淺析加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)的發(fā)展過程中扮演著不可替代的角色，在企業(yè)管理工作中處于核心地位，涉及到企業(yè)日常的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及利潤分配等。隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)在發(fā)展起來的同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題也隨之出現(xiàn)。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，公司制度不夠健全，所以在財(cái)務(wù)管理中存在的問題也相對(duì)較多。本文針對(duì)有關(guān)問題，提出了相應(yīng)的解決措施，以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

財(cái)務(wù)管理工作貫穿一個(gè)企業(yè)日常經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)的始終，所以對(duì)于促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來說，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠起到關(guān)鍵性作用，同時(shí)也是提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)極為重要的手段。由于目前我國對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的支撐體系還尚不健全，許多中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理混亂、生存能力和競(jìng)爭(zhēng)力較差等現(xiàn)象，這些企業(yè)急需通過建立完善的財(cái)務(wù)管理體系讓企業(yè)步入正軌。本文聚焦在財(cái)務(wù)管理問題較多且較為嚴(yán)重的中小企業(yè)，運(yùn)用理論文獻(xiàn)研究和歸納總結(jié)等方法，歸納分析其在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，進(jìn)而提出了中小企業(yè)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理的有效對(duì)策，以幫助中小企業(yè)提高自身的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)力，所以說本文的研究成果無論是從理論還是實(shí)際的角度來看，都具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)根據(jù)國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。其涉及的業(yè)務(wù)包括企業(yè)日常的經(jīng)營、投資及籌資活動(dòng)，例如企業(yè)資產(chǎn)的購置、資本的融通、經(jīng)營現(xiàn)金流量以及利潤留存分配的管理等。同時(shí)財(cái)務(wù)管理還能起到預(yù)測(cè)分析的作用，可以幫助企業(yè)對(duì)未來的一些事項(xiàng)進(jìn)行決策。總的來說，企業(yè)的目標(biāo)是盡可能地創(chuàng)造更多的財(cái)富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和股東財(cái)富最大化，而財(cái)務(wù)管理正是為這一目標(biāo)服務(wù)的。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部問題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度問題。首先，很多中小企業(yè)管理者財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，導(dǎo)致其不能積極引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)管理相關(guān)措施的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度存在諸多漏洞。

其次，中小企業(yè)的內(nèi)部人員專業(yè)水平參差不齊，部分與企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作人員很難做到恪盡職守。再加上企業(yè)監(jiān)管力度不到位，管理中出現(xiàn)了漏洞，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員趁機(jī)鉆空子，徇私舞弊，偷稅漏稅。從長遠(yuǎn)角度來看，這些行為會(huì)給企業(yè)甚至給社會(huì)和國家?guī)黼y以估量的惡劣影響和經(jīng)濟(jì)損失。

最后，部分中小企業(yè)所建立的財(cái)務(wù)管理制度浮于表面、流于形式，由于多種因素的影響而未能有效地落實(shí)下去，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作成果未能達(dá)到預(yù)期，未能將各職能部門有機(jī)聯(lián)系起來，也就不能最大化地整合和利用企業(yè)現(xiàn)有的資源為企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)服務(wù)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念問題。首先，在會(huì)計(jì)核算方面，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)核算是對(duì)企業(yè)過去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和歸納整合，因此必然會(huì)導(dǎo)致信息傳遞存在滯后性。財(cái)務(wù)部門與其他部門相互獨(dú)立的問題仍沒有改變，盡管中小企業(yè)部門數(shù)量不多，但這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)程度較差，信息傳遞效率較低，容易導(dǎo)致決策滯后、會(huì)計(jì)信息失真的情況出現(xiàn)。

其次，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的技術(shù)層面，中小企業(yè)擁有的技術(shù)型人才以及與先進(jìn)技術(shù)相關(guān)的軟硬件設(shè)施都比較匱乏。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過去傳統(tǒng)的紙質(zhì)化信息數(shù)據(jù)逐漸轉(zhuǎn)化為電子化、磁盤化，對(duì)于數(shù)據(jù)處理方式，也由過去僅僅依靠會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楦呒?jí)的數(shù)據(jù)管理和預(yù)測(cè)分析。因此，中小企業(yè)十分需要專業(yè)的技術(shù)人才，應(yīng)具備從海量數(shù)據(jù)中精準(zhǔn)提取出有價(jià)值的數(shù)據(jù)并進(jìn)行管理和分析的能力。同時(shí)企業(yè)還需要及時(shí)更新相關(guān)的軟硬件設(shè)施，尤其是一些中小企業(yè)為了節(jié)省成本，沒有及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作所需要的軟硬件設(shè)施進(jìn)行更新，這將導(dǎo)致企業(yè)無法處理、分析龐大的數(shù)據(jù)信息，導(dǎo)致企業(yè)很難將大數(shù)據(jù)技術(shù)有效地應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，這阻礙了企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程。

