學(xué)校在全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及解決措施

學(xué)校加強(qiáng)全面預(yù)算管理是保障財(cái)政資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要抓手，也是促進(jìn)自身高質(zhì)量發(fā)展的重要手段。隨著國(guó)家對(duì)思想政治教育的重視程度的提高，凸顯了學(xué)校全面預(yù)算管理的重要性，本文對(duì)學(xué)校全面預(yù)算管理的重要性及執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出解決措施。

全面預(yù)算管理是一個(gè)預(yù)算理念全員參與、業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤的綜合管理體系，主要由單位組織對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、實(shí)物以及人力資源進(jìn)行分配、考核與控制、更好地履行單位的主責(zé)主業(yè)，確保各項(xiàng)工作內(nèi)容順利實(shí)施。學(xué)校實(shí)行全面預(yù)算管理，有助于提高財(cái)政資金使用效率，提升管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

學(xué)校實(shí)行全面預(yù)算管理的重要性

學(xué)校通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)控，對(duì)管理流程的事前、事中及事后的全程跟蹤。實(shí)施全面預(yù)算管理可以讓全體教職員工樹立當(dāng)家做主思想，可以對(duì)學(xué)校教學(xué)培訓(xùn)、后勤管理等業(yè)務(wù)范圍全覆蓋，可以使管理流程不斷優(yōu)化提升，進(jìn)而促進(jìn)學(xué)校工作整體提升。

有利于全員積極參與，樹立“主人翁”意識(shí) 預(yù)算管理，不僅是學(xué)校財(cái)務(wù)部門的事情，財(cái)務(wù)和其他部門都是預(yù)算管理的重要組成部分，所有教職員工都應(yīng)積極參與到預(yù)算管理當(dāng)中，牢固樹立全面預(yù)算管理理念。全面預(yù)算管理是根據(jù)學(xué)校的主責(zé)主業(yè)，把既定的目標(biāo)任務(wù)通過(guò)預(yù)算的形式加以細(xì)化及量化，將年度計(jì)劃通過(guò)任務(wù)指標(biāo)分解細(xì)化到部門及個(gè)人。譬如學(xué)校在履行主責(zé)主業(yè)開展青年團(tuán)干教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)時(shí)，全年計(jì)劃培訓(xùn)團(tuán)員青年學(xué)員一萬(wàn)人。針對(duì)上述任務(wù)目標(biāo)的分解，則需要將學(xué)校任務(wù)目標(biāo)分解到每個(gè)培訓(xùn)部門，各培訓(xùn)部門將培訓(xùn)任務(wù)層層分解到個(gè)人，每位教職員工負(fù)責(zé)具體的工作任務(wù)。經(jīng)過(guò)工作任務(wù)進(jìn)行分解后，每個(gè)人都清晰自己的年度工作任務(wù)，促使每位教職員工和每個(gè)培訓(xùn)部門的具體目標(biāo)與學(xué)校的主責(zé)主業(yè)緊密結(jié)合起來(lái)，引導(dǎo)每個(gè)細(xì)化預(yù)算單元去實(shí)現(xiàn)學(xué)校的整體預(yù)算目標(biāo)，最終確保年度工作任務(wù)的順利完成。

有利于業(yè)務(wù)全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)“全領(lǐng)域”監(jiān)控 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)覆蓋學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的“全領(lǐng)域”監(jiān)控。一是在學(xué)校橫向業(yè)務(wù)廣度覆蓋。充分結(jié)合學(xué)校的業(yè)務(wù)情況把各個(gè)業(yè)務(wù)都囊括到預(yù)算管理中來(lái)，然后對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)資源進(jìn)行整合，最終形成統(tǒng)一步調(diào)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。如教學(xué)業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金使用方面，結(jié)合兩者的配對(duì)關(guān)系進(jìn)行預(yù)算資金安排，能迅速?gòu)臉I(yè)務(wù)廣度上解決好業(yè)務(wù)的協(xié)同關(guān)系。二是在學(xué)?？v向架構(gòu)深度覆蓋。通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理能促進(jìn)內(nèi)部的溝通交流，進(jìn)一步提升個(gè)人、部門及學(xué)校整體目標(biāo)的統(tǒng)一性。

