服務(wù)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的數(shù)智化審計研究與實踐管理創(chuàng)新示范

隨著公司業(yè)務(wù)的信息化和數(shù)字化升級，面對龐大的數(shù)據(jù)量、信息量，多樣的項目類型，復(fù)雜的分析技術(shù)，同時電網(wǎng)工程項目具有投資額大、數(shù)量多、地域分散、信息資料海量、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜等特點，給審計人員帶來了很多挑戰(zhàn)，而目前工程投資審計依然停留在傳統(tǒng)審計階段，標準化、數(shù)字化、智能化程度不高，亟需運用新技術(shù)、新手段加快推動工程投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展。國網(wǎng)東營供電公司“工程數(shù)智化審計”系統(tǒng)是全面聚焦工程項目現(xiàn)場審計監(jiān)督的難點、痛點，打造全方位、立體化成套的工程數(shù)智化審計體系，推動工程投資審計標準化建立、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智能化升級。通過構(gòu)建一套審計標準化作業(yè)流程、打造一套審計智能識別分析工具、研發(fā)一套工程數(shù)智化審計應(yīng)用、搭建一套審計專業(yè)智庫，打造“數(shù)據(jù)+平臺+應(yīng)用+智庫”的工程審計新模式，服務(wù)黃河三角洲綠色生態(tài)電力系統(tǒng)建設(shè)，為國網(wǎng)公司深入實施“一體四翼”發(fā)展布局，實現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、經(jīng)營效益、運營效率、治理效能再提升提供有力審計支撐。

一、服務(wù)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的數(shù)智化審計研究與實踐管理創(chuàng)新示范的主要做法

“標準化建立、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智能化升級”是工程投資審計的發(fā)展方向，國網(wǎng)東營供電公司“工程數(shù)智化審計”系統(tǒng)是全面聚焦工程項目現(xiàn)場審計監(jiān)督的難點、痛點，全面規(guī)范工程項目現(xiàn)場審計作業(yè)流程，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，實現(xiàn)工程項目現(xiàn)場審計可視化、作業(yè)流程標準化、問題整改動態(tài)化、審計監(jiān)督智能化，突出“審計+”的實踐應(yīng)用典范。

“工程數(shù)智化審計”系統(tǒng)在國網(wǎng)東營市、縣公司試點示范應(yīng)用且成效顯著。系統(tǒng)以“工程項目現(xiàn)場審計可視化、作業(yè)流程標準化、審計業(yè)務(wù)數(shù)字化、問題整改動態(tài)化、審計監(jiān)督智能化”推動工程投資審計標準化建立、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智能化升級。通過制定輸變電工程、配電網(wǎng)工程、生產(chǎn)類技改大修項目工程、新能源項目工程等工程審計標準化流程，從審計內(nèi)容、審計證據(jù)、審計時限、問題整改等方面逐步建立完善工程項目審計的標準化體系；通過研發(fā)數(shù)智化審計應(yīng)用及智能識別分析工具，構(gòu)建審計派工、項目審計、審計學(xué)院等8大一級功能模塊及27個二級功能模塊，實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)的線上數(shù)字化轉(zhuǎn)型；通過構(gòu)建OCR識別模型、圖像識別模型、審計虛擬機器人、審計方案及審計報告一鍵生成等能力，便利審計人員審計工作，實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)智能化升級。

