“兩金”壓降管控措施

本文首先對(duì)“兩金”壓降工作的意義進(jìn)行闡述，從“兩金”的概念、“兩金”壓降工作的重要意義、指導(dǎo)思想、“兩金”壓降難的原因所在、切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、全面提升存貨管理水平、不斷創(chuàng)新“兩金”處置盤(pán)活措施、健全完善“兩金”管控長(zhǎng)效機(jī)制、制定“兩金”管控措施九個(gè)方面入手，對(duì)企業(yè)“兩金”壓降工作要點(diǎn)進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)企業(yè)“兩金”壓降的優(yōu)化對(duì)策。

加強(qiáng)“兩金”管控是有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力沖擊，減少流動(dòng)性資金的占用比例，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效、穩(wěn)定發(fā)展。切實(shí)加強(qiáng)“兩金”管控，為提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，暢通經(jīng)濟(jì)循環(huán)發(fā)揮積極作用。

一、“兩金”的概念

從企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，“兩金”分別是存貨資金和應(yīng)收賬款資金，主要指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中形成的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨和合同資產(chǎn)。其中，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售各類(lèi)商品、提供各類(lèi)勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)行為，通過(guò)此類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為向債務(wù)人收取相應(yīng)的所得，包括向債務(wù)人收取銷(xiāo)售價(jià)款、墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等各類(lèi)直接或間接的款項(xiàng)。預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同中約定的支付條件，首先以貨幣等價(jià)物向商品供應(yīng)者給付的對(duì)價(jià)款項(xiàng)，包括預(yù)付的材料款、商品貨款等先支付的對(duì)價(jià)款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款的款項(xiàng)以外的應(yīng)收債權(quán)。存貨指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外出售的原材料、產(chǎn)品、在產(chǎn)品等非固定流動(dòng)資產(chǎn)。合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如企業(yè)向客戶銷(xiāo)售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，企業(yè)因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于企業(yè)交付另一項(xiàng)商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。

二、“兩金”壓降工作的重要意義

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行壓力加大，企業(yè)“兩金”存量規(guī)模逐年上漲，應(yīng)收賬款清收難度不斷加大，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全風(fēng)險(xiǎn)不容小覷，存貨積壓和信用風(fēng)險(xiǎn)攀升。要推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的提升和量的增長(zhǎng)，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，加強(qiáng)“兩金”管控是有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力沖擊，減少流動(dòng)資金占用比例，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理成本，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效、穩(wěn)定增長(zhǎng)的重要舉措。企業(yè)要提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)“兩金”管控，為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，暢通經(jīng)濟(jì)循環(huán)發(fā)揮積極作用。

三、指導(dǎo)思想

企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，需要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一思想，落實(shí)主體責(zé)任。統(tǒng)籌運(yùn)用市場(chǎng)、信用、法制手段，完善機(jī)制，壓降存量，嚴(yán)控增量，形成各負(fù)其責(zé)，獎(jiǎng)懲分明，“零容忍”的工作機(jī)制。以時(shí)不我待的緊迫感，秉持實(shí)事求是的原則、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度及高度的責(zé)任心落實(shí)落細(xì)“兩金”壓降工作任務(wù)，有效盤(pán)活資產(chǎn)，相對(duì)降低合同資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的資金占用，提高資金流動(dòng)性，提升資產(chǎn)質(zhì)量，讓“兩金”管控步入良性循環(huán)，為企業(yè)全面完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

四、“兩金”壓降難的原因

隨著企業(yè)的發(fā)展，“兩金”壓降是在所難免的?！皟山稹敝桓卟坏?，會(huì)減少企業(yè)資金流動(dòng)，影響企業(yè)健康發(fā)展?？傮w來(lái)說(shuō)，企業(yè)的“兩金”壓降中債權(quán)收回較慢，“兩金”壓降難主要有以下幾方面原因：一是針對(duì)企業(yè)“兩金”壓降中的債權(quán)資金，與債務(wù)人沒(méi)有完成及時(shí)對(duì)賬，久而久之，隨著人員的變動(dòng)和環(huán)境的變化，容易出現(xiàn)對(duì)賬不一致，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不明確等情況的發(fā)生，導(dǎo)致“兩金”壓降債權(quán)難以成功；二是“兩金”壓降的管理制度不健全，導(dǎo)致“兩金”壓降一旦出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)不能采取緊急措施，而形成呆賬、壞賬，影響企業(yè)的利潤(rùn)，造成不必要的損失；三是相關(guān)機(jī)構(gòu)缺失，“兩金”壓降不是一個(gè)部門(mén)就可以順利完成的，需要企業(yè)所有部門(mén)溝通銜接，而企業(yè)的溝通銜接部門(mén)往往缺失，造成信息不對(duì)稱(chēng)，對(duì)一些債權(quán)無(wú)法行使權(quán)利，時(shí)間越久越難清理，最終形成壞賬，造成企業(yè)的損失，影響企業(yè)健康發(fā)展。

