區(qū)塊鏈技術(shù)在企業(yè)年金管理中的發(fā)展探索

摘要：隨著我國(guó)人口老齡化現(xiàn)象加劇，國(guó)家出臺(tái)了相應(yīng)的政策。而完善政府、企業(yè)以及個(gè)人三方共擔(dān)的養(yǎng)老保障體系，是人口老齡化應(yīng)對(duì)政策落實(shí)的關(guān)鍵。在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后以及政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過(guò)重的大環(huán)境下，企業(yè)年金在養(yǎng)老保障體系中發(fā)揮的作用更加突出。但因多機(jī)構(gòu)以及多角色管理的原因?qū)е缕髽I(yè)年金管理中存在一系列問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)年金管理發(fā)揮作用。區(qū)塊鏈技術(shù)具有信息不可篡改以及去中心化等特征，其在企業(yè)年金管理中的應(yīng)用不僅可以降低企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)還可以提升操作命令執(zhí)行的準(zhǔn)確性。因此，文章對(duì)企業(yè)年金管理發(fā)展中區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用進(jìn)行探究，以期給相關(guān)人員提供參考，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)；企業(yè)年金；老齡化；養(yǎng)老水平

中圖分類(lèi)號(hào)：F842.67文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）36-0085-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.36.022

1引言

我國(guó)第七次人口普查數(shù)據(jù)顯示：截至2020年11月，我國(guó)60歲以上老年人約2.6億人，在總?cè)丝谥械谋壤s為19%。2020年發(fā)布的中國(guó)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告中顯示：我國(guó)60歲以上人口將在2025年突破4億人，相較2020年增長(zhǎng)76%。由此可見(jiàn)，我國(guó)已邁入中度老齡化階段。我國(guó)人口老齡化具有規(guī)模大、速度快以及已老未富等特征。由于人口老齡化現(xiàn)象加劇，導(dǎo)致我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度回落，再加上政府基本養(yǎng)老負(fù)擔(dān)過(guò)重以及個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后等，使我國(guó)養(yǎng)老問(wèn)題更加突出。

企業(yè)年金屬于一種補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度，在我國(guó)養(yǎng)老保障體系中有著舉足輕重的地位，在緩解我國(guó)養(yǎng)老壓力方面發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)年金正式出現(xiàn)在2004年5月1日頒布的《企業(yè)年金試行辦法》，其由政府部門(mén)監(jiān)管，市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，建立個(gè)人賬戶(hù)與實(shí)施基金積累。2017年相關(guān)部門(mén)再次出臺(tái)政策，不僅強(qiáng)調(diào)了企業(yè)年金的重要性，同時(shí)對(duì)企業(yè)年金制度的發(fā)展起到了推動(dòng)作用。截至2020年年底，全國(guó)設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)已達(dá)11萬(wàn)家，基金規(guī)模高達(dá)2.21萬(wàn)億元。但因企業(yè)年金管理涉及多個(gè)機(jī)構(gòu)，致使業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)、管理成本高等，進(jìn)而影響企業(yè)年金發(fā)展。為了進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展，文章對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)企業(yè)年金發(fā)展的推動(dòng)進(jìn)行探究。

2企業(yè)年金與區(qū)塊鏈

2.1企業(yè)年金

2.1.1企業(yè)年金的概念

企業(yè)年金屬于補(bǔ)償性養(yǎng)老金制度，其是在企業(yè)及職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上建立的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即企業(yè)依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)條件，在國(guó)家政府的指引下建立以員工為核心的內(nèi)部養(yǎng)老保障制度。該制度的實(shí)行可以讓員工在享受基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，還可以享受企業(yè)內(nèi)部額外提供的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)，其根本目的就是提高員工退休養(yǎng)老水平。由此可見(jiàn)，企業(yè)年金是國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二支柱。另外，企業(yè)年金管理已成為企業(yè)未來(lái)人力資源管理中的重要內(nèi)容，是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中吸引人才的福利手段，也是提高員工工作積極性的重要措施。