最后，面對(duì)新時(shí)代的到來，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的職能還沒有完全地做好適應(yīng)性轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)模式下，財(cái)務(wù)管理部門只是較為簡(jiǎn)單地記錄企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)營、籌資和投資活動(dòng)，并對(duì)這些業(yè)務(wù)進(jìn)行反映和監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理部門做出的財(cái)務(wù)決策大部分都是基于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息，因此得到的預(yù)測(cè)分析結(jié)果不夠精細(xì)化，決策的時(shí)效性也受到了影響。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理外部問題

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理融資問題。企業(yè)融資一般分為內(nèi)源性和外源性融資兩種方式，二者需要結(jié)合起來才能既滿足企業(yè)的融資需求，又使得企業(yè)的融資成本最小化，如果企業(yè)過分執(zhí)著于二者之一都將打破融資平衡，達(dá)不到理想效果。內(nèi)源性融資，主要是指企業(yè)的留存收益，其融資成本較低，主要來源于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)，或者說是企業(yè)在經(jīng)過一個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營所“攢下來的錢”。對(duì)于中小企業(yè)來說，由于內(nèi)源性融資較低的融資成本，也成為了企業(yè)主要的籌資方式，通常能占到企業(yè)融資的一半以上。 但是，由于中小企業(yè)規(guī)模較小，內(nèi)源性融資金額畢竟有限，所以很難完全滿足企業(yè)的資金需求，并且，如果中小企業(yè)過度依賴于內(nèi)源性融資，將會(huì)阻礙企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，致使企業(yè)發(fā)展止步不前。

這時(shí)，企業(yè)就需要借助另外一種融資方式，即外源性融資。對(duì)于外源性融資來說，最常見的方式就是企業(yè)間接地向銀行借款，但由于我國尚不完善的信貸擔(dān)保體系以及銀行對(duì)于中小企業(yè)的貸款行為和償還能力所持有的保守態(tài)度，銀行往往更傾向于把錢借給國企、央企等大型企業(yè)而不是中小企業(yè)。不僅如此，銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)往往還制定了嚴(yán)格的申請(qǐng)程序，這既增加了中小企業(yè)貸款所需的時(shí)間也增加了融資成本。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理投資問題。第一，企業(yè)的投資方式有很多，不僅可以投資流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，還可以對(duì)股票和債券進(jìn)行投資。但對(duì)于中小企業(yè)來說，初始投資規(guī)模較小，對(duì)外向銀行借款又比較困難，而股權(quán)和債權(quán)投資所需資金的規(guī)模較大，尤其是股價(jià)波動(dòng)較大，股票風(fēng)險(xiǎn)較高，中小企業(yè)很難承擔(dān)，因此只能以資產(chǎn)的小規(guī)模投資為主。這也就導(dǎo)致中小企業(yè)依靠投資實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增長的速度較慢。

第二，部分中小企業(yè)只注重結(jié)果，僅憑主觀臆斷而不能夠通過科學(xué)的分析方法來做出合理的投資決策，所以企業(yè)不能很好的權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，后果嚴(yán)重的話甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

第三，中小企業(yè)的一些財(cái)務(wù)人員可能對(duì)投資管理的專業(yè)知識(shí)掌握的不夠全面，投資理念過于陳舊，在面對(duì)復(fù)雜的投資決策時(shí)很難合理應(yīng)對(duì)，這可能導(dǎo)致中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的管理方式較為落后，致使重復(fù)投資、無效投資、虧損投資的問題層出不窮。

加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑

建立健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 完善的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，如果想要保持一種良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，中小企業(yè)就必須建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)管理體系。為此，各中小企業(yè)需要做好以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)需要加強(qiáng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣才能制定出科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理工作制度能夠讓員工有章可循，從而指導(dǎo)工作人員更加有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

第二，企業(yè)需要明確職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)管并完善監(jiān)督體系。在制定了完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施之后，企業(yè)需要將其細(xì)分給相關(guān)的部門和工作人員，優(yōu)化財(cái)務(wù)崗位，明確各員工的職責(zé)，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度能夠落實(shí)到位。

第三，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，通過各部門的協(xié)同作用來運(yùn)行財(cái)務(wù)管理體系。中小企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理制度的過程中要注重實(shí)踐性，要從實(shí)際工作需求出發(fā)，并細(xì)化到日常工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。如果企業(yè)只是象征性地制定一些措施條例，而缺乏實(shí)際意義，將無法將各個(gè)職能部門有機(jī)結(jié)合起來，就會(huì)導(dǎo)致在實(shí)際經(jīng)營中各部門各自為政、配合度較差，這將很難制定高水平的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，還反而限制了企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的步伐。

轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型 第一，轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，打破傳統(tǒng)思維的束縛。如今互聯(lián)網(wǎng)科技飛速發(fā)展，更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念是大勢(shì)所趨。所以企業(yè)的管理者應(yīng)首先做好表率，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理理念和相關(guān)知識(shí)。另外，中小企業(yè)要結(jié)合自身情況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理思維的重要性，培養(yǎng)員工將大數(shù)據(jù)等新技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中的能力，深刻落實(shí)構(gòu)建全新的財(cái)務(wù)管理理念，促使企業(yè)的發(fā)展能夠跟上社會(huì)和時(shí)代的步伐。