五、切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，深刻分析應(yīng)收款項(xiàng)債權(quán)產(chǎn)生的內(nèi)外原因，完善應(yīng)收款項(xiàng)的管理機(jī)制，明確管控要求，防范債權(quán)的拖欠和損失風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)要健全完善客戶信用能力的管理系統(tǒng)。建立對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，對(duì)客戶的履約和信用能力進(jìn)行級(jí)別排序，隨時(shí)更新數(shù)據(jù)，確保客戶的信用級(jí)別排序的準(zhǔn)確性。對(duì)于排序靠后的企業(yè)，要避免與之業(yè)務(wù)往來(lái)，避免造成不必要的損失；二是要制定可行的銷(xiāo)售管理制度。要經(jīng)過(guò)測(cè)算，采取利潤(rùn)最大化的銷(xiāo)售政策，確保不會(huì)出現(xiàn)舞弊及無(wú)法收回款項(xiàng)的事情發(fā)生。強(qiáng)化合同管理，在合同中明確約定工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工程履約進(jìn)度、工程驗(yàn)收結(jié)算、工程付款方式、工程付款時(shí)間、工程違約責(zé)任等內(nèi)容。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、嚴(yán)重發(fā)生虧損、已被納入失信被執(zhí)行人名單的企業(yè)，不得賒銷(xiāo)；三是明確催收政策。業(yè)務(wù)部門(mén)要按照“誰(shuí)形成的欠款，誰(shuí)負(fù)責(zé)催收”的原則，確定責(zé)任人，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清收進(jìn)度實(shí)時(shí)更新，要保證債務(wù)人和債權(quán)人雙方的資產(chǎn)管理部門(mén)賬務(wù)對(duì)賬一致。加大應(yīng)收款項(xiàng)清收力度，建立“兩金”壓降責(zé)任制和績(jī)效工資獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)于“兩金”壓降較好的單位和個(gè)人，適當(dāng)給予績(jī)效工資或其他物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于“兩金”壓降不力，責(zé)任心不強(qiáng)，給企業(yè)造成債權(quán)損失的單位和個(gè)人，要扣減績(jī)效工資。

六、全面提升存貨管理水平

企業(yè)要密切關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)政策變化，深入分析產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，努力實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)供銷(xiāo)”有序銜接，不斷提升存貨周轉(zhuǎn)效率和管理水平，防止存貨積壓毀損。一是要合理估算出存貨的使用規(guī)模。重點(diǎn)確保原材料和器具等存貨儲(chǔ)備的最佳水平。企業(yè)在確定存貨水平時(shí)，可將核心技術(shù)產(chǎn)品儲(chǔ)備、正常經(jīng)營(yíng)必須存貨等予以特殊考慮，防范“斷供”風(fēng)險(xiǎn)；二是強(qiáng)化“進(jìn)銷(xiāo)存”全流程管控。加強(qiáng)市場(chǎng)研判，及時(shí)調(diào)整結(jié)構(gòu)，加快淘汰附加值低、不適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品。以銷(xiāo)售定采購(gòu)，形成銷(xiāo)售管理制度，評(píng)估出最佳銷(xiāo)售數(shù)量，保持銷(xiāo)售和生產(chǎn)對(duì)等的最佳水平，減少浪費(fèi)和倉(cāng)庫(kù)管理成本，定期盤(pán)庫(kù)，防范存貨毀損、變質(zhì)、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)推動(dòng)合同資產(chǎn)計(jì)價(jià)確權(quán)；三是防范化解房地產(chǎn)存貨風(fēng)險(xiǎn)。非房地產(chǎn)主業(yè)企業(yè)要加快推動(dòng)房地產(chǎn)存貨出清，加快“去庫(kù)存”。房地產(chǎn)主業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)走勢(shì)的研判，合理確定土地儲(chǔ)備規(guī)模，加快項(xiàng)目銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)，積極果斷處置盤(pán)活不具備區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、長(zhǎng)期滯銷(xiāo)的房地產(chǎn)存貨。

