試析基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)財務(wù)管理

摘要：隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜多變，企業(yè)在追求利益最大化的過程中，難免會遇到多種財務(wù)風(fēng)險。因此，財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防與控制已成為企業(yè)財務(wù)管理中的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)在實施財務(wù)風(fēng)險防控措施時仍面臨一些挑戰(zhàn)，包括資金流動性緊張、成本控制不力以及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不完善等。為解決這些問題，文章建議企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理，優(yōu)化成本控制體系，并建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。這些舉措將有助于企業(yè)不斷提升財務(wù)風(fēng)險防控能力，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險防控；企業(yè)財務(wù)管理；成本控制

一、基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)財務(wù)管理原則

（一）謹(jǐn)慎性原則

謹(jǐn)慎性原則是企業(yè)在財務(wù)管理中必須恪守的核心準(zhǔn)則，它要求企業(yè)在作出財務(wù)決策和進行會計處理時，必須持有審慎的態(tài)度，避免過于樂觀的預(yù)期。首先，在制定財務(wù)決策時，企業(yè)應(yīng)充分考慮潛在的風(fēng)險和不確定性因素，并采取保守的評估方法，防止因盲目投資于預(yù)期過分樂觀的市場而危害資金安全。其次，在會計處理方面，謹(jǐn)慎性原則強調(diào)在確認(rèn)收入和費用時應(yīng)采取更為保守的方法，例如，確認(rèn)收入時應(yīng)基于實際完成的交易，而不是基于預(yù)期的銷售收入，以防止財務(wù)報表因夸大收入或低估費用而失真[1]。再次，在編制財務(wù)預(yù)算時，企業(yè)應(yīng)采取謹(jǐn)慎的預(yù)測方法，對未來的收入、成本和費用進行保守估計，避免因預(yù)算過于樂觀而產(chǎn)生較大的偏差。最后，在遵循謹(jǐn)慎性原則的同時，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)、政策變動、技術(shù)革新等外部因素，以便能夠及時調(diào)整財務(wù)策略。同時，企業(yè)還應(yīng)建立靈活的財務(wù)應(yīng)對機制，以便在面臨突發(fā)事件或危機時能夠迅速采取措施，有效降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）透明性原則

透明性原則是企業(yè)財務(wù)管理中至關(guān)重要的準(zhǔn)則之一，它強調(diào)財務(wù)信息的公開和透明性，確保所有利益相關(guān)者能夠全面掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。首先，根據(jù)透明性原則，企業(yè)必須遵循相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，定期公布資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，并確保這些報表真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以防止財務(wù)數(shù)據(jù)的隱藏。其次，透明性原則要求企業(yè)在財務(wù)管理中實現(xiàn)信息的對稱性，確保管理層向所有內(nèi)外部利益相關(guān)者提供一致的財務(wù)信息，從而避免因信息不對稱而產(chǎn)生的誤解。第三，企業(yè)在公布財務(wù)報表時，應(yīng)盡量使用通俗易懂的語言，減少過于專業(yè)的術(shù)語，以便非專業(yè)人員也能理解財務(wù)信息。最后，企業(yè)必須在信息披露過程中確保所有利益相關(guān)者享有平等的信息獲取權(quán)利，以避免歧視性披露。因此，企業(yè)應(yīng)同時向所有投資者公開財務(wù)報表，避免僅向部分大股東或內(nèi)部人士提供信息，確保信息披露的公正性。