2.1.2企業(yè)年金在企業(yè)發(fā)展中的作用

首先，有助于滿(mǎn)足企業(yè)員工需求。企業(yè)年金不僅是保障企業(yè)員工養(yǎng)老生活水平的重要手段，同時(shí)也有助于增強(qiáng)員工的歸屬感與認(rèn)同感。在人口老齡化加劇的大背景下，企業(yè)員工不再只考慮當(dāng)前的收益，更關(guān)注退休養(yǎng)老。隨著企業(yè)年金政策的實(shí)施，企業(yè)員工退休養(yǎng)老需求也在一定程度上得到滿(mǎn)足。眾所周知，當(dāng)員工退休后其收入勢(shì)必會(huì)下降，進(jìn)而導(dǎo)致員工面臨著退休收入風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)年金制度的實(shí)行可有效降低員工退休后收入風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障其退休養(yǎng)老生活水平。

其次，有助于改善企業(yè)績(jī)效。企業(yè)年金屬于企業(yè)福利，在吸引與留住人才方面發(fā)揮著巨大的作用，因此可有效避免人才流失，降低企業(yè)人力資源投入成本。

再次，通過(guò)落實(shí)企業(yè)年金制度，還可以幫助企業(yè)樹(shù)立良好的形象，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而幫助企業(yè)獲取更多的市場(chǎng)份額，增加經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)年金與員工績(jī)效息息相關(guān)，可推動(dòng)企業(yè)績(jī)效管理系統(tǒng)化發(fā)展，促使企業(yè)績(jī)效管理水平進(jìn)一步提升，不僅可幫助企業(yè)與員工之間建立良好的關(guān)系，同時(shí)也能促進(jìn)企業(yè)與員工共同發(fā)展。

最后，有助于提升員工工作積極性。企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金制度可在為員工提供退休保障的同時(shí)，有效激發(fā)員工工作積極性。通常情況下，企業(yè)年金都與員工績(jī)效掛鉤，這也就意味著員工在工作中的努力與貢獻(xiàn)直接決定其退休待遇，這種正向激勵(lì)促使員工在日常工作中更加積極。

2.2區(qū)塊鏈

區(qū)塊鏈屬于計(jì)算機(jī)技術(shù)的一種新型應(yīng)用模式，其本質(zhì)為去中心化數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)密碼學(xué)將數(shù)據(jù)加密并鏈接成鏈條。每個(gè)鏈條的每個(gè)數(shù)據(jù)塊中均包含前一個(gè)數(shù)據(jù)塊的哈希值，這也確保了數(shù)據(jù)的安全性與可追溯性。因這一特性，區(qū)塊鏈被廣泛應(yīng)用在各個(gè)領(lǐng)域中，如金融領(lǐng)域、供應(yīng)鏈管理領(lǐng)域以及版權(quán)保護(hù)領(lǐng)域。在金融領(lǐng)域內(nèi)，區(qū)塊鏈技術(shù)因其去中心化以及安全性高的特性，可對(duì)金融資源進(jìn)行更公平的分配，進(jìn)而被視為改革金融行業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)之一；在供應(yīng)鏈管理領(lǐng)域，區(qū)塊鏈技術(shù)因其可實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈追溯，有效防止假冒偽劣產(chǎn)品的流通；在版權(quán)保護(hù)領(lǐng)域，區(qū)塊鏈技術(shù)可使每件產(chǎn)品被賦予獨(dú)一無(wú)二的數(shù)字身份，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)版權(quán)保護(hù)。

3我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀以及痛點(diǎn)

3.1我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀

3.1.1年金基金規(guī)模

人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示：截至2022年年末，我國(guó)企業(yè)年金基金的總規(guī)模高達(dá)2.87萬(wàn)億元，參加職工人數(shù)在3010萬(wàn)人左右，建立組合數(shù)為5387個(gè)，相較于2021年的2.64萬(wàn)億元增長(zhǎng)了8.01%，再創(chuàng)新高。由于2022年權(quán)益市場(chǎng)行情的波動(dòng)比較大，企業(yè)年金基金的投資資產(chǎn)的凈值為2.83萬(wàn)億元，收益比2021年下降5.33%。

