新形勢(shì)下企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀與發(fā)展途徑

隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和稅收制度的不斷完善，企業(yè)要想提升競(jìng)爭(zhēng)力，就需要加強(qiáng)對(duì)稅收的管理。做好稅收管理工作能夠提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，稅收也是維持我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要來源，因此，在新形勢(shì)下企業(yè)要積極發(fā)現(xiàn)稅收管理工作中存在的問題，并及時(shí)解決。本文探討了加強(qiáng)稅收管理對(duì)企業(yè)的意義，同時(shí)對(duì)企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出發(fā)展措施。

新形勢(shì)下企業(yè)加強(qiáng)稅收管理的意義

降低企業(yè)稅收成本 企業(yè)在納稅環(huán)節(jié)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)的管理，盡可能地降低企業(yè)稅收成本，以獲得更多的稅后利潤(rùn)，提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。企業(yè)稅收成本主要是企業(yè)應(yīng)依法進(jìn)行繳納的稅金和稅收處罰成本。加強(qiáng)稅收管理，在法律允許的范圍內(nèi)，合理節(jié)約稅收實(shí)體成本。同時(shí)，也有利于企業(yè)避免因納稅行為不當(dāng)而產(chǎn)生的罰金，在一定程度上防止了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的增加。

促使資源合理配置 企業(yè)通過加強(qiáng)稅收管理，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行投資、購(gòu)置設(shè)備等，可以引導(dǎo)企業(yè)對(duì)資源進(jìn)行合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。同時(shí)，企業(yè)還可以在稅收政策的引導(dǎo)下，在科技創(chuàng)新、高端制造、產(chǎn)品研發(fā)等領(lǐng)域加大資金投入，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力 不少企業(yè)為降低自身的稅收負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)偷稅漏稅的情況在近年來頻發(fā)。我國(guó)嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅行為，并出臺(tái)了相關(guān)法律政策。由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的影響因素過多，為降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加大稅收管理力度，注重對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的各種問題進(jìn)行調(diào)查和分析，及時(shí)改正不當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)行為，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)防范，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。另外，國(guó)家也要加強(qiáng)監(jiān)管和稅收審查，防止企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，并提高對(duì)稅收的征收管理水平，在最大程度上對(duì)我國(guó)的財(cái)政安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定進(jìn)行有效維護(hù)。

使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得到提高 為了使稅收管理制度能夠在企業(yè)開展的財(cái)務(wù)工作中得到充分落實(shí)，要求企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)稅法的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定適用于本企業(yè)的稅收管理制度，使稅收管理工作能夠順利開展，也能使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

使企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)得到有效維護(hù) 良好的稅務(wù)記錄是企業(yè)信譽(yù)的重要組成部分之一，因此，企業(yè)加大稅收管理力度，能促使企業(yè)認(rèn)真履行納稅義務(wù)，并及時(shí)進(jìn)行繳納稅款。這有利于企業(yè)維護(hù)自身的聲譽(yù)和信譽(yù)，樹立企業(yè)的正面形象，增強(qiáng)顧客、供應(yīng)商、投資者和其他利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的信任。

新形勢(shì)下企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀

缺乏先進(jìn)的稅收管理理念 部分企業(yè)管理者受傳統(tǒng)稅收理念的影響，認(rèn)為企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行依法納稅，并不需要花費(fèi)精力對(duì)此進(jìn)行研究，不會(huì)進(jìn)行合理避稅，相比于其他通過合理避稅降低稅負(fù)的企業(yè)而言，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本較高，在一定程度上會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。還有部分企業(yè)利用稅收制度的不完善，通過鉆法律的空子進(jìn)行偷稅漏稅，造成企業(yè)信譽(yù)的丟失以及經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重?fù)p失。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，以及我國(guó)稅收制度的不斷改革，傳統(tǒng)的企業(yè)稅收管理理念已經(jīng)不再適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在當(dāng)前形勢(shì)下若缺乏先進(jìn)的稅收管理理念，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，不能積極響應(yīng)國(guó)家稅收改革，使企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)增加，阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理制度不完善 我國(guó)出臺(tái)了一系列的稅收政策，為企業(yè)開展稅務(wù)工作提供法律依據(jù)。對(duì)企業(yè)而言，做好企業(yè)稅收管理的關(guān)鍵是具有完善的企業(yè)財(cái)務(wù)制度。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度較不完善時(shí)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在稅收管理工作中出現(xiàn)不同的問題，為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)成本核算工作增加難度。同時(shí)，由于不少企業(yè)未形成完善的稅收管理制度，在稅收管理工作日常開展中存在盲目性，導(dǎo)致工作成果不佳。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求企業(yè)必須提高自身的財(cái)務(wù)稅收管理能力，而當(dāng)前的企業(yè)稅收管理工作呈現(xiàn)出不少的問題，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行；同時(shí)，國(guó)家出臺(tái)的新政策在落實(shí)過程中，對(duì)企業(yè)也帶來的新的稅收管理方面的挑戰(zhàn)，若企業(yè)在實(shí)際管理工作中沒有完善財(cái)務(wù)稅收制度，會(huì)使財(cái)務(wù)人員無法高效地完成工作，或增加錯(cuò)誤率。因此，企業(yè)要積極完善稅收管理制度，為企業(yè)稅收管理工作提供制度支持。

