大數(shù)據(jù)背景下財稅風險管理路徑探討

［摘 要］伴隨著信息化時代的到來，大數(shù)據(jù)技術應用范圍也變得十分廣泛。這一發(fā)展趨勢既為企業(yè)創(chuàng)造了良好機遇，也帶來了諸多現(xiàn)實挑戰(zhàn)。而如何在復雜的社會環(huán)境中應對財稅風險，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間重點應對的問題。面對復雜多變的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)要充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢，順應時代發(fā)展趨勢，落實財稅風險預警工作，使企業(yè)能夠更好地迎接發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。對此，文章通過分析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的主要財稅風險與具體成因，提出科學合理的風險管理強化路徑。

［關鍵詞］大數(shù)據(jù)技術；財稅風險管理；安全性；信息化系統(tǒng)；風險預警

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

在大數(shù)據(jù)技術的影響下，傳統(tǒng)財務計算模式也發(fā)生了明顯改變，企業(yè)日常工作效率與業(yè)務開展質(zhì)量得到了顯著提升。一方面，大數(shù)據(jù)技術提升了企業(yè)信息采集能力與分析處理能力。另一方面，在橫縱信息數(shù)據(jù)對比基礎上，可以根據(jù)數(shù)據(jù)變化發(fā)展趨勢，對企業(yè)經(jīng)營管理偏差進行及時糾正，進一步提升了企業(yè)財稅風險管理水平。所以，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，要針對企業(yè)自身的財稅風險問題制定合理預警措施與管理策略，從而將風險問題及時扼殺在源頭。

1 大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅收征管新局勢

隨著社會的不斷發(fā)展，稅收管理工作的改革進程也在逐漸深入，傳統(tǒng)模式下的稅收征管格局正逐漸轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)管理模式下的稅收征管工作，主要就是根據(jù)企業(yè)納稅人所提供的申報信息來掌握納稅真實情況，但稅務機構(gòu)無法深入了解企業(yè)實際業(yè)務流程。而隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，電子政務平臺建設完成程度也越來越高，企業(yè)可以憑借大數(shù)據(jù)技術精準了解財務系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息，進而更加深入全面地掌握財務管理工作難點，以此為基礎制定發(fā)展決策。在這樣的發(fā)展趨勢下，企業(yè)決策方案的制訂就會更加科學可靠，財稅風險發(fā)生概率較低。另外，大數(shù)據(jù)技術還可以為企業(yè)財稅管理人員提供可靠數(shù)據(jù)支持，財務數(shù)據(jù)信息在各類軟件系統(tǒng)的作用下，可以實現(xiàn)綜合分析，最終提升企業(yè)決策能力。然而，先進的大數(shù)據(jù)管理技術也需要匹配專業(yè)財稅管理人才，對企業(yè)財稅人員的信息技術應用能力要求較高。

2 大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財稅風險管理帶來的影響

2.1 信息采集模式變化

在大數(shù)據(jù)平臺建設不斷完善的同時，國際稅務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票系統(tǒng)也實現(xiàn)了統(tǒng)一整合，各類稅收征管數(shù)據(jù)可以得到集中采集與精準評估，降低了納稅風險發(fā)生的可能性。同時，在大數(shù)據(jù)發(fā)展環(huán)境下，納稅人自身的各項涉稅信息也開始逐漸暴露出來，企業(yè)面臨的風險問題越來越多［1］。而通過財稅信息化管理平臺建設，可以依靠先進的信息化技術方法，提升財務信息數(shù)據(jù)的完整性與可靠性。

2.2 稅收征管模式與理念變化

在納稅征管模式不斷演變發(fā)展的過程中，傳統(tǒng)管理模式也逐漸被取代更替，基于風險管控的財稅征收管理模式得到了廣泛應用。該模式可以借助互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，直接獲取企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間的數(shù)據(jù)和發(fā)票，在對比歸納之后可以與銀行和稅務申報系統(tǒng)關聯(lián)在一起，有利于在短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)財稅風險隱患。