3.1.2替代率

為了確保員工在退休后仍能達(dá)到退休前的生活水平，大部分國(guó)家將養(yǎng)老金目標(biāo)替代率設(shè)置在70%左右。1977年前國(guó)內(nèi)的養(yǎng)老金替代率一直保持在70%以上，但隨著參保人數(shù)、退休人數(shù)的持續(xù)增長(zhǎng)，以及老齡化發(fā)展的加劇，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率降至50%左右，甚至在2020年創(chuàng)新低，低至42.02%。通過(guò)上述替代率數(shù)據(jù)，不難發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)養(yǎng)老替代率呈現(xiàn)出持續(xù)下降的狀態(tài)。在這樣的背景下，第二支柱企業(yè)年金迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇。但就相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，我國(guó)的企業(yè)年金替代率仍較低，如2020年企業(yè)年金的替代率僅為6.74%，遠(yuǎn)低于國(guó)家公認(rèn)水平，這從側(cè)面反映出我國(guó)企業(yè)年金在發(fā)展過(guò)程中仍面臨著諸多挑戰(zhàn)。

3.1.3參與壓力大

當(dāng)前，企業(yè)在參與企業(yè)年金計(jì)劃方面承受的壓力比較大，尤其是中小企業(yè)。具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面是企業(yè)年金計(jì)劃建設(shè)壓力大，另一方面則是資金壓力大。首先，企業(yè)年金計(jì)劃建設(shè)壓力大。因大部分企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模以及盈利能力有限，致使其在企業(yè)年金計(jì)劃建設(shè)方面存在較大的壓力。具體而言，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)年金計(jì)劃建設(shè)時(shí)不僅需要投入大量人力物力進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理，還需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的金融顧問(wèn)，這些都會(huì)使得很多企業(yè)望而卻步，尤其是當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化的情況下，企業(yè)在資源分配方面也更加謹(jǐn)慎。其次，資金壓力大?！镀髽I(yè)年金辦法》中明確規(guī)定企業(yè)與員工繳費(fèi)合計(jì)應(yīng)控制在企業(yè)職工工資的12%以?xún)?nèi)，其中企業(yè)需承擔(dān)8%的繳費(fèi)比例。盡管企業(yè)年金可以在很大程度上幫助企業(yè)吸引人才、留住人才，但企業(yè)在為員工繳納年金前需先繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

3.2企業(yè)年金管理的痛點(diǎn)

3.2.1信任危機(jī)

當(dāng)前，企業(yè)年金管理多為信托模式，即企業(yè)與員工將企業(yè)年金委托給相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并與其簽訂相應(yīng)的合同，共同管理企業(yè)年金。因企業(yè)年金在管理過(guò)程中涉及投資管理人員、賬戶(hù)管理人以及托管人等多個(gè)主體，這種多主體共同參與管理的方式雖然能在一定程度上分散風(fēng)險(xiǎn)，但也極易出現(xiàn)信任危機(jī)。因此，如何建立多主體間的信任已成為企業(yè)年金管理中的重點(diǎn)問(wèn)題。《企業(yè)年金辦法》中明確要求托管人員、賬戶(hù)管理人以及投資管理需對(duì)賬戶(hù)中的資金以及相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期核查，受托人則實(shí)時(shí)監(jiān)督企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程，并按照要求提供相關(guān)報(bào)告。這樣雖然可以在一定程度上減少信任危機(jī)，但在實(shí)際操作中因各主體間信息不對(duì)稱(chēng)，仍會(huì)引發(fā)信任危機(jī)。

3.2.2缺乏有效監(jiān)督

企業(yè)年金在國(guó)內(nèi)發(fā)展時(shí)間尚短，還未形成完善的監(jiān)督體系，進(jìn)而無(wú)法解決交互繁雜、接口不規(guī)范以及業(yè)務(wù)流程鏈過(guò)長(zhǎng)等問(wèn)題。在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)年金管理中常常會(huì)出現(xiàn)主體不明確、規(guī)范性差以及監(jiān)管時(shí)效弱等情況，再加上缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)各自為營(yíng)，在一定程度上制約了我國(guó)企業(yè)年金管理的發(fā)展。若想保證企業(yè)年金可持續(xù)發(fā)展，那么我國(guó)相關(guān)部門(mén)就必須建立有效的監(jiān)管體系，以此提升監(jiān)管效能。

