以高質(zhì)量內(nèi)部審計工作 助力國家電投提質(zhì)增效

國家電力投資集團有限公司（以下簡稱國家電投）是中央直接管理的特大型國有能源重要骨干企業(yè)，肩負(fù)著保障國家能源安全的重要使命。國家電投在集團公司黨組、董事會的高度重視和統(tǒng)籌謀劃下，深入領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于新時代審計工作的重要講話和指示批示精神，認(rèn)真落實審計署、國資委等上級部門要求，緊密圍繞集團公司中心工作，不斷探索內(nèi)部審計在助力能源企業(yè)提質(zhì)增效中的作用發(fā)揮和實踐路徑，推動國家電投內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展。

一、審計基本情況

國家電投內(nèi)部審計工作不斷探索、深化和發(fā)展，近三年全系統(tǒng)完成2000余個審計項目、500余個投資后評價項目，覆蓋經(jīng)濟責(zé)任、基建、并購、境外、光伏、金融、數(shù)字化等領(lǐng)域，促進(jìn)集團公司系統(tǒng)制度或流程完善千余項。多份審計成果得到集團公司主要負(fù)責(zé)人或黨組成員批示，也得到審計署、國資委等上級部門認(rèn)可。

（一）建立健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制

國家電投全面落實審計署、國資委等上級部門關(guān)于建立健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制的具體要求，集團公司董事長、黨組書記直接分管內(nèi)部審計工作，董事、總經(jīng)理協(xié)助分管，總審計師負(fù)責(zé)協(xié)管和落實。集團公司成立審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組及違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期聽取工作匯報，研究重大審計問題和整改落實安排等情況。董事會下設(shè)審計與風(fēng)險委員會（監(jiān)督委員會）指導(dǎo)和檢查內(nèi)部審計工作。

（二）完善內(nèi)部審計管理體制

1.建立健全“兩級”審計管理體制，為集團統(tǒng)一管控提供抓手。

一是優(yōu)化審計部職能，立足“基于監(jiān)督、超越監(jiān)督”部門定位，加強對所屬企業(yè)審計工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，在審計管理、資源統(tǒng)籌、成果運用等方面發(fā)揮更多作用，設(shè)置3個處室，職能涵蓋內(nèi)部審計監(jiān)督、投資后評價、審理、審計整改、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究等。二是優(yōu)化二級單位審計機構(gòu)設(shè)置，集團所屬二級單位均設(shè)置審計機構(gòu)或?qū)徲媿徫唬攸c二級單位均設(shè)立審計中心，規(guī)范開展集中審計，目前集團全系統(tǒng)已建立審計中心22個。三是優(yōu)化審計分中心作用發(fā)揮，組建金融、核能、境外3個集團審計分中心。3個審計分中心分別圍繞專業(yè)領(lǐng)域開展審計項目并派員參與集團公司審計，在強化重大風(fēng)險、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)優(yōu)勢審計力量集中方面起到重要作用。

2.強化統(tǒng)一管控，形成上下一盤棋。

一是統(tǒng)一審計規(guī)劃，做好審計工作頂層設(shè)計和謀劃，先后圍繞審計工作質(zhì)量提升、創(chuàng)新創(chuàng)效，在集團審計系統(tǒng)內(nèi)開展“質(zhì)量提升年”“鞏固提升年”活動；由備案到審批，加強對二級單位審計項目計劃統(tǒng)籌指導(dǎo)；以經(jīng)濟責(zé)任審計為主，專項審計及投資審計為輔，實現(xiàn)審計全覆蓋；構(gòu)建審計地圖，實時展示全集團輪審以及金融、境外等高風(fēng)險領(lǐng)域覆蓋情況。二是統(tǒng)籌審計資源，每年組織部分二級單位開展交叉審計；統(tǒng)籌骨干審計人員資源，抽調(diào)二級單位不同專業(yè)骨干人員參與審計項目；每年從各級單位選派十余名專項掛職人員到審計中心鍛煉；集團公司建立統(tǒng)一審計中介機構(gòu)備選庫，對機構(gòu)定期進(jìn)行評價。三是推進(jìn)審計標(biāo)準(zhǔn)化，針對經(jīng)責(zé)審計、投資與后評價、違規(guī)責(zé)任追責(zé)等業(yè)務(wù)制定工作手冊及標(biāo)準(zhǔn)，印發(fā)《經(jīng)濟責(zé)任審計工作工具箱》；規(guī)范審計文書、流程管理，形成統(tǒng)一文件或表格臺賬模板，并固化到大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)，提升審計人員使用效率；指導(dǎo)集團各單位建立完備的制度體系，提升審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。四是強化日常管理，貫徹上級部門對內(nèi)審工作的指示精神，落實集團公司黨組、董事會新要求，依據(jù)國資委考核要求對下屬單位開展審計管理評價工作；通過開展優(yōu)秀審計項目公開評選活動，推動二級單位比學(xué)趕超，提高集團整體審計工作成效；對整改不力、出現(xiàn)重大違規(guī)問題、審計計劃完成不佳的單位年度績效考核予以扣分處理。