2.3 稅務與社會信用體系網(wǎng)格化

基于大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)稅收信息和社會信息，都可以集中在同一體系中實現(xiàn)高效管理，不僅可以精準收集和查詢財稅風險，還能夠幫助企業(yè)樹立良好的誠信文化形象。同時，企業(yè)財稅管理工作還會借助大數(shù)據(jù)技術構(gòu)建失信懲戒機制，如果企業(yè)自身信用不規(guī)范，就會對后續(xù)各項信用活動的順利開展帶來影響。反之，就可以為企業(yè)爭取更多發(fā)展商機，有利于自身長遠發(fā)展。

3 大數(shù)據(jù)背景下加強財稅風險管理的重要性

大數(shù)據(jù)時代的到來為人們?nèi)粘Ｉ钆c社會發(fā)展創(chuàng)造了很多有利條件，可以利用多樣化的技術方法來大范圍采集信息，隨后再通過各項數(shù)據(jù)信息的合理運用減少隨機誤差情況?，F(xiàn)如今，企業(yè)內(nèi)部財稅風險預警工作已開始廣泛應用大數(shù)據(jù)技術，不僅打破了傳統(tǒng)財稅風險預警方法的限制，還創(chuàng)造了更加豐富的資源，財務風險安全性得到了明顯提升。從具體角度來看，基于大數(shù)據(jù)技術加強財稅風險管理的重要性體現(xiàn)在以下兩個方面。

3.1 符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求

大數(shù)據(jù)技術的出現(xiàn)促使商業(yè)模式與商業(yè)方法發(fā)生轉(zhuǎn)變。因此，為了推動企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，提升企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，財務管理人員應及時調(diào)整自身的財稅管理模式，確保企業(yè)自身的財稅管理規(guī)劃目標能夠順利實現(xiàn)。比如，借助現(xiàn)代化OA系統(tǒng)能夠?qū)⒇攧諗?shù)據(jù)直接上傳在稅務系統(tǒng)中，企業(yè)財稅管理模式的現(xiàn)代化水平得到了顯著提升。另外，企業(yè)還可以借助動態(tài)化管理數(shù)據(jù)來支持日常運營與發(fā)展，這對于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展而言至關重要。

3.2 有利于提升財稅管理安全性

在大數(shù)據(jù)時代，如何保證企業(yè)各部門與內(nèi)部管理體系穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)面臨的重要管理工作。傳統(tǒng)財稅管理在技術條件的約束下，稅收系統(tǒng)自身安全無法得到保障。而大數(shù)據(jù)技術可以在財稅金融系統(tǒng)中建立防火墻，阻斷了病毒入侵路徑，財稅管理模式的安全水平更高，具有開放性與公開性特征。

4 基于大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財稅風險誘因

4.1 信息采集模式改變

大數(shù)據(jù)平臺在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部投入使用之后，稅務系統(tǒng)和發(fā)票系統(tǒng)實現(xiàn)了統(tǒng)一規(guī)劃，企業(yè)各類稅收數(shù)據(jù)也實現(xiàn)了高度整合，滿足了數(shù)據(jù)信息共享要求。這也為企業(yè)開展納稅風險評估創(chuàng)造了有利條件，稅務數(shù)據(jù)在實現(xiàn)集中化管理的前提下，與企業(yè)財稅繳納相關的稽查工作也會便捷開展。從目前發(fā)展形勢來看，國家稅務總局借助信息化技術優(yōu)勢頒布了相關法律規(guī)定，在系統(tǒng)內(nèi)全面納入了納稅人的稅務信息，這也間接導致企業(yè)面臨著一定的財稅風險問題。

4.2 信息體系網(wǎng)絡化

伴隨著大數(shù)據(jù)技術在不同領域內(nèi)的廣泛應用，企業(yè)財稅信息網(wǎng)絡平臺也實現(xiàn)了集中管理，這一轉(zhuǎn)變對于企業(yè)誠信長遠發(fā)展而言至關重要。圍繞稅收制度創(chuàng)建的失信懲戒機制也可以便捷查詢企業(yè)是否屬于失信狀態(tài)。當企業(yè)信用缺失或存在不規(guī)范行為時，信用活動就會面臨較為嚴重的影響。尤其是在銀行征信系統(tǒng)全面覆蓋的大環(huán)境下，企業(yè)融資能力面臨著更高的要求。金融機構(gòu)也開始將信用查詢結(jié)果作為發(fā)放貸款的依據(jù)。這就導致企業(yè)一旦出現(xiàn)失信問題就會面臨巨大成本投入。

