企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因與應(yīng)對策略研究

摘要：隨著我國稅務(wù)政策的完善，對企業(yè)稅務(wù)管理工作的要求逐漸提高，需要根據(jù)最新政策完善稅務(wù)制度與管理模式，以保證企業(yè)稅務(wù)管理的科學(xué)性。文章以企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因及應(yīng)對策略為研究對象，闡述了稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵、特點、實施原則及重要性，分析稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度缺失、風(fēng)險意識薄弱、內(nèi)部控制不到位、稅務(wù)籌劃不合理及信息溝通不及時，這是造成稅務(wù)風(fēng)險的主要原因。最后對如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范提出建議，如，完善稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化稅務(wù)籌劃、增加信息溝通頻率等，希望為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；成因；應(yīng)對策略；管理制度

一、引言

繳納稅務(wù)，是我國所有企業(yè)、個人應(yīng)履行的義務(wù)與責(zé)任。在企業(yè)運行中，會因為經(jīng)營管理或其他因素產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，出現(xiàn)未按時納稅或者少繳稅、重復(fù)繳稅的情況。稅務(wù)風(fēng)險不僅會影響我國財政稅收，也會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成負(fù)面影響。因此，應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險成因的分析，從多方面探究稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因，并制定整改方案，推動企業(yè)稅務(wù)管理工作有序進(jìn)行。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

（一）內(nèi)涵

稅務(wù)風(fēng)險，是因為企業(yè)不規(guī)范經(jīng)營行為產(chǎn)生的風(fēng)險，具體表現(xiàn)在少繳稅、多繳稅方面。稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響非常大，是企業(yè)經(jīng)營管理中需要解決的困境。若企業(yè)出現(xiàn)重復(fù)繳稅的情況，那么企業(yè)需承擔(dān)較大的稅負(fù)壓力，使企業(yè)出現(xiàn)資金方面的壓力，會間接影響企業(yè)的市場競爭力。若是出現(xiàn)少繳稅的情況，會因為違反法律規(guī)定接受相關(guān)的處罰，如罰款、承擔(dān)刑事責(zé)任等。鑒于此，企業(yè)經(jīng)營管理中，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險的管理，明確此類風(fēng)險出現(xiàn)的原因，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人做好整改工作，為企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造良好的稅務(wù)環(huán)境。

（二）特點

第一，主觀性。由于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)政策的理解不同，所以實踐操作中會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。若是納稅人不加強(qiáng)對稅務(wù)政策、制度的分析，會因為主觀因素產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的運行。正是稅務(wù)管理的獨特性，使稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)主觀性的特點。

第二，必然性。企業(yè)經(jīng)營管理最終目的，是獲得理想的效益，實現(xiàn)利益最大化。受企業(yè)業(yè)務(wù)類型的影響，部分企業(yè)需要繳納較多類型的稅務(wù)費用，以維護(hù)自身運行的合規(guī)性。由于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與稅收本身的矛盾，且企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息交流不及時，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理中出現(xiàn)風(fēng)險，無形中影響了日常經(jīng)營管理工作。

第三，預(yù)先性。稅務(wù)風(fēng)險是在企業(yè)履行稅務(wù)責(zé)任前出現(xiàn)的，會因為企業(yè)稅務(wù)相關(guān)行為不規(guī)范，而出現(xiàn)種種稅務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與管理質(zhì)效受到影響。經(jīng)營管理行為與稅務(wù)管理關(guān)系密切，若是相關(guān)工作出現(xiàn)不規(guī)范、不科學(xué)的情況，則會影響企業(yè)稅務(wù)管理，出現(xiàn)各種類型的風(fēng)險。