二、基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）資金流動性不足

企業(yè)在財務(wù)管理過程中常常遭遇資金流動性不足的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，現(xiàn)金儲備的不足。盡管資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)擁有一定的資產(chǎn)規(guī)模，但其中大部分是長期資產(chǎn)或流動性較差的資產(chǎn)，難以迅速變現(xiàn)。這導(dǎo)致企業(yè)在需要迅速籌集資金時，常常陷入困境，影響日常經(jīng)營活動的順暢進行。其次，應(yīng)收賬款的回收周期過長。企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后，未能及時回收款項，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量積壓。這不僅占用了企業(yè)的營運資金，還增加了壞賬風(fēng)險，進一步加劇了資金流動性的緊張。第三，庫存管理不善。部分企業(yè)未能有效管理庫存，導(dǎo)致庫存積壓嚴(yán)重，不僅增加了存貨持有成本，還占用了大量流動資金，使得企業(yè)難以通過銷售庫存來獲取所需現(xiàn)金，進一步加劇了資金流動性的困境。第四，短期債務(wù)比例過高。部分企業(yè)過度依賴短期借款來維持運營，當(dāng)短期債務(wù)到期時，企業(yè)需要迅速籌集大量資金以償還債務(wù)。但由于短期借款需要快速償還，企業(yè)在短時間內(nèi)難以籌集足夠的現(xiàn)金，從而導(dǎo)致資金流動性緊張[2]。第五，融資渠道單一。許多企業(yè)在需要融資時，僅依賴于銀行貸款或少數(shù)幾種融資手段，這種單一的融資渠道限制了企業(yè)的資金來源，在緊急情況下無法迅速獲得所需資金。最后，部分企業(yè)未能建立科學(xué)的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，對現(xiàn)金流入和流出缺少有效的預(yù)測和監(jiān)控，往往在資金安排上出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致企業(yè)難以及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金流問題，從而造成資金流動性不足的情況頻繁發(fā)生。

（二）成本控制不力

首先，成本核算的準(zhǔn)確性有待提高。作為財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，成本核算在實際操作中常常遭遇數(shù)據(jù)不精確和核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的困境，這阻礙了企業(yè)真實反映成本支出，進而削弱了成本控制的有效性。其次，成本管理體系尚不健全。眾多企業(yè)在成本管理方面缺乏系統(tǒng)性的制度和流程，導(dǎo)致日常運營中的成本控制措施顯得隨意，缺乏長期規(guī)劃和系統(tǒng)管理，難以構(gòu)建起有效的成本控制機制。再者，成本預(yù)算的編制缺乏科學(xué)依據(jù)。企業(yè)在制定成本預(yù)算時，往往未能充分考慮市場動態(tài)和企業(yè)實際狀況，導(dǎo)致預(yù)算與現(xiàn)實脫節(jié)，實際支出容易超出預(yù)算范圍，使得成本控制目標(biāo)難以達成。此外，成本控制缺乏有效的監(jiān)督和考核機制。成本控制需要全員參與和全程監(jiān)督，但許多企業(yè)在實際操作中忽略了這一點，導(dǎo)致成本控制措施難以執(zhí)行，效果不盡如人意。同時，成本控制的信息化水平較低也是一個問題。盡管信息技術(shù)不斷進步，企業(yè)應(yīng)利用信息化手段進行成本管理，但許多企業(yè)在信息化建設(shè)上進展緩慢，難以實時、準(zhǔn)確地獲取和分析成本信息，影響了成本控制的效率和成效[3]。最后，成本控制文化建設(shè)不足。成本控制不僅需要技術(shù)支持，更需要企業(yè)全員的參與和支持。然而，許多企業(yè)在成本控制文化建設(shè)上投入不足，員工缺乏成本意識和節(jié)約意識，導(dǎo)致成本控制難以深入實施。

