于經(jīng)濟效益，而是把重心更多地放在履行公共服務(wù)方面。受到傳統(tǒng)管理思想的影響，許多管理者輕管理、重業(yè)務(wù)，輕視資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，整體財務(wù)管理工作氛圍不足，無形中會為企業(yè)發(fā)展埋下隱患[2]。另外，企業(yè)文化會影響員工的一言一行、一舉一動，但是很少有企業(yè)能形成健康良好的工作文化，相關(guān)人員對資金管理風險缺乏足夠的認知，投資后不能及時回收收益，對待工作存有懈怠心理，資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)較大問題也沒有及時解決的意識。何況國企在資金支持方面具備一定實力，基本上不存在資金鏈斷裂或者缺失的情況，更會助長工作中的不良風氣，不完善的責任機制會導致異常情況發(fā)生后難以第一時間找到當事人，整個內(nèi)部管理容易陷入混亂。

（二）資金使用缺乏有效監(jiān)督

一方面，很多國有企業(yè)在經(jīng)營時已經(jīng)意識到財務(wù)資金管理的價值，并為此付出了一定努力，但是整體上依然存在一些缺口，讓資金管理工作難以發(fā)揮成效。其中最突出的便是資金使用過程缺乏有效監(jiān)管，監(jiān)督人員在執(zhí)行過程中沒有任何反饋，領(lǐng)導層不知道工作具體執(zhí)行情況，無法為后續(xù)發(fā)展做出計劃調(diào)整，出現(xiàn)資金支出遠高于方案預算、資金浪費嚴重等問題，監(jiān)督制度流于形式[3]。另外，對工作結(jié)果的考核評價沒有依據(jù)，監(jiān)督人員將人情關(guān)系算入考核體系，評價結(jié)果缺少公平，給企業(yè)的監(jiān)管和發(fā)展帶來負面影響。

另一方面，很多國企落實各個項目，都是工作人員直接聽從管理者指令操作。一些國企管理制度匱乏、各方對自身職責概念模糊不清、相關(guān)人員對違規(guī)操作帶來的不良后果缺少正確認識且缺乏有效的監(jiān)督機制，其中，監(jiān)管不力容易造成嚴重的資金管理問題，并且可能很難查到責任人，從而會引發(fā)更大的財務(wù)風險。

（三）風險預警機制有待完善

國有企業(yè)組織體系龐雜，管理工作有一定難度，需要提前做好事前規(guī)劃和預警，因此，具備完善的風險預警機制顯得尤為必要。

一方面，風險預警機制是一個復雜的系統(tǒng)工程，需要投入一定的資金和精力，很多企業(yè)保持觀望狀態(tài)，對其抱有謹慎態(tài)度，在管理方面仍然采用傳統(tǒng)模式，面對管理過程中出現(xiàn)的問題無法隨時做出應對，更別說提前防范財務(wù)管理風險了。

另一方面，有的企業(yè)雖然設(shè)立了風險機制，但是在細節(jié)上還存在一部分疏漏，例如風險預警機制覆蓋面比較狹小，預警范圍有限，無法幫助有關(guān)部門識別風險，導致相關(guān)人員最終獲取的實際業(yè)務(wù)內(nèi)容和信息缺乏完整性，不能提前做好防范工作，不利于企業(yè)進一步發(fā)展。

（四）人員綜合素養(yǎng)有待提升

首先，國有企業(yè)崗位流動性較差，財務(wù)人員的結(jié)構(gòu)體系年齡普遍偏大，缺少對新知識的探索欲望，自我學習能力有待提升，一直以傳統(tǒng)的管理模式執(zhí)行財務(wù)核算，容易因為個人主觀原因出現(xiàn)計算失誤、錯誤的問題，導致資源浪費、資金流失。

其次，部分國企缺乏對專業(yè)人才的培養(yǎng)意識，導致相關(guān)人員對財務(wù)資金管理概念理解較淺，很多關(guān)鍵環(huán)節(jié)觸及財務(wù)人員知識盲區(qū)，管理過程執(zhí)行難度較大。并且因為缺少資金管理學習機會，所以財務(wù)人員難以豐富自身知識儲備，管理觀念逐漸落后，久而久之會被市場淘汰。

最后，財務(wù)人員整體素質(zhì)有待加強，部分財務(wù)人員所具備的專業(yè)能力僅僅能處理基礎(chǔ)性的問題，稍有難度就可能不知所措，致使資金管理效果不盡如人意。除此之外，隨意使用公共資金也是值得注意的一個問題，一些財務(wù)人員社會責任感與法律道德意識均有不足，認為資金來源于政府撥款，與企業(yè)自身無關(guān)，于是便可能私自挪用公款，這種行為可能會導致國企經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難，甚至資金鏈斷裂。

