關(guān)于做好國有企業(yè)資金管理工作的思路分析

新形勢下，國有企業(yè)改革發(fā)展面臨著新挑戰(zhàn)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)深化改革，優(yōu)化布局、調(diào)整結(jié)構(gòu)，將改革聚焦在內(nèi)部控制方面，圍繞提高企業(yè)核心競爭力、增強企業(yè)核心功能，抓好企業(yè)資金管理工作，對資金收支活動進行全過程的監(jiān)督與控制，落實好資金管理各項制度，確保資金安全并充分發(fā)揮其效用，進一步提升國有企業(yè)創(chuàng)新能力和價值創(chuàng)造能力。受國際形勢與我國市場經(jīng)濟的影響，國有企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和融資均面臨較大壓力，為了強化內(nèi)部控制，促使資金高效運轉(zhuǎn)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金調(diào)撥與收付流程置于監(jiān)控之下，運用資金管理信息化系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控資金的流向與流量，促使企業(yè)管理層可以實時掌握資金運轉(zhuǎn)情況，有助于實現(xiàn)各個部門之間的協(xié)調(diào)，進而維持資金收支平衡，確保國有企業(yè)穩(wěn)定運行與發(fā)展。另外，國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好資金使用計劃編制的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，通過統(tǒng)籌、規(guī)劃、調(diào)度、分配，全面提升國有企業(yè)資金使用效益。

隨著國有企業(yè)市場化轉(zhuǎn)型的步伐不斷加快，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，其資金需求也越來越大，財務(wù)管理工作越來越復(fù)雜，國有企業(yè)只有提高資金運轉(zhuǎn)效率，建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，并明確資金調(diào)度的權(quán)限與程序，規(guī)范資金收支活動，才可以有效防范財務(wù)風(fēng)險，防范和杜絕腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。國有企業(yè)需要加強資金預(yù)算管理工作，將精細化管理理念貫穿到預(yù)算管理中，并結(jié)合企業(yè)實際情況合理編制資金預(yù)算，對資金收付業(yè)務(wù)進行預(yù)算控制，同時還應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行階段，及時分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，對資金進行統(tǒng)籌安排，減少閑置資金。本文以資金管理為核心，通過資金集中管理與統(tǒng)籌配置、資金管理規(guī)范的完善、預(yù)算管理的執(zhí)行與落實、資金風(fēng)險管理以及資金動態(tài)監(jiān)控方面，對國有企業(yè)優(yōu)化資金配置，降低財務(wù)風(fēng)險路徑加以闡述，有效解決了國有企業(yè)資金管理問題，實現(xiàn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

資金管理概述

資金管理是指企業(yè)結(jié)合經(jīng)營管理實際情況，對企業(yè)資金的收入與支出活動進行全過程的動態(tài)監(jiān)督與控制的行為，并對資金進行統(tǒng)籌配置，以期提高資金使用效益的管理活動。

資金管理的重要性分析

資金是企業(yè)各項活動的穩(wěn)定基石，也是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要資源，對于企業(yè)正常運作與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。國有企業(yè)通過資金管理，可以對資金進行統(tǒng)一的調(diào)配，結(jié)合企業(yè)各個項目的建設(shè)情況與資金需求合理分配與安排資金，有效協(xié)調(diào)好各個部門的關(guān)系與職責(zé)，同時還可以對資金收支活動進行全方位的管理，促使企業(yè)全體人員樹立資金管理的意識，有助于資金相互調(diào)劑余缺，避免資金閑置，確保各項工作的順利開展。

國有企業(yè)內(nèi)部的資金是有限的，如果企業(yè)難以將閑置的資金集中起來有效利用，就會出現(xiàn)資金短缺的情況，企業(yè)必須通過外部融資的方式獲取更多的資金支持，企業(yè)產(chǎn)生的額外利息，增加了企業(yè)資本成本的支出。而資金管理便于企業(yè)編制資金使用計劃，合理安排企業(yè)各項經(jīng)濟活動，促使企業(yè)加強投融資活動中的風(fēng)險管理，尤其是融資活動的風(fēng)險管控，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部調(diào)研活動，合理編制融資需求計劃，采取恰當(dāng)?shù)姆绞竭M行融資，有效降低企業(yè)的融資成本，將風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。