七、不斷創(chuàng)新“兩金”處置盤(pán)活措施

企業(yè)相關(guān)部門(mén)需要?jiǎng)?chuàng)新“兩金”壓降方法，要積極開(kāi)拓思路，從生產(chǎn)、供貨和銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)深入挖掘找到解決問(wèn)題的辦法，努力提高管理水平、增加流動(dòng)資金的利用效果。一是積極運(yùn)用供應(yīng)鏈金融，減少資金占用。通過(guò)內(nèi)外部供應(yīng)鏈金融平臺(tái)，提高產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)商和銷(xiāo)貨方支付結(jié)算效率和約束力；二是積極尋找其他替代現(xiàn)金的政策。要努力與債務(wù)人進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取債務(wù)人的理解，提供替代現(xiàn)金等其他保證工具支付，緩解企業(yè)流動(dòng)資金不足的壓力，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)。同時(shí)，積極接受資信良好的客戶提供的保函、保險(xiǎn)等替代工具；三是持續(xù)壓縮貿(mào)易業(yè)務(wù)“兩金”占用。按照有關(guān)大宗商品貿(mào)易要求，清理退出低毛利、低附加值、高風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)，并通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)閉退出等多種方式退出與集團(tuán)主責(zé)主業(yè)無(wú)關(guān)的貿(mào)易類(lèi)子企業(yè)，進(jìn)一步加快大宗商品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)處置，盡力收回資金，減少損失；四是建立內(nèi)部之間清欠機(jī)制。運(yùn)用市場(chǎng)化手段清理內(nèi)部欠款。

八、完善“兩金”管控長(zhǎng)效機(jī)制

企業(yè)要增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定性和競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)“兩金”管控常態(tài)化、制度化。一是總結(jié)近年來(lái)“兩金”管控經(jīng)驗(yàn)做法，完善內(nèi)外部對(duì)標(biāo)機(jī)制，提高信息化管控水平，將有效做法有機(jī)嵌入企業(yè)內(nèi)部管理制度、流程和信息化系統(tǒng)；二是著力與境內(nèi)外供應(yīng)商、客戶建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，優(yōu)先選擇資質(zhì)優(yōu)、資信好、實(shí)力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商、客戶開(kāi)展業(yè)務(wù)合作，通過(guò)長(zhǎng)期穩(wěn)定合作，減少雙方質(zhì)量、履約、付款等糾紛，減少問(wèn)題“兩金”的產(chǎn)生；三是加強(qiáng)督促檢查和分析評(píng)價(jià)，建立常態(tài)化督導(dǎo)機(jī)制，對(duì)“兩金”規(guī)模大、增速快、風(fēng)險(xiǎn)高的重點(diǎn)領(lǐng)域加大重視力度，定期開(kāi)展監(jiān)測(cè)分析，結(jié)合第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)“兩金”管控情況開(kāi)展評(píng)價(jià)；四是強(qiáng)化考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，將“兩金”壓降管控的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)和管控成效納入企業(yè)內(nèi)部績(jī)效工資的考核中，對(duì)“兩金”考核進(jìn)行評(píng)級(jí)，通過(guò)評(píng)級(jí)確定績(jī)效工資的權(quán)重，調(diào)動(dòng)相關(guān)人員工作的積極性。對(duì)于“兩金”管控制度不健全、未按規(guī)定開(kāi)展資信評(píng)價(jià)、未及時(shí)清理或采取有效保全措施、人為原因?qū)е隆皟山稹遍L(zhǎng)期不能壓降的問(wèn)題，要查明原因，做好內(nèi)控管理。

九、制定“兩金”管控措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，靠實(shí)管控責(zé)任

結(jié)合企業(yè)實(shí)際，成立“兩金”管控領(lǐng)導(dǎo)小組，主要工作職責(zé)：一是建立橫向到邊、縱向到底的“兩金”管控責(zé)任體系；二是負(fù)責(zé)企業(yè)總體“兩金”管控過(guò)程中的溝通協(xié)調(diào)、指標(biāo)下達(dá)、跟進(jìn)督辦、考核兌現(xiàn)、法律支持及工作過(guò)程中出現(xiàn)失職的追責(zé)事宜；三是在深入分析企業(yè)板塊、“兩金”規(guī)模、構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)等基礎(chǔ)上，合理分解企業(yè)“兩金”管控目標(biāo)，細(xì)化管控要求，推動(dòng)企業(yè)“兩金”管控狠抓落實(shí)。

（二）納入年度預(yù)算管理，壓實(shí)管控任務(wù)

企業(yè)對(duì)涉及的“兩金”，無(wú)論是債權(quán)類(lèi)或是存貨及合同資產(chǎn)都要通盤(pán)考慮，一方面要壓存量；另一方面嚴(yán)控增量，確?！皟山稹惫芸刈コ龀尚?。在存量上，首先要梳理分析，徹底摸清成因，按照一筆一方案、一筆一個(gè)責(zé)任人、限期完成的思路，制定切實(shí)可行的工作計(jì)劃。在增量方面，企業(yè)要在科學(xué)謀劃、從嚴(yán)把控基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際管控指標(biāo)，不管是續(xù)建項(xiàng)目還是新建項(xiàng)目，都要與項(xiàng)目簽訂“兩金”管控目標(biāo)，各項(xiàng)目要從原材料儲(chǔ)備、成本歸集、工程結(jié)算等環(huán)節(jié)，將管控目標(biāo)任務(wù)落實(shí)到人。

