基于核心競爭力的企業(yè)財務管理戰(zhàn)略創(chuàng)新

摘要：核心競爭力的構建和持續(xù)創(chuàng)新成為企業(yè)脫穎而出的關鍵，財務管理作為企業(yè)戰(zhàn)略實施的重要支撐，其創(chuàng)新對于增強企業(yè)的核心競爭力具有決定性影響。因此，文章就基于核心競爭力的企業(yè)財務管理戰(zhàn)略創(chuàng)新展開探討，旨在探索財務管理在促進企業(yè)核心競爭力構建中的作用機制以及如何通過財務戰(zhàn)略的優(yōu)化和創(chuàng)新來應對未來的挑戰(zhàn)，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：核心競爭力；企業(yè)財務管理；戰(zhàn)略創(chuàng)新；資源優(yōu)化

隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和技術的發(fā)展，企業(yè)財務管理作為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，其角色和功能也在不斷地演變和升級。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理主要關注財務報告的編制、資金的籌集與運用以及成本與利潤的控制等方面。然而，隨著商業(yè)環(huán)境的復雜化和競爭的國際化，企業(yè)財務管理的范圍已經(jīng)擴展到對企業(yè)戰(zhàn)略的支持、風險管理等更為廣泛的領域。因此，財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新成為企業(yè)增強核心競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。企業(yè)財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新不僅涉及財務工具和方法的創(chuàng)新，更重要的是要以企業(yè)的核心競爭力為基礎，要求企業(yè)財務管理能夠更加前瞻性地參與到企業(yè)戰(zhàn)略的制定和實施過程中，以財務數(shù)據(jù)為基礎提供決策支持，以風險管理為保障促進企業(yè)健康發(fā)展。本文對企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)進行了分析，強調(diào)了核心競爭力在企業(yè)發(fā)展中的重要性以及財務管理在強化企業(yè)核心競爭力中所扮演的角色，旨在提高企業(yè)財務管理的效果。

一、相關概念概述

（一）核心競爭力的定義

核心競爭力指的是企業(yè)能夠在競爭中獲得持續(xù)優(yōu)勢的獨特資源和能力，這些資源和能力不僅難以被競爭對手模仿或替代，而且能夠在不同市場環(huán)境下為企業(yè)創(chuàng)造出顯著的價值。核心競爭力包括了知識、專業(yè)技術、市場定位、客戶關系以及企業(yè)文化等方面，是企業(yè)長期積累的，融合了企業(yè)內(nèi)部資源與能力的綜合體現(xiàn)。核心競爭力的關鍵在于資源的配置與整合方式，有效的資源配置不僅關注于物質(zhì)資源的分配，更重要的是如何將人才、知識、技術等無形資源通過有效的管理與組織方式進行整合，從而形成難以復制的競爭優(yōu)勢。這要求企業(yè)在內(nèi)部管理上的高度協(xié)調(diào)一致，并能夠在不斷變化的外部環(huán)境中靈活調(diào)整其資源配置，以應對市場的挑戰(zhàn)。

（二）核心競爭力的關鍵要素

核心競爭力具有三個關鍵要素：一是準確的職業(yè)定位，二是綜合能力與資源，三是超強的執(zhí)行力。準確的職業(yè)定位要求企業(yè)對自身的內(nèi)部條件和外部環(huán)境有深刻的認識，明確自己的業(yè)務范圍、目標市場以及在市場中所要扮演的角色，進行深入的市場研究和分析，以識別出自己的優(yōu)勢和弱點，確定適合自己發(fā)展的領域和方向，并制定差異化的競爭策略，為構建和維護核心競爭力打下堅實的基礎。綜合能力與資源涵蓋了企業(yè)的財務資源、技術資源和人力資源以及管理能力、品牌形象、客戶關系等無形資產(chǎn)，企業(yè)的核心競爭力來源于這些資源和能力的獨特組合，特別是那些難以模仿和替代的資源和能力。綜合能力的提升要求企業(yè)優(yōu)化管理流程和提升服務水平、積極尋求外部資源和能力的整合，從而加強自身的綜合實力。超強的執(zhí)行力要求企業(yè)具有高效的組織結構、明確的責任分配、嚴格的考核機制和強有力的領導力。在實踐中，超強的執(zhí)行力體現(xiàn)為對戰(zhàn)略目標的忠實實施、對計劃的嚴格遵守以及對結果的持續(xù)追蹤和評估，這需要企業(yè)建立起一套有效的管理和激勵機制，確保各級員工都能明確自己的任務和責任，同時通過持續(xù)的培訓和學習，提升員工的專業(yè)技能和團隊協(xié)作能力。如表1所示。

