企業(yè)資金管理的重點(diǎn)與控制研究

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)中的關(guān)鍵內(nèi)容，所有業(yè)務(wù)活動都離不開資金支持。為了提高企業(yè)資金利用率，確保企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，本文圍繞資金管理這一內(nèi)容，簡要闡述了企業(yè)做好資金管理工作的意義，分析資金管理過程中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，并結(jié)合企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，提出了行之有效的控制策略，旨在優(yōu)化資金管理模式，增強(qiáng)自身核心競爭力，為企業(yè)發(fā)展與壯大保駕護(hù)航。

伴隨市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)之間競爭愈發(fā)激烈。通過加大資金管理力度，合理配置企業(yè)資金，充分發(fā)揮資金價(jià)值，可以保證企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。從實(shí)際情況來看，企業(yè)資金管理過程中存在諸多問題，所以要適時(shí)調(diào)整資金管理觀念，積極引入先進(jìn)管理模式，優(yōu)化資金控制管理方式，確保管理工作有效落實(shí)，為企業(yè)科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)支持，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供良好條件。

一、企業(yè)做好資金管理工作的意義

（一）保障資金使用安全

科學(xué)高效的資金管理工作，可以統(tǒng)一收集、整合、分配內(nèi)部資金，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供支持，進(jìn)而減少企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)，并在資金條件允許下，持續(xù)拓寬融資渠道，降低企業(yè)資金成本。同時(shí)，企業(yè)資金管理可以綜合分析企業(yè)現(xiàn)金流量、固定資金、投資效益，以便于評估各部門運(yùn)行狀況，確保企業(yè)資金使用安全。

（二）降低資金使用成本

資金管理水平?jīng)Q定了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作成果。伴隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)競爭越來越激烈。企業(yè)資金管理體系可將“管理會計(jì)”“業(yè)財(cái)融合”等新理念融入其中，以實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理目標(biāo)。在生產(chǎn)中合理調(diào)度、降低庫存、精益生產(chǎn)；在采購和銷售中通過賬期管理、客戶分級，抓好應(yīng)收應(yīng)付，切實(shí)提升資金周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而降低資金使用成本。

（三）保障企業(yè)正常運(yùn)行

在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，如果企業(yè)沒有精準(zhǔn)管控資金，容易導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)變慢，難以滿足基本運(yùn)營需求，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。只有高度重視企業(yè)資金管理工作，采取有效管理控制措施，提高資金利用率和周轉(zhuǎn)率，才能夠降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障自身正常穩(wěn)定運(yùn)行。

二、企業(yè)資金管理中的重點(diǎn)內(nèi)容

（一）融資管理

通常情況下，企業(yè)融資可分為內(nèi)部融資、外部融資兩種。內(nèi)部融資是指借助中長期信貸方式從內(nèi)部員工中籌措資金，具有利息低、風(fēng)險(xiǎn)低的優(yōu)勢，可以有效激發(fā)員工工作積極性；外部融資是以銀行貸款、企業(yè)債券等方式進(jìn)行外部融資，因其周期長、要求高、手續(xù)復(fù)雜等特點(diǎn)，只適用于大型企業(yè)。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身生產(chǎn)規(guī)模、項(xiàng)目收益、資金周轉(zhuǎn)率等情況，科學(xué)合理地選擇內(nèi)外融資方式，并根據(jù)自身資金需求量，適當(dāng)選用資產(chǎn)抵押、民間信用貸等融資速度快的方式。同時(shí)，企業(yè)處于不同發(fā)展階段，資金需nHDE4S8p6prKTq2PvJHSvn1mgyfxEZzJpHEd7cKNW3U=求量有所差異，可結(jié)合具體階段制定科學(xué)的融資方式，優(yōu)化自身融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提升企業(yè)資金利用率。還可以采用股權(quán)融資方式，降低企業(yè)負(fù)債率，減少生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算管理