（三）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理原則

1. 合法性原則。稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因較多，采取防范手段也大不相同。要真正控制稅務(wù)風(fēng)險，推動企業(yè)健康發(fā)展，應(yīng)堅持合法性原則，在合規(guī)合法的前提下采取有效手段，控制稅務(wù)風(fēng)險，保障此項工作實施效果。若是在稅務(wù)風(fēng)險管理中，采取與稅法相悖的方法，會使企業(yè)面臨更大的風(fēng)險，而且無法達(dá)到預(yù)期的稅務(wù)風(fēng)險管理效果。因此，應(yīng)保證各項工作的合規(guī)性、合法性，避免企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)違規(guī)行為。

2. 系統(tǒng)化原則。稅務(wù)風(fēng)險管理中，堅持系統(tǒng)化原則，將稅務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃有機(jī)結(jié)合，從宏觀角度進(jìn)行風(fēng)險防范，控制相關(guān)工作行為，避免不規(guī)范操作影響企業(yè)正常運行。

3. 制度化原則。在稅務(wù)風(fēng)險防范中，應(yīng)在原有規(guī)章制度基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新，制定符合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營管理狀況的風(fēng)險防范制度與稅務(wù)制度，明確各項工作實施標(biāo)準(zhǔn)、流程、細(xì)則，控制企業(yè)的經(jīng)營行為。

三、稅務(wù)風(fēng)險防范的重要性

（一）企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的前提

為規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，我國政府部門出臺較多稅務(wù)法規(guī)，明確稅務(wù)類型、繳稅途徑、納稅要求，使企業(yè)對自身的納稅責(zé)任形成深刻、正確的認(rèn)識。這一背景下，企業(yè)需嚴(yán)格遵守并執(zhí)行稅務(wù)法規(guī)，按照要求繳納稅務(wù)。若是企業(yè)在納稅環(huán)節(jié)，出現(xiàn)偷稅、漏稅行為，會對經(jīng)濟(jì)環(huán)境、財政稅收及自身運行產(chǎn)生負(fù)面影響。例如，云南某地一公司通過在賬簿上少列收入、進(jìn)行虛假申報等手段，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅等稅費108.89萬元。根據(jù)我國稅務(wù)法規(guī)，對該公司依法追繳少繳稅費、加收滯納金并處罰款，共計225.90萬元。稅務(wù)風(fēng)險的防范，能夠幫助企業(yè)意識到自身稅務(wù)管理中存在的問題，并在國家政策的輔助下完善規(guī)章制度，優(yōu)化稅務(wù)管理水平，實現(xiàn)健康發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)。

（二）節(jié)約成本

稅務(wù)成本較高，需要企業(yè)為此支付較多的費用。稅務(wù)風(fēng)險防范工作，有效降低稅務(wù)成本，使企業(yè)擁有更多的現(xiàn)金流量用于生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策。具體操作中，企業(yè)可以利用國家的優(yōu)惠政策，調(diào)整企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)，實現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)。這樣一來，可以保證企業(yè)納稅的合法性，同時可以降低稅務(wù)成本，使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間。以高新技術(shù)企業(yè)為例，我國增加了研發(fā)費用加計扣除比例，符合相關(guān)條件的企業(yè)可以按照最新的制度進(jìn)行納稅。這一政策減輕企業(yè)的稅務(wù)壓力，賦予企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力，促使此類企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）提高企業(yè)市場競爭力

稅務(wù)管理水平，是衡量企業(yè)綜合實力的因素之一。如果企業(yè)不具備良好的納稅記錄，則反映其存在稅務(wù)風(fēng)險或者違規(guī)行為，會使投資者對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面的印象。稅務(wù)風(fēng)險防范的實施，主要是對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)、稅務(wù)管理行為進(jìn)行全過程的管理，規(guī)范企業(yè)納稅行為，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。如此一來，可以使企業(yè)形成健康、完整的稅務(wù)記錄，從此獲得更多投資者的信任，從而提高企業(yè)市場競爭力。