（一）塑造智慧審計格局，引領(lǐng)標準化審計智能轉(zhuǎn)型之路

1.全景剖析，構(gòu)建工程項目全流程畫像

一是構(gòu)建典型工程項目審計標準化作業(yè)流程。構(gòu)建典型工程項目的流程標準是推動工程管理的重要舉措。該標準涵蓋了工作流程和要素使用等關(guān)鍵方面，旨在確保工程項目的高效運行和質(zhì)量保障。通過對典型工程的深入研究和經(jīng)驗總結(jié)，可以準確刻畫工程項目的各個環(huán)節(jié)，并明確每個環(huán)節(jié)的工作流程和要素使用要求。這樣的標準化措施有助于規(guī)范工程項目的執(zhí)行，提高工作效率和質(zhì)量，并減少潛在風險和問題。此外，建立流程標準還有助于推動工程管理的智能化轉(zhuǎn)型，為工程項目提供全面的數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。二是深化項目流程管理，引領(lǐng)智能審計規(guī)范升級之路。優(yōu)化重點項目流程管理與更新機制，基于項目特點與需求，深入調(diào)研標準化審計作業(yè)流程的合規(guī)性，并確立明確規(guī)范，以確保審計作業(yè)行為的規(guī)范性與一致性。通過重點項目流程盤查與更新實施，及時捕捉并適應(yīng)項目運行中的變化與需求，提升審計作業(yè)的準確性與有效性。同時，定義規(guī)范的審計作業(yè)行為，確保符合行業(yè)標準與要求，提升審計質(zhì)量與可靠性。三是引領(lǐng)審計智能轉(zhuǎn)型，打造線上化標準化審計服務(wù)。全面推進標準化審計作業(yè)流程線上服務(wù)，針對各類重點項目的特點與需求，實現(xiàn)審計工作的“送審-初審-終審”等關(guān)鍵流程線上化，以提升審計核查的工作效率和準確性。通過引入線上服務(wù)平臺，審計人員可以在數(shù)字化環(huán)境中完成審計作業(yè)的各個環(huán)節(jié)，包括提交審計材料、進行初步核查、最終審查等。這種線上化的服務(wù)模式，不僅節(jié)省了審計人員的時間和成本，還提高了審計作業(yè)的靈活性和響應(yīng)速度。同時，借助數(shù)字化技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，可以實現(xiàn)對審計數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和分析，為審計人員提供更全面、準確的審計結(jié)果。

2.標準先行，規(guī)范審計標準化作業(yè)流程

一是明確審計重點，構(gòu)建工程項目審計要素庫?；谳斪冸姽こ?、配網(wǎng)工程、技改大修工程等典型工程項目特點，梳理各類工程項目審計重點，構(gòu)建基于項目類型的審計要素庫，詳細描述每類工程項目審計要素的指引、標準和建議，同時，審計要素庫應(yīng)涵蓋各個階段的審計要求，包括前期規(guī)劃、工程設(shè)計、采購、施工、驗收等，以確保全面覆蓋審計工作的各個方面，審計人員可以更好地了解每類工程項目的審計重點，有效地進行審計工作，確保審計工作的一致性和全面性。二是建立全類型電網(wǎng)工程審計標準化作業(yè)流程。研究輸變電工程、配電網(wǎng)工程、技改大修工程、充電站新建工程等典型工程項目的特點，結(jié)合審計工作規(guī)范要求及審計要素庫，圍繞規(guī)范審計作業(yè)流程，明確審計的目標和審計范圍，制定符合標準化要求的審計程序和方法，提升審計質(zhì)效，推動審計工作向著更加科學(xué)、高效的方向發(fā)展，為實現(xiàn)審計作業(yè)標準化、規(guī)范化開展打下堅實基礎(chǔ)。三是電網(wǎng)工程審計方案智能生成?；诘湫碗娋W(wǎng)工程審計標準化作業(yè)流程及審計要素庫，利用機器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)挖掘及自然語言處理等技術(shù)，分析大量全類型電網(wǎng)工程審計要素以及相應(yīng)的標準化審計作業(yè)流程，從而快速生成符合要求的審計方案，并能夠根據(jù)不同的項目特點和審計要求進行靈活調(diào)整，節(jié)省審計人員編寫方案時間；同時，實現(xiàn)審計報告一鍵編制，基于審計問題及疑點提出解決措施及改進建議，有效推動審計工作的智能化和高效化，促進電網(wǎng)工程審計的智能化升級。

