企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制研究

摘要：在社會快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的經(jīng)營管理模式經(jīng)歷了巨大的變革。財務(wù)風(fēng)險管理與控制成為推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵力量，為培育新業(yè)態(tài)創(chuàng)造了有利條件。然而，市場環(huán)境的多變和快速變化，以及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多樣性和復(fù)雜成因，給企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與控制帶來了顯著挑戰(zhàn)，這直接關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文旨在分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的現(xiàn)狀，并提出一系列措施以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理；管理與控制；未來展望

引言

企業(yè)經(jīng)營管理涵蓋了眾多管理領(lǐng)域，其中，財務(wù)風(fēng)險管理與控制尤為關(guān)鍵且充滿挑戰(zhàn)，它與企業(yè)各項經(jīng)濟活動的高效運作緊密相關(guān)[1]。企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險主要包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、信用風(fēng)險以及資本運作風(fēng)險，這些風(fēng)險的成因錯綜復(fù)雜。當(dāng)前，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理與控制方面的情況并不理想，無論是在風(fēng)險防范意識、人才儲備、管理機制、管理制度還是管理監(jiān)督方面都存在諸多問題。因此，分析財務(wù)風(fēng)險的種類及其成因，并基于當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險管理與控制的實際情況，持續(xù)強化財務(wù)風(fēng)險管理與控制，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有至關(guān)重要的意義，其研究價值深遠(yuǎn)。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制現(xiàn)狀

（一）財務(wù)風(fēng)險管理與控制意識薄弱

在企業(yè)經(jīng)營管理中，業(yè)務(wù)拓展與經(jīng)營活動備受重視，企業(yè)為此投入巨額資金及人力。盡管財務(wù)管理作為企業(yè)運營的核心部分，卻常偏重財務(wù)報告編制與決策支持，忽視了財務(wù)風(fēng)險管理與控制的重要性，風(fēng)險意識較為淡薄[2]。部分企業(yè)誤認(rèn)為提高資金使用效率和削減項目投資即可避免財務(wù)風(fēng)險，未能深刻理解其根源及類型。加之缺乏積極有效的風(fēng)險管理措施與事前應(yīng)對預(yù)案，致使財務(wù)風(fēng)險加劇，嚴(yán)重制約企業(yè)健康發(fā)展。例如，某新興科技企業(yè)在快速擴張過程中，過于注重市場份額的增長，忽視了對應(yīng)收賬款的有效管理和客戶信用評估，導(dǎo)致大量資金被占用，壞賬風(fēng)險劇增，最終引發(fā)資金鏈緊張。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理與控制人才短缺

在當(dāng)前階段，企業(yè)在實施財務(wù)風(fēng)險管理與控制措施時，面臨顯著的人才短缺問題。財務(wù)部門的員工普遍缺乏專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理能力，且經(jīng)驗不足，導(dǎo)致其在實際工作中難以有效地發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理與控制的作用，對企業(yè)的經(jīng)營活動所提供的指導(dǎo)與幫助相當(dāng)有限，尤其在財務(wù)風(fēng)險的識別、規(guī)避和處理方面存在明顯的不足[3]。例如，某制造業(yè)企業(yè)在面對匯率波動風(fēng)險時，由于財務(wù)團隊缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理知識和工具應(yīng)用經(jīng)驗，未能及時采取有效的對沖措施，導(dǎo)致企業(yè)在匯率變動中遭受了重大損失。此外，企業(yè)尚未充分認(rèn)識到人才儲備在財務(wù)風(fēng)險管理與控制中的重要性，導(dǎo)致人才儲備不足，對人才培養(yǎng)的投入也相對較少。這使得財務(wù)風(fēng)險管理與控制人才的整體業(yè)務(wù)水平受限，難以勝任相關(guān)工作，與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的趨勢及財務(wù)管理的要求不相匹配[4]。