（三）風(fēng)險預(yù)警機制不足

在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域，從財務(wù)風(fēng)險防控的角度來看，風(fēng)險預(yù)警機制的缺陷是一個普遍且嚴(yán)重的問題，它直接削弱了財務(wù)管理的效能。具體表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，企業(yè)缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險識別與評估體系。許多企業(yè)在面對風(fēng)險時，由于缺少科學(xué)的識別與評估方法，難以及時、準(zhǔn)確地判斷風(fēng)險的類型和嚴(yán)重程度，導(dǎo)致風(fēng)險管理浮于表面，難以深入實施。其次，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)不健全。作為財務(wù)管理的重要工具，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在很多企業(yè)中建設(shè)滯后，功能不完善，監(jiān)控手段陳舊，使得企業(yè)在日常運營中難以及時捕捉和處理風(fēng)險信息，影響了對風(fēng)險的快速響應(yīng)能力。再者，信息采集與分析方法不科學(xué)。有效的風(fēng)險預(yù)警依賴于全面、準(zhǔn)確的信息支持，但許多企業(yè)在信息采集和分析上缺乏科學(xué)方法，導(dǎo)致難以準(zhǔn)確預(yù)測和預(yù)警風(fēng)險，降低了風(fēng)險管理的有效性。此外，風(fēng)險預(yù)警機制缺乏系統(tǒng)性。風(fēng)險預(yù)警應(yīng)覆蓋企業(yè)的所有層面和環(huán)節(jié)，但在實際操作中，許多企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制往往局限于特定部門或環(huán)節(jié)，缺乏整體協(xié)同，影響了風(fēng)險預(yù)警工作的全面開展和整體風(fēng)險管理效果。同時，風(fēng)險預(yù)警機制缺乏靈活性。面對不斷變化的市場環(huán)境和內(nèi)部條件，許多企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制難以迅速調(diào)整適應(yīng)，預(yù)警能力滯后，導(dǎo)致在風(fēng)險發(fā)生時難以及時采取有效應(yīng)對措施。另外，信息化建設(shè)不足也是一大問題。信息化手段能顯著提升風(fēng)險預(yù)警的效率和準(zhǔn)確性，但許多企業(yè)在這方面的投入和建設(shè)不夠，導(dǎo)致預(yù)警系統(tǒng)信息化程度低，難以實現(xiàn)實時監(jiān)控和快速反應(yīng)，限制了風(fēng)險管理水平的提升。最后，風(fēng)險預(yù)警文化建設(shè)不足。有效的風(fēng)險預(yù)警需要全員的參與和支持，但許多企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警文化建設(shè)上投入不夠，員工缺乏風(fēng)險預(yù)警意識，導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)警工作難以深入推進，影響了預(yù)警效果。

三、基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化策略

（一）加強現(xiàn)金流管理

在企業(yè)財務(wù)管理中，確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定性是維系企業(yè)正常運作和抵御財務(wù)風(fēng)險的核心要素。為了達成這一目標(biāo)，必須采取一系列科學(xué)而合理的策略，涵蓋制度建設(shè)、應(yīng)收賬款管理、庫存優(yōu)化、債務(wù)安排等多個維度，以全面提升現(xiàn)金流的管理水平，確保資金鏈的穩(wěn)固。首先，企業(yè)應(yīng)確立清晰的現(xiàn)金流管理政策，規(guī)范現(xiàn)金流的運作，以提高管理效率。同時，定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測未來各時期的現(xiàn)金流入和流出，以便及時應(yīng)對可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流緊張狀況。其次，加強應(yīng)收賬款的管理，縮短回款周期至關(guān)重要。為此，企業(yè)需制定嚴(yán)格的信用政策和收款流程，有效控制應(yīng)收賬款規(guī)模，從而降低壞賬風(fēng)險。第三，優(yōu)化庫存管理以減少資金占用是企業(yè)必須追求的目標(biāo)。通過實施精益生產(chǎn)和及時生產(chǎn)（JIT）等管理策略，可以降低庫存水平，提升庫存周轉(zhuǎn)率[4]。第四，企業(yè)在融資時應(yīng)選擇與債務(wù)期限相匹配的融資工具，以避免因短期債務(wù)過多而造成資金壓力，從而降低財務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)可利用信息化手段建立現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)金流的實時監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)異常并迅速調(diào)整策略。