3.數(shù)據(jù)驅(qū)動，開啟智慧審計業(yè)務(wù)新時代

一是建構(gòu)審計數(shù)字檔案館。構(gòu)筑穩(wěn)固基石，推動審計報告數(shù)字化轉(zhuǎn)型。通過持續(xù)推進結(jié)算審計報告、決算審計報告、管理情況審計報告的電子化工作，建設(shè)審計數(shù)字檔案館。該舉措實現(xiàn)了報告的數(shù)字化存儲與管理，提升了審計報告的可訪問性和便捷性。審計數(shù)字檔案館成為評估成效和管理績效的利器，為審計工作提供有力支持。數(shù)字化轉(zhuǎn)型為審計業(yè)務(wù)注入新動力，推動信息技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展，促進審計工作的高效運行和創(chuàng)新發(fā)展。二是筑就審計專業(yè)智庫。智能化審計的關(guān)鍵支撐，在數(shù)字檔案的基礎(chǔ)上構(gòu)建智慧審計專業(yè)智庫。該智庫以電子檔案關(guān)于審計報告的“圖書館”為核心，涵蓋審計問題整改庫、典型案例庫、審計資料庫等多個模塊。智慧審計專業(yè)智庫的搭建借助人工智能技術(shù)，實現(xiàn)了智能化的知識管理和經(jīng)驗積累，為審計人員提供豐富的案例資源和實用資料，提升了審計工作的專業(yè)水平和效率。三是驅(qū)動審計業(yè)務(wù)智能化。引領(lǐng)審計業(yè)務(wù)的智能轉(zhuǎn)型，數(shù)字檔案驅(qū)動和審計專業(yè)智庫的建設(shè)為智能化審計業(yè)務(wù)的開展奠定了堅實基礎(chǔ)。通過數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，審計人員可以充分利用智庫資源進行智能化的問題識別、風險評估和數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)審計效率和準確性的提升。這一智能化的審計業(yè)務(wù)模式有助于應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境和變化的審計需求，推動審計工作向更高層次邁進。

（二）構(gòu)筑智能審計范式，驅(qū)動工程數(shù)智化審計創(chuàng)新領(lǐng)航

1.圖像辨識賦能，打造工程全要素審計智能分析利器

一是構(gòu)建多維典型場景，塑造要素導(dǎo)入智能圖景。多維度工程項目類型的審計流程對電力工程項目的要素進行綜合匯總，包括材料樣本、圖片樣本和業(yè)務(wù)標記等。通過基于規(guī)則引擎的數(shù)據(jù)甄別模型構(gòu)建，異構(gòu)數(shù)據(jù)進行了數(shù)據(jù)預(yù)處理、數(shù)據(jù)壓縮、數(shù)據(jù)聚合以及審計環(huán)節(jié)匹配等處理過程，實現(xiàn)了全場景、全類別工程項目典型要素的快速且高效導(dǎo)入。這一智能化導(dǎo)入過程能夠充分利用各種數(shù)據(jù)源的信息，實現(xiàn)全面、準確的工程要素識別和分析。通過建立全要素導(dǎo)入模型，能夠為審計人員提供強有力的支持，使其能夠更加高效地開展工程項目審計工作，進一步提升審計效能和準確性。這種綜合性的智能導(dǎo)入方法將推動工程審計的創(chuàng)新發(fā)展，助力實現(xiàn)工程數(shù)智化審計的目標。二是創(chuàng)新融合驅(qū)動，引領(lǐng)工程典型要素快速提取革新。通過審計智能識別分析工具，能夠快速提取工程項目的典型要素。針對多源異構(gòu)數(shù)據(jù)，采用光學(xué)字符識別（OCR）技術(shù)對非結(jié)構(gòu)化文檔進行目標檢測和文字識別，包括文字識別、固定模板類材料識別、表格識別以及銘牌信息等。同時，采用圖像目標匹配方法對工程項目典型要素進行識別，例如設(shè)備類型、材料類型、數(shù)量等。通過這樣的識別過程，可以實現(xiàn)對工程項目典型要素的快速提取。將提取得到的工程項目典型要素與審計標準化作業(yè)流程相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)智能化填充。這樣的智能化識別分析工具為工程項目審計提供了高效、準確的要素提取和填充功能，進一步推動了工程數(shù)智化審計的發(fā)展。三是構(gòu)筑典型要素賬戶，繪就智能審計數(shù)據(jù)圖譜。推動多維度工程項目創(chuàng)建項目典型要素賬戶，支持數(shù)據(jù)自主填報、動態(tài)管理、定向披露，為審計部門及時掌握各類項目進展趨勢，精準定位施工方典型要素使用足跡，率先實現(xiàn)典型要素數(shù)值化提供量化參考、精準指引。此外，以電力設(shè)備材料為樞紐，完善各類項目典型要素數(shù)據(jù)庫，從而實現(xiàn)持續(xù)優(yōu)化智能識別分析工具的準確率，提高典型要素數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可靠性。

