鐵路客運(yùn)將推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票

鐵路客運(yùn)將推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票

為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》關(guān)于“有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化”的要求，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、國(guó)鐵集團(tuán)聯(lián)合對(duì)外發(fā)布公告，自2024年11月1日起，在我國(guó)鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票——電子發(fā)票（鐵路電子客票）。

電子發(fā)票（鐵路電子客票）的開具、交付、使用將帶來(lái)多重利好。對(duì)旅客而言，最大的改變是不再需要到火車站、車票代售點(diǎn)、自助機(jī)上打印“鐵路車票（紙質(zhì)報(bào)銷憑證）”，讓旅客出行更便利。對(duì)單位而言，財(cái)務(wù)人員可基于電子發(fā)票（鐵路電子客票）開展無(wú)紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)，推動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和“網(wǎng)上辦”。電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，單位可通過(guò)登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，查詢電子發(fā)票（鐵路電子客票）對(duì)應(yīng)的增值稅稅額并按規(guī)定勾選抵扣，免去按照總價(jià)進(jìn)行換算的計(jì)算程序，減輕工作量。此外，隨著鐵路車票（紙質(zhì)報(bào)銷憑證）的使用大幅度減少，鐵路運(yùn)輸企業(yè)印票、終端自助機(jī)維護(hù)等成本也將大幅度降低。

值得注意的是，為方便旅客和單位，鐵路客運(yùn)在全面數(shù)字化的電子發(fā)票推行使用中設(shè)置了過(guò)渡期，過(guò)渡期截至2025年9月30日。過(guò)渡期內(nèi)“紙電并行”，旅客仍可使用鐵路車票（紙質(zhì)報(bào)銷憑證）報(bào)銷，單位也可憑鐵路車票（紙質(zhì)報(bào)銷憑證）入賬，按規(guī)定計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（中新社）

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布新版《“走出去”稅收指引》

10月17日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版）（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。新版《指引》作為國(guó)家稅務(wù)總局“稅路通”跨境服務(wù)品牌下重要的知識(shí)產(chǎn)品之一，旨在為我國(guó)“走出去”納稅人提供涉稅政策、管理、服務(wù)內(nèi)容索引與輔導(dǎo)，幫助納稅人在海外有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，為構(gòu)建增長(zhǎng)友好型環(huán)境、推動(dòng)國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

據(jù)了解，此次修訂是繼2017年首次發(fā)布以來(lái)的第三次修訂，將涉稅服務(wù)事項(xiàng)由原來(lái)的99個(gè)擴(kuò)充至120個(gè)，同時(shí)，新增了“外貿(mào)新業(yè)態(tài)稅收政策”和“‘稅路通’服務(wù)品牌”兩個(gè)章節(jié)，更新補(bǔ)充了2021—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關(guān)內(nèi)容，以期幫助“走出去”納稅人積極適應(yīng)國(guó)內(nèi)外稅收環(huán)境新變化，助力企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。（國(guó)家稅務(wù)總局）

從稅收數(shù)據(jù)透視前三季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行亮點(diǎn)

國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，我國(guó)新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展，全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，綠色低碳轉(zhuǎn)型提速，在工業(yè)運(yùn)行、新動(dòng)能產(chǎn)業(yè)、設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新等領(lǐng)域呈現(xiàn)亮點(diǎn)。

增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，前三季度，全國(guó)工業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)3.6%；高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)11.6%；在大規(guī)模設(shè)備更新政策帶動(dòng)下，全國(guó)企業(yè)采購(gòu)機(jī)械設(shè)備金額同比增長(zhǎng)6.5%；生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)11.4%；交通運(yùn)輸物流業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)10%。

增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)還顯示，國(guó)慶假期，居民消費(fèi)市場(chǎng)展現(xiàn)較強(qiáng)活力，消費(fèi)相關(guān)行業(yè)日均銷售收入（下同）同比增長(zhǎng)25.1%。

家具家電及家居類商品消費(fèi)快速增長(zhǎng)。國(guó)慶假期，各地通過(guò)打折讓利、線上團(tuán)券等方式惠及消費(fèi)者，促進(jìn)家用電器和音像器材同比增長(zhǎng)149.1%，其中冰箱等日用家電、電視機(jī)等家用視聽設(shè)備同比分別增長(zhǎng)160.8%和100.2%。家具、裝飾材料、涂料等與家居裝修相關(guān)的商品銷售也呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，同比分別增長(zhǎng)35.7%、12.9%和26.2%。

國(guó)慶假期，居民通過(guò)觀演出、看電影、逛書店等方式滿足精神文化需求，帶動(dòng)文化服務(wù)銷售收入同比增長(zhǎng)85.2%，其中電影放映、文藝創(chuàng)作與表演、數(shù)字文化服務(wù)銷售收入同比分別增長(zhǎng)18.7%、51.7%和178.7%。（新華社）

境外各界高度評(píng)價(jià)“一帶一路”稅收征管合作論壇推進(jìn)合作共贏

近日，第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國(guó)香港國(guó)際博覽館圓滿落幕。與會(huì)代表圍繞“深化稅收征管合作，服務(wù)高質(zhì)量共建‘一帶一路’”主題進(jìn)行了深入交流，達(dá)成了《第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯(lián)合聲明》《香港行動(dòng)計(jì)劃（2025—2027）》等九項(xiàng)重要成果。境外各界高度評(píng)價(jià)此次論壇，認(rèn)為“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制已成為“一帶一路”合作伙伴增進(jìn)互信、凝聚共識(shí)、深化合作的重要平臺(tái)，對(duì)全球稅收治理發(fā)揮了重要作用，此次論壇的成果將有力推動(dòng)區(qū)域和全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，助力高質(zhì)量共建“一帶一路”。（中國(guó)稅務(wù)報(bào)）