（四）優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理水平

稅務(wù)管理與財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理同樣重要，是推動企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。稅務(wù)風(fēng)險防范的實施，增強(qiáng)企業(yè)管理層、基層員工的風(fēng)險防范意識，使其從思想上重視稅務(wù)管理工作，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理情況不斷創(chuàng)新稅務(wù)管理制度，使企業(yè)稅務(wù)管理工作高效進(jìn)行。此外，在多種稅務(wù)風(fēng)險管理手段的應(yīng)用下，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)方面問題，并結(jié)合企業(yè)實際情況制定稅務(wù)管理人員隊伍建設(shè)方案、風(fēng)險防范方案，創(chuàng)新管理模式，推動企業(yè)健康發(fā)展。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因

（一）稅務(wù)管理制度有待完善

造成稅務(wù)風(fēng)險的主要原因，是缺少與稅務(wù)法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相匹配的管理制度，未能控制經(jīng)濟(jì)行為，約束稅務(wù)管理工作。具體如下：第一，部分企業(yè)對稅務(wù)管理缺乏深入了解，沒有意識到稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的負(fù)面影響，認(rèn)為企業(yè)只要按照要求納稅就不會出現(xiàn)風(fēng)險。實際上并非如此，主觀性、預(yù)設(shè)性的特點，使稅務(wù)風(fēng)險無處不在，如果不進(jìn)行控制與風(fēng)險，則會產(chǎn)生較大的影響，不利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。由于企業(yè)對此項工作的重視程度不夠，忽略稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，局限了稅務(wù)管理職能的實施效果。第二，稅務(wù)管理制度不完善。企業(yè)稅務(wù)管理中缺少參考制度，使稅務(wù)管理工作出現(xiàn)流程混亂、操作不規(guī)范等情況，進(jìn)一步增加稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

（二）稅務(wù)風(fēng)險識別與評估意識薄弱

企業(yè)稅務(wù)管理工作中，需做好風(fēng)險的識別、評估工作，了解潛在稅務(wù)風(fēng)險類型，并提前做好防范。當(dāng)前部分企業(yè)沒有意識到稅務(wù)風(fēng)險識別、評估的意義，當(dāng)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險后無法及時應(yīng)對、防范，使此項工作流于形式。尤其是在我國稅務(wù)政策發(fā)生變化后，企業(yè)沒有及時更新稅務(wù)管理制度，使企業(yè)面臨更多的稅務(wù)風(fēng)險。此外，在稅務(wù)風(fēng)險評估中也存在不足，未對現(xiàn)有稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，不能使相關(guān)人員了解稅務(wù)風(fēng)險帶來的危害，并采取有效措施，無形中影響了企業(yè)經(jīng)營管理工作。

（三）內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制制度，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動，降低稅務(wù)風(fēng)險的手段之一。部分企業(yè)未根據(jù)實際情況，建立內(nèi)部控制制度，使企業(yè)在業(yè)務(wù)、財務(wù)管理中出現(xiàn)不合規(guī)的情況，進(jìn)而影響內(nèi)部控制實施效果。比如，財務(wù)工作中，因為缺少內(nèi)部控制制度的約束，使會計核算、稅務(wù)申報環(huán)節(jié)出現(xiàn)責(zé)任不明確、工作不積極、流程不合理的情況，影響會計信息質(zhì)量，無法保證納稅金額的準(zhǔn)確性，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險。

（四）稅務(wù)籌劃不合理

企業(yè)稅務(wù)管理中，可通過稅務(wù)籌劃降低稅收、控制稅務(wù)風(fēng)險。部分企業(yè)稅務(wù)籌劃意識淡薄，過于追求經(jīng)濟(jì)效益，忽略對稅務(wù)籌劃的投入。這一問題主要表現(xiàn)在以下方面：第一，稅務(wù)財務(wù)與會計工作的定位不明確，無法保證各項工作的互通。企業(yè)財務(wù)人員雖然具備豐富的財務(wù)知識與良好的工作技能，但是對稅務(wù)知識的理解相對薄弱，不利于稅務(wù)管理工作開展。第二，對稅收政策的理解不到位，不能在稅務(wù)管理中靈活運用。為推動各行各業(yè)發(fā)展，我國政府部門推動較多優(yōu)惠政策降低減輕企業(yè)的稅務(wù)壓力，為企業(yè)稅務(wù)籌劃創(chuàng)造有利條件。由于稅務(wù)籌劃人員缺少對優(yōu)惠稅收政策的學(xué)習(xí)，使稅務(wù)籌劃工作效果大打折扣。第三，稅收籌劃管理制度不完善，不能激發(fā)相關(guān)人員對稅務(wù)籌劃的重視，影響此項工作實施效果。

