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    數(shù)字金融背景下H商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略研究

    2024-11-11 00:00:00郭雨鑫

    【摘 要】隨著數(shù)字技術(shù)的迅速發(fā)展,各行各業(yè)均在推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,商業(yè)銀行也不例外。在推進(jìn)金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中,商業(yè)銀行面臨各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。論文采用指標(biāo)體系法與案例分析法,以H銀行為例,識(shí)別與分析數(shù)字金融背景下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。研究結(jié)果表明,H銀行的資本充足指標(biāo)呈下滑趨勢(shì),形成潛在的資本不充足風(fēng)險(xiǎn);不良貸款率偏高,存在一定的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn);核心業(yè)務(wù)收益指標(biāo)不斷下降,形成盈利性風(fēng)險(xiǎn)。最后,論文提出通過(guò)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、建立資本充足性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系與數(shù)字化信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系、拓寬營(yíng)銷渠道并發(fā)展中間業(yè)務(wù)等措施來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    【關(guān)鍵詞】數(shù)字金融;商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范策略

    【中圖分類號(hào)】F830.42;F832.33 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069(2024)08-0188-03

    1 引言

    2021年12月29日,中國(guó)人民銀行印發(fā)《金融科技發(fā)展規(guī)劃(2022-2025年)》,旨在推動(dòng)金融科技的高質(zhì)量發(fā)展,加快推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2023年10月召開(kāi)的中央金融工作會(huì)議提出“做好科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字金融五篇大文章”。在此背景下,我國(guó)商業(yè)銀行不斷加大金融科技投入,在銀行管理、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

    在推進(jìn)金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中,商業(yè)銀行面臨許多機(jī)遇和挑戰(zhàn)。一方面,商業(yè)銀行可以利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新型金融產(chǎn)品和服務(wù),通過(guò)自動(dòng)化流程減少人力成本、提升運(yùn)營(yíng)效率;另一方面,金融科技公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)的崛起,移動(dòng)支付、電商平臺(tái)交易、線上借貸等業(yè)務(wù)的日益成熟,為傳統(tǒng)商業(yè)銀行帶來(lái)了較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。

    商業(yè)銀行在我國(guó)現(xiàn)代金融體系中扮演著至關(guān)重要的角色,如果商業(yè)銀行出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)對(duì)我國(guó)金融業(yè)造成負(fù)面影響。對(duì)于正處在數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),為了確保穩(wěn)健運(yùn)營(yíng),深入識(shí)別與評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力迫在眉睫。

    2 案例基本情況概述

    H銀行成立于1992年,是改革開(kāi)放后上海的第一家本地銀行,總行設(shè)在上海。目前,H銀行在境內(nèi)外共設(shè)立了41家一級(jí)分行、約1 700家分支機(jī)構(gòu),擁有5.9萬(wàn)名員工。H銀行于1999年在上海證券交易所上市,是自《商業(yè)銀行法》和《證券法》頒布實(shí)施后首家規(guī)范上市的股份制商業(yè)銀行。2024年,國(guó)際知名第三方品牌價(jià)值評(píng)估咨詢機(jī)構(gòu)Brand Finance發(fā)布了“全球銀行品牌價(jià)值500強(qiáng)”排行榜,H銀行位列第31位,居上榜中資銀行第11位,品牌價(jià)值98.76億美元。

    近年來(lái),H銀行積極推動(dòng)數(shù)字技術(shù)與金融業(yè)務(wù)融合,聚焦金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型。例如,H銀行對(duì)手機(jī)銀行APP進(jìn)行升級(jí),開(kāi)設(shè)“H支付”專區(qū),為支付結(jié)算客戶提供全方位服務(wù)體驗(yàn),手機(jī)銀行活躍用戶達(dá)700萬(wàn)人次;推出人工智能數(shù)字理財(cái)專員,能夠精準(zhǔn)識(shí)別不同客戶的財(cái)務(wù)需求,為其提供定制化的金融服務(wù),人工智能數(shù)字理財(cái)專員累計(jì)服務(wù)客戶2 000萬(wàn)人次;在金融市場(chǎng)領(lǐng)域,H銀行開(kāi)發(fā)智能監(jiān)控系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)不同異常情況的自動(dòng)核查,每天至少識(shí)別異常交易10筆。