第二，以人為本，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)性人才，構(gòu)建新型財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。企業(yè)需要一支本領(lǐng)過硬的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，要具備專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。因此，中小企業(yè)需要對(duì)人才資源加大投資，直接引進(jìn)相關(guān)專業(yè)的技術(shù)性人才，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的結(jié)構(gòu)，要比企業(yè)原有員工僅靠自己摸索和學(xué)習(xí)新技術(shù)、新理念要高效得多。并且，中小企業(yè)要站在全新的財(cái)務(wù)管理理念的角度，在團(tuán)隊(duì)內(nèi)部開展豐富多彩的培訓(xùn)活動(dòng)，注重理論和實(shí)踐的結(jié)合，以逐步打造出一支成熟且具有較強(qiáng)能力的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

第三，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化、信息化建設(shè)。大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要處理的信息數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出了爆發(fā)式增長的趨勢(shì)，因此企業(yè)需要做好準(zhǔn)備，加快構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理信息化制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要加強(qiáng)與各部門之間的溝通、聯(lián)系，要隨時(shí)了解最新動(dòng)態(tài)，并有針對(duì)性地開展財(cái)務(wù)管理工作，這樣才能極大程度地提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和準(zhǔn)確率。中小企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立一個(gè)適應(yīng)數(shù)字化需求的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，以獲得實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的目標(biāo)。

拓寬中小企業(yè)融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu) 首先，從企業(yè)自身角度來說，中小企業(yè)需要提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大內(nèi)源性融資水平。中小企業(yè)如果想要解決融資難的問題，首先要從自己身上發(fā)現(xiàn)問題，比如部分中小企業(yè)可能在平時(shí)不注重內(nèi)部積累，年底發(fā)放了過多的獎(jiǎng)金，導(dǎo)致來年需要投資時(shí)，賬上無錢可用，便不得不寄希望于難度更大的外源性融資手段。因此，中小企業(yè)想要擴(kuò)大內(nèi)源性融資水平，就必須從企業(yè)自身入手，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系，合理地進(jìn)行利潤分配和留存，進(jìn)而建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度。

其次，從宏觀環(huán)境層面來看，政府需要加強(qiáng)引導(dǎo)，加大金融機(jī)構(gòu)的扶持力度。中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和均衡，就必須要進(jìn)一步地?cái)U(kuò)展融資渠道，實(shí)現(xiàn)融資方式的多元化。而融資方式的多元化首先需要建立多元化的融資市場(chǎng)。因此，政府需要加大力度引導(dǎo)多元化融資市場(chǎng)的建立，為中小企業(yè)的融資創(chuàng)造出更加完善的多元化市場(chǎng)。政府還應(yīng)該進(jìn)一步完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系，并且加大對(duì)中小企業(yè)發(fā)展政策和法律的扶持，從而幫助中小企業(yè)拓寬間接融資渠道。

加強(qiáng)中小企業(yè)投資管理，進(jìn)行科學(xué)合理的投資 首先，中小企業(yè)的投資決策者應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理投資理念，掌握多種有效評(píng)估投資項(xiàng)目的方法，以盡量減少主觀因素的影響，這樣才能提高企業(yè)的投資水平和投資成功率。除了決策者之外，中小企業(yè)管理者還應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)管理基層工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)，畢竟一個(gè)投資項(xiàng)目的成功不僅僅只依靠決策者，還需要其他工作人員的相互配合。

其次，由于中小企業(yè)資金規(guī)模有限，對(duì)外投資能力不足，因此企業(yè)可以考慮將投資的目光轉(zhuǎn)移到內(nèi)部，即擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況制定相應(yīng)的投資策略，分清投資重點(diǎn)，將主要投資資金用于對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)上，如果有余力再考慮風(fēng)險(xiǎn)較高的對(duì)外投資，這樣才能通過投資幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)向前發(fā)展。

最后，中小企業(yè)應(yīng)避免盲目投資，要根據(jù)企業(yè)自身的資金情況合理選擇投資項(xiàng)目。這就需要企業(yè)能夠?qū)ν顿Y項(xiàng)目做出科學(xué)的評(píng)估，以尋找到適合自身企業(yè)的投資項(xiàng)目。因此企業(yè)需要采用合理的投資評(píng)價(jià)方法，完善投資體系，從而幫助企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的投資。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)管理工作中的核心，在企業(yè)發(fā)展道路上發(fā)揮著關(guān)鍵作用。在我國目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，無論是國企、央企、上市公司這些大規(guī)模企業(yè)還是中小企業(yè)，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)都較為激烈，稍有疏忽可能就會(huì)掉隊(duì)，因此中小企業(yè)應(yīng)該高度重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，并且要真正落實(shí)好加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的途徑和辦法，進(jìn)而提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位：丹東市中心醫(yī)院）