資金預(yù)算是保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定、生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊的關(guān)鍵，可以幫助企業(yè)更好地完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以防止出現(xiàn)盲目投資情況，提高企業(yè)資金安全性。具體管理內(nèi)容如下：一是加強(qiáng)資金預(yù)算管理，優(yōu)化預(yù)算審批流程，科學(xué)把控預(yù)算核算，確保每一筆資金都能用到實(shí)處；二是構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理體系，高效整合和歸納各項(xiàng)目成本費(fèi)用，由企業(yè)高層組織審查小組，落實(shí)資金核實(shí)工作，便于財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲取數(shù)據(jù)信息；三是始終堅(jiān)持公平公正原則，根據(jù)各個(gè)部門開支需求科學(xué)編制預(yù)算方案，確保每一筆資金支出和使用的規(guī)范性，并予以監(jiān)督審查；四是建立健全預(yù)算績效管理體系，設(shè)置績效考核目標(biāo)，通過企業(yè)自評、部門互評、第三方評價(jià)等形式對預(yù)算目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，以保證績效考核結(jié)果的準(zhǔn)確性；五是注重預(yù)算考核結(jié)果反饋，將其與各部門薪酬體系相掛鉤。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)管理

為了全面提升企業(yè)投資報(bào)酬率，增加企業(yè)項(xiàng)目收益和利潤，降低自身所承擔(dān)的運(yùn)營壓力，應(yīng)該從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面，企業(yè)需要事先收集大量信息，如政策環(huán)境、市場環(huán)境、消費(fèi)者情況、競爭對手能力等，通過對多項(xiàng)參數(shù)和內(nèi)容科學(xué)精準(zhǔn)地預(yù)測后續(xù)投資工作可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如企業(yè)開展某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，要提前判斷其是否與國家政策、法律法規(guī)相符合，貫徹落實(shí)綠色發(fā)展目標(biāo)等；另一方面，需要嘗試多種投資方案的組合，避免使用單一性的投資方案，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)獲取良好的預(yù)期收益。要進(jìn)一步明確資金投資管理重點(diǎn)，優(yōu)化和完善資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升夯實(shí)基礎(chǔ)。

（四）資金利用管理

首先，為進(jìn)一步提高資金利用率，應(yīng)全面加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，有效減少資金管理過程中存在的各項(xiàng)問題，切實(shí)滿足企業(yè)發(fā)展需求。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)該將內(nèi)部控制與企業(yè)資金管理目標(biāo)相互協(xié)調(diào)，深入挖掘企業(yè)內(nèi)部管理潛能，有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的成本投入；其次，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)監(jiān)督管理活動的有序開展，遵循企業(yè)內(nèi)部資金審批制度，嚴(yán)格把控非生產(chǎn)性的成本消耗，細(xì)化資金管理規(guī)范，約束工作人員行為；再次，企業(yè)要完善內(nèi)部決策機(jī)制，保證各項(xiàng)投資決策的科學(xué)性、合理性，建立決策的激勵(lì)和約束機(jī)制，并在實(shí)踐中不斷優(yōu)化，靈活應(yīng)對后續(xù)資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題；最后，企業(yè)要接納對資金使用決策的意見，從不同角度加以考慮和研究，科學(xué)評估決策風(fēng)險(xiǎn)及后果，切實(shí)提升企業(yè)資金利用率。

（五）資金監(jiān)督管控

健全資金監(jiān)督管控體系的目的是提升企業(yè)資金管理能力，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、規(guī)章制度、會計(jì)信息等方面加以審核和監(jiān)管。因此，企業(yè)需要建立具有獨(dú)立性的資金監(jiān)管組織，以財(cái)務(wù)部門為主，其他部門為輔，合理規(guī)劃組織成員結(jié)構(gòu)，以保證資金監(jiān)管權(quán)力的合理分配，促使資金運(yùn)用更加有效。從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)保證資金運(yùn)行安全。同時(shí)，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展情況、資金管理狀況，科學(xué)制定資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，全面監(jiān)督和管控生產(chǎn)、銷售、投資等環(huán)節(jié)的經(jīng)費(fèi)支出，并建立與之相配的崗位職責(zé)體系，合理規(guī)范全體員工的行為，將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