（五）缺少信息溝通機(jī)制

導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的重要因素，就是企業(yè)職能部門的互動較少，沒有就涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行及時、有效的溝通，使企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨較多稅務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)部門的工作行為會對稅務(wù)管理產(chǎn)生較大的影響，通過兩者之間的互動，使稅務(wù)人員獲取更多與稅務(wù)管理有關(guān)的信息，并根據(jù)我國政策進(jìn)行管理，從根本上解決稅務(wù)風(fēng)險。由于各部門工作目標(biāo)、工作重點不同，所以出現(xiàn)信息溝通不及時的情況，進(jìn)而影響稅務(wù)風(fēng)險防范效果。此外，企業(yè)沒有針對稅務(wù)風(fēng)險防范制定溝通機(jī)制，無法調(diào)動各部門人員信息溝通意識，無形中限制了稅務(wù)風(fēng)險防范。

五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）健全稅務(wù)管理制度

稅務(wù)管理制度的建設(shè)，有助于風(fēng)險防范，使企業(yè)全體員工意識到風(fēng)險防范的意義，主動參與其中，營造良好的稅務(wù)風(fēng)險防范氛圍。結(jié)合以往稅務(wù)管理制度建設(shè)問題，從三個方面入手：第一，重視稅務(wù)風(fēng)險防范工作。組織宣傳活動，將稅務(wù)風(fēng)險管理的意義呈現(xiàn)出來，使企業(yè)全體職工重視此項工作，避免因為其他部門不規(guī)范工作影響稅務(wù)管理，對企業(yè)發(fā)展造成負(fù)面影響。第二，設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，確定該機(jī)構(gòu)承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)限及工作范圍，要求稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)獨立運行。專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)管理制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險防范等工作，使稅務(wù)管理工作有序進(jìn)行。企業(yè)可以選擇具備專業(yè)知識與技能的人員進(jìn)入稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，由管理層與董事會共同制定管理制度，保證該部門工作正常運行。第三，提升稅務(wù)人員綜合素質(zhì)。稅務(wù)人員應(yīng)具備風(fēng)險防范意識與專業(yè)能力，可以靈活應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營管理中產(chǎn)生的風(fēng)險，降低不確定性因素帶來的消極影響。面向稅務(wù)管理人員，開展專業(yè)、系統(tǒng)的培訓(xùn)，將稅務(wù)風(fēng)險類型、產(chǎn)生原因、防范措施分享給稅務(wù)人員，夯實稅務(wù)人員理論基礎(chǔ)，實現(xiàn)專業(yè)人才隊伍建設(shè)。例如，某企業(yè)以“請進(jìn)來”的形式，邀請了實戰(zhàn)型稅務(wù)專家對財務(wù)人員與稅務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，圍繞電子發(fā)票新政與應(yīng)用、最新稅收政策解讀、大數(shù)據(jù)智能監(jiān)控下的企業(yè)涉稅風(fēng)險新動向、企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險把控、企業(yè)高頻涉稅風(fēng)險把控等內(nèi)容進(jìn)行針對性地講解，使參與學(xué)習(xí)人員對稅務(wù)風(fēng)險的把控產(chǎn)生更加深刻的認(rèn)識。