    根據(jù)H銀行的年度報(bào)告,截至2023年12月31日,H銀行的資產(chǎn)負(fù)債穩(wěn)步增長(zhǎng),但是經(jīng)營(yíng)效益表現(xiàn)不如預(yù)期。在資產(chǎn)負(fù)債方面,總資產(chǎn)突破9萬(wàn)億元,較上年增長(zhǎng)3.48%;貸款總額5.02萬(wàn)億元,較上年增長(zhǎng)2.39%;總負(fù)債8.27萬(wàn)億元,較上年增長(zhǎng)3.46%。在經(jīng)營(yíng)效益方面,營(yíng)業(yè)收入1 734億元,較上年減少8.05%;利潤(rùn)總額407億元,較上年減少27.53%;歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)367億元,較上年下降28.28%。

    本文采用指標(biāo)體系法、案例分析法,選取H銀行2019-2023年這5年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),建立指標(biāo)體系,從資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量與盈利狀況3個(gè)方面對(duì)H銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,旨在識(shí)別與分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),深入挖掘H銀行潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題,并基于分析結(jié)果提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

    3 H銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

    3.1 資本充足性風(fēng)險(xiǎn)

    資本充足性是衡量一家商業(yè)銀行是否穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)、能否承受一定風(fēng)險(xiǎn)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。本文采用資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率來(lái)識(shí)別與分析H商業(yè)銀行的資本充足性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率表示銀行總負(fù)債占總資產(chǎn)的比例,反映銀行依賴債務(wù)資金的程度。資本充足率表示銀行資本與其風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比例,反映銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度,資本充足率越高,銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。

    如圖1所示,2019-2023年度H銀行的資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)較小,平均值為91.85%,2021年達(dá)到最低值91.66%。這主要是因?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行以吸收存款、發(fā)放貸款來(lái)賺取收益,這種盈利模式使得銀行負(fù)債較高,表現(xiàn)出高杠桿的財(cái)務(wù)特征??傮w來(lái)說(shuō),H銀行的資產(chǎn)負(fù)債水平相對(duì)穩(wěn)定。

    與此同時(shí),根據(jù)圖1可以發(fā)現(xiàn),H銀行5年來(lái)的資本充足率、一級(jí)資本充足率與核心一級(jí)資本充足率3個(gè)指標(biāo)均呈整體下降趨勢(shì)。2021年,H銀行入選了國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行,在國(guó)家監(jiān)管紅線的基礎(chǔ)上,附加了5%的資本要求,H銀行的資本充足率、一級(jí)資本充足率與核心一級(jí)資本充足率分別不得低于11%、9%和8%。但是截至2023年12月31日,H銀行的核心資本核充率已經(jīng)下滑至8.97%,如果指標(biāo)繼續(xù)下降,將會(huì)越來(lái)越接近金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的紅線。

    金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)發(fā)行股票、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債等金融工具進(jìn)行募資,以補(bǔ)充核心資本。H銀行在2019年發(fā)行了500億元的可轉(zhuǎn)換債券,可轉(zhuǎn)債在轉(zhuǎn)股后可以直接補(bǔ)充核心一級(jí)資本。但截至2024年8月7日收盤,H銀行股價(jià)為8.12元/股,遠(yuǎn)低于轉(zhuǎn)股價(jià)格12.72元/股,離成功轉(zhuǎn)股仍有一定距離。高杠桿的資本結(jié)構(gòu)本身增加了H銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),資本充足性相關(guān)指標(biāo)一路走低,如果未能成功轉(zhuǎn)股,H銀行將面臨潛在的資本不充足風(fēng)險(xiǎn),對(duì)其信貸擴(kuò)張能力、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力都將帶來(lái)負(fù)面影響。

    3.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

    資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是用來(lái)衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。本文采用不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率來(lái)識(shí)別與衡量H銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款是指不能到期償付的貸款。不良貸款率是商業(yè)銀行不良貸款余額占總貸款余額的比重,不良貸款率越高,意味銀行資產(chǎn)質(zhì)量趨于惡化。不良貸款撥備是對(duì)不良貸款的覆蓋。不良貸款撥備覆蓋率,也稱為貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提比率,是貸款損失準(zhǔn)備金與貸款總額的比率,不良貸款撥備覆蓋率越高,代表商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抗衡能力越強(qiáng)。