三、實(shí)施企業(yè)資金管理工作的控制策略

（一）落實(shí)精細(xì)管理理念

為有效解決企業(yè)資金管理問題，應(yīng)以精細(xì)化管理理念為導(dǎo)向，并將其貫穿于企業(yè)資金管理全過程，通過加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的銜接，整合資金管理資源，集中發(fā)揮資金優(yōu)勢，提升資金管理協(xié)同水平，搭建契合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理模式。其一，需要將精細(xì)化管理理念作為管理制度建設(shè)的核心，科學(xué)制定與之對應(yīng)的管理?xiàng)l例及流程，細(xì)化各環(huán)節(jié)制度要求，并要合理編制預(yù)算方案，細(xì)化企業(yè)每月、每季度、每年度的資金使用情況；其二，應(yīng)充分考慮企業(yè)各方面利益，遵循整體性、標(biāo)準(zhǔn)性原則，靈活運(yùn)用各項(xiàng)資金管理控制措施。同時(shí)，全面考慮資金集中、融資、消耗等情況，協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金管理的有機(jī)統(tǒng)一，減少資金流失情況的發(fā)生；其三，需要優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)資金精細(xì)化管理的績效考核體系，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金管理和控制，并將其納入考核指標(biāo)，以此調(diào)動各部門和員工參與的積極性。

（二）加強(qiáng)資金集中管控

通過構(gòu)建完善的資金管理制度，能夠有效解決企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的諸多問題，如籌資規(guī)劃缺乏合理性、內(nèi)部控制缺乏完善性、資金審核缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性等。要將資金集中管控機(jī)制落實(shí)到位，確保此項(xiàng)制度可以充分發(fā)揮其價(jià)值和作用。一方面，企業(yè)要完善共享中心制度，構(gòu)建企業(yè)資金信息共享中心，實(shí)現(xiàn)對資金的集中管理，不僅可以實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金使用情況，確保資金重要信息的完整性和有效性，還能夠集中管理和控制企業(yè)內(nèi)部資金，以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度，保障企業(yè)資金管理工作順利開展；另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流分析預(yù)測，規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自身支付和償債能力。同時(shí)，企業(yè)要定期搜集、整合和分析現(xiàn)金流量，持續(xù)改善企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測模型，提高企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測分析的準(zhǔn)確性，為企業(yè)決策者提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)信息。

（三）積極引入信息技術(shù)

企業(yè)要充分發(fā)揮資金管理工作中信息技術(shù)的應(yīng)用效能。首先，企業(yè)要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營、資金管理情況，建設(shè)資金信息化管理系統(tǒng)；其次，企業(yè)要結(jié)合市場環(huán)境情況，購買和定制有規(guī)范性、適用性的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，優(yōu)化設(shè)置內(nèi)部資金管理組成要素和管理方法，保證管理信息系統(tǒng)中各項(xiàng)功能模塊更加全面；再次，企業(yè)要加強(qiáng)各個(gè)部門間的交流聯(lián)系，構(gòu)建智慧化的共享中心，以便于工作人員能夠?qū)Ω黜?xiàng)資金費(fèi)用加以整理和上報(bào)；最后，企業(yè)應(yīng)該采取針對性措施優(yōu)化信息管理系統(tǒng)。

（四）提高工作人員綜合素質(zhì)

通過人員招聘、員工培養(yǎng)、自我成長等方式，切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)。其一，人員招聘，企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)入門檻，依托嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜藛T招聘制度，確保所引進(jìn)的人員擁有深厚的理論基礎(chǔ)、過硬的業(yè)務(wù)能力、豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，并注重財(cái)務(wù)人員的思想道德、職業(yè)操守等，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)；其二，人員培訓(xùn)，針對企業(yè)資金管理工作現(xiàn)狀，制定科學(xué)可行的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)教育方案，定期開展財(cái)務(wù)部門員工的培訓(xùn)教育活動，使其掌握最新的現(xiàn)代資金管理理念和方法，了解資金管理工作流程及內(nèi)容；最后，自我學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員要積極主動開闊視野，及時(shí)轉(zhuǎn)變管理思維，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺等學(xué)習(xí)渠道，不斷汲取企業(yè)資金管理知識，更好地滿足企業(yè)資金管理工作要求。

結(jié)語：

綜上所述，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動起到了至關(guān)重要的引導(dǎo)作用。因此，企業(yè)要提高資金管理工作的重視程度，了解和掌握工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，通過轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)資金集中管控，積極引入信息技術(shù)，提高人員綜合素質(zhì)等有效舉措，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。