有利于流程全程跟蹤，構(gòu)建“全方位”管理 全面預(yù)算管理涵蓋預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與控制調(diào)整、預(yù)算考核與監(jiān)督三個(gè)階段。學(xué)校預(yù)算不能僅停留在預(yù)算編制與審批環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行與控制調(diào)整和預(yù)算考核與監(jiān)督同等重要，因此流程全程跟蹤助力構(gòu)建“全方位”管理的新格局。通過(guò)控制調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行中的介入，可以建立起有效的預(yù)警系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了解及控制并予以糾偏及調(diào)整，促使預(yù)算執(zhí)行朝著有利于組織的方向發(fā)展。而預(yù)算考核與監(jiān)督階段是運(yùn)用業(yè)績(jī)考核工具和監(jiān)督反饋機(jī)制，促進(jìn)組織目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)趨同，推動(dòng)學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)良性循環(huán)發(fā)展，最終履行好單位的主責(zé)主業(yè)。

學(xué)校在全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

預(yù)算缺乏科學(xué)性 預(yù)算編制需要充分的數(shù)據(jù)和信息支持，主要是學(xué)校業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況下與之關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)。學(xué)校收集這些數(shù)據(jù)，主要是針對(duì)過(guò)往的培訓(xùn)教學(xué)數(shù)據(jù)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，但實(shí)際上，這些數(shù)據(jù)存在滯后性，不能起到較好的支撐作用，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏科學(xué)性。同時(shí)，學(xué)校在預(yù)算編制時(shí)，缺乏科學(xué)的方法和技巧僅簡(jiǎn)單地按照歷史預(yù)算的基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單調(diào)整，沒(méi)有合理地進(jìn)行預(yù)測(cè)和依照一定的邏輯推算。最終導(dǎo)致學(xué)校缺乏科學(xué)性，體現(xiàn)為預(yù)算規(guī)劃和目標(biāo)不夠清晰，甚至偏離戰(zhàn)略規(guī)劃。

預(yù)算分配不到位 預(yù)算分配與業(yè)務(wù)執(zhí)行的錯(cuò)配，往往是預(yù)算執(zhí)行不到位的主要原因。一是預(yù)算編制與工作定位的錯(cuò)配，學(xué)校在預(yù)算編制時(shí)，業(yè)務(wù)部門對(duì)下一年度，或者今后幾個(gè)年度的工作計(jì)劃考慮不夠充分，以及未能清晰了解學(xué)校對(duì)部門今后工作的定位，導(dǎo)致對(duì)預(yù)算的需求考慮不夠充分。二是缺乏預(yù)算錯(cuò)配溝通調(diào)整機(jī)制。學(xué)校部門之間信息傳遞不夠暢通，未建立調(diào)整和信息溝通機(jī)制及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算，后勤部門與培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門的溝通不夠順暢，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行中預(yù)算執(zhí)行不到位，可能出現(xiàn)資源閑置或浪費(fèi)的情況。

預(yù)算監(jiān)管不嚴(yán)格 學(xué)校預(yù)算監(jiān)管中缺乏明晰的責(zé)任主體和事后評(píng)估調(diào)整機(jī)制，導(dǎo)致難以改善預(yù)算資金使用的效率和效益。一是預(yù)算主體責(zé)任不明確。由于預(yù)算管理涉及多部門和多人員的合作，如預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行中責(zé)任主體不明確，可能存在多頭管理或者無(wú)人管理的情況，最終使預(yù)算執(zhí)行難以落地，影響學(xué)校整體工作推進(jìn)。二是缺乏預(yù)算事后評(píng)估調(diào)整機(jī)制。在當(dāng)年度預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，如不能及時(shí)查漏補(bǔ)缺和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在來(lái)年的預(yù)算管理過(guò)程中同樣的漏洞和問(wèn)題依然存在。如未能形成有效的應(yīng)對(duì)舉措及方案，推動(dòng)預(yù)算編制逐步完善和優(yōu)化，最終將影響預(yù)算的有效利用。