3.2.3信息安全隱患

由于各主體都要對(duì)企業(yè)年金管理的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了解，在該過(guò)程中勢(shì)必需要進(jìn)行信息傳輸。由于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量比較大，無(wú)形中增加了信息安全管理難度，再加上企業(yè)年金電子信息傳輸仍未確定安全統(tǒng)一的渠道。當(dāng)前，數(shù)據(jù)傳送渠道依具體業(yè)務(wù)需求以及資源情況而定，常見(jiàn)的有網(wǎng)上文件服務(wù)器、郵件以及第三方傳輸平臺(tái)。另外，因企業(yè)年金數(shù)據(jù)信息傳輸加密機(jī)制沒(méi)有做出明確規(guī)定，其主要是通過(guò)信息安全要求以及傳輸雙方系統(tǒng)的支持能力來(lái)確定，這就使得很多時(shí)候企業(yè)年金管理中的數(shù)據(jù)信息并未進(jìn)行加密處理，加上傳輸渠道的不確定，在很大程度上增加了數(shù)據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

4區(qū)塊鏈技術(shù)與企業(yè)年金管理的共同點(diǎn)

區(qū)塊鏈技術(shù)與企業(yè)年金管理共同點(diǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是去中心化，另一方面則是共識(shí)機(jī)制。首先，去中心化。眾所周知，區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是去中心化的數(shù)據(jù)庫(kù)，其主要是通過(guò)分布式節(jié)點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)，且每個(gè)節(jié)點(diǎn)都具有完整的賬本副本，進(jìn)而避免單一節(jié)點(diǎn)受到控制時(shí)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失與篡改的風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)去中心化管理。在傳統(tǒng)管理模式下，數(shù)據(jù)與信息往往集中在一個(gè)部門(mén)，這不僅會(huì)增加數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)形成數(shù)據(jù)孤島。而企業(yè)年金管理則由多個(gè)主體共同參與，每個(gè)主體承擔(dān)的責(zé)任與扮演的角色均不同。這種管理模式也可視為制度層面的去中心化。其次，共識(shí)機(jī)制。共識(shí)機(jī)制是區(qū)塊鏈技術(shù)中另一核心特點(diǎn)，其主要是通過(guò)特定算法確保所有節(jié)點(diǎn)在某一數(shù)據(jù)或時(shí)間上達(dá)成一致，這種機(jī)制保證了區(qū)塊鏈中數(shù)據(jù)的可追溯性與不可篡改性。企業(yè)年金管理過(guò)程中同樣需要各主體在關(guān)鍵數(shù)據(jù)或決策時(shí)達(dá)成一致，如年金基金投資策略、收益分配等。

5區(qū)塊鏈技術(shù)助力企業(yè)年金管理

通過(guò)對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)與企業(yè)年金管理的分析，可知區(qū)塊鏈技術(shù)在企業(yè)年金管理中應(yīng)用發(fā)揮著非常重要的作用，即有助于統(tǒng)一企業(yè)年金管理系統(tǒng)平臺(tái)的建立，不僅可以提升服務(wù)水平與降低管理成本，同時(shí)也是促進(jìn)企業(yè)年金統(tǒng)一協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段。