5 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財稅風險管理面臨的困境

5.1 財稅風險管理意識有待增強

在現(xiàn)代企業(yè)財稅改革進程逐漸深入的背景下，大部分企業(yè)都在順應稅收改革要求開展各項業(yè)務，但整體進展仍與預期目標存在一定差距，對企業(yè)財稅風險管理造成了一定影響［2］。部分企業(yè)仍保留傳統(tǒng)財稅管理模式，在財稅風險管理方面的投入不足，導致財稅風險問題明顯增加，甚至還會對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成阻礙。比如，企業(yè)在獲取政府部門提供的獎勵資金后，在款項申報納稅期間出現(xiàn)不完整的問題，導致企業(yè)一直在失信狀態(tài)邊緣徘徊。

5.2 財稅風險管理職能部門有待完善

當前部分企業(yè)內(nèi)部在職能部門設定方面存在不完善和崗位缺失的情況，尤其是稅收管理部門存在的問題較多。比如，部分稅收工作人員只完成了報稅任務，并沒有將財稅風險管理工作落實到位。并且，在激烈的市場競爭環(huán)境下，還存在以減少成本投入為目的沒有設置單獨財稅風險管理崗位的企業(yè)，只是安排財務人員負責財稅風險管理。雖然財務人員日常工作經(jīng)驗豐富，在出現(xiàn)突發(fā)問題時也會及時處理，但在財稅風險管理方面的理論知識掌握并不充分，不能對出現(xiàn)的財稅風險問題高效精準預防，導致企業(yè)內(nèi)部缺少完善高效的財稅風險預警體系。引發(fā)此列問題的根本原因就是企業(yè)內(nèi)部設置的財稅風險管理職能部門不完善。

5.3 財稅風險管理人員綜合素質(zhì)有待提升

在財稅風險管理期間，部分企業(yè)為了有效減少成本投入，并沒有引進優(yōu)秀的財稅管理人才，對現(xiàn)有管理人員也缺少專業(yè)教育培訓，進而對員工管理能力和整體素質(zhì)提升都造成了影響。雖然部分員工掌握著豐富的財稅管理知識，但在實踐技能和創(chuàng)新意識方面明顯不足，無法根據(jù)多方需求選擇合適的財稅風險管理方法，導致財稅管理整體效果并不理想。此外，部分企業(yè)雖然在信息采集方面投入了大量時間和精力，但大數(shù)據(jù)時代背景下的信息數(shù)據(jù)更新速度較快，如果信息沒有得到全面篩選就會影響信息采集的全面性，管理人員工作量也會明顯增多。

5.4 財稅風險分析有待加強

部分企業(yè)在財稅風險分析方面有待加強，比如在投資之前對項目展開了全方位調(diào)查，但在投資可行性分析方面缺少可靠的制度支持，再加上有關投資可行性報告無法及時預測市場環(huán)境，導致預估投資收益、成本費用與風險收益率標準都有所提升，這也導致企業(yè)內(nèi)部財務風險急劇增加。因此，基于大數(shù)據(jù)背景下的財稅風險管理應將分析結(jié)果作為基礎，合理利用SWOT方法，深入了解競爭對手的經(jīng)營戰(zhàn)略，以此來制定詳細可靠的報告，最大限度地避免盲目投資導致的風險問題。