四、國有企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）全面增強風險防范意識

首先管理者作為領(lǐng)頭羊，應該主動學習資金管理的相關(guān)知識，充分了解資金管理相關(guān)概念，嚴格控制企業(yè)內(nèi)部資金的具體使用，全面提升監(jiān)管效率，管理者必須起到帶頭作用，創(chuàng)建全員重視資金管理的工作環(huán)境。其次，建立符合社會主義核心價值觀的企業(yè)文化，并將其傳達給每一位員工，幫助其積極轉(zhuǎn)變思想觀念，自上而下形成資金管理意識，加大文化宣傳力度，增強員工對企業(yè)文化的認同感，樹立其愛國敬業(yè)、誠信友善的工作觀念，擺正工作態(tài)度，對可能出現(xiàn)的資金管理風險提前預測防范，為后續(xù)的資金管理渲染積極向上的工作氛圍。最后，還要加強企業(yè)問責機制的管理建設(shè)，一旦出現(xiàn)問題，嚴格追究當事人的責任，提高所有人員的資金管理認知水平。

（二）完善資金監(jiān)管制度

首先，經(jīng)營者除了對資金管理有一個準確的認知外，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，在腦中形成大體的資金管控框架，針對不同崗位、不同職責制定相應的管控制度體系，參照業(yè)務(wù)領(lǐng)域、難度、內(nèi)容等方面科學合理分工，讓所有人清楚自身職責，確保制度執(zhí)行到位。

其次，管理者明確劃分各部門權(quán)責，在制度執(zhí)行過程中加大考核、獎懲力度，讓管控制度貫穿于所有項目始末，規(guī)范員工工作行為，貫徹落實問責機制，確保每筆資金落到實處，讓管控制度有效指導資金管理工作。另外，構(gòu)建財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通渠道，加強各部門之間的交流聯(lián)系，掌握所有工作開展的具體情況，及時發(fā)現(xiàn)日常工作中潛在的各項問題，將風險限制在可控范圍之內(nèi)。

最后，可以以企業(yè)當前實際發(fā)展特點作為參考依據(jù)，尋求外部監(jiān)管機構(gòu)的幫助，結(jié)合內(nèi)部組織架構(gòu)、外界市場變動等建造一個完整的監(jiān)管機制，全方位管控財務(wù)風險，為國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

（三）健全資金風險預警機制

首先，管理者要有長遠的眼光，加大風險預警機制投入力度，立足于企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和信息管理，建立完善、專業(yè)的預警機制。確定預警監(jiān)管內(nèi)容和范圍，全面了解企業(yè)項目運作，并考慮各種可能發(fā)生的問題，制定相應的解決措施，保證數(shù)據(jù)安全有效。

其次，建立了風險預警機制之后應積極跟進，觀察實際效果，結(jié)合自身特性和政策變動，不斷完善財務(wù)風險監(jiān)測機制，主動適應市場環(huán)境。了解其他企業(yè)經(jīng)典的實踐案例，認真記錄并從中吸取關(guān)鍵內(nèi)容，在自身機制整改時適當做出增減調(diào)整，保證預警能夠及時有效地發(fā)揮作用。

最后，根據(jù)企業(yè)資金實力考慮數(shù)字化工具或者第三方機構(gòu)，選擇最合適的方法進行預警。一是利用數(shù)字化工具分析各部門各項業(yè)務(wù)的風險指數(shù)，設(shè)置風險監(jiān)管的上下閾值，一旦接近臨近點立刻發(fā)出警報通知，實現(xiàn)預測、防范自動化，通過指紋錄入或者訪問權(quán)限提高安全指數(shù)，降低數(shù)據(jù)泄露風險。二是與第三方機構(gòu)合作。專業(yè)機構(gòu)人員能夠與市場同步，時刻保持著對市場和環(huán)境的敏感度，企業(yè)可向機構(gòu)說清楚自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容和目標，由專業(yè)機構(gòu)為企業(yè)建立最適合企業(yè)的風險預警機制。

（四）強化財務(wù)人員隊伍水平

首先，管理者應當抱著對國有資產(chǎn)負責任的態(tài)度，及時轉(zhuǎn)變思維并調(diào)整心態(tài)，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，提高招聘要求和標準，以此尋找對口專業(yè)人才，為企業(yè)提供源源不斷的新鮮活力。在招聘過程中要加入實操考核，檢驗招聘人員的專業(yè)實踐能力，海選出最符合預期的求職人員。招聘完成后做好崗前培訓，使新員工明確企業(yè)發(fā)展方向和自身責任，培養(yǎng)其對企業(yè)文化的認同感，有利于后續(xù)各項業(yè)務(wù)的順利實施。

其次，定期或不定期地開展系統(tǒng)性的專業(yè)知識學習培訓，提高現(xiàn)有財務(wù)人員的專業(yè)能力，通過外請專業(yè)人士開展講座，動員財務(wù)人員全部參與，使他們切實認識到資金管理的重要意義，提升其風險鑒別、預測的能力和認知水平，透過財務(wù)數(shù)據(jù)分析其背后蘊含的市場價值。

最后，財務(wù)資金管理工作與國家資產(chǎn)有著緊密關(guān)聯(lián)，財務(wù)人員既需要具備專業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟方面的知識，還要樹立法律道德意識。企業(yè)可以通過組織法律與社會道德責任專題座談會或者咨詢會，使員工樹立起高度的責任感和使命感，時刻關(guān)注國家政策以及法律法規(guī)的變動，全面提升財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，避免一時貪心為了個人利益損害國家利益，或是工作過程粗心大意，出現(xiàn)違規(guī)操作。

參考文獻：

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