（三）財務管理的定義

財務管理涵蓋了企業(yè)在資產(chǎn)購置（投資）、資本融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）管理以及利潤分配等方面的決策與行動。投資決策是指企業(yè)為了擴大再生產(chǎn)或提高經(jīng)營效率而進行的長期資產(chǎn)投資決策，包括購置固定資產(chǎn)、進行新產(chǎn)品研發(fā)等形式的物質(zhì)投資以及市場開拓、品牌建設等無形資產(chǎn)的投資。籌資決策指的是企業(yè)為了滿足投資需要而選擇的資金來源和融資方式，包括債務融資和權益融資兩大類，企業(yè)在選擇籌資方式時需要考慮資本成本、財務風險和企業(yè)的財務結構等因素。營運資金管理則關注的是企業(yè)日常經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量的管理。有效的營運資金管理能夠確保企業(yè)具有足夠的流動性來支持其日常運營，同時最大化其短期資產(chǎn)的利用效率，主要是對現(xiàn)金、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以及對應付賬款、短期借款等流動負債進行管理。盈余分配決策是指企業(yè)如何合理分配其凈利潤，這要求企業(yè)在保留盈余以支持未來發(fā)展和分配股利以回報股東之間找到平衡。

二、理論基礎

（一）競爭力理論

產(chǎn)業(yè)競爭力理論：邁克爾·波特提出了“五力模型”，著重分析企業(yè)外部環(huán)境中的五大力量，即：供應商的議價能力、購買者的議價能力、潛在的新進入者威脅、替代品的威脅以及現(xiàn)有競爭者之間的競爭程度，這五大力量共同決定了一個產(chǎn)業(yè)的競爭強度與盈利潛力。企業(yè)管理者對這些外部力量進行深入的分析可以更好地識別產(chǎn)業(yè)的機遇與威脅，制定相應的競爭戰(zhàn)略來抵御新進入者的威脅，或增強與供應商和購買者的合作關系從而提升自身的議價地位。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析提供了一個宏觀視角，可以幫助企業(yè)在更廣闊的市場環(huán)境中定位自身，精準制定戰(zhàn)略，以實現(xiàn)長期的競爭優(yōu)勢。

企業(yè)競爭力理論：這一理論始于1980年邁克爾·波特的基于產(chǎn)業(yè)分析的競爭戰(zhàn)略思想。該理論在資源基礎理論與動態(tài)能力理論這兩個維度上為企業(yè)財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新提供了支持。資源基礎理論認為企業(yè)的競爭優(yōu)勢來源于其獨特的資源與能力，這些資源和能力的稀缺性、不可替代性以及難以模仿性構成了企業(yè)的核心競爭力。在這一理論視角下，財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新應聚焦于如何有效地開發(fā)、配置及利用企業(yè)的財務資源以支持企業(yè)核心競爭力的培養(yǎng)與發(fā)展。動態(tài)能力理論則強調(diào)企業(yè)在面對快速變化的市場環(huán)境時，需要不斷學習、創(chuàng)新和組織變革來適應和把握外部變化，從而維護和提升其競爭優(yōu)勢。在財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新過程中，企業(yè)財務管理不僅要關注當前的財務狀況和需求，更要具備前瞻性，引入新的財務技術、開發(fā)新的融資產(chǎn)品、構建靈活的財務規(guī)劃與預算體系等，以提高企業(yè)適應外部變化的能力。