6 大數(shù)據(jù)背景下優(yōu)化企業(yè)財稅風險管理的有效策略

6.1 強化財稅風險管理意識

在大數(shù)據(jù)廣泛推廣應用的背景下，企業(yè)要想靈活應對財稅風險，把握市場發(fā)展機遇，就必須強化企業(yè)內(nèi)部員工的財稅風險管理意識，提升自身的財稅風險預警能力［3］。同時，財稅風險管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要流程，如果缺乏重視，那么將會直接影響企業(yè)未來的生存發(fā)展。企業(yè)自始至終都要遵循從上到下的基本原則，從領導層到基層員工都要強化財稅風險意識，確保財稅風險預警機制能夠貫徹落實到位，保證企業(yè)內(nèi)部財稅信息的完整性與可靠性。除此之外，企業(yè)經(jīng)營決策制定方和領導層級要以身作則，重視財稅風險管控，確保在財稅風險發(fā)生之前提前制定科學合理的應對措施，避免財稅風險對企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)展構(gòu)成威脅。

6.2 完善企業(yè)財稅風險管理職能部門

人才是企業(yè)財稅風險管理順利開展的基礎保障。因此，企業(yè)應設置單獨的財稅風險管理部門，確保財稅風險預測和管理工作能夠有序落實。對此，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展情況促進現(xiàn)有工作模式創(chuàng)新改革，這也是推動企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要條件［4］。此外，企業(yè)還要構(gòu)建財務信息共享模式，從財稅風險分析角度出發(fā)，明確相關人員的責任范圍，確保企業(yè)決策制定精準度得到顯著提升。

6.3 提升財稅風險管理人員的綜合素質(zhì)

大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財稅風險管理要綜合考慮財稅管理人員的素質(zhì)，盡可能地引進高素質(zhì)應用型人才。企業(yè)還要針對現(xiàn)有財稅管理人員加大培訓力度，定期安排財稅管理知識和計算機技能培訓活動。企業(yè)還可以向員工宣傳財稅相關制度和法律政策，進而開闊財稅管理人員的視野，拓寬溝通渠道，創(chuàng)造交流機會。除此之外，企業(yè)財稅風險管理應針對管理人員制定監(jiān)督考核機制，借助計算機系統(tǒng)監(jiān)管不同環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，使相關數(shù)據(jù)能夠和員工薪資待遇關聯(lián)在一起，結(jié)合工作人員的能力情況進行崗位調(diào)換，確保財稅管理效率得到顯著提升。

6.4 強化企業(yè)財稅風險分析

為了精準規(guī)避各類財稅風險，企業(yè)可以針對籌資路徑、籌資模式與籌資方案進行反復論證，在滿足籌資要求的基礎上管控成本費用，減少企業(yè)面臨的籌資風險。在此過程中，可以全面加強大數(shù)據(jù)技術的應用，使成本管理能夠合理應用在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，進而提升籌資規(guī)劃能力［5］。同時，企業(yè)開展的投資業(yè)務還需要對各項戰(zhàn)略目標進行精準細化，單獨調(diào)查不同類型的項目，將市場經(jīng)濟效益作為根本發(fā)展目標，在滿足成本效益需求的前提下，借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)優(yōu)勢來預測投資項目利潤，制訂出更加合理詳細的投資方案。除此之外，隨著企業(yè)籌資成本的不斷提升，還需要結(jié)合自身發(fā)展情況拓寬籌資路徑，探尋風險因素較少的籌資項目，使各類籌資方案的制訂能夠精準合理。在此基礎上，企業(yè)應改變傳統(tǒng)的財稅管理思想，在重視資金使用效果的前提下，明確各部門出納員工和項目經(jīng)理的管理范圍。

7 結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代的到來要求企業(yè)必須重視管理思想和經(jīng)營模式創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，深入了解與財稅風險管理相關的知識，將其應用到財務風險管理過程中。目前，企業(yè)面臨的財稅風險類型較多，風險引發(fā)因素也呈現(xiàn)多樣化的特點。所以，企業(yè)要采取積極有效的方式進行應對，構(gòu)建完善的財稅風險管理制度，最終為企業(yè)穩(wěn)定長遠發(fā)展提供基礎保障。

參考文獻

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［作者簡介］李磊，男，安徽合肥人，安徽名朗稅務師事務所有限公司，中級會計師，本科，研究方向：并購重組、財稅風險管理。