3.積極推進(jìn)總審計師制度。

國家電投集團公司設(shè)置總審計師，協(xié)助集團黨組、董事會管理內(nèi)部審計工作。2021年，國家電投制定了《二級單位總審計師履職管理辦法》，要求在重點子企業(yè)設(shè)專職總審計師，實行總審計師委派制，二級單位總審計師同時對總部和二級單位負(fù)責(zé)，并實行年度述職考評制度。截至目前，國家電投已有11家重點二級單位設(shè)置了專（兼）職總審計師。每年末開展二級單位總審計師述職考核工作，為各單位總審計師下一步任用提供重要依據(jù)。述職考核工作在經(jīng)驗交流、考核引導(dǎo)、激發(fā)審計活力、增強審計威懾力等方面發(fā)揮重要作用。

4.營造良好審計氛圍。

在內(nèi)部，形成團結(jié)協(xié)作、鼓勵爭論、勇于擔(dān)當(dāng)、持續(xù)學(xué)習(xí)的審計文化和作風(fēng)。在外部，著力為內(nèi)部審計工作開展?fàn)I造良好的信任、支持、配合環(huán)境。推進(jìn)審計系統(tǒng)內(nèi)外在集團改革發(fā)展大局高度上認(rèn)識審計工作，通過審計質(zhì)量提升、能力建設(shè)、品牌樹立等鞏固審計權(quán)威，在集團內(nèi)部逐步廣泛形成重視審計、尊重審計的氛圍。

二、審計實踐與探索

近年來，國家電投聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，緊緊圍繞“存量提質(zhì)、增量做優(yōu)、蓄勢未來”工作主線，提出并全面實施“均衡增長戰(zhàn)略”，制定了以項目全生命周期成本領(lǐng)先為核心的競爭戰(zhàn)略，持續(xù)推進(jìn)“一分錢”提質(zhì)增效專項行動，在項目前期費用、建設(shè)期造價、運維成本等方面嚴(yán)控成本費用支出。

審計是成本管理的監(jiān)督利器和重要管理工具，在推進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效上發(fā)揮著重要作用。國家電投緊緊圍繞集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃和中心工作，不斷強化內(nèi)部審計監(jiān)督，推進(jìn)控成本、補短板、提質(zhì)效。近三年，通過審計促進(jìn)增收節(jié)支、挽回?fù)p失等20多億元，推動重大投資項目重大風(fēng)險化解，多家二級單位優(yōu)化投資管控，多個嚴(yán)重虧損項目治虧、扭虧。

（一）經(jīng)責(zé)審計突出存量提質(zhì)

一是將成本管理作為經(jīng)濟責(zé)任審計重點內(nèi)容，通過成本對標(biāo)數(shù)據(jù)分析等，核查成本合理性，尋找差距和不足，提出成本控降建議。二是將經(jīng)營業(yè)績完成情況作為經(jīng)濟責(zé)任審計必審內(nèi)容，以經(jīng)營業(yè)績考核責(zé)任書、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度重點工作等作為標(biāo)尺，衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況。探索性開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職評價模型設(shè)計，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力進(jìn)行畫像，做到要“見人、見事、見結(jié)果”。三是采用“1+N”工作方法，即在經(jīng)濟責(zé)任審計項目中同步推進(jìn)專項審計，實現(xiàn)一果多用。如2024年依托經(jīng)濟責(zé)任審計，開展虧損企業(yè)專項審計調(diào)查，核查集團虧損企業(yè)數(shù)量、現(xiàn)狀，重點關(guān)注虧損企業(yè)戶數(shù)多的二級單位，揭示存在的問題和虧損原因，提出相關(guān)減虧扭虧建議。四是全年分2個批次，同步開展多個經(jīng)責(zé)審計項目，提高組織管理效率和審計資源利用效率，針對普遍性、典型性、全局性問題同時在多個審計項目中進(jìn)行摸底，便于以點帶面、擴大成效。