（二）財務管理理論

資本結構理論：1952年，大衛(wèi)·杜蘭特提出了這一理論，其中的財務杠桿效應與財務靈活性原則為企業(yè)財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新提供了理論基礎。財務杠桿效應強調(diào)債務融資相較于權益融資在某些條件下能夠提高企業(yè)的資本成本效率，從而增加企業(yè)價值?；谪攧崭軛U效應的資本結構優(yōu)化要求企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況、市場環(huán)境以及未來發(fā)展戰(zhàn)略，科學制定其資本結構策略，利用財務杠桿效應提升自身的核心競爭力。財務靈活性原則是指企業(yè)在制定和調(diào)整資本結構時，應保持一定的財務靈活性，以便能夠迅速響應外部環(huán)境的變化，抓住投資機會。在財務管理戰(zhàn)略創(chuàng)新的背景下，財務靈活性原則要求企業(yè)不僅要注重資本成本的優(yōu)化，還要考慮到資本結構的靈活性，以保障企業(yè)長期發(fā)展的需要。

現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論：現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論，由哈里·馬科維茨于1952年提出。風險分散化原則是現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論的基石，指出投資者可以構建多元化的投資組合，從而減少不可預測的市場風險。對企業(yè)而言，企業(yè)可以在不同的項目、市場和資產(chǎn)類別中分配資金，有效降低因單一投資而導致的財務損失；企業(yè)也應考慮貨幣流動性配置，確保在面對市場波動時能夠靈活調(diào)動資金以應對突發(fā)事件，從而穩(wěn)定財務狀況、獲得持續(xù)的發(fā)展能力。而這一理論所涉及的效率前沿概念則提供了一種衡量投資組合性能的方法，通過確定給定風險水平下能夠實現(xiàn)的最大預期收益的投資組合組成。運用效率前沿的思想可幫助企業(yè)評估不同財務策略在風險和收益之間的權衡，從而做出更為合理的資本配置決策，從而優(yōu)化企業(yè)的整體財務表現(xiàn)。

代理理論：由簡森（Jensen）和梅克林（Meckling）于1976年提出，該理論所涉及的風險分擔對企業(yè)在制定財務戰(zhàn)略、優(yōu)化資本結構、提高資本運營效率等方面具有重要的指導意義。風險分擔機制關注的是如何在委托人與代理人之間合理分配經(jīng)營活動中的風險。代理理論指出，由于風險偏好的差異，管理層往往傾向于避免高風險的決策，這有時會導致錯失良機，限制企業(yè)的成長和創(chuàng)新。因此，企業(yè)在設計財務管理戰(zhàn)略時需要考慮如何通過合理的財務工具和策略來平衡風險與收益，鼓勵管理層在保持謹慎的同時不失進取心。企業(yè)可以利用多元化投資、風險對沖工具等財務策略有效降低企業(yè)的系統(tǒng)性風險，為管理層提供更大的操作空間，激發(fā)其創(chuàng)新和發(fā)展的動力。如圖1所示。

三、企業(yè)財務管理面臨的問題與挑戰(zhàn)

（一）資源分配不當與投資效率低下

企業(yè)在財務管理中的資源分配不當表現(xiàn)為各項資產(chǎn)配置、資金運用及人力資源配置等環(huán)節(jié)未能達到最優(yōu)化狀態(tài)，這與多方面因素有關，涉及對市場需求判斷的失誤、對投資項目回報與風險的評估不精確及內(nèi)部決策機制的缺陷等。不合理的資源分配使得財務資源被白白浪費，影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。從長遠發(fā)展來看，還會造成企業(yè)戰(zhàn)略目標的偏離，損害其持續(xù)發(fā)展的根基。投資效率低下指的是企業(yè)在資本投入過程中因項目評估得不全面、決策得不準確或執(zhí)行過程的管理不當?shù)仍?，導致實際投資回報遠低于預期水平，甚至產(chǎn)生了負收益。投資效率低下一方面會直接侵蝕企業(yè)的資本原有價值，另一方面還會由于資金的固化與損失而影響到企業(yè)的流動性及應對市場變化的能力。在資源有限的前提下，投資效率低下必然會影響企業(yè)在市場中的競爭，從而影響了企業(yè)的長期戰(zhàn)略布局和發(fā)展能力。