2.協(xié)作過濾驅(qū)動，構(gòu)建審計作業(yè)智能分析引擎

一是貫通審計數(shù)據(jù)鏈條，突破壁壘構(gòu)建項目智能化數(shù)據(jù)倉。貫通項目數(shù)據(jù)獲取路徑，實現(xiàn)審計作業(yè)過程數(shù)據(jù)鏈條的無縫連接，突破審計行業(yè)和施工數(shù)據(jù)平臺之間的壁壘。通過共享、解構(gòu)和融合各項目流程的數(shù)據(jù)，構(gòu)建重點要素數(shù)據(jù)倉，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理與統(tǒng)一規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，依托審計部門的統(tǒng)計管理體系，接入合同標準數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)需求規(guī)范，并常態(tài)接入權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的外部統(tǒng)計數(shù)據(jù)，例如市場價格和人工價格等。通過這樣的數(shù)據(jù)匯聚，推動外部因素與施工耗材等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的集成與融合。二是智能解析典型要素，構(gòu)建流程協(xié)作過濾模型。典型要素與審計作業(yè)流程的關(guān)聯(lián)性是工程項目審計的重要方面。為實現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)典型要素的自動比對，構(gòu)建了典型要素-審計作業(yè)流程關(guān)聯(lián)的協(xié)作過濾模型。該模型嵌入審計標準化作業(yè)流程，建立要素與流程的關(guān)聯(lián)關(guān)系，實現(xiàn)自動化比對。通過該模型，能夠快速識別業(yè)務(wù)相關(guān)典型要素，并與審計作業(yè)流程匹配。比對過程中，發(fā)現(xiàn)缺失要素（如銘牌識別信息缺失）和初步判別流程內(nèi)審計業(yè)務(wù)。自動比對功能準確判斷設(shè)備、材料類型和數(shù)量，精準發(fā)現(xiàn)可疑數(shù)據(jù)和問題隱患。典型要素-審計作業(yè)流程關(guān)聯(lián)的協(xié)作過濾模型推動工程數(shù)智化審計發(fā)展，提高審計效率和準確性。三是智能預(yù)警引領(lǐng)，典型要素自動比對助力審計準確性。通過自動比對，能夠?qū)I(yè)務(wù)相關(guān)的典型要素進行有效預(yù)警，提前識別潛在問題和隱患，為業(yè)務(wù)相關(guān)典型要素的審計工作提供更全面的支持。例如針對銘牌識別信息缺失。審計系統(tǒng)自動比對時，發(fā)現(xiàn)缺失情況，系統(tǒng)發(fā)出相應(yīng)預(yù)警信號，提醒審計人員注意。這樣的預(yù)警機制有助于審計人員及時掌握工程項目的狀態(tài)，減少漏審風險，提高審計準確性。通過利用自動比對技術(shù)和預(yù)警功能，能夠在審計過程中更加高效地發(fā)現(xiàn)潛在的問題和隱患，實現(xiàn)早期干預(yù)和風險管理，為工程審計提供了強大的輔助工具。這種預(yù)警功能的引入不僅提升了審計的效率，也為項目管理提供了重要的決策依據(jù)，進一步推動了工程數(shù)智化審計的發(fā)展。

