企業(yè)優(yōu)化全盤賬務管理的措施探究

摘 要：全盤賬務管理是以企業(yè)會計準則、財務管理制度、會計準則等為基礎，以業(yè)務活動為載體，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量、債權債務和收益分配進行全面、細致的反映與監(jiān)督，以保證會計信息的真實、可靠和完整。全盤賬務管理也是財務管理的基礎，對財務決策起到支持作用。在經(jīng)濟全球化不斷深入發(fā)展、市場經(jīng)濟體制不斷完善和市場競爭日趨激烈的情況下，企業(yè)對財務信息的質量要求越來越高，為進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和整體素質，強化企業(yè)的財務管理工作就顯得尤為重要。

關鍵詞：技術優(yōu)化；信息化；全盤賬務；資金集中

全盤賬務管理是指企業(yè)從對外報送的財務報告和相關會計資料中，利用會計信息系統(tǒng)來反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，從而幫助企業(yè)有效地管理其全部經(jīng)營活動。全盤賬務管理是一項系統(tǒng)工作，其工作內容包括：建立健全財務管理制度、合理設置會計機構、編制會計報表、加強對外報送的財務報告的審核、定期進行賬務檢查分析、加強內部審計等。企業(yè)要想做好全盤賬務管理工作，必須有完善的制度體系做保障，因此需要企業(yè)的各級領導予以高度重視。

一、利用信息技術完善公司的財務管理

現(xiàn)代信息技術是通過計算機對各種信息進行采集、加工、存儲、傳輸、銷售等，并以現(xiàn)代化的管理手段，對企業(yè)進行管理的一種技術手段，是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要組成部分。計算機技術的發(fā)展使會計核算工具從手工向電算化過渡，會計信息處理從靜態(tài)向動態(tài)發(fā)展，會計職能從記賬、算賬發(fā)展到管理決策、預測。在現(xiàn)代信息技術環(huán)境下，會計不僅是單純地記錄和報告，而是將記錄、報告與分析融為一體（如圖1所示）?，F(xiàn)代企業(yè)的會計職能發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的手工記賬方式已無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的財務管理需要。所以，構建會計信息系統(tǒng)就顯得尤為重要[1]。

建設以計算機為主的財務信息系統(tǒng)應滿足以下要求：第一，必須確保系統(tǒng)的安全性。第二，必須能對數(shù)據(jù)進行及時、準確和完整的收集。第三，必須能對數(shù)據(jù)進行有效的加工處理。第四，必須能將各種會計信息按需要自動分類匯總。另外，財務軟件應能與銀行和其他外部機構之間建立有效的網(wǎng)絡連接，才能實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)采集、加工、存儲和管理的自動化、規(guī)范化和科學化。

（一）全面提高公司的財務管理水平

現(xiàn)代企業(yè)的財務管理內容越來越多，為滿足財務管理工作的需要，要構建一個以會計業(yè)務為核心，以管理為主線，以控制為基礎的計算機網(wǎng)絡平臺，實現(xiàn)及時收集和傳遞公司在日常財務工作中所需要的數(shù)據(jù)，使財務管理工作變得簡單方便、科學高效。比如可以將財務信息系統(tǒng)與公司的內部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡有機地結合起來，形成一個信息資源共享、資源整合，從而能快速、準確地處理日常財務業(yè)務的工作平臺，實現(xiàn)公司與外部有關機構的數(shù)據(jù)交換，加強公司內部各部門之間的信息交流和溝通。同時，還可以在財務信息系統(tǒng)上建立一個可以自由查詢的數(shù)據(jù)庫，使公司領導能夠隨時了解公司各項業(yè)務的進行情況以及發(fā)展趨勢。財務管理人員還可以在計算機網(wǎng)絡上隨時查詢公司各項業(yè)務進行情況。這樣可以幫助公司及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，及時采取措施解決問題。同時還可以在計算機網(wǎng)絡上提供必要的分析工具，為公司領導提供決策依據(jù)，保證公司業(yè)務合法合規(guī)、健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）完善公司的內控制度，防范經(jīng)營風險

公司的內部控制制度主要包括組織結構、內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督和外部監(jiān)督等方面。建立健全的內部控制制度，是確保企業(yè)經(jīng)營目標順利實現(xiàn)的重要保證。在現(xiàn)代信息技術環(huán)境下，隨著網(wǎng)絡技術的發(fā)展和網(wǎng)絡應用的普及，如何加強企業(yè)內部控制，防范經(jīng)營風險已成為公司財務管理中的重要內容。為加強內部控制，公司可以通過建立計算機信息系統(tǒng)來實現(xiàn)對各種經(jīng)濟活動的動態(tài)監(jiān)視與控制，并與公司經(jīng)營管理相結合，對各部門進行業(yè)務流程再造，以減少因業(yè)務流程不合理而引起的各種風險。