    如圖2所示,H銀行的不良貸款率連續(xù)5年持續(xù)下降。2023年H銀行的不良貸款率為1.48%,較上年下降2.63%。這主要是由于近年來(lái)H銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理堅(jiān)持“控新降舊”,加大力度處理不良資產(chǎn)。根據(jù)H銀行2023年的年度報(bào)告,從貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看,對(duì)公貸款及票據(jù)貼現(xiàn)的不良率下降較多,但零售業(yè)務(wù)的不良率呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。個(gè)人客戶在按揭貸款和信用卡還款方面的能力與意愿均有所減弱,導(dǎo)致資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)增加。此外,雖然自身表現(xiàn)良好,但是與其他11家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行相比較,H銀行的不良貸款率排名第二,這表明H銀行在資產(chǎn)質(zhì)量管理方面與同類型銀行相比存在一定差距,需要進(jìn)一步提升資產(chǎn)質(zhì)量管理能力。

    就不良貸款撥備覆蓋率而言,H銀行一直保持較高水平且2019-2023年5年內(nèi)整體呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。自2021年起,H銀行的不良貸款撥備覆蓋率連續(xù)3年上升,2023年上升至173.51%,這表明H銀行在潛在貸款損失上設(shè)立了充足的準(zhǔn)備金。但是由于撥備是從當(dāng)期利潤(rùn)中計(jì)提的,過(guò)高的撥備計(jì)提會(huì)直接導(dǎo)致凈利潤(rùn)的減少。與此同時(shí),銀行將更多的資金留作風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,也會(huì)影響資產(chǎn)的擴(kuò)張。因此,如果沒(méi)有高效的資產(chǎn)管理系統(tǒng)、科學(xué)合理的指標(biāo)設(shè)定,H銀行將在同行業(yè)中失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

    3.3 盈利性風(fēng)險(xiǎn)

    本文采用凈資產(chǎn)收益率與凈利差來(lái)識(shí)別與判斷H銀行的盈利性風(fēng)險(xiǎn)。凈資產(chǎn)收益率表示銀行凈利潤(rùn)與股東權(quán)益(凈資產(chǎn))的比率,表示企業(yè)利用股東投入資金的效率。凈利差表示銀行從貸款及其他業(yè)務(wù)中獲取的利息收入與存款利息支出之間的差額,通常用百分比的形式表示。凈利差是銀行凈利息收入的主要來(lái)源,凈利差越大,表示銀行在資本成本和信貸收益之間的管理更為有效,盈利性更強(qiáng)。

    如圖3所示,2019-2023年H銀行的盈利表現(xiàn)較差。2019-2023年度H銀行的凈資產(chǎn)收益率持續(xù)下降,2023年降至5.21%,與2022年相比下降幅度高達(dá)34.71%,這表明H銀行利用自有資產(chǎn)持續(xù)性“造血”能力較差。同時(shí),H銀行的凈利差也持續(xù)走低,2019-2023年度凈利差不斷下跌,2023年跌至1.49%,這說(shuō)明H銀行從核心貸款業(yè)務(wù)中獲取利潤(rùn)的能力降低。結(jié)合H銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,其盈利能力下降的原因主要有以下兩點(diǎn):一是貸款利率的下降導(dǎo)致貸款收益率變差。商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)為吸收存款、發(fā)放貸款,貸款收益率的高低直接影響H銀行整體的盈利性。當(dāng)前,LPR的調(diào)降以及存量房貸利率的下調(diào),壓低了貸款的利率水平。此外,金融機(jī)構(gòu)減費(fèi)讓利政策的實(shí)施,本來(lái)目的是減輕借款人的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),但同時(shí)也使銀行的貸款收益率進(jìn)一步降低。二是個(gè)人消費(fèi)信貸、信用支付等主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利貢獻(xiàn)減少。在數(shù)字金融時(shí)代,傳統(tǒng)商業(yè)銀行面臨較大競(jìng)爭(zhēng)壓力。與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)相比,消費(fèi)金融公司、小額貸款公司提供的線上消費(fèi)貸款業(yè)務(wù),申請(qǐng)流程簡(jiǎn)單、審批速度快、還款方式靈活,更受消費(fèi)者青睞;與信用卡業(yè)務(wù)相比,大眾更傾向于使用微信支付、支付寶等移動(dòng)支付平臺(tái)進(jìn)行日常交易,使用螞蟻花唄、京東白條進(jìn)行信用支付。這些均造成H銀行盈利能力減弱,總體來(lái)說(shuō),H銀行面臨著較大的盈利性風(fēng)險(xiǎn)。

    4 H銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

    4.1 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),建立資本充足性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