（三）財務(wù)風(fēng)險管理與控制機制不健全

部分企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作主要局限于財務(wù)部門，而業(yè)務(wù)部門參與不足，對財務(wù)部門的協(xié)同支持亦顯欠缺。此狀況阻礙了財務(wù)信息的及時傳遞與共享，削弱了風(fēng)險管理成效[5]。例如，某零售企業(yè)在推行新的庫存管理系統(tǒng)時，財務(wù)部門擔(dān)憂新系統(tǒng)可能帶來的成本控制問題，而業(yè)務(wù)部門則更關(guān)注系統(tǒng)如何提高銷售效率，雙方未能就潛在風(fēng)險進(jìn)行充分溝通，導(dǎo)致系統(tǒng)在實施初期出現(xiàn)了成本控制失效和庫存積壓的雙重問題。究其根源，在于財務(wù)風(fēng)險管理機制尚不完善，企業(yè)未明確界定各部門風(fēng)控職責(zé)及任務(wù)，致使財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間溝通不暢，風(fēng)控理念及方法存異，難以構(gòu)建統(tǒng)一的管理策略。因此，財務(wù)風(fēng)險管理的效率與質(zhì)量受損，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險隨之增加。

（四）財務(wù)風(fēng)險管理與控制制度不完善

在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的實踐中，制度不健全是普遍存在的問題，也是制約管理效果的關(guān)鍵因素之一[6]。為確保此工作有序開展，需建立完善的制度以明確方向并提供指導(dǎo)。同時，應(yīng)對管理人員實施嚴(yán)格要求，規(guī)范其行為。制度若不完善，特別是缺乏獎懲機制，會打擊員工積極性。缺乏懲罰可能使員工心存僥幸，工作敷衍，責(zé)任心缺失，進(jìn)而引發(fā)錯誤，干擾企業(yè)決策。此外，若企業(yè)未為財務(wù)風(fēng)險管理與控制制定全面執(zhí)行制度，未明確工作方式、考核指標(biāo)及目標(biāo)，將導(dǎo)致管理混亂。

二、提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制質(zhì)量措施

（一）強化財務(wù)風(fēng)險管理與控制意識

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的意識體現(xiàn)了全體員工對這一領(lǐng)域的認(rèn)知深度和重視程度。為了增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的效能，關(guān)鍵在于提升全體員工的風(fēng)險意識。企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部宣傳和培訓(xùn)活動，普及財務(wù)風(fēng)險管理與控制的重要性，確保員工充分理解其對企業(yè)日常運營及長期發(fā)展的重要性。接下來，必須明確各部門在風(fēng)險管理中的職責(zé)范圍，以及員工的個人責(zé)任，以便員工清晰地認(rèn)識到自己的角色，并促進(jìn)部門間的合作與信息共享。此外，加強部門間的溝通，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享，為財務(wù)管理創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。同時，企業(yè)應(yīng)深入理解財務(wù)風(fēng)險管理與控制在經(jīng)營發(fā)展中的核心價值，有助于降低風(fēng)險、提高效率，支持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。員工應(yīng)正確理解并積極參與其中，共同提升風(fēng)險管理的效率與質(zhì)量。

（二）培養(yǎng)高素質(zhì)、高業(yè)務(wù)水平的管理人才

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制質(zhì)量的提升，關(guān)鍵在于擁有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)管理團隊。鑒于對財務(wù)管理人才的大量需求，企業(yè)對財務(wù)人員的風(fēng)險識別、防范意識及應(yīng)對能力提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)必須通過多種途徑吸納杰出的財務(wù)管理人才，并通過企業(yè)培訓(xùn)、經(jīng)驗分享等手段提高他們的專業(yè)技能，從而加強財務(wù)風(fēng)險管理與控制的能力，更有效地服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與控制工作，確保工作的順利進(jìn)行并取得預(yù)期成效。首先，企業(yè)應(yīng)增加對財務(wù)風(fēng)險管理與控制人才的培養(yǎng)投資，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，增設(shè)績效獎金，以吸引外部人才，為企業(yè)帶來新的管理理念和工作方法。例如，某知名企業(yè)通過設(shè)立“財務(wù)風(fēng)險管理精英計劃”，提供高額獎學(xué)金和實習(xí)機會，成功吸引了一批國內(nèi)外頂尖財經(jīng)院校的優(yōu)秀學(xué)生，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理部門增添了新鮮血液和先進(jìn)理念。其次，企業(yè)應(yīng)通過校園招聘，挑選具有潛力的優(yōu)秀畢業(yè)生，他們應(yīng)具備良好的專業(yè)素養(yǎng)、扎實的知識基礎(chǔ)和強烈的創(chuàng)新意識，為企業(yè)的財務(wù)部門注入新的活力。最后，企業(yè)應(yīng)為財務(wù)風(fēng)險管理與控制人員提供持續(xù)學(xué)習(xí)的機會，包括崗位晉升和職稱考試的機會，激勵他們不斷提升個人能力，并通過獎懲機制促進(jìn)健康競爭，執(zhí)行優(yōu)勝劣汰的規(guī)定。

