在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境下,民營(yíng)企業(yè)面臨著日益增長(zhǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力和經(jīng)營(yíng)挑戰(zhàn)。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,民營(yíng)企業(yè)需要采取有效的預(yù)算管理策略。業(yè)財(cái)融合視角為民營(yíng)企業(yè)提供了一種全新的思考方式和實(shí)踐路徑,將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體優(yōu)化和價(jià)值創(chuàng)造。本文首先概述了業(yè)財(cái)融合與預(yù)算管理的關(guān)系。接著分析了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀,包括預(yù)算管理流程混亂、預(yù)算編制執(zhí)行效果不佳、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不健全和缺少風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等問題。并在此基礎(chǔ)上提出了優(yōu)化策略,包括優(yōu)化預(yù)算管理流程、完善預(yù)算的編制執(zhí)行內(nèi)容、針對(duì)預(yù)算的考核評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化、建立更完整的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)和構(gòu)建完善的預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系。希望通過這些策略的實(shí)施,能夠有效提升民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平,提高經(jīng)營(yíng)效益,從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,民營(yíng)企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和壓力。在這個(gè)背景下,有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵要素之一。然而,由于業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的融合程度不高,許多民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面存在著一系列問題。因此,民營(yíng)企業(yè)需要積極提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平,有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化,優(yōu)化資源配置,提高經(jīng)營(yíng)效益,這對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
業(yè)財(cái)融合與預(yù)算管理的概述
業(yè)財(cái)融合是指將企業(yè)的業(yè)務(wù)層面和財(cái)務(wù)層面有機(jī)地結(jié)合起來,以實(shí)現(xiàn)更全面、更準(zhǔn)確和更有效的管理。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理往往側(cè)重于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的分析,而忽視了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)需求和戰(zhàn)略規(guī)劃等因素的影響。業(yè)財(cái)融合的出現(xiàn)填補(bǔ)了這一空白,提出了一種綜合考慮業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)因素的管理方式。在業(yè)財(cái)融合的視角下,財(cái)務(wù)管理不再僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的追蹤和記錄,而是與業(yè)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合的重要組成部分。通過業(yè)財(cái)融合,企業(yè)能夠更好地理解和應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)境的變化,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一。
業(yè)財(cái)融合視角下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀
預(yù)算管理流程混亂 預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的一環(huán),但在一些情況下,預(yù)算管理流程可能會(huì)出現(xiàn)混亂的情況,這種混亂源于多個(gè)因素,包括組織結(jié)構(gòu)不清、溝通不暢、信息不準(zhǔn)確等。其中,組織結(jié)構(gòu)不清是導(dǎo)致預(yù)算管理流程混亂的主要原因之一。如果企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)模糊不清,各部門的職責(zé)和權(quán)限未明確劃分,那么預(yù)算編制、審批和執(zhí)行過程中就會(huì)出現(xiàn)混亂。不同部門可能會(huì)重復(fù)工作、產(chǎn)生沖突,或者在預(yù)算制定過程中缺乏合作和協(xié)調(diào),導(dǎo)致預(yù)算計(jì)劃的不一致和不準(zhǔn)確。同時(shí),溝通不暢也是導(dǎo)致預(yù)算管理流程混亂的一個(gè)重要因素。如果企業(yè)內(nèi)部的溝通渠道不暢通或者溝通方式不合理,部門之間的信息交流和協(xié)作就會(huì)受到阻礙,從而導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的信息不完整、不準(zhǔn)確,進(jìn)而影響到預(yù)算的制定和實(shí)施效果。