2023個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)發(fā)布“調(diào)高惠低”作用明顯

國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)布的2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(zhǎng)李平介紹，個(gè)人收入位居我國(guó)前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則?！斑@說(shuō)明個(gè)人所得稅的‘調(diào)高’作用還是較為明顯的，個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮了積極作用。與此同時(shí)，個(gè)人所得稅的‘惠低’作用也得到充分發(fā)揮。低收入群體在享受稅改紅利后基本無(wú)需繳稅或只需繳納少量稅收。”（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)）

美國(guó)加州測(cè)試新方案替代燃油稅

近日，美國(guó)加利福尼亞州政府推出了一項(xiàng)新的試點(diǎn)項(xiàng)目，邀請(qǐng)各類車輛的駕駛員參與為期6個(gè)月的燃油稅替代稅制的測(cè)試，并為參與者提供最高400美元的禮品卡獎(jiǎng)勵(lì)。

據(jù)了解，這是加州政府為制定燃油稅替代稅制進(jìn)行的第四次測(cè)試，重點(diǎn)是基于車輛行駛里程而非燃油消耗來(lái)收取稅款。如果測(cè)試成功，該州立法機(jī)構(gòu)將決定是否實(shí)施這一新的征稅方案。

據(jù)加州運(yùn)輸部數(shù)據(jù)，當(dāng)前約80%的道路維護(hù)資金來(lái)自燃油稅收入。然而，隨著電動(dòng)車和混合動(dòng)力車的快速普及，尤其是2035年新燃油車銷售禁令生效后，燃油稅收入預(yù)計(jì)將大幅下降。因此，美國(guó)加州政府持續(xù)尋找新的稅收，以確保道路維護(hù)資金來(lái)源穩(wěn)定。

據(jù)悉，加州目前每年用于維護(hù)道路的費(fèi)用約為80億美元至90億美元。然而，隨著超過(guò)120萬(wàn)輛混合動(dòng)力車和電動(dòng)車上路，燃油稅收入逐年減少。

加州居民平均每年支付約300美元的燃油稅，而電動(dòng)車主只需每年支付100美元的注冊(cè)費(fèi)，這導(dǎo)致州政府每年減少約2億美元的收入。（中國(guó)稅務(wù)）

因?qū)μO果公司稅收優(yōu)惠違法愛(ài)爾蘭稅收“意外”增加

近日，愛(ài)爾蘭財(cái)政部向議會(huì)正式提交2025年政府財(cái)政預(yù)算方案，預(yù)計(jì)2024年愛(ài)爾蘭稅收收入將達(dá)到1057億歐元，較此前的預(yù)期增加136億歐元，這使愛(ài)爾蘭出現(xiàn)前所未有的財(cái)政盈余，數(shù)額高達(dá)200億歐元。對(duì)此，財(cái)政部部長(zhǎng)杰克·錢伯斯表示，他接下來(lái)面臨的問(wèn)題是，如何用財(cái)政盈余滿足絕大多數(shù)公民的期待與需求。

他提到的正是美國(guó)科技巨頭蘋果公司與歐盟周旋10年之久的稅收優(yōu)惠案，日前歐洲法院最終裁定愛(ài)爾蘭對(duì)蘋果公司的稅收優(yōu)惠是非法的，蘋果公司需向愛(ài)爾蘭政府繳納130億歐元稅款。這一判決為愛(ài)爾蘭政府帶來(lái)了一筆“尷尬”的意外之財(cái)。

對(duì)于蘋果案稅款如何使用，杰克·錢伯斯表示，原則“必須是通過(guò)支持我們未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使所有公民受益”，有關(guān)如何使用細(xì)節(jié)將于2025年初公布。（環(huán)球時(shí)報(bào)）

巴西對(duì)大型跨國(guó)企業(yè)實(shí)施15%最低稅率

近日，巴西總統(tǒng)盧拉簽署一項(xiàng)臨時(shí)措施，規(guī)定對(duì)在巴西經(jīng)營(yíng)的大型跨國(guó)企業(yè)利潤(rùn)征稅的最低稅率為15%。巴西政府此舉旨在遵守全球反稅基侵蝕規(guī)則，打擊逃稅行為，同時(shí)拓寬財(cái)政收入渠道，降低削減支出壓力，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“零赤字”目標(biāo)。該臨時(shí)措施在盧拉簽署后立即生效，但需在4個(gè)月內(nèi)獲國(guó)會(huì)批準(zhǔn)才能永久生效。據(jù)巴西財(cái)政部統(tǒng)計(jì)，新稅法將適用于8704家跨國(guó)企業(yè)。（商務(wù)部網(wǎng)站）

澳大利亞延長(zhǎng)反避稅特別工作組期限

近年來(lái)澳大利亞稅務(wù)局在應(yīng)對(duì)跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)方面持續(xù)投入大量資金，尤其是在審計(jì)上市公司和跨國(guó)企業(yè)時(shí)，高度關(guān)注企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移問(wèn)題。2016年7月，在政府支持下，澳大利亞稅務(wù)局成立了反避稅特別工作組。自成立以來(lái)，工作組已協(xié)助追繳超過(guò)300億澳元（1澳元約合人民幣4.76元）的稅款。在日前通過(guò)的2024—2025財(cái)年聯(lián)邦預(yù)算中，澳政府決定將該工作組的期限延長(zhǎng)至2028年6月30日，并額外提供12億澳元推動(dòng)解決澳大利亞大型企業(yè)的避稅問(wèn)題。（人民日?qǐng)?bào)·海外版）