（二）融資結構單一與成本過高

融資結構的單一性反映了企業(yè)在資金籌集過程中依賴特定融資渠道的傾向，單一的融資結構容易使企業(yè)在面對市場波動和資金需求變化時因缺乏足夠的融資彈性而無法及時、有效地應對。更為嚴重的是，當依賴的融資渠道受到外部經(jīng)濟環(huán)境變化如利率波動、信貸利率調(diào)整等的影響時，企業(yè)很容易面臨融資難度增加甚至融資渠道斷裂的風險，從而影響其正常的經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略的實施。融資成本的過高也是企業(yè)在財務管理過程中經(jīng)常會遇到的一個問題。融資成本包括了利息支出、融資手續(xù)費、擔保費用等，是企業(yè)在籌集資金過程中必須支付的費用。過高的融資成本直接侵蝕企業(yè)的利潤空間，降低資金使用效率，增加經(jīng)營風險。在某些情況下，高昂的融資成本會迫使企業(yè)放棄一些收益可觀的投資機會，從而錯失發(fā)展良機。融資成本的過高與融資結構的單一性密切相關，依賴單一融資渠道意味著企業(yè)缺乏議價能力，因而難以從多個渠道獲取更為優(yōu)惠的融資條件。

（三）風險控制不足與財務透明度不夠

一些企業(yè)財務管理過程中對風險控制不足，在面對市場波動、信用風險、操作風險時缺乏有效的風險預警和應對機制。在快速變化的市場環(huán)境中，企業(yè)因無法及時識別和評估潛在的財務風險而未能及時采取相應的風險控制措施，導致企業(yè)資產(chǎn)受損、財務狀況惡化乃至經(jīng)營活動受阻，不僅影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場信譽，還會因為風險暴露的增加而面臨更大的財務危機。財務透明度不夠是指企業(yè)在財務報告和信息披露方面存在的不充分或不真實問題，這與企業(yè)內(nèi)部管理不善以及與投資者、債權人等外部利益相關者之間的信任度不足有關。財務透明度不足會導致外部利益相關者無法準確評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務健康度，進而影響其對企業(yè)的投資、信貸等決策，從而增加了企業(yè)融資成本，降低了企業(yè)在市場上的競爭力。在某些情況下，財務信息的不透明還會引發(fā)市場對企業(yè)的不信任，導致投資者撤資、股價暴跌等嚴重后果，阻礙了企業(yè)長期發(fā)展。

（四）決策過程缺乏數(shù)據(jù)支持

在動態(tài)變化的市場環(huán)境中，企業(yè)需基于實時數(shù)據(jù)做出快速反應，包括市場動態(tài)、消費者行為、競爭對手策略等關鍵信息。當企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設滯后或數(shù)據(jù)采集、處理機制不健全，將導致決策者無法及時獲得必要的信息，甚至基于過時或不完整的數(shù)據(jù)做出決策，從而降低決策的準確性和時效性。企業(yè)在進行財務規(guī)劃和風險評估時依賴于數(shù)據(jù)分析的結果，財務管理涉及資金分配、投資評估、成本控制等多個方面，需要依托精確的數(shù)據(jù)分析來預測財務表現(xiàn)、評估投資回報和風險等級。當企業(yè)缺乏高效的數(shù)據(jù)分析工具或專業(yè)的數(shù)據(jù)分析團隊則難以對大量復雜的財務數(shù)據(jù)進行有效分析，導致企業(yè)無法準確評估項目的財務可行性或者低估了潛在的風險，增加了企業(yè)經(jīng)營的不確定性和風險性。此外，財務透明度不足也會制約企業(yè)內(nèi)部對財務狀況的準確評估，影響到財務策略的調(diào)整和優(yōu)化。決策過程中數(shù)據(jù)支持的不足還影響了企業(yè)的資源配置效果。在資源有限的情況下，企業(yè)需要對各項支出、投資進行嚴格的優(yōu)先級排序以確保資金能夠流向最能創(chuàng)造價值的領域，而缺乏數(shù)據(jù)支持的決策過程將很難實現(xiàn)對資源配置效率的最大化，從而導致資源浪費。