（三）健全財務(wù)風(fēng)險管理與控制機制

企業(yè)必須全面實施財務(wù)風(fēng)險管理與控制的策略。這涉及確立清晰的工作目標(biāo)與指標(biāo)，以及確定工作重點和時間規(guī)劃。通過深入的調(diào)研與分析，企業(yè)能夠識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，并制定相應(yīng)的管理與控制措施。依據(jù)既定的工作計劃，企業(yè)能夠合理分配資源和人員，保障財務(wù)風(fēng)險管理與控制活動的順利進(jìn)行。此外，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，并明確各個崗位職責(zé)。在財務(wù)風(fēng)險管理與控制的架構(gòu)內(nèi)，應(yīng)成立專門的團隊來負(fù)責(zé)這些任務(wù)。該團隊可由財務(wù)部門主導(dǎo)，并聯(lián)合其他關(guān)鍵部門的代表，如風(fēng)險管理、內(nèi)控、審計等，以滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需要每位團隊成員的工作范圍和內(nèi)容應(yīng)具體明確，確保職責(zé)得到徹底執(zhí)行，并且團隊成員之間能夠有效協(xié)作。例如，某跨國公司組建了一個跨部門的財務(wù)風(fēng)險管控小組，由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長，成員包括風(fēng)險管理部、內(nèi)部控制部、審計部及業(yè)務(wù)部門的資深專家，共同制定了詳盡的財務(wù)風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對策略，顯著提升了公司的風(fēng)險管理效能。最后，企業(yè)需確保各部門遵循財務(wù)風(fēng)險管理與控制機制的要求。這需要全員的參與，形成統(tǒng)一的財務(wù)風(fēng)險管理與控制標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)積極支持財務(wù)風(fēng)險管理與控制機制的實施，并及時提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。

（四）完善財務(wù)風(fēng)險管理與控制制度

完善財務(wù)風(fēng)險管理與控制制度是企業(yè)實施有效管理的核心環(huán)節(jié)。明確制度的建立，旨在規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理的具體任務(wù)、方式及方法，確保各部門遵循制度協(xié)作，并準(zhǔn)時提交精確的業(yè)務(wù)信息與財務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)編制詳盡的財務(wù)風(fēng)險管理制度文件，該文件需闡明工作目標(biāo)、職責(zé)分配及工作流程，涵蓋基本原則、工作任務(wù)、操作步驟、溝通機制、風(fēng)險預(yù)測模型及規(guī)避策略等內(nèi)容，確保這些規(guī)定對所有職能部門而言既清晰易懂又具備操作性。此外，該制度文件需分發(fā)至各職能部門，并要求其嚴(yán)格遵照執(zhí)行。各部門需及時提交真實、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息，加強與財務(wù)部門的溝通交流，以便共同分析財務(wù)風(fēng)險管理問題，明確管理要點，識別并改進(jìn)工作中的不足。通過優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理制度，企業(yè)能統(tǒng)一各部門對風(fēng)險管理的認(rèn)知與行動，保障各項措施有序?qū)嵤瑥亩档拓攧?wù)風(fēng)險發(fā)生率，提升管理效率與質(zhì)量。同時，制度的持續(xù)完善使企業(yè)能靈活應(yīng)對外部環(huán)境變化及內(nèi)部需求調(diào)整，確保財務(wù)風(fēng)險管理工作始終保持高效運行。