    第一,H銀行可以提高股權(quán)比例,降低債務(wù)比例,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。一方面,H銀行可以增加資本來(lái)源,嘗試吸引大量?jī)?yōu)質(zhì)私人資本、民營(yíng)企業(yè)流入,使股權(quán)結(jié)構(gòu)更加多元化,用以提高資本充足率,增強(qiáng)銀行資本實(shí)力;另一方面,H銀行可以通過(guò)適當(dāng)?shù)靥岣呃麧?rùn)留存比例來(lái)補(bǔ)充核心一級(jí)資本,同時(shí)提防因利潤(rùn)留存比例提升造成的股價(jià)下跌等消極影響。第二,H銀行可以建立資本充足性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在數(shù)字金融的背景下,H銀行可以借助數(shù)字化技術(shù),設(shè)立資本充足性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái),并建立一套擁有完整流程和標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估體系。通過(guò)這個(gè)評(píng)估平臺(tái),H銀行可以定期評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)狀況,通過(guò)壓力測(cè)試來(lái)檢驗(yàn)自身在不同金融市場(chǎng)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,科學(xué)測(cè)定資本充足率。通過(guò)這些措施,H銀行可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資本不充足風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

    4.2 構(gòu)建數(shù)字化信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

    H銀行應(yīng)建立數(shù)字化信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第一,設(shè)立客戶端信息采集窗口,貸前進(jìn)一步擴(kuò)大客戶信息獲取范圍,搭建數(shù)字化客戶畫像模型,實(shí)現(xiàn)各分行數(shù)據(jù)共享;貸中,根據(jù)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)輔助決策,一旦通過(guò)實(shí)行自動(dòng)化審批;貸后,定期監(jiān)控客戶現(xiàn)金流狀況,數(shù)據(jù)一旦發(fā)生異常變動(dòng),及時(shí)向相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)提出預(yù)警;產(chǎn)生不良貸款后,及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)治理,實(shí)時(shí)監(jiān)控不良貸款回收情況,加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制。第二,在該體系的基礎(chǔ)上,針對(duì)零售客戶,設(shè)置專門的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來(lái)監(jiān)控其還款能力及還款意愿。此外,可以通過(guò)大數(shù)據(jù)工具,科學(xué)合理地計(jì)算不良貸款撥備額度,確保撥備水平的適度性。通過(guò)數(shù)字化信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè),H銀行可以減少不良貸款的產(chǎn)生,提高資產(chǎn)質(zhì)量,增強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

    4.3 拓寬營(yíng)銷渠道,發(fā)展中間業(yè)務(wù)

    第一,H銀行可以科學(xué)布局線上線下銷售渠道,借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)推廣金融產(chǎn)品。除了網(wǎng)上銀行、手機(jī)APP等途徑,H公司可以與百度、淘寶、京東等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)合作,共同推廣數(shù)字金融產(chǎn)品。與傳統(tǒng)商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)遍布各地相比,互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)最大的優(yōu)勢(shì)就是運(yùn)營(yíng)費(fèi)用較低。H銀行的這一措施可以減少線下網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷頻率,通過(guò)降低運(yùn)營(yíng)成本來(lái)增加盈利空間。第二,提升非利息收入占總收入比重,推廣中間業(yè)務(wù)。當(dāng)前,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,商業(yè)銀行存貸利差空間越來(lái)越窄,積極拓展業(yè)務(wù)范圍、尋找新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)刻不容緩。H銀行可以借此契機(jī),強(qiáng)化專業(yè)能力,利用自身的客戶資源,提供多元化的金融服務(wù),實(shí)現(xiàn)盈利水平的提升。例如,發(fā)展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),開(kāi)發(fā)各類基金產(chǎn)品、財(cái)富管理方案,吸引更多的資金流入;開(kāi)發(fā)托管業(yè)務(wù),為保險(xiǎn)公司、企業(yè)年金等提供資產(chǎn)托管服務(wù),增加服務(wù)費(fèi)收入。

    5 結(jié)語(yǔ)

    綜上所述,在數(shù)字金融時(shí)代,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈,商業(yè)銀行面臨著不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)案例分析法與指標(biāo)分析法,得出了H銀行存在資本不充足風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)及盈利性下降風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),本文提出了相關(guān)應(yīng)對(duì)策略。首先,H銀行應(yīng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),設(shè)立數(shù)字化資本充足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,降低資本不充足風(fēng)險(xiǎn);其次,構(gòu)建數(shù)字化信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提高資產(chǎn)質(zhì)量,增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力;最后,H銀行應(yīng)拓寬營(yíng)銷渠道,發(fā)展中間業(yè)務(wù),提升盈利能力。

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