（三）實(shí)施分類(lèi)管控，突出專(zhuān)項(xiàng)清欠

“兩金”包含內(nèi)容多，按照分類(lèi)管控的思路，制定完善的工作措施，梳理更新工作思路，提升管控工作效率。

一是按照“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)接手、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的基本原則，完善清收方案，靠實(shí)清收責(zé)任，拉條掛賬，壓茬推進(jìn)，確保清收有進(jìn)展、清收有成果。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)凸顯的款項(xiàng)或合同資產(chǎn)，遵循市場(chǎng)化、法制化原則，運(yùn)用催款函、律師函、現(xiàn)場(chǎng)走訪、蹲點(diǎn)守候、駐地催收等方法進(jìn)行催收；在與債務(wù)人、司法機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)方面溝通協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上，運(yùn)用專(zhuān)人蹲守、信訪、訴訟、抵債等方式加大清收處置力度。

二是對(duì)富余、閑置原材料，按照等價(jià)調(diào)撥的思路在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥使用，對(duì)不能調(diào)撥和調(diào)撥不經(jīng)濟(jì)的原材料采用合理折價(jià)轉(zhuǎn)讓方式處置。

三是依據(jù)國(guó)家法規(guī)，修訂完善企業(yè)相關(guān)管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)各司其職，建立完善的應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，并定期與債務(wù)方對(duì)賬催收，爭(zhēng)取早日回款。

四是應(yīng)密切關(guān)注當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)政策變化，深入分析產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈情況，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，努力實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)供銷(xiāo)”有序銜接，不斷提升存貨周轉(zhuǎn)效率和管理水平，防止存貨積壓毀損。

（四）加強(qiáng)過(guò)程管理，創(chuàng)新工作方法

1.強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)債權(quán)清收按照“雙掛鉤”的基本原則進(jìn)行考核，即債權(quán)清收情況與企業(yè)年度績(jī)效考核掛鉤、與企業(yè)負(fù)責(zé)人任期責(zé)任掛鉤。同時(shí)，健全考核評(píng)分方法，從“兩金”管控體系建設(shè)到指標(biāo)設(shè)定、從日常管理措施到管控結(jié)果等，細(xì)化各環(huán)節(jié)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，公正、公平、公開(kāi)評(píng)價(jià)“兩金”管控成果。

2.靈活運(yùn)用金融工具。一是依托集采材料供給構(gòu)建內(nèi)部供應(yīng)鏈，并充分運(yùn)用供應(yīng)鏈融資減少資金占用，提高結(jié)算支付效率；二是靈活、充分運(yùn)用保函、保險(xiǎn)等替代現(xiàn)金保證金，降低流動(dòng)資金占用。

3.完善激勵(lì)約束機(jī)制。結(jié)合員工績(jī)效考核相關(guān)辦法，合理制定配套政策，加大獎(jiǎng)優(yōu)罰庸力度。對(duì)回收債權(quán)有功人員，加大財(cái)物獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì)力度；對(duì)推諉扯皮人員，給予懲處。

（五）及時(shí)跟蹤問(wèn)效，形成“兩金”管控合力

1.建立科學(xué)統(tǒng)一的“兩金”管理臺(tái)賬。建立“兩金”動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，制定科學(xué)統(tǒng)一的管理臺(tái)賬，臺(tái)賬應(yīng)能多層次、全方位反映全面要素信息，滿足多層面管理需求。

2.部門(mén)聯(lián)動(dòng)形成工作合力。構(gòu)建形成“兩金”管控事項(xiàng)定期溝通機(jī)制，隨時(shí)收集企業(yè)“兩金”管控狀況，針對(duì)存在的共性和個(gè)性問(wèn)題更新相應(yīng)工作措施；審計(jì)法務(wù)部按照“兩金”必審的工作慣例開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)活動(dòng)；經(jīng)營(yíng)部、工程部及投資運(yùn)營(yíng)部將賬款回收和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)同部署同安排；人力資源部薪酬制度能有力支持獎(jiǎng)優(yōu)罰庸的機(jī)制；企業(yè)發(fā)展部落細(xì)落實(shí)考核評(píng)價(jià)制度；紀(jì)委辦加大問(wèn)責(zé)問(wèn)效力度。

綜上所述，企業(yè)要想在“兩金”壓降方面取得有效成績(jī)，必須讓企業(yè)上下統(tǒng)一認(rèn)知，讓每一個(gè)員工都充分意識(shí)到“兩金”壓降工作的重要性，只有將此項(xiàng)工作作為一項(xiàng)重要的工作來(lái)抓，才能保證企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位：甘肅省公路發(fā)展集團(tuán)有限公司）