財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低 根據(jù)對(duì)企業(yè)中財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的分析發(fā)現(xiàn)，有部分中小微企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)人員的招聘工作中存在問題，這部分企業(yè)缺少對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，未對(duì)其提供系統(tǒng)性財(cái)務(wù)理論知識(shí)和實(shí)操技巧的培訓(xùn)?；谛滦蝿?shì)，企業(yè)為了更好地開展稅收管理工作，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)提高要求，然而大部分企業(yè)都沒有對(duì)財(cái)務(wù)工作者提供后續(xù)的培訓(xùn)，使其所掌握的知識(shí)無法完全適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)稅收管理工作，還有部分企業(yè)存在人員安排不合理等問題。在這樣的環(huán)境下，很可能會(huì)導(dǎo)致員工缺少對(duì)企業(yè)的認(rèn)同和忠誠(chéng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職工的辭職率上升，同時(shí)也不利于企業(yè)留住高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作者，這也影響了企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作人員的穩(wěn)定性，在一定程度上還增加了企業(yè)的人力資源成本和財(cái)務(wù)管理成本。還有部分財(cái)務(wù)人員不及時(shí)地準(zhǔn)備充分的財(cái)務(wù)資料，導(dǎo)致相關(guān)信息不能及時(shí)得到準(zhǔn)確反饋。更有甚者為了個(gè)人利益，人為導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)泄露，為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)稅收管理力度不足 當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收工作效果不顯著，主要原因在于我國(guó)企業(yè)的稅收管理力度不夠，致使企業(yè)稅收管理工作在新形勢(shì)下的發(fā)展受到阻礙。首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收管理者缺乏對(duì)稅收管理工作的重視，管理者不能完全掌握企業(yè)目前的運(yùn)營(yíng)情況，在此情況下，無法進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收預(yù)算和具體的工作計(jì)劃。其次，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收管理模式只注重記賬，不注重企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的數(shù)據(jù)收集，因此財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的工作認(rèn)知僅為把編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表上交給領(lǐng)導(dǎo)，工作任務(wù)就已經(jīng)完成了，這就造成了企業(yè)未深入分析自身在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的相關(guān)信息數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)稅稅收管理只停留在表面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者不能充分地參與企業(yè)的各項(xiàng)決策，導(dǎo)致企業(yè)稅收管理制度模糊，這樣就會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