（二）完善成本控制體系

在當(dāng)前市場競爭愈發(fā)激烈的背景下，成本控制已成為企業(yè)提升盈利能力和維持競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。一個健全的成本控制體系不僅有助于降低企業(yè)的運營成本，還能提高資源的使用效率，并優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。首先，企業(yè)需制定詳盡的年度預(yù)算和部門預(yù)算，并確立各項成本支出的標(biāo)準(zhǔn)，確保成本控制有明確的依據(jù)。同時，預(yù)算目標(biāo)的制定應(yīng)充分考慮市場動態(tài)，以確保其科學(xué)性。其次，企業(yè)可采用作業(yè)成本法（ABC）、標(biāo)準(zhǔn)成本法等先進的成本核算技術(shù)，以提升成本核算的準(zhǔn)確性，并建立成本中心，促進全員參與成本控制。第三，企業(yè)應(yīng)通過集中采購、招標(biāo)采購等手段降低采購成本，并與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，以爭取更優(yōu)惠的采購折扣。第四，通過實施精益生產(chǎn)和自動化生產(chǎn)等先進管理策略，企業(yè)能夠減少生產(chǎn)過程中的浪費，進而有效提升生產(chǎn)效率。最后，企業(yè)應(yīng)設(shè)立科學(xué)的成本考核標(biāo)準(zhǔn)，定期評估各部門的成本控制成效，以激發(fā)員工的成本意識，進一步推動全員參與成本控制。

（三）建立風(fēng)險預(yù)警機制

在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)必須具備強大的風(fēng)險預(yù)警能力，以便在風(fēng)險出現(xiàn)之前及時采取措施，降低其負(fù)面影響。為此，建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制是提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的關(guān)鍵所在。首先，企業(yè)需制定全面的風(fēng)險管理政策，系統(tǒng)地識別各種潛在風(fēng)險，并定期進行風(fēng)險評估，以識別財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)建立風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對風(fēng)險的實時監(jiān)控，并建立風(fēng)險預(yù)警報告機制，定期向管理層報告風(fēng)險狀況，確保風(fēng)險信息的及時傳遞。第三，企業(yè)需建立完善的信息采集網(wǎng)絡(luò)，及時收集內(nèi)外部環(huán)境的變化信息，并加強與外部機構(gòu)的合作，獲取專業(yè)的風(fēng)險評估服務(wù)，以持續(xù)提升風(fēng)險預(yù)警水平[5]。第四，企業(yè)應(yīng)明確各部門的風(fēng)險管理責(zé)任，推動全員參與風(fēng)險預(yù)警工作。為此，需建立跨部門的風(fēng)險管理團隊，實現(xiàn)風(fēng)險信息的共享，提高預(yù)警工作的系統(tǒng)性，并定期組織風(fēng)險預(yù)警演練，檢驗預(yù)警機制的有效性，確保預(yù)警措施的落實。最后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境及內(nèi)部條件的變化，及時調(diào)整預(yù)警參數(shù)，保證預(yù)警系統(tǒng)的適應(yīng)性，并制訂應(yīng)急預(yù)案，確保在風(fēng)險發(fā)生時能迅速反應(yīng)，采取有效應(yīng)對措施，減少風(fēng)險損失。

四、結(jié)束語

企業(yè)通過強化現(xiàn)金流管理、完善成本控制體系、建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制，有助于構(gòu)建健全的財務(wù)管理架構(gòu)，進而更有效地預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。因此，未來企業(yè)必須持續(xù)改進財務(wù)管理策略，結(jié)合前沿的信息技術(shù)，以不斷提升財務(wù)風(fēng)險的防控能力。唯有如此，企業(yè)方能在激烈的市場競爭中保持穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢。

參考文獻：

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[2]焦媛媛．試析基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)財務(wù)管理探討[J]．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2024（02）： 49-51．

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（作者簡介：姚方龍，貴州晶智自動化技術(shù)有限公司中級會計師。）