預(yù)算編制執(zhí)行效果不佳 一方面,不充分的規(guī)劃會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行效果不佳。如果企業(yè)在預(yù)算編制過程中未能進(jìn)行充分的分析和預(yù)測(cè),也沒有準(zhǔn)確地評(píng)估市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,那么預(yù)算計(jì)劃就會(huì)被制定得過于樂觀或保守,導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況不匹配,從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效和業(yè)務(wù)發(fā)展。另一方面,缺乏有效的控制措施也會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果不佳。即使企業(yè)制定了合理的預(yù)算計(jì)劃,但如果缺乏有效的控制措施和監(jiān)督機(jī)制,預(yù)算執(zhí)行過程中就會(huì)發(fā)生偏差和失控,導(dǎo)致成本超支、資源浪費(fèi),以及績(jī)效目標(biāo)的無法實(shí)現(xiàn)。
預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不健全 預(yù)算編制和執(zhí)行過程中缺乏明確的責(zé)任分工。在一個(gè)不健全的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)中,存在職責(zé)不明確或交叉重疊的情況,導(dǎo)致不清晰的責(zé)任歸屬,部門之間互相推諉責(zé)任,難以追究責(zé)任和實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。同時(shí),預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)中權(quán)力分配不當(dāng)。當(dāng)權(quán)力在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中分配不明確時(shí),就會(huì)出現(xiàn)決策延遲、沖突和混亂的情況。缺乏明確的權(quán)責(zé)邊界會(huì)導(dǎo)致決策的滯后和執(zhí)行的困難,進(jìn)而影響預(yù)算的有效性和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最后,預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)中缺乏有效的監(jiān)督和控制機(jī)制。如果在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和控制措施,就會(huì)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)、成本的超支和目標(biāo)的無法實(shí)現(xiàn)。而監(jiān)督機(jī)制的不健全還會(huì)導(dǎo)致對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)和反饋?zhàn)兊美щy,無法及時(shí)調(diào)整和糾正偏差。
缺少風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 首先,組織可能缺乏對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制,組織就無法全面了解可能影響其業(yè)務(wù)和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)被忽視,直到它們發(fā)展成為實(shí)際問題才會(huì)被注意到,從而給組織帶來?yè)p失或危機(jī)。其次,組織缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和管理流程。在缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的情況下,責(zé)任界定模糊不清,無法明確指定誰負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和處理各類風(fēng)險(xiǎn)。缺乏明確的管理流程也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)處理的混亂和不一致性,從而降低了組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)響應(yīng)能力。最后,組織缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)策略。沒有建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施和緊急應(yīng)對(duì)計(jì)劃,組織在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能無法迅速采取行動(dòng)來減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響或防止風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大,導(dǎo)致組織在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)無法有效地控制局面,從而產(chǎn)生更大的損失或影響。
業(yè)財(cái)融合視角下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的優(yōu)化策略
優(yōu)化預(yù)算管理流程 首先,企業(yè)可以建立一個(gè)清晰、透明的預(yù)算管理流程。這包括明確預(yù)算編制的責(zé)任和權(quán)限,確定預(yù)算編制的時(shí)間表和流程,以及明確各個(gè)部門和崗位在預(yù)算編制過程中的職責(zé)和協(xié)作關(guān)系。通過建立規(guī)范的流程,可以確保預(yù)算編制的順利進(jìn)行,從而減少重復(fù)勞動(dòng)和溝通的成本。其次,民營(yíng)企業(yè)可以引入信息化技術(shù)來支持預(yù)算管理流程的優(yōu)化。例如,使用預(yù)算管理軟件或財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),可以提供自動(dòng)化的數(shù)據(jù)收集、分析和報(bào)告功能,以減少手工操作和錯(cuò)誤的可能性。通過電子化的流程和文檔管理,還可以提高數(shù)據(jù)的可追溯性和安全性,方便審計(jì)和監(jiān)督。