跨部門協(xié)作不足 學(xué)校缺乏有效的協(xié)作機(jī)制，導(dǎo)致信息不暢通、不對(duì)稱，導(dǎo)致預(yù)算給組織帶來(lái)的成效不高。主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算配置協(xié)作不足。學(xué)校后勤或行政部門與內(nèi)部的教學(xué)部門之間的協(xié)作不及時(shí)、不到位、不穩(wěn)定，將導(dǎo)致內(nèi)部教學(xué)部門的行政能力等綜合水平降低，影響學(xué)校實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量教學(xué)目標(biāo)。二是缺乏部門督辦機(jī)制。需要多個(gè)部門的協(xié)作和合力解決問(wèn)題，如果沒(méi)有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)，組建專題工作小組，在缺乏部門督辦和溝通機(jī)制下難以解決，導(dǎo)致工作重復(fù)和效率低下，最終影響學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利推進(jìn)。

績(jī)效評(píng)估未開展 績(jī)效評(píng)估是持續(xù)改進(jìn)的基礎(chǔ)，未開展績(jī)效評(píng)估將隱藏預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，影響學(xué)校的高質(zhì)量發(fā)展。一是缺乏績(jī)效繼續(xù)評(píng)估。沒(méi)有有效和準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)估，學(xué)校難以發(fā)現(xiàn)資源配置效率低下的問(wèn)題，也無(wú)法推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行與整體目標(biāo)趨于一致。二是缺乏預(yù)算績(jī)效評(píng)估分析的反饋機(jī)制，學(xué)校無(wú)法及時(shí)了解哪些項(xiàng)目和部門的預(yù)算執(zhí)行效果較好，哪些需要調(diào)整和優(yōu)化，導(dǎo)致無(wú)法科學(xué)合理進(jìn)行資源配置，影響學(xué)校預(yù)算整體推進(jìn)的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性。

解決學(xué)校在全面預(yù)算管理存在問(wèn)題的舉措

提高全面預(yù)算科學(xué)性 學(xué)校提高全面預(yù)算科學(xué)性的方法包括建立明確的規(guī)劃和目標(biāo)，將預(yù)算與規(guī)劃相結(jié)合，確保預(yù)算的科學(xué)性和目標(biāo)導(dǎo)向性。學(xué)校還應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)和信息的收集工作，建立健全相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析機(jī)制，為預(yù)算編制提供充分的支持。此外，學(xué)校可以引入更多科學(xué)的預(yù)算編制方法和技巧，如因素分析、回歸分析、敏感性分析、趨勢(shì)分析等，以提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在預(yù)算編制過(guò)程中，學(xué)校還要充分考慮外部環(huán)境的變化因素作為預(yù)算調(diào)整的參數(shù)，確保預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。通過(guò)實(shí)施這些舉措，學(xué)校能夠更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的有效銜接，提高全面預(yù)算的科學(xué)性和有效性。

提高全面預(yù)算監(jiān)督能力 學(xué)?？梢栽谕晟苾?nèi)部控制制度、流程、監(jiān)管等基礎(chǔ)上，充分借助獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量，提高全面預(yù)算的監(jiān)督和跟蹤力度。除利用內(nèi)部審計(jì)部門外，也可以利用通過(guò)政府采購(gòu)的方式，借助第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)增強(qiáng)獨(dú)立性和監(jiān)督力度。通過(guò)獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督確保學(xué)校的全面預(yù)算管理的落地，除了審計(jì)預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)性外，還為預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)提供了重要的決策支持。定期的預(yù)算審計(jì)確保了預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)性，為預(yù)算偏離和持續(xù)管理進(jìn)行規(guī)范，逐步構(gòu)建完善的學(xué)校預(yù)算管理體系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