（二）投資審計與后評價關(guān)注投資效果

一是強化重大投資監(jiān)督，將集團總部和二級單位決策的已開工重大投資項目全部納入審計范圍。二是建立重大項目過程跟蹤督導(dǎo)工作機制，包括工程審計季度協(xié)調(diào)報告機制和常規(guī)事項定期匯報、重要事項及時匯報機制，及時解決項目結(jié)算分歧和管理問題，嚴(yán)審嚴(yán)控造價，促進(jìn)工程建設(shè)規(guī)范有序。三是拓展監(jiān)督領(lǐng)域，開展概算調(diào)整、項目前期費用、數(shù)字化投資專項審計等。組織開展海上風(fēng)電項目概算調(diào)整專項審計，針對海上風(fēng)電項目公司概算調(diào)整報告進(jìn)行核查、審減，有效控制投資；組織開展項目前期費用專項審計調(diào)查，針對所屬單位項目前期費用開展審計，推進(jìn)前期費用管理水平提高和項目開發(fā)質(zhì)效提升，相關(guān)成果得到集團領(lǐng)導(dǎo)批示；組織開展數(shù)字化投資專項審計調(diào)查，對集團統(tǒng)建數(shù)字化投資項目進(jìn)行審計，審計成果得到集團領(lǐng)導(dǎo)重視。四是發(fā)揮后評價投資閉環(huán)管理作用，開展同區(qū)域同類項目的造價、工期、效益等橫向?qū)Ρ葘?biāo)，深入揭示問題、分析原因，強化問題整改、風(fēng)險防控和閉環(huán)管理。

（三）專項審計聚焦重點難點

一是聚焦央企當(dāng)前面臨的共性問題，2024年，針對貿(mào)易合規(guī)性、虧損企業(yè)、并購?fù)顿Y等上級單位重點關(guān)注的央企共性問題領(lǐng)域，開展10個重大風(fēng)險項專項審計（調(diào)查），做到點面結(jié)合、重點突出，推動防范化解風(fēng)險。二是聚焦科技創(chuàng)新見效，開展科技創(chuàng)新項目專項審計，結(jié)合國家培育發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力總體部署，重點關(guān)注國家重大科技專項完成情況，并從戰(zhàn)略符合性、生產(chǎn)需求迫切性、成果創(chuàng)新性和落地見效收益性等方面開展效果分析，助力集團公司完善優(yōu)化創(chuàng)新體系和機制，保障科技創(chuàng)新應(yīng)有的投入產(chǎn)出質(zhì)效。三是聚焦境外投資與經(jīng)營合規(guī)風(fēng)控，對境外機構(gòu)業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理以及境外投資開展專項審計調(diào)查，加大對境外大額資金、招標(biāo)采購、投資、項目傭金等領(lǐng)域監(jiān)督力度，助力集團公司國際化戰(zhàn)略高質(zhì)量實施。

（四）以審計整改推進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)效

一是在審計實施中，要求審計人員自覺把增收節(jié)支、降本增效等作為審計重點。二是在審計整改中，加強對回收資金、挽損堵漏、增收節(jié)支、風(fēng)險化解等方面的督促考核。三是加強對審計成果和審計整改的統(tǒng)計分析，細(xì)化完善審計問題整改管理臺賬，運用大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)實現(xiàn)自動統(tǒng)計。

除通過審計整改促進(jìn)增收節(jié)支、挽回?fù)p失、完善制度流程以外，每年根據(jù)集團黨組要求，針對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題提出管理建議，使審計監(jiān)督的成果在發(fā)揮防風(fēng)險、強管理、促發(fā)展、創(chuàng)價值作用方面更加突出。

（五）苦練內(nèi)功，加強審計自身建設(shè)