3.創(chuàng)新監(jiān)督模式，引領(lǐng)標準化審計流程在線化管理

一是工程數(shù)智化審計應(yīng)用設(shè)計。構(gòu)建審計標準化作業(yè)流程與材料風險點對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)精細化審計業(yè)務(wù)模塊描述及數(shù)據(jù)交互流程。在不同工程項目類型下，通過細致梳理各類材料風險點與審計標準化流程核查點的對應(yīng)關(guān)系，進一步細化審計業(yè)務(wù)模塊，并描述各個審計業(yè)務(wù)的需求及數(shù)據(jù)交互流程?；谶@些需求和數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)過程，設(shè)計合理的邏輯架構(gòu)、技術(shù)架構(gòu)和功能架構(gòu)，以構(gòu)建工程數(shù)智化審計應(yīng)用的核心框架。二是工程數(shù)智化審計應(yīng)用功能點研發(fā)?；谌斯ぶ悄芘c流程自動化技術(shù)，將標準化審計作業(yè)流程與各類型工程的項目立項、招投標、工程合同管理、施工現(xiàn)場、竣工結(jié)算等多個階段相融合。通過將人工智能模型嵌入標準化審計作業(yè)流程，實現(xiàn)對關(guān)鍵流程節(jié)點的在線監(jiān)督，審計人員能夠通過上傳文字或圖像信息進行實時監(jiān)督和反饋。這種智能化的監(jiān)督機制有助于提高審計作業(yè)的效率和準確性，并保證審計過程的標準化執(zhí)行。借助人工智能的強大功能，工程數(shù)智化審計應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)對工程項目各個階段的數(shù)據(jù)和信息的智能處理與分析，為審計人員提供更全面、準確的審計支持。三是在線監(jiān)督與風險控制的工程數(shù)智化審計創(chuàng)新應(yīng)用。通過在線監(jiān)督，審計人員能夠?qū)崟r留痕視頻、圖片和文字信息，確保審計作業(yè)的規(guī)范化和標準化。借助流程自動化技術(shù)，對各類工程項目的審計重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵節(jié)點進行100%的監(jiān)督。應(yīng)用流程自動化技術(shù)，實現(xiàn)現(xiàn)場審計與風險控制點的對比分析，通過匹配特征信息、數(shù)量信息、施工范圍、施工地點、施工內(nèi)容等，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行風險提示和問題整改審核。這樣的創(chuàng)新應(yīng)用不僅提高了審計作業(yè)的準確性和效率，而且?guī)椭鷮徲嬋藛T實現(xiàn)對工程項目的全面監(jiān)督和風險控制，進一步推動了工程數(shù)智化審計的發(fā)展。

二、服務(wù)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的數(shù)智化審計研究與實踐管理創(chuàng)新示范的效果

“工程數(shù)智化審計”系統(tǒng)在國網(wǎng)東營市、縣公司試點示范應(yīng)用以來成效顯著。應(yīng)用于國網(wǎng)山東省電力公司經(jīng)營投資區(qū)域內(nèi)的工程造價分析以及預(yù)測、工程項目建設(shè)質(zhì)量分析、經(jīng)營投資成效以及工程項目審計工作，分析電力工程項目投資建設(shè)情況，并形成完整的工程投資審計數(shù)智化技術(shù)。