（二）提升稅務(wù)風(fēng)險識別與評估效果

稅務(wù)風(fēng)險防范中，從風(fēng)險識別與評估兩個方面入手，要求工作人員根據(jù)企業(yè)實際情況，結(jié)合稅務(wù)政策要求，利用科學(xué)有效手段開展工作，從源頭上控制稅務(wù)風(fēng)險。第一，定期進(jìn)行風(fēng)險識別工作。為保證風(fēng)險識別的科學(xué)性，企業(yè)可以與第三方機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，由具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)評估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，分析企業(yè)稅務(wù)管理工作是否科學(xué)，為稅務(wù)風(fēng)險防范提出建議。第二，加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)手段的運用，將此應(yīng)用在風(fēng)險識別與評估中，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理水平。信息技術(shù)手段的應(yīng)用，減輕稅務(wù)管理人員的工作量，優(yōu)化各項數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性，快速發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的稅務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前我國大部分企業(yè)都認(rèn)識到信息技術(shù)應(yīng)用價值，并將此與企業(yè)稅務(wù)管理充分結(jié)合，促使稅務(wù)風(fēng)險防范工作信息化、智能化發(fā)展。比如，廣東河源市推動大企業(yè)稅收遵從合作系統(tǒng)（簡稱TCCS），使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范更加高效、精準(zhǔn)。TCCS在納稅人端和稅務(wù)部門端部署完成后，可實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警、稅收專項分析、電子發(fā)票底賬、辦稅臺歷、政策服務(wù)五大功能。如果一家集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用了TCCS，當(dāng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的開票收入與營業(yè)收入存在較大差異、增值稅銷售收入與印花稅計稅依據(jù)比對異常等問題時，會發(fā)出預(yù)警提醒，讓該企業(yè)規(guī)范相關(guān)會計處理，加強(qiáng)對申報數(shù)據(jù)的比對和審核，降低集團(tuán)企業(yè)整體性稅務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)避免滯納金、罰款和納稅信用扣分等損失。第三，做好稅務(wù)風(fēng)險的評估，根據(jù)風(fēng)險危害等級制訂應(yīng)對方案，使稅務(wù)風(fēng)險防范達(dá)到事半功倍的效果。不同類型的稅務(wù)風(fēng)險會對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不同大小的危害，使企業(yè)面臨較多發(fā)展問題。鑒于此，應(yīng)針對風(fēng)險的評估工作制定解決措施，防止對企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成過大的負(fù)面影響。

（三）健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范中，發(fā)揮內(nèi)部控制制度的職能作用，對企業(yè)稅務(wù)管理過程、納稅行為進(jìn)行全過程監(jiān)管，激發(fā)相關(guān)人員風(fēng)險防范意識。第一，建立崗位責(zé)任制度。基于稅務(wù)管理部門的工作范圍，根據(jù)崗位內(nèi)容制定責(zé)任制度，將稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任落實到個人，使稅務(wù)管理人員對自身承擔(dān)的責(zé)任形成正確認(rèn)識，并積極參與崗位工作。第二，建立監(jiān)督管理制度，鼓勵各部門相互監(jiān)督，促使各項規(guī)章制度落地。監(jiān)督管理機(jī)制的建設(shè)，能夠調(diào)動各部門人員的互動監(jiān)督、牽制意識，避免出現(xiàn)不規(guī)范行為引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。第三，制定績效考核評價機(jī)制與獎懲制度。對稅務(wù)管理人員評價時，科學(xué)選擇評價方法，采用定性評價與定量評價相結(jié)合的方式，對稅務(wù)責(zé)任履行情況、工作內(nèi)容完成情況等進(jìn)行全方位的評價，掌握稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作人員的實際情況。同時，加強(qiáng)績效考核評價結(jié)果的應(yīng)用，將此應(yīng)用在稅務(wù)管理人員薪酬發(fā)放、職位晉升方面。對于表現(xiàn)良好的員工給予物質(zhì)、精神方面的管理，對于表現(xiàn)消極的人員給予一定的懲罰，避免影響稅務(wù)管理工作實效。例如，對稅務(wù)管理人員績效評價中，將工作能力與表現(xiàn)作為主要評價內(nèi)容，圍繞稅務(wù)管理能力、稅務(wù)風(fēng)險防范效果、工作成果、制度制定情況，利用360度評價法，對稅務(wù)管理人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評分。對于評價結(jié)果不合格的財務(wù)總監(jiān)，要求其根據(jù)稅務(wù)管理指標(biāo)評分與相關(guān)的建議，改變自身工作理念與工作模式，避免下一次考核中出現(xiàn)同樣的問題。