四、基于核心競爭力的企業(yè)財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新

（一）引入基于大數(shù)據(jù)分析的資源優(yōu)化模型

基于大數(shù)據(jù)分析的資源優(yōu)化模型通過收集和分析企業(yè)內(nèi)外部的大量數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供了全面、深入的市場和運營洞察。在資源配置方面，這種模型能夠準確識別企業(yè)的關鍵價值鏈環(huán)節(jié)，從而使得資源配置更加精準，確保有限的資源能夠被有效分配到最能夠創(chuàng)造價值的業(yè)務或項目上。在實踐中，企業(yè)可以分析客戶需求數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)和成本數(shù)據(jù)以更準確地預測市場趨勢，從而在生產(chǎn)計劃、庫存管理等方面做出更合理的決策，避免資源浪費，提升資源使用效率。引入大數(shù)據(jù)分析的資源優(yōu)化模型還能夠大大提高企業(yè)財務決策的效率和質(zhì)量，這是因為基于大數(shù)據(jù)的分析模型不僅能夠進行財務數(shù)據(jù)分析，還能夠對市場動態(tài)、消費者行為等非財務信息進行深入挖掘和利用，從而使得企業(yè)能夠更快速、更準確地響應市場變化，做出更有利于長期發(fā)展的財務決策。從另一方面來看，基于大數(shù)據(jù)分析的資源優(yōu)化模型還能夠幫助企業(yè)更好地評估未來的市場趨勢、風險以及機會。通過對歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)的深度分析，模型能夠預測未來的市場變化和消費者行為趨勢，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財務規(guī)劃提供數(shù)據(jù)支持。這樣，企業(yè)就可以提前做好準備，抓住市場機會，并且還能夠有效避免或降低潛在的財務風險。

（二）開發(fā)多元化融資渠道以降低融資成本

傳統(tǒng)的融資方式如銀行貸款、發(fā)行債券等雖然為企業(yè)提供了穩(wěn)定的資金來源，但隨著市場利率的波動，融資成本往往高昂。在此背景下，企業(yè)需要探索和利用多元化融資渠道，可以借助私募股權、風險投資、眾籌平臺等非傳統(tǒng)融資方式在更廣泛的資本市場中籌集資金，有效避免對單一融資渠道的依賴，從而在一定程度上降低融資成本和風險。特別是對于創(chuàng)新型和成長型企業(yè)而言，引入戰(zhàn)略投資者和風險投資可以獲得除資金外的增值服務如管理咨詢、市場開拓等，這對企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。多元化融資渠道的開發(fā)可以有效增強企業(yè)對市場波動的應對能力。在經(jīng)濟周期波動或市場不確定性條件下，單一的融資渠道會受到信貸緊縮、利率上升等多方面的影響，進而影響了資金鏈的穩(wěn)定性，而企業(yè)采用多元化的融資方式則能夠獲得更加靈活和穩(wěn)定的資金保障，從而能夠在不同市場環(huán)境下調(diào)整融資結構，有效規(guī)避財務風險。此外，采用多元化融資還能夠根據(jù)不同融資方式的成本和期限進行資本成本的優(yōu)化配置，有助于提高資本的使用效率，進而促進企業(yè)的核心競爭力的提升和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（三）構建全面風險管理框架并增強財務報告透明度