完善預(yù)算的編制執(zhí)行內(nèi)容 首先,企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)和行業(yè)的調(diào)研和分析,以獲取準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息和趨勢(shì),從而更好地制定預(yù)算。通過及時(shí)了解市場(chǎng)的變化和競(jìng)爭(zhēng)情況,企業(yè)可以制定更為合理和可行的預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃,以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可行性。其次,企業(yè)應(yīng)該注重與部門間的溝通和協(xié)作。預(yù)算編制和執(zhí)行涉及到多個(gè)部門和職能之間的協(xié)同工作,因此,充分的溝通和協(xié)作是至關(guān)重要的。企業(yè)可以建立跨部門的預(yù)算編制委員會(huì)或工作組,定期召開會(huì)議,討論和協(xié)商預(yù)算的制定和執(zhí)行事宜。通過增加溝通渠道和加強(qiáng)信息共享,企業(yè)可以更好地理解各部門的需求和挑戰(zhàn),從而提高預(yù)算的整體性和協(xié)調(diào)性。再次,企業(yè)可以引入先進(jìn)的技術(shù)工具和系統(tǒng)來支持預(yù)算的編制和執(zhí)行。信息技術(shù)的應(yīng)用可以提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確性,同時(shí)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。企業(yè)可以使用預(yù)算管理軟件和數(shù)據(jù)分析工具,幫助管理層更好地追蹤和評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差和問題,并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。通過技術(shù)工具的支持,企業(yè)能夠更加精確地掌握預(yù)算執(zhí)行的情況,進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的效果和效率。
針對(duì)預(yù)算的考核評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化 為了優(yōu)化預(yù)算的考核評(píng)價(jià)內(nèi)容,企業(yè)可以考慮引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)來評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況。傳統(tǒng)的預(yù)算考核評(píng)價(jià)主要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo),如盈利能力和資金利用率。然而,這些指標(biāo)不能全面反映企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造和績(jī)效表現(xiàn)。因此,企業(yè)可以結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo),引入非財(cái)務(wù)指標(biāo),如客戶滿意度、產(chǎn)品質(zhì)量和員工滿意度等,來評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效。這樣可以更全面地反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和價(jià)值創(chuàng)造能力。企業(yè)還可以采用動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法,強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的靈活性和變化能力。傳統(tǒng)的預(yù)算考核評(píng)價(jià)通常以靜態(tài)的方式進(jìn)行,即根據(jù)預(yù)算編制時(shí)設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。然而,市場(chǎng)環(huán)境和業(yè)務(wù)需求通常是動(dòng)態(tài)變化的,企業(yè)需要具備靈活調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行策略的能力。因此,企業(yè)可以采用動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法,根據(jù)實(shí)際情況和變化需求,及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),確保評(píng)價(jià)內(nèi)容與實(shí)際情況相匹配。同時(shí),企業(yè)還要注重預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率評(píng)價(jià)。除了關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果,還應(yīng)關(guān)注執(zhí)行過程中的質(zhì)量和效率。質(zhì)量評(píng)價(jià)可以包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性,以及執(zhí)行過程中的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。效率評(píng)價(jià)可以關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間和資源利用效率,以及執(zhí)行過程中的協(xié)同和溝通效果。通過綜合考慮預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率,可以更全面地評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效水平和管理能力。最后,企業(yè)可以借鑒360度評(píng)價(jià)的方法,引入多元化的評(píng)價(jià)視角。傳統(tǒng)的預(yù)算考核評(píng)價(jià)通常由上級(jí)主管對(duì)下級(jí)員工進(jìn)行評(píng)價(jià),這容易導(dǎo)致信息不對(duì)稱和主觀偏見。為了解決這個(gè)問題,企業(yè)可以引入多元化的評(píng)價(jià)視角,包括同事評(píng)價(jià)、下級(jí)評(píng)價(jià)和客戶評(píng)價(jià)等。這樣就可以更客觀地評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效,并提供更全面的改進(jìn)指導(dǎo)和反饋。