（一）實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)與數(shù)字技術(shù)的深度融合

面對公司海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞物資、工程、財務(wù)和人員等領(lǐng)域梳理提出審計關(guān)注事項，聚焦生產(chǎn)經(jīng)營主要風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，依托人工智能構(gòu)建數(shù)字化審計模型挖掘數(shù)據(jù)價值，強化數(shù)據(jù)的快速處理和智能分析，實現(xiàn)審計的數(shù)字化運營?；谥悄茏R別與智慧審計助手，靶向定位工程建設(shè)領(lǐng)域風險隱患，創(chuàng)建“數(shù)據(jù)+平臺+工具+智庫”的審計新方法，實現(xiàn)工程項目的跨域綜合性分析、審計作業(yè)的實時可視化監(jiān)管。對工程項目審計流程進行全面優(yōu)化和再造，實現(xiàn)了項目審計全流程在線管控。以“精準監(jiān)督做好貼心服務(wù)”為目標，推進跨專業(yè)、跨部門數(shù)據(jù)集成和共享應(yīng)用，強化“項目-系統(tǒng)-平臺-成效”一體化統(tǒng)籌，實現(xiàn)審計事前引領(lǐng)、事中監(jiān)督、事后分析，使審計真正嵌入到業(yè)務(wù)實時管理中，明確合規(guī)發(fā)展目標，從而實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)動態(tài)全面感知、審計監(jiān)督協(xié)同優(yōu)化、風險預(yù)警快速響應(yīng)、支持決策精準高效。系統(tǒng)構(gòu)建審計派工、項目審計、審計學(xué)院等8大一級功能模塊及27個二級功能模塊，實現(xiàn)了審計業(yè)務(wù)的線上數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（二）提高審計業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量

審計效率顯著提高。該成果的應(yīng)用，有效解決以往存在的現(xiàn)場資料獲取難、人工工作量大、審計效率低、造價計算難的審計難題，可實現(xiàn)對投資項目建設(shè)程序、建設(shè)管理、工程造價、工程結(jié)算等全過程、各方面、全覆蓋的智慧化審計，通過實時在線管控，全面規(guī)范審計人員行為，快速鎖定疑點發(fā)現(xiàn)問題，大幅提高審計人員工作效率，更好地應(yīng)對復(fù)雜業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)環(huán)境。

審計質(zhì)效顯著提高。審計成果的真實性、準確性、規(guī)范性等大幅提升，送審項目審計零錯誤，工程項目審計時間由20天縮減為10天，效率提升100%。系統(tǒng)上線以來，協(xié)助質(zhì)量控制及復(fù)核管理預(yù)警風險467個，提出切實可行的審計建議300余條，推動審計發(fā)現(xiàn)問題即查即改390余項，并及時推動800余萬元施工結(jié)算費用核準審減。

（三）服務(wù)公司降本增效

降低公司投資成本。通過全面統(tǒng)計分析不同類型電力工程的造價水平，設(shè)計差異化審計監(jiān)督服務(wù)策略，提供差異化工程造價審計方案，為公司投資決策提供參考，降低公司經(jīng)營投資成本。通過打造審計專業(yè)智庫，挖掘電力審計大數(shù)據(jù)、審計經(jīng)驗、審計素材的價值，建立電力工程投資審計智庫，結(jié)合國家政策開展專題研究，服務(wù)公司投資決策。

提升公司運行管理效益。對工程項目審計流程進行全面優(yōu)化和再造，基于流程自動化建立審計標準化作業(yè)流程，實現(xiàn)了項目審計全流程在線管控。通過智能識別分析工具，實現(xiàn)工程項目典型要素的自動比對分析，發(fā)現(xiàn)項目可疑數(shù)據(jù)及現(xiàn)場隱患問題，關(guān)注電網(wǎng)安全，靶向定位工程建設(shè)安全隱患，提出精準審計建議90余條，協(xié)助專業(yè)部門提升管理水平，防范工程建設(shè)風險。

縮減審計人工作業(yè)時長?！皵?shù)智化審計”app與平臺的部署，以數(shù)字勞動力助力審計人員減負增效，全年審計工作節(jié)約1880工時，審計人員每個項目的核查時間節(jié)約4個小時、每份正式報告的核查時間節(jié)約1.5個小時。