一是加強人才建設(shè)，充實人才隊伍、提升專業(yè)能力，推進(jìn)審計人才隊伍實現(xiàn)量、質(zhì)雙跨越。國家電投歷來重視審計人才隊伍建設(shè)，對審計人才隊伍進(jìn)行多次系統(tǒng)摸底分析，完成《審計人才隊伍建設(shè)分析報告》，近年來不斷充實集團審計系統(tǒng)力量，目前集團專職審計人員增至近400人。每年針對不同對象、按需設(shè)計內(nèi)容、運用靈活方式開展培訓(xùn)。近兩年重點邀請審計署有關(guān)司局專家授課，借鑒學(xué)習(xí)審計署經(jīng)驗，對標(biāo)對表國家審計，提升審計本領(lǐng)；通過集團掛職、抽調(diào)、交叉審計等方式以審代培；將審計定位為集團人才培養(yǎng)鍛煉選用重要平臺，推薦集團內(nèi)部優(yōu)秀干部到審計崗位上輪崗鍛煉，在審計工作實踐中考察、選拔干部。大批優(yōu)秀審計干部陸續(xù)得到提拔或重用，人才活力競相迸發(fā)。

二是推進(jìn)數(shù)智化賦能審計質(zhì)效提升，貫徹中央“科技強審”要求。國家電投大力推進(jìn)審計信息化建設(shè)與應(yīng)用，大數(shù)據(jù)審計平臺、數(shù)智審計系統(tǒng)陸續(xù)上線，覆蓋投資、采購、生產(chǎn)等9大重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)在線審計分析、風(fēng)險預(yù)警、遠(yuǎn)程審計、智能審計。對業(yè)務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)即時預(yù)警提示，推送審計疑點問題，輔助審計項目實施，助力審計效率提升。

三、關(guān)于助力提質(zhì)增效的下一步打算

深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的系列重要講話精神，牢牢把握做好新時代新征程審計工作的總要求，認(rèn)真落實審計署、國資委關(guān)于內(nèi)部審計的各項工作要求和目標(biāo)任務(wù)，緊緊圍繞國家電投“均衡發(fā)展戰(zhàn)略”及集團中心工作，重點關(guān)注企業(yè)開源節(jié)流、降本節(jié)支、扭虧減損，以及布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展等情況，以審計持續(xù)助力國家電投提質(zhì)增效。

（一）強化重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督

一是聚焦國家審計與國資委監(jiān)管重點開展審計。將審計署和國資委監(jiān)管重點作為內(nèi)審監(jiān)督的首要任務(wù)。二是投資審計進(jìn)一步重點關(guān)注虧損項目、不達(dá)集團基準(zhǔn)收益率項目、不達(dá)決策預(yù)期項目、不符合集團發(fā)展方向項目。三是通過審計推動主動資產(chǎn)管理，存量降本增效。四是加快數(shù)智審計系統(tǒng)迭代更新，提升鎖定重點審計目標(biāo)的效率與準(zhǔn)確率，及時糾偏。

（二）強化研究型審計

一是把研究型審計理念貫穿審計工作全過程各環(huán)節(jié)，把問題查準(zhǔn)、查深、查透。二是審前加強研究，選好題、做好方案。三是深入運用研究型審計思維，結(jié)合數(shù)智化審計技術(shù)，加大對成本收入的綜合性分析力度，加強對同區(qū)域、同類型資產(chǎn)的對標(biāo)分析，做到點面結(jié)合，善于研究提煉審計成果，積極提出降本增效、優(yōu)化管理、深化改革的對策建議。

（三）強化審計隊伍建設(shè)

一是建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化人才隊伍。進(jìn)一步擴充審計隊伍，選優(yōu)配強審計人才，構(gòu)建以審計和財務(wù)專業(yè)為基礎(chǔ)、相關(guān)專業(yè)合理配置的高素質(zhì)、復(fù)合型審計人才隊伍。二是優(yōu)化激勵約束機制。強化總部對各二級單位總審計師任免、考核管控，加大業(yè)務(wù)指導(dǎo)力度；建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)審考核指標(biāo)體系，充分激發(fā)審計人才主觀能動性，在助力集團公司降本增效上“各顯其能”。

國家電投以“均衡增長戰(zhàn)略”為引領(lǐng)，已全面開啟加快建設(shè)世界一流清潔能源企業(yè)的新征程，國家電投審計人將篤行不怠，持續(xù)加強內(nèi)部審計建設(shè)，以一流審計工作為國家電投高質(zhì)量發(fā)展保駕護航！