同時，還應加強對重要崗位人員的管理。一方面要建立人員崗位責任制；另一方面要建立健全相互制約制度，明確職責權限，防止資產(chǎn)和會計資料被盜竊、涂改、偽造等。此外，還應加強對內部審計工作的重視，加強內部審計工作不僅是健全和完善公司內部管理制度的需要，也是公司保證各項經(jīng)營活動健康發(fā)展和經(jīng)營目標順利實現(xiàn)的需要[2]。

財務信息化建設除了加強會計核算和管理水平外，還要把會計與信息技術結合起來，在財務系統(tǒng)中實現(xiàn)會計電算化管理。以財務軟件為主的信息技術管理系統(tǒng)不僅具有強大的數(shù)據(jù)處理功能和方便靈活的操作界面，而且還能加強公司內部控制制度建設，實現(xiàn)計算機自動生成憑證、轉賬、核算、統(tǒng)計報表等功能。不僅可以提高工作效率和工作質量，還可使公司實現(xiàn)規(guī)范化管理。

（三）強化公司的財務分析職能

隨著公司規(guī)模的不斷擴大，公司的財務管理也相應地增加了很多新的內容，如決策支持系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)使財務分析的作用得到了更好的發(fā)揮，使財務人員可以更方便地獲取更多、更準確、更及時的財務信息。此外，還可以通過建立預測模型等方式對公司未來的發(fā)展進行預測，為公司領導制定經(jīng)營策略提供可靠依據(jù)。所以，在構建計算機信息系統(tǒng)時應充分考慮這些因素，以提高系統(tǒng)的性能。

二、以全面預算管理為中心，加強資金管理

預算管理是企業(yè)管理的基礎，企業(yè)要加強全面預算管理。在全面預算管理中，現(xiàn)金流預算是最重要的一項。第一，要編制現(xiàn)金流量預算，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和所處的行業(yè)特點，以及企業(yè)自身的實力和經(jīng)營環(huán)境，編制現(xiàn)金流量預算。第二，要對現(xiàn)金流量進行預測。第三，編制現(xiàn)金流量預算表，對所列項目進行分析、計算，并作出判斷?，F(xiàn)金流預算的編制一般采用零基預算法和滾動預算法兩種方法。

零基預算法是指在編制年度預算時不考慮某一方面的因素，而是根據(jù)有關數(shù)據(jù)按一定的標準進行計算、分析，得出企業(yè)全年需要多少資金和資金在什么時候到位。滾動預算法是指在編制年度預算時，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和經(jīng)濟發(fā)展情況進行預測和分析，通過對未來預測與分析得出各業(yè)務部門對資金的需求，根據(jù)企業(yè)自身實力進行預測并制定合理的資金計劃。在實際工作中企業(yè)財務可以根據(jù)自身特點選擇現(xiàn)金流量預算方法來進行預測。總之，企業(yè)要想將全面預算管理做好，首先要建立健全全面預算管理制度，其次加大對企業(yè)內部控制工作的監(jiān)督力度，最后還要制定相應的獎懲措施，這樣才能真正發(fā)揮全面預算管理的作用。

三、實行資金集中管控，提高資金使用效率

資金集中管理是以母公司作為資金調度中心，利用企業(yè)集團內部各子公司在銀行的結算賬戶，對子公司的各項資金收支進行統(tǒng)一管理。實行資金集中管控，有利于加強對子公司的資金監(jiān)控，提高資金使用效率；有利于發(fā)揮財務公司的金融服務功能，降低財務費用；有利于防范現(xiàn)金風險，提高銀行信用等級。通過實行集團內部資金集中管理，可以充分利用各子公司閑置的貨幣資金和擴大融資渠道，優(yōu)化集團資產(chǎn)結構和提高集團整體經(jīng)濟效益。例如某市A公司在實現(xiàn)銀行結算系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的全面對接后，實現(xiàn)了集中管理、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一財務核算。從上至下構建了財務集中管理模式，實行了統(tǒng)一的財務核算和監(jiān)督，建立了內部銀行賬戶。

（一）建立資金管理中心，統(tǒng)一集中管理

為提高集團內部資金使用效率，加強資金管控，集團對下屬各子公司的所有資金賬戶進行了全面清理，統(tǒng)一設立了“資金管理中心”，將所有的銀行賬戶納入統(tǒng)一管理。具體做法如下：

1.設立結算中心

按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分級建設、分步實施”的原則，設立一個以子公司為主體的結算中心，集中管理所有子公司在銀行的賬戶。結算中心負責各子公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷，以及各子公司對外借款、擔保和抵押等經(jīng)濟業(yè)務的處理。結算中心由公司財務部牽頭，會同相關部門負責具體實施[1]。

