財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要點(diǎn)解析及實(shí)踐

寧笛穎

摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理也越來越趨向于信息化和數(shù)字化，而其本身對于資金的控制作用和管理作用對于企業(yè)的發(fā)展來講可謂是起著至關(guān)重要的作用，故而需要不斷的通過研究和優(yōu)化來促進(jìn)企業(yè)各方面質(zhì)素的提升。文章針對目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制當(dāng)中出現(xiàn)的問題結(jié)合自身在鐵路建設(shè)辦公室中所處理的資金事宜進(jìn)行了一個(gè)深入淺出的剖析，為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系提出了切實(shí)可行的意見，力求能夠全面的實(shí)現(xiàn)推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的全面提升。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 體系 管理

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中要求了其不但需要向外部提供財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的往來，同時(shí)還需要向企業(yè)內(nèi)部的所有人和領(lǐng)導(dǎo)者提供各方面的信息來幫助其更為深入的對企業(yè)了解。而針對于鐵建相關(guān)行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理能夠極大的幫助鐵路項(xiàng)目資金能夠?qū)崿F(xiàn)一種零誤差的精準(zhǔn)化操作，同時(shí)作為鐵路建設(shè)項(xiàng)目工作中的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中，確保對進(jìn)出的項(xiàng)目資金在計(jì)算、分配、占比、使用等方面實(shí)現(xiàn)工作層面高質(zhì)高效。而現(xiàn)代隨著不斷的發(fā)展和管理職能的增加，在會(huì)計(jì)要素上就不再是以往簡單的收支即可，目前財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制上要對單位的預(yù)算、資金流、物流成本等都進(jìn)行監(jiān)控，因此就需要高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理才能夠令其充分的體現(xiàn)出來，這也是推行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的初衷。

二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制易發(fā)問題解析

（一）管理素質(zhì)層面的解析

目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是需要將會(huì)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合的現(xiàn)代化管理體現(xiàn)，因此對于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制來講就必須要對內(nèi)部控制有明確的認(rèn)識。目前很多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員和管理人員對于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理方式十分的順手，但是以我們地方鐵路建設(shè)單位為例，傳統(tǒng)的收支結(jié)余管理模式就不適合我們的現(xiàn)狀，作為鐵路建設(shè)地方投資者代表，在鐵路未投成運(yùn)營分成利潤尚不明確的初期，就要求從管理層方面面對單位財(cái)務(wù)特殊的業(yè)務(wù)處理，如業(yè)主單位按征遷比例提取的費(fèi)用-遞延收益；各縣（市、區(qū)）收繳的資本金-長期應(yīng)付款及長期股權(quán)投資；征遷工作人員列支日常開銷-管理費(fèi)用等科目，據(jù)此作出深入透徹的理解及總體長遠(yuǎn)的把控，這就需要管理人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理素質(zhì)。

（二）人力資源層面的解析

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要對管理人員有很高的要求，管理人員不但需要一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識，同時(shí)還要具備較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)知識和應(yīng)用能力，因?yàn)槠洳坏鞔_財(cái)務(wù)流程，還要令其對于日趨復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作更為精確化，在這樣一種情況下會(huì)計(jì)核算人員的工作量就十分的巨大，既影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量又導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理乏力。同時(shí)因?yàn)閮?nèi)部控制的特殊性和復(fù)雜性，尤其是在當(dāng)中的層次十分的繁瑣，所以很多會(huì)計(jì)人員的實(shí)際應(yīng)用能力還明顯不足。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體應(yīng)用

（一）完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制需要做到以下幾點(diǎn)：首先需要強(qiáng)化對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高人員的綜合素質(zhì)。畢竟只有高素質(zhì)的人才對于內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)信息才會(huì)有著很好的把控，確保帳戶的對應(yīng)關(guān)系，同時(shí)還需要明細(xì)科目的設(shè)置，從根源上進(jìn)行管理；其次對于資金管理一定要實(shí)時(shí)的進(jìn)行核定收支，諸如我們單位，每年度進(jìn)出的資金流量巨大，分類明細(xì)繁瑣，在現(xiàn)金流十分巨大的情況下使之業(yè)務(wù)內(nèi)容也很繁瑣，因此就需要采用項(xiàng)目補(bǔ)助和分項(xiàng)結(jié)留等方式來更好的進(jìn)行資金管理。

（二）從細(xì)節(jié)上管控財(cái)務(wù)

每個(gè)的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容都是千差萬別的，但是在細(xì)節(jié)上諸如票據(jù)、印章等都是大同小異的，目前需要嚴(yán)格規(guī)范一些不合常規(guī)的票據(jù)、印章使用才能夠更好的將整個(gè)的財(cái)務(wù)管理納入到控制當(dāng)中，因此需要強(qiáng)化票據(jù)、印章和收費(fèi)工作的監(jiān)督與管理，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和使用流程來幫助降低的費(fèi)用支出，從根本上來提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）管理層面的優(yōu)化

所謂沒有規(guī)矩不成方圓，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制只有建立全面規(guī)范的管理制度才能夠令其發(fā)展更為的順利。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的應(yīng)用實(shí)踐在時(shí)間上來講還很短，因此在制度上就會(huì)出現(xiàn)很多缺失的問題，因此財(cái)務(wù)管理上就更需要有一個(gè)完善的管理制度來制約方方面面的關(guān)系，這也是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制應(yīng)用的前提。具體制度的建立和執(zhí)行上要遵循著權(quán)限分離的原則來保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和財(cái)務(wù)人員的規(guī)范化管理。

四、結(jié)束語

綜上所述我們能夠發(fā)現(xiàn)，是否全面的推廣財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制應(yīng)用將直接影響到企業(yè)工作流程的效率和真實(shí)度，只有在主觀行為的促使下才能夠盡可能的對本身的發(fā)展產(chǎn)生有益的影響。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制應(yīng)用決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的智能化、現(xiàn)代化、標(biāo)準(zhǔn)化。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制包含了制度建設(shè)、流程簡化、檢查監(jiān)督、賬目審核等，而限于業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理需求的不同如何推行就需要一個(gè)切實(shí)可行并針對自身有益的計(jì)劃。因此文章中對的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、資金分析管理、工作細(xì)節(jié)等方面作出了一個(gè)較為系統(tǒng)的分析，為財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制應(yīng)用指明了一個(gè)明確的方向。

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