構建全面風險管理框架是企業(yè)在應對日益復雜的市場環(huán)境中保障穩(wěn)定運營的一個有效措施，這一框架涵蓋了從風險識別、風險評估、風險監(jiān)控到風險應對等多個環(huán)節(jié)，旨在為企業(yè)提供一個系統(tǒng)性的風險管理解決方案。實施全面風險管理框架有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素如市場風險、信用風險、運營風險等，并據(jù)此制定有效的風險控制與緩解措施，最大限度地減少風險事件對企業(yè)財務穩(wěn)定和資產(chǎn)安全的影響。在實踐中，企業(yè)可以對市場變動進行持續(xù)監(jiān)控和分析，以及時調(diào)整其市場策略和投資計劃，避免或減輕市場波動帶來的負面影響。與此同時，企業(yè)還應當增強財務報告透明度，從而提升在市場上的形象并增強市場競爭力。步入信息時代后，投資者、債權人及其他利益相關者對企業(yè)的財務信息有著更高的要求。對此，企業(yè)管理者應提高財務報告的透明度，準確、全面地披露自身的財務狀況、經(jīng)營成果和風險管理情況，從而增強外部利益相關者的信任度，促進投資者與企業(yè)之間的良好溝通。透明的財務報告可以為企業(yè)管理層提供重要的經(jīng)營決策支持，幫助管理層更好地理解企業(yè)的財務狀況，制定更為科學合理的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營策略。

（四）利用實時數(shù)據(jù)分析支持戰(zhàn)略決策

企業(yè)財務管理工作的開展需要基于實時數(shù)據(jù)分析。在傳統(tǒng)的決策模式中，企業(yè)主要依賴于定期的財務報告和市場分析報告，這些報告的編制和分析需要耗費大量的時間，導致企業(yè)在面對快速變化的市場環(huán)境時反應不夠靈敏。而實時數(shù)據(jù)分析技術的應用可以使企業(yè)能夠隨時掌握最新的市場動態(tài)、消費者行為、競爭對手狀態(tài)以及自身的財務狀況和運營效率等關鍵信息，從而在市場和競爭策略、產(chǎn)品開發(fā)、價格設定等方面做出更加迅速和精確的決策。企業(yè)對大量實時數(shù)據(jù)的分析也能夠更準確地預測市場趨勢，應了解市場需求下滑、成本上升、資金鏈緊張等風險產(chǎn)生原因，從而提前采取預防措施或制定應對策略。實時數(shù)據(jù)分析還可以對不同情景的模擬分析，優(yōu)化投資組合，平衡風險與收益，從而提升投資決策的科學性和有效性。實時數(shù)據(jù)分析技術的應用還促進了企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化，企業(yè)管理者可以對財務和運營指標進行全面監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，從而快速調(diào)整管理策略和操作流程，提升內(nèi)部管理的效率和效果?；趯崟r數(shù)據(jù)分析的結果，企業(yè)可以制定更加精細化和個性化的客戶服務方案，這需要企業(yè)深入分析客戶的實時反饋和行為數(shù)據(jù)，以便更準確地把握客戶需求，提供更符合客戶期望的產(chǎn)品和服務，從而增強客戶滿意度和忠誠度。

五、結語

綜上所述，基于核心競爭力的企業(yè)財務管理戰(zhàn)略的創(chuàng)新不僅是企業(yè)應對市場變化、提升競爭優(yōu)勢的重要手段，更是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。分析得出，實時數(shù)據(jù)分析的運用、多元化融資渠道的開發(fā)、全面風險管理框架的構建以及財務報告透明度的增強是企業(yè)財務管理創(chuàng)新的重要方面，能夠幫助企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中保持敏捷與靈活，優(yōu)化資源配置，降低融資成本，從而提升自身的財務管理水平和綜合競爭力。

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（作者單位：陜西科技大學鎬京學院）