2.明確職責分工

公司財務部作為結算中心主管部門，主要負責制定結算中心相關制度和流程，統(tǒng)一組織實施對各子公司資金管理及使用情況的監(jiān)督檢查工作；財務審計部門作為監(jiān)督部門，負責對結算中心進行日常監(jiān)督檢查；財務管理部作為資金管理部門，主要負責對各子公司賬戶進行日常管理和維護；計劃財務部作為資金管理中心主管部門，主要負責制定集團內部資金調劑機制和銀行賬戶統(tǒng)一規(guī)劃方案；計劃財務部和銀行業(yè)務部作為財務資金管理部門，主要負責編制年度資金預算和資金調劑方案、分析實施情況及存在問題、提出改進建議；辦公室作為資金管理中心日常事務的綜合協(xié)調機構。同時，為使資金管理中心運作順暢，各相關部門應充分發(fā)揮其職能作用。在資金管理中心運作過程中，各部門之間應加強溝通和協(xié)調。

（二）實現(xiàn)資金的有序流動

在結算流程上，公司財務要實現(xiàn)資金撥付的全程監(jiān)控，有效地防范和化解資金風險。為確保資金及時到位，公司定期對銀行賬戶進行對賬，以保證賬戶余額與實際收付相符。在資金結算的各個環(huán)節(jié)上都有監(jiān)控機制和預警機制。同時，通過加強對賬戶的管理，實行對各部門及單位銀行結算賬戶的限額管理。在日常經(jīng)營過程中，財務部門和業(yè)務部門對使用、存入賬戶進行嚴格審查和控制，定期審核銀行對賬單，并由稽核部門對資金收付過程進行監(jiān)控和監(jiān)督，確保公司在任何時間、任何地點都能夠得到充足、安全、及時的現(xiàn)金。

（三）統(tǒng)一財務核算，確保資金安全

在財務管理上，要求子公司的現(xiàn)金、銀行存款必須通過集團公司的銀行賬戶進行結算。財務管理部門可以實時掌握子公司的資金流狀況，對資金的流量、流向以及余額進行監(jiān)控和分析，從而有利于集團公司對資金流量的掌控，及時發(fā)現(xiàn)風險點，采取措施控制風險。在核算上，要求各子公司在進行賬務處理時必須經(jīng)過集團公司授權審批，并通過集團內銀行賬戶進行結算。在資產(chǎn)管理上，要求各子公司將自有資產(chǎn)劃轉到集團公司下屬企業(yè)或子公司指定的銀行賬戶中。對于固定資產(chǎn)的劃轉，要求子公司根據(jù)實際情況向集團公司申請辦理實物劃轉手續(xù)。同時要求子公司必須定期向集團公司報告其資產(chǎn)管理情況。通過實施以上措施，能確保資金的安全和完整。

通過對集團賬務集中管理模式的建立和完善，實現(xiàn)了資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一財務核算，為企業(yè)集團進行資金集中管控提供了有力支撐。集團通過對企業(yè)集團整體資產(chǎn)和負債狀況的掌握和分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)風險點，采取措施控制風險。通過對集團資金的實時監(jiān)控和管理，能更好地對集團公司資金狀況進行監(jiān)測、分析、預測，為集團公司進行科學決策提供支持。在財務信息管理方面，對企業(yè)集團各個企業(yè)在資金運作過程中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、匯總和分析處理。通過對財務信息的統(tǒng)計分析，幫助集團進行財務管理決策和改進工作方法。通過對財務信息數(shù)據(jù)的挖掘，為企業(yè)集團帶來巨大的經(jīng)濟效益[3]。

結語

通過以上的論述，我們知道了全盤賬務管理的重要作用，那就是能更好地管理企業(yè)財務信息，從而降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。而要做到這一點就必須充分利用信息技術，將其運用到企業(yè)的全盤賬務管理中去。在具體的工作中，財務人員可以利用財務軟件的輔助功能，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動中存在的問題和不足，并對這些問題和不足進行分析研究，從而提出解決問題的方法。同時還可以將一些先進的財務管理理念與技術應用到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中去，如利用信息化技術手段對生產(chǎn)流程進行優(yōu)化、管理、控制、監(jiān)督等，從根本上消除企業(yè)財務管理工作中存在的各種弊端和隱患，促進企業(yè)財務管理水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]呂志鵬，王巖.企業(yè)信息化管理體系的策略與優(yōu)化分析[J].電子技術， 2023，52（05）：182-183.

[2]楊美佳.新時代背景下民營企業(yè)如何加強應收賬款的管理探析[J].商訊，2023（23）：109-112.

[3]伍杰紅.財務機器人在企業(yè)賬務管理及核算中的應用分析[J].商訊，2022（18）：50-53.

作者簡介：李雪明（1984.11－），女，漢族，陜西人，本科，會計師。