（四）提高稅務(wù)籌劃效果

解決稅務(wù)籌劃效果不理想問題的方法較多，企業(yè)可以從以下方面入手：第一，關(guān)注我國稅務(wù)政策，掌握最新政策內(nèi)容，明確優(yōu)惠政策的服務(wù)對象，基于此進(jìn)行稅務(wù)籌劃。國家政策是稅務(wù)籌劃的前提，只有真正掌握國家政策，才能從宏觀角度進(jìn)行籌劃，達(dá)到節(jié)稅、減稅的目標(biāo)。因此，稅務(wù)管理人員需要主動學(xué)習(xí)、研讀國家稅收政策，充分利用各種法律法規(guī)，強(qiáng)化稅務(wù)管理效果。第二，通過調(diào)整組織形式，降低稅負(fù)。不同組織形式適用不同的稅務(wù)政策，企業(yè)可以根據(jù)我國相關(guān)的稅收政策及經(jīng)營情況，制訂稅務(wù)籌劃目標(biāo)，結(jié)合實際情況進(jìn)行稅務(wù)籌劃。比如，某電商有限公司為降低稅負(fù)，利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策、跨境電商稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅稅前扣除政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)的同時，增加利潤，使企業(yè)的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，推動企業(yè)穩(wěn)定運行。

（五）建立信息溝通機(jī)制

信息溝通機(jī)制的建設(shè)，增加業(yè)務(wù)、財務(wù)及稅務(wù)部門之間的交流頻率，使彼此溝通更加全面、有針對性。企業(yè)稅務(wù)管理工作中，應(yīng)針對不同對象構(gòu)建個性化的溝通制度、信息交流渠道，幫助稅務(wù)人員獲取信息，解決稅務(wù)風(fēng)險防范中遇到的問題。一方面，加強(qiáng)稅務(wù)部門與財務(wù)、業(yè)務(wù)部門的溝通，建立內(nèi)部信息交流制度，要求各部門主動分享信息，輔助稅務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險防范。具體操作中，建立信息共享平臺，將涉稅業(yè)務(wù)信息上傳至該平臺中，使稅務(wù)人員第一時間了解涉稅業(yè)務(wù)信息，為稅務(wù)籌劃、風(fēng)險防范提供資料。同時，稅務(wù)部門應(yīng)該及時將數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題反饋給業(yè)務(wù)部門，要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改，避免在后續(xù)工作中出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。此外，發(fā)揮稅務(wù)部門的專業(yè)優(yōu)勢，為財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門開展與稅務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)，使其他部門人員了解稅務(wù)風(fēng)險防范的意義，明確這一工作與自身工作之間的管理，主動配合稅務(wù)人員，完成風(fēng)險防范工作。另一方面，加強(qiáng)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的互動，針對存在疑惑的稅務(wù)政策進(jìn)行深入交流，在專業(yè)人員的幫助下正確理解稅收政策。實際工作中，發(fā)揮信息技術(shù)手段的優(yōu)勢，構(gòu)建信息交流渠道，通過線上互動的方式尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助，輔助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范工作，讓企業(yè)在專業(yè)部門的幫助下形成良好的稅務(wù)管理模式。

六、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)風(fēng)險具有主觀性、必然性與預(yù)期性的特點，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)、可持續(xù)發(fā)展的影響巨大。為控制稅務(wù)風(fēng)險，明確稅務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、信息交流等因素對稅務(wù)管理的影響，并從思想觀念、規(guī)章制度建設(shè)等方面入手，營造良好的稅務(wù)風(fēng)險防范氛圍，使企業(yè)全體員工參與其中，控制稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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（作者單位：江西省鄧原農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司）