（五）加大財務(wù)風(fēng)險管理與控制監(jiān)督力度

首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督部門或由財務(wù)部門兼任，該部門需全面介入財務(wù)風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)控并反饋各部門的協(xié)作與業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。通過定期審查與評估，監(jiān)督部門能及時發(fā)現(xiàn)并指出經(jīng)營中與財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)定不符的行為，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行整改，從而營造一個有利于財務(wù)風(fēng)險管理措施執(zhí)行的監(jiān)管環(huán)境。其次，企業(yè)必須制定一套明確的財務(wù)風(fēng)險管理與控制標(biāo)準(zhǔn)，確立各項管理要求和關(guān)鍵指標(biāo)?；谶@些標(biāo)準(zhǔn)，建立標(biāo)準(zhǔn)化評估體系，對財務(wù)風(fēng)險管理的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。監(jiān)督部門依據(jù)此體系，定期對各部門工作進(jìn)行考核評估，識別潛在問題，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)策略調(diào)整和管理水平提升提供有力支持。最后，監(jiān)督部門還應(yīng)加強財務(wù)風(fēng)險管理的培訓(xùn)與指導(dǎo)。通過提供專業(yè)知識與技能培訓(xùn)，確保各部門深刻理解財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，熟練掌握操作流程和方法。同時，監(jiān)督部門可定期組織交流會議或研討會，促進(jìn)部門間經(jīng)驗分享與問題探討，共同推動財務(wù)風(fēng)險管理整體水平的提升。

三、未來展望

在未來的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)將面臨更多挑戰(zhàn)與機遇，尤其在財務(wù)風(fēng)險管理與控制領(lǐng)域。隨著大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)將日益依賴數(shù)據(jù)驅(qū)動的方法來管理財務(wù)風(fēng)險。通過全面搜集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)能夠更精確地評估潛在風(fēng)險，并迅速采取措施進(jìn)行控制和預(yù)防。數(shù)據(jù)分析技術(shù)的運用將使企業(yè)能夠揭示隱藏的風(fēng)險模式和異常情況，從而更高效地管理財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險通常不局限于單一國家或地區(qū)，而是全球市場各種風(fēng)險的綜合體現(xiàn)。因此，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理與控制方面必須更加重視全球化視角和跨國合作。全球化風(fēng)險管理與控制要求企業(yè)構(gòu)建全球風(fēng)險感知和應(yīng)對機制，加強國際交流與協(xié)作，以理解和適應(yīng)不同國家的法律法規(guī)、市場環(huán)境和政策變化，有效減少全球風(fēng)險對企業(yè)的影響。對于企業(yè)而言，新興技術(shù)如區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)和云計算將在財務(wù)風(fēng)險管理與控制領(lǐng)域扮演更加重要的角色。區(qū)塊鏈技術(shù)能夠提升財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和透明度，增強交易的可追溯性。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有助于企業(yè)實時監(jiān)測和管理財務(wù)資產(chǎn)，減少災(zāi)難性事件的發(fā)生和潛在影響。云計算技術(shù)則提供靈活的IT基礎(chǔ)設(shè)施，支持企業(yè)實時分析和決策。隨著技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險管理與控制將逐漸向智能化和自動化方向演進(jìn)。企業(yè)可以利用機器學(xué)習(xí)和自動化工具，建立智能預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險監(jiān)測平臺，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的實時監(jiān)控和預(yù)測。智能化的風(fēng)險管理與控制將顯著提升工作效率和準(zhǔn)確性，助力企業(yè)更有效地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險挑戰(zhàn)。

四、結(jié)論

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制對于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展水平的提升及內(nèi)部管理能力的增強發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。它是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的核心動力。因此，企業(yè)必須正視現(xiàn)實，根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，對財務(wù)風(fēng)險的種類進(jìn)行歸納并分析其根源。同時，企業(yè)需要全面掌握財務(wù)風(fēng)險管理與控制的現(xiàn)狀，并采取有效的措施以強化管理質(zhì)量，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實的管理基礎(chǔ)，從而減少財務(wù)風(fēng)險。

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（作者簡介：胡奇閃，武漢市豐盛城建綜合開發(fā)有限公司中級會計師。）