5.1構(gòu)建信任機(jī)制

若想通過(guò)協(xié)作實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金管理發(fā)展，那么構(gòu)建信任機(jī)制是關(guān)鍵。而區(qū)塊鏈技術(shù)具有不可篡改、多節(jié)點(diǎn)共識(shí)以及時(shí)序數(shù)據(jù)等優(yōu)勢(shì)，其在數(shù)據(jù)信息傳輸安全要求高以及各方信任度低等領(lǐng)域具有良好的應(yīng)用前景。當(dāng)前，企業(yè)年金管理中最亟須解決的問(wèn)題就是如何加強(qiáng)各主體間的信任。對(duì)此，可通過(guò)加強(qiáng)各主體間交流溝通，減少信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，進(jìn)而提升彼此間的信任度。在傳統(tǒng)交流溝通中因受時(shí)間空間限制，再加上信息傳輸延時(shí)以及可能被篡改的風(fēng)險(xiǎn)，致使各主體間很難建立信任。而區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可為各主體間建立信任提供新的思路，即將企業(yè)年金管理各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)信息寫(xiě)入?yún)^(qū)塊鏈中，這樣不僅可將所有信息共享給所有參與主體，同時(shí)也能有效防止信息被篡改，進(jìn)而增強(qiáng)各主體的信任度。此外，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用還能從技術(shù)層面倒逼各主體規(guī)定自身行為，以此在各主體間形成平等的信息共享生態(tài)。

5.2建立動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)年金動(dòng)態(tài)監(jiān)督可從以下三個(gè)方面入手。

首先，構(gòu)建信息化監(jiān)管平臺(tái)。眾所周知，區(qū)塊鏈應(yīng)用主要集中在私有鏈、公網(wǎng)鏈以及聯(lián)盟鏈。而聯(lián)盟鏈就是企業(yè)年金管理中區(qū)塊鏈技術(shù)的具體體現(xiàn)，所有企業(yè)年金管理的主體都可參與到區(qū)塊鏈聯(lián)盟共建中。通過(guò)在聯(lián)盟鏈中部署監(jiān)管節(jié)點(diǎn)，其不僅可以具有獨(dú)立、完整的賬本數(shù)據(jù)，同時(shí)也擁有監(jiān)管密碼策略，各管理主體根據(jù)自身需求對(duì)日常監(jiān)管子系統(tǒng)進(jìn)行查看，及時(shí)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)信息。一是聯(lián)盟鏈可以實(shí)現(xiàn)對(duì)合同備案、辦理以及反饋的全過(guò)程查詢(xún)，做到全流程留痕；二是通過(guò)發(fā)揮各項(xiàng)管理功能的作用不僅可以完成日常監(jiān)管，同時(shí)也可以對(duì)監(jiān)管全過(guò)程留痕，從根本上杜絕數(shù)據(jù)信息篡改、瞞報(bào)以及漏報(bào)等安全風(fēng)險(xiǎn)；三是及時(shí)向具有通知權(quán)限的各主體發(fā)送通知信息，進(jìn)一步提升監(jiān)管的及時(shí)性與透明度。通過(guò)“區(qū)塊鏈+監(jiān)管”的模式，可以提供更及時(shí)、準(zhǔn)確的政策服務(wù)，確保企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的合法性與效率。

其次，設(shè)立企業(yè)年金基金監(jiān)督小組。通過(guò)設(shè)立企業(yè)年金基金監(jiān)督小組，逐步擴(kuò)大監(jiān)督范圍，加強(qiáng)企業(yè)年金管理中業(yè)務(wù)文案、財(cái)政信息以及績(jī)效考核等方面的監(jiān)督管理，不斷完善企業(yè)年金基金監(jiān)督機(jī)制與程序。

最后，優(yōu)化企業(yè)年金管理設(shè)計(jì)與模式，完善管理系統(tǒng)，并根據(jù)實(shí)際情況采用內(nèi)部控制制度，不斷加強(qiáng)各參與主體對(duì)主要工作的直接控制力度。