國有企業(yè)資金管理的問題

資金管理分散化，難以實現(xiàn)集中調(diào)配 資金分散化管理造成大量資金分散，致使資金利用效率低下，產(chǎn)生存貸雙高的現(xiàn)象，從而促使融資成本不斷上升，同時容易形成信息孤島，如企業(yè)不能有效地配置資金資源，就會影響企業(yè)投融資決策的科學(xué)性。部分國有企業(yè)對資金管理缺乏正確的認識，只是針對每一筆資金進行追蹤與控制，沒有認識到資金集中調(diào)配與統(tǒng)籌管理的重要性，也沒有結(jié)合企業(yè)本年度的實際情況編制資金使用計劃，無法對每一筆資金的去向進行明確與統(tǒng)籌安排，影響資金的有效配置。尤其是針對集團企業(yè)而言，資金管理分散化造成資金分散在分公司、子公司，集團企業(yè)無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行情況進行有效、及時地監(jiān)控，就難以發(fā)揮集團企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)。隨著國有企業(yè)不斷發(fā)展，其業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，為了確保各個項目的穩(wěn)定運行，企業(yè)需要結(jié)合各項目的建設(shè)進度合理安排資金，資金被分散到各個項目中，加之企業(yè)并沒有關(guān)注現(xiàn)金流管理，無法對資金的去向與使用情況進行全面地了解與分析，導(dǎo)致資金難以實現(xiàn)集中調(diào)配。

資金管理制度執(zhí)行力度不強 資金管理制度進一步規(guī)范了資金收支活動，強化了資金風(fēng)險管控。因此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格落實并執(zhí)行資金管理相關(guān)體系與流程，提高資金管理的規(guī)范性與流程性。如果資金不完善，不能對資金收支活動的流程與程序加以明確的規(guī)定，也不能對各部門資金審批權(quán)限加以規(guī)定，就無法指導(dǎo)與規(guī)范資金管理活動的開展。

預(yù)算執(zhí)行效率低 預(yù)算管理對企業(yè)優(yōu)化資金配置，降低管理成本具有巨大作用，企業(yè)只有重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，深入踐行與落實預(yù)算理念與目標(biāo)，才可以推動國有企業(yè)快速發(fā)展。預(yù)算執(zhí)行效率較低是影響國有企業(yè)預(yù)算管理作用有效發(fā)揮的主要原因，國有企業(yè)一般都較為關(guān)注業(yè)績完成與業(yè)務(wù)發(fā)展情況，各職能部門圍繞各自的活動目標(biāo)展開工作，業(yè)務(wù)部門并不能積極配合財務(wù)部門完成預(yù)算編制與執(zhí)行等工作，影響預(yù)算管理工作整體效率。國有企業(yè)并沒有關(guān)注預(yù)算分析工作，無法及時對各部門預(yù)算執(zhí)行的情況進行分析，難以了解實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生差異的深層次原因，對各部門預(yù)算執(zhí)行中的問題未能深入分析，難以找出預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵控制點，無法及時糾偏，更不能有效指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行活動。

資金使用監(jiān)管不到位 為了降低資金使用風(fēng)險，充分發(fā)揮資金的效益，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金收支活動進行全方位的監(jiān)督與管理，只有對每一筆資金進行監(jiān)管，才可以避免貪污、資金浪費情況發(fā)生。資金使用監(jiān)管機制缺失導(dǎo)致監(jiān)督職能未充分發(fā)揮，國有企業(yè)并未健全資金監(jiān)管機制，未對資金監(jiān)管的目標(biāo)、方式與流程進行規(guī)定，未及時控制資金的流向，難以對資金管理活動形成監(jiān)管。國有企業(yè)也未設(shè)置內(nèi)部審計監(jiān)督崗位，不能及時追蹤每一筆資金的去向，難以通過審計工作發(fā)現(xiàn)資金管理的漏洞，也不能改進和完善資金管理制度與流程，導(dǎo)致資金去向不明確，使企業(yè)承受巨大損失。

國有企業(yè)資金管理的對策

編制資金使用計劃，統(tǒng)一調(diào)配資金 資金分散化管理無法適應(yīng)國有企業(yè)精細化管理的要求，不能滿足企業(yè)統(tǒng)一配置資金資源、集中進行風(fēng)險管理的需求。因此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立資金集中管理的意識，高度重視資金管理工作，將企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標(biāo)落實到資金管理工作中，明確資金管理整體的目標(biāo)與方向，全面推動資金集中管理理論的宣講，促使企業(yè)管理層與其他人員都可以加深對資金集中管理的認識，發(fā)揮集團統(tǒng)一管理的優(yōu)勢，幫助企業(yè)實現(xiàn)價值創(chuàng)造。國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)關(guān)注資金使用計劃的編制工作，站在國有企業(yè)宏觀發(fā)展的角度，對各個階段資金的收支活動進行合理地安排，同時還應(yīng)當(dāng)定期召開資金分析會議，對上月資金管理的進展以及資金的收支活動進行匯報，及時掌握企業(yè)資金的流向與流量，更應(yīng)當(dāng)緊盯支出進度，實行資金支出與完成情況周統(tǒng)計、月調(diào)度，倒逼資金支出提速?，F(xiàn)階段，大部分集團總部成立了內(nèi)部財務(wù)公司或者中央銀行，而本企業(yè)通過建立資金池模式實行資金的集中歸集與管控，通過分公司的資金歸集統(tǒng)一調(diào)撥，強化對子分公司的管控，進而提高資金使用效率。