提高部門之間協(xié)同度 學(xué)?？梢酝ㄟ^(guò)建立跨部門的工作小組或委員會(huì)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)不同部門之間的工作和資源配合，以促進(jìn)更加緊密的合作關(guān)系。為了確保協(xié)作的順利進(jìn)行，學(xué)校需要制定明確的溝通渠道和協(xié)作機(jī)制，以確保信息的暢通和及時(shí)傳遞。通過(guò)推行跨部門合作的項(xiàng)目，學(xué)?？梢源龠M(jìn)不同部門之間的合作和交流，提高協(xié)作效率。在跨部門合作過(guò)程中，學(xué)校應(yīng)該明確共同的發(fā)展目標(biāo)，使各個(gè)部門的工作都圍繞這一共同目標(biāo)展開，增進(jìn)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。同時(shí)，借助學(xué)校工會(huì)、團(tuán)組織等深入開展教師節(jié)等各類主題活動(dòng)，加強(qiáng)教職員工間交流互動(dòng)，營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)良好氛圍，最終形成工作強(qiáng)大合力。

提高績(jī)效考核有效性 學(xué)校應(yīng)該建立與績(jī)效評(píng)估掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)優(yōu)化績(jī)效實(shí)施分配方案對(duì)優(yōu)秀表現(xiàn)的部門進(jìn)行傾斜，激勵(lì)預(yù)算執(zhí)行中表現(xiàn)優(yōu)異的部門和個(gè)人，進(jìn)一步激發(fā)教職員工的積極性和主動(dòng)性。這樣的激勵(lì)措施可以激發(fā)教職員工的積極性和創(chuàng)造性，從而推動(dòng)全員參與全面預(yù)算管理和績(jī)效考核的持續(xù)改進(jìn)。注重對(duì)績(jī)效評(píng)估體系進(jìn)行優(yōu)化，明確預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)和指標(biāo)，建立科學(xué)的數(shù)據(jù)采集和評(píng)估機(jī)制，引入外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，以及建立與績(jī)效評(píng)估掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)一步提高全面預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性，推動(dòng)學(xué)校的持續(xù)發(fā)展。優(yōu)化預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，為學(xué)校的高質(zhì)量發(fā)展提供更高效的財(cái)務(wù)支撐。

提高績(jī)效評(píng)估成效性 制定明確的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)，涵蓋學(xué)校教育教學(xué)、科學(xué)研究等方面，并根據(jù)學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和定位進(jìn)行合理的權(quán)重分配。確保指標(biāo)的科學(xué)性、全面性和可操作性，使績(jī)效評(píng)估更加客觀準(zhǔn)確。除了傳統(tǒng)的定量評(píng)估指標(biāo)，還可以引入定性評(píng)估和學(xué)生滿意度調(diào)查等多元評(píng)估方法，以全面了解學(xué)校的教育質(zhì)量和綜合實(shí)力。多元評(píng)估能夠更好地反映學(xué)校的特色和特點(diǎn)，避免單一指標(biāo)評(píng)估帶來(lái)的片面性。將績(jī)效評(píng)估結(jié)果與學(xué)校的獎(jiǎng)懲機(jī)制相結(jié)合，建立與績(jī)效表現(xiàn)相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)教職員工的積極性和創(chuàng)造性。建立完善的績(jī)效評(píng)估體系，以確保預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)和指標(biāo)明確，并建立科學(xué)的數(shù)據(jù)采集和評(píng)估機(jī)制。通過(guò)績(jī)效評(píng)估可以對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評(píng)估，了解預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際效果和存在的問(wèn)題，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算管理策略，以確保全面預(yù)算管理的成效性。

全面預(yù)算管理對(duì)學(xué)校的穩(wěn)健發(fā)展和財(cái)政資金使用效率的提升至關(guān)重要，本文提出了一系列解決方案，旨在幫助學(xué)校改進(jìn)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、民主、透明的預(yù)算決策，提高財(cái)務(wù)透明度，確保資金合理使用。

（作者周楚健單位系廣州市團(tuán)校；李俊明單位系粵澳中醫(yī)藥科技產(chǎn)業(yè)園開發(fā)有限

公司；謝敏妮單位系廣東科貿(mào)職業(yè)學(xué)院）