5.3增強(qiáng)信息安全性

眾所周知，區(qū)塊鏈技術(shù)一邊通過(guò)非對(duì)稱(chēng)密碼技術(shù)加密數(shù)據(jù)信息，一邊借助共識(shí)機(jī)制生成新數(shù)據(jù)區(qū)塊，這樣不僅可以保證賬本的統(tǒng)一性，同時(shí)也可避免對(duì)數(shù)據(jù)篡改與偽造的情況，有效提升數(shù)據(jù)信息的安全性。非對(duì)稱(chēng)密碼技術(shù)即在對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行加密或解密時(shí)采用公鑰與私鑰。相較于公鑰的公開(kāi)性，私鑰具有更高的隱私性與保密性。由此可見(jiàn)，區(qū)塊鏈技術(shù)在企業(yè)年金管理中應(yīng)用可有效提升數(shù)據(jù)信息的安全性。通過(guò)在企業(yè)年金區(qū)塊中設(shè)置多個(gè)權(quán)限，各管理主體通過(guò)私鑰受理、辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，而非管理人員則可通過(guò)公鑰對(duì)企業(yè)年金整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，不僅可以避免企業(yè)年金數(shù)據(jù)信息在傳輸過(guò)程中泄露或被篡改，提升數(shù)據(jù)信息的安全性，同時(shí)還可以起到監(jiān)督管理作用。

5.4提高各管理主體間的交互效率

依托區(qū)塊鏈技術(shù)的共識(shí)機(jī)制與分布式賬本等優(yōu)勢(shì)，可將年金管理在業(yè)務(wù)層面需協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題向技術(shù)層面轉(zhuǎn)移。通過(guò)密碼學(xué)技術(shù)與P2P網(wǎng)絡(luò)建立各管理主體都信任的分布式賬本，不僅強(qiáng)化了各主體間信任度，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享。在理論上可將某些串行交易行為轉(zhuǎn)變?yōu)椴⑿薪灰仔袨?，進(jìn)而簡(jiǎn)化交互，促使各管理主體的交互扁平化，再加上信用多級(jí)傳遞，進(jìn)一步提升各管理主體間的交互效率，有助于縮短交易周期。另外，在區(qū)塊鏈分布式交互平臺(tái)支撐下，促使行業(yè)規(guī)范逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，并對(duì)其固化處理，在提升交互效率的同時(shí)，還有效降低了各管理主體交互成本。

5.5簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)對(duì)賬方式

由于區(qū)塊鏈技術(shù)中的共識(shí)算法特征，只有各管理主體記賬統(tǒng)一的情況下才能被記入?yún)^(qū)塊鏈，因此在某種程度上可以不再對(duì)賬，或是將管理主體間的對(duì)賬轉(zhuǎn)化為區(qū)塊鏈間的對(duì)賬，這樣可以有效減少對(duì)賬中人力的投入，從而將更多的人力從對(duì)賬工作中解放出來(lái)。另外，智能合約的本質(zhì)就是在區(qū)塊鏈上布置可編程與自動(dòng)運(yùn)行的業(yè)務(wù)邏輯。各管理主體通過(guò)約定或契約將各機(jī)構(gòu)的交互邏輯鎖定在區(qū)塊鏈上，使用智能合約定義，并自動(dòng)觸發(fā)。此外，智能合約的執(zhí)行過(guò)程以及結(jié)果必須記錄在區(qū)塊鏈上，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金機(jī)構(gòu)間交易自動(dòng)化奠定基礎(chǔ)。

6結(jié)語(yǔ)

由于我國(guó)已經(jīng)邁入中度老齡化階段，如何應(yīng)對(duì)老齡化已經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的問(wèn)題。在政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)較重與個(gè)人養(yǎng)老發(fā)展滯后的大環(huán)境下，提高養(yǎng)老保障水平與發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系是應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題的關(guān)鍵。企業(yè)年金作為政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，在養(yǎng)老保障體系中發(fā)揮著非常重要的作用。但就實(shí)際情況而言，我國(guó)企業(yè)年金管理發(fā)展中仍存在諸多痛點(diǎn)，如信息安全隱患、信任危機(jī)以及監(jiān)管不足等，在很大程度上制約了企業(yè)年金管理的發(fā)展速度。對(duì)此，相關(guān)人員可通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)重新構(gòu)建信任機(jī)制與動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制、增強(qiáng)信息安全性、簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)對(duì)賬方式以及提高交互效率等，優(yōu)化企業(yè)年金管理，為充分發(fā)揮其在養(yǎng)老保障體系中的作用奠定基礎(chǔ)。

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［作者簡(jiǎn)介］閆曉光（1979—），女，漢族，遼寧昌圖人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)年金管理。