完善資金管理制度，強化內(nèi)部控制 為了進一步規(guī)范資金管理，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)以強化內(nèi)部控制為抓手，規(guī)范財務(wù)管理，確保資金安全。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)工作，強化資金管理責(zé)任理念，加強全體人員對內(nèi)控制度、財經(jīng)紀律的學(xué)習(xí)，注重風(fēng)險防控、強化責(zé)任意識，將內(nèi)控意識融入日常工作中，保證財務(wù)管理工作高效運轉(zhuǎn)。國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注資金管理體系與流程的構(gòu)建與完善，結(jié)合自身的實際情況，對資金收支環(huán)節(jié)的流程與程序進行明確，建立健全資金支出審批制度、資金收付制度以及資金安全管理責(zé)任制等。

強化預(yù)算管理，合理配置資金 國有企業(yè)通過預(yù)算管理可以合理調(diào)配資金，確保資金發(fā)揮其最大效益。因此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行精細化預(yù)算管理，關(guān)注預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)，尤其是預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，引導(dǎo)全體人員樹立預(yù)算管理意識，加強對預(yù)算管理的理解與支持，積極參與并投入到預(yù)算執(zhí)行中，嚴格遵循相關(guān)的管理規(guī)范，踐行預(yù)算管理理念，確保預(yù)算管理工作順利開展。國有企業(yè)要想借助預(yù)算管理實現(xiàn)對資金的合理配置，就應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo)，這就要求國有企業(yè)引進管理會計工具，合理預(yù)測與籌劃企業(yè)未來各項經(jīng)濟活動的開展與項目建設(shè)活動。同時還需要結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù)發(fā)展情況與資金運轉(zhuǎn)狀況，對各項經(jīng)濟活動的收支情況進行預(yù)測，并合理編制預(yù)算，將預(yù)算目標(biāo)進行層層分解落實，壓實責(zé)任，確保預(yù)算目標(biāo)得以實現(xiàn)，有效降低成本，實現(xiàn)資金的合理配置。

構(gòu)建信息化系統(tǒng)，實行全過程監(jiān)管 國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化內(nèi)部審計監(jiān)督管理，構(gòu)建資金管控監(jiān)督體系，組建審計監(jiān)督小組，推行權(quán)責(zé)制度，將資金管理職責(zé)落實到個人層面，并對各部門、崗位人員的工作行為進行有效地監(jiān)督，追蹤每一筆資金的去向。同時，國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期開展核對工作，確保賬實相符。國有企業(yè)需要建立資金關(guān)鍵要素管理臺賬，對資金賬戶、核心崗位、上崗人員、審批權(quán)限等關(guān)鍵要素進行備案管理，以資金內(nèi)控監(jiān)管為核心，充分落實各部門資金內(nèi)控監(jiān)管責(zé)任，明確工作職責(zé)與權(quán)限，確定監(jiān)管工作程序、標(biāo)準與方法，形成內(nèi)控部門與業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計等部門運轉(zhuǎn)順暢、有效監(jiān)督、相互制衡的工作體系，完善監(jiān)督檢查，規(guī)范財務(wù)管理。為了提升國有企業(yè)風(fēng)險管理水平，還應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)資金安全，強化責(zé)任，狠抓落實。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對資金集中開展精細化管理，與銀行建立銀企直聯(lián)支付系統(tǒng)，提高資金支付的結(jié)算效率，也可以實時掌握資金結(jié)存數(shù)，便于國有企業(yè)更好地對資金進行統(tǒng)籌安排，提高風(fēng)險控制能力。

資金問題是國有企業(yè)的發(fā)展瓶頸，資金管理與風(fēng)險管控工作對于國有企業(yè)深入改革與快速發(fā)展具有積極作用。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)以資金管理為核心，推動企業(yè)內(nèi)控機制的完善，注重內(nèi)部管理與監(jiān)督機制的優(yōu)化與落實，增強全體人員資金風(fēng)險管控意識，促使資金管理工作開展更加規(guī)范化、合理化，同時還可以確保資金管理工作的全面落實，進而維護資金安全，降低企業(yè)風(fēng)險。

（作者單位：湖北漢江新集水電有限公司）