建立起更加完整的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 其一,企業(yè)可以設(shè)立專門的預(yù)算管理部門或職能團(tuán)隊(duì)。這個(gè)部門或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該由專業(yè)人員組成,并具備預(yù)算編制、執(zhí)行和控制的專業(yè)知識(shí)和技能。他們負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和管理預(yù)算的編制過程,監(jiān)督和推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行,以及評(píng)估和反饋預(yù)算績(jī)效。通過設(shè)立專門的預(yù)算管理部門或職能團(tuán)隊(duì),企業(yè)可以提供專業(yè)的支持和指導(dǎo),以確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。其二,企業(yè)可以建立跨部門的預(yù)算管理委員會(huì)。這個(gè)委員會(huì)應(yīng)由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人組成,并負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的政策、策略和指導(dǎo)方針。委員會(huì)應(yīng)定期召開會(huì)議,討論和決策與預(yù)算管理相關(guān)的重大事項(xiàng),協(xié)調(diào)各部門之間的利益和資源分配,以確保預(yù)算目標(biāo)的一致性和整體性。通過建立跨部門的預(yù)算管理委員會(huì),可以促進(jìn)預(yù)算管理的協(xié)同和集成,提高預(yù)算管理的效率和效果。其三,企業(yè)可以探索預(yù)算管理的信息化建設(shè)。傳統(tǒng)的預(yù)算管理往往依賴手工操作和紙質(zhì)文檔,容易出現(xiàn)信息不準(zhǔn)確、傳遞不及時(shí)等問題。為了解決這個(gè)問題,企業(yè)可以引入信息化系統(tǒng)和工具,建立預(yù)算管理的數(shù)字化平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)可以集成預(yù)算數(shù)據(jù)、績(jī)效指標(biāo)、報(bào)表分析等功能,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制的全過程管理。通過信息化建設(shè),企業(yè)可以提高預(yù)算管理的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和可靠性,提高決策的科學(xué)性和迅速性。最后,企業(yè)可以注重預(yù)算管理的培訓(xùn)和人才發(fā)展。預(yù)算管理涉及多個(gè)職能和技能,需要具備財(cái)務(wù)、管理、溝通等方面的知識(shí)和技能。因此,企業(yè)可以定期組織預(yù)算管理的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng),以此提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和能力水平。同時(shí),企業(yè)還可以建立預(yù)算管理的人才發(fā)展計(jì)劃,通過培養(yǎng)和選拔優(yōu)秀的預(yù)算管理人才,確保預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。
構(gòu)建完善的預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系 首先,企業(yè)可以建立預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和指導(dǎo)方針。這些政策和指導(dǎo)方針應(yīng)明確預(yù)算內(nèi)控的目標(biāo)和原則,界定各個(gè)層級(jí)和部門的職責(zé)和權(quán)限,以及規(guī)范預(yù)算內(nèi)控的流程和方法。通過明確政策和指導(dǎo)方針,企業(yè)可以提供明確的預(yù)算內(nèi)控要求和期望,以便為預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理提供明確的指導(dǎo)和依據(jù)。其次,企業(yè)可以引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工具,如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)地圖等,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的識(shí)別和評(píng)估,然后采取相應(yīng)的控制措施,以降低和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和影響。最后,企業(yè)可以建立預(yù)算內(nèi)控的監(jiān)督和檢查機(jī)制。預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理需要有有效的監(jiān)督和檢查,以確保預(yù)算執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效的執(zhí)行和落實(shí)。企業(yè)可以設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門或職能團(tuán)隊(duì),由其負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查??梢圆捎枚ㄆ诘膬?nèi)部審計(jì)、自評(píng)或獨(dú)立評(píng)估等方式,對(duì)預(yù)算內(nèi)控的有效性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估和反饋。通過建立監(jiān)督和檢查機(jī)制,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題和不足,進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率。
在業(yè)財(cái)融合的視角下,民營(yíng)企業(yè)預(yù)算管理策略的制定和執(zhí)行是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)。通過建立明確的預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系,合理編制預(yù)算,以及監(jiān)控和控制預(yù)算執(zhí)行,民營(yíng)企業(yè)可以更好地實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效提升。然而,預(yù)算管理并非一成不變的過程,需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境相適應(yīng)。因此,民營(yíng)企業(yè)需要不斷反思和改進(jìn)預(yù)算管理策略,以適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境,并不斷提升其競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。通過有效的預(yù)算管理,民營(yíng)企業(yè)將能夠更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng),并在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中取得成功。
(作者單位:浙江中遠(yuǎn)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司)