新形勢(shì)下企業(yè)稅收管理發(fā)展措施

提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì) 首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該及時(shí)對(duì)國(guó)家稅收政策進(jìn)行了解，并在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理工作中積極落實(shí)稅收政策，依據(jù)政策做好管理工作，保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律規(guī)定。針對(duì)納稅人的工作管理，做好相應(yīng)的執(zhí)行工作，提高自身的綜合素質(zhì)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)稅收管理工作的監(jiān)督，并在監(jiān)督中降低企業(yè)的資金損失，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)員工的專業(yè)素質(zhì)高低及個(gè)人意愿，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需求，對(duì)財(cái)務(wù)部門工作崗位配置合適的員工，并在工作過程中為其提供后續(xù)的人才培養(yǎng)方案。企業(yè)也可以采用財(cái)務(wù)稅收管理關(guān)鍵崗位輪崗的方式，來進(jìn)一步培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際操作能力，全面提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，保證財(cái)務(wù)稅收管理工作的高效進(jìn)行。企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)保證其涵蓋的范圍比較廣，需涵蓋稅收相關(guān)理論知識(shí)（稅收政策、稅法等）和稅收管理技術(shù)等內(nèi)容。企業(yè)還應(yīng)該注意對(duì)員工的培訓(xùn)方式不要局限于傳統(tǒng)的線下課堂教育方式，應(yīng)該對(duì)培訓(xùn)方式進(jìn)行創(chuàng)新，企業(yè)要注意在創(chuàng)新培訓(xùn)方式上，增加對(duì)實(shí)踐意義強(qiáng)的培訓(xùn)方式。最后，在對(duì)人才進(jìn)行選拔和使用的過程中，企業(yè)要構(gòu)建一套完整的人才選拔錄用制度，優(yōu)先考慮責(zé)任意識(shí)強(qiáng)、具備稅收管理專業(yè)素質(zhì)的人員，對(duì)其進(jìn)行多方面的考驗(yàn)，擇優(yōu)錄用，以此提高財(cái)務(wù)稅收管理團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)。

提高企業(yè)稅收管理水平 稅收在企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中都有涉及，因此企業(yè)應(yīng)對(duì)影響稅收管理工作的不利因素進(jìn)行發(fā)掘，以此保障企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)資金能夠得到合理應(yīng)用，經(jīng)營(yíng)收益能夠得到合理分配。要達(dá)到上述要求，需要企業(yè)提高自身的稅收管理水平，對(duì)稅收管理工作進(jìn)行合理規(guī)劃。企業(yè)可通過多種方式提高稅收管理水平，達(dá)到降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，獲取更多的利潤(rùn)。

完善稅收管理制度 新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是加強(qiáng)稅收管理，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中建立完善的稅收管理制度能促使財(cái)務(wù)工作的順利開展。因?yàn)橥晟频亩愂展芾碇贫饶軌蚴蛊髽I(yè)稅收管理工作更加效率，這在一定程度上提高了企業(yè)的綜合實(shí)力，在對(duì)抗外部壓力時(shí)，企業(yè)能夠更有效地抵擋，使企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中永遠(yuǎn)保持自己的優(yōu)勢(shì)地位。企業(yè)在完善稅收管理制度時(shí)，應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行充分分析，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況，同時(shí)也要緊密結(jié)合稅收政策的變化，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收管理制度是否落實(shí)到位的監(jiān)管。除了企業(yè)完善自身的稅收管理制度外，政府層面也要完善稅收政策，為企業(yè)提供制度參考。因此，在促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展的過程中，政府可以根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)稅法與稅收政策進(jìn)行調(diào)整與完善，從而達(dá)到降低我國(guó)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，優(yōu)化其稅收結(jié)構(gòu)的目的。對(duì)于在新形勢(shì)下成立的新公司，政府可以為其出臺(tái)更加優(yōu)惠的稅收政策，以鼓勵(lì)他們的發(fā)展。

加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度 根據(jù)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)稅收相關(guān)制度的要求，企業(yè)應(yīng)該加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度。這要求企業(yè)管理者不僅要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)稅收管理工作的管控，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培訓(xùn)，以防止企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理人員在開展管理工作時(shí)，要依據(jù)國(guó)家頒布的稅收法律和相關(guān)稅收政策法規(guī)，在此框架下合法、合理地進(jìn)行稅收管理。在新形勢(shì)下，企業(yè)的發(fā)展面臨著諸多新的挑戰(zhàn)，企業(yè)要提前對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并做好風(fēng)險(xiǎn)防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響降至最低。這要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)掌握最新的稅收制度，并做到能對(duì)稅收知識(shí)進(jìn)行合理運(yùn)用，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)結(jié)合稅收制度采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)方式，這對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)工作的順利開展具有十分重要的意義。企業(yè)可以制定一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在稅收管理工作過程中進(jìn)行監(jiān)督，當(dāng)員工出現(xiàn)不當(dāng)操作行為時(shí)，該系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)算，最大限度地將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低，全方位提高公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。

在新形勢(shì)背景下，企業(yè)要想適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，就要及時(shí)解決在稅收管理工作中存在的問題，可以通過提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、提高稅收管理水平、及時(shí)完善稅收管理制度、加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度等方式，達(dá)到降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

（作者單位：廈門中構(gòu)新材料科技股份有限公司）