探索民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范措施

［摘 要］隨著我國民營企業(yè)規(guī)模與影響的不斷擴(kuò)大，一些民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險頻頻暴露，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。民營企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就必須認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，對企業(yè)所處行業(yè)的宏觀發(fā)展情況以及自身的業(yè)務(wù)實際情況加以分析，做好財務(wù)規(guī)劃，根據(jù)自身情況合理配置資源，并加強(qiáng)對各種財務(wù)風(fēng)險類型與問題的研究與分析，構(gòu)建有效的財務(wù)風(fēng)險管理體系，全面了解和評估潛在的風(fēng)險，及時采取相應(yīng)的措施，更好地保障企業(yè)財務(wù)管理高質(zhì)量發(fā)展。文章站在民營企業(yè)的角度，詳細(xì)地分析財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀，并提出有效的解決措施，以期改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

［關(guān)鍵詞］民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制；風(fēng)險防范

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

財務(wù)風(fēng)險是民營企業(yè)在財務(wù)管理工作中必須面臨的一個現(xiàn)實問題，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益以及長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的影響。因此，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理意識，結(jié)合企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，合理確定財務(wù)管理目標(biāo)，建立財務(wù)風(fēng)險控制長效機(jī)制，將財務(wù)風(fēng)險納入企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中，正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險管理的核心地位與作用，進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理機(jī)制，改善財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境，進(jìn)而提升民營企業(yè)管理水平。民營企業(yè)要重點培養(yǎng)風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險管理理念融入企業(yè)各項管理活動中，完善風(fēng)險組織機(jī)構(gòu)，明確各個部門相應(yīng)的職責(zé)，做好各部門統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)工作，逐步培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才隊伍，嚴(yán)格貫徹落實企業(yè)風(fēng)險管理理念與管理機(jī)制，從全局角度進(jìn)行風(fēng)險管理，進(jìn)而確保財務(wù)風(fēng)險管理工作高效開展。

1 財務(wù)風(fēng)險主要類型分析

第一，籌資風(fēng)險。企業(yè)所處宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況的不斷變化，增加了經(jīng)營管理的難度，導(dǎo)致企業(yè)在運營管理中容易出現(xiàn)資金短缺的問題，嚴(yán)重影響經(jīng)營管理活動的開展以及企業(yè)發(fā)展。企業(yè)所處市場環(huán)境中的不確定性因素增多，加之企業(yè)經(jīng)營不善、投資決策失誤等因素的影響，造成企業(yè)資金鏈緊張甚至斷裂，影響企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)為了激發(fā)發(fā)展活力，推動自身良性運行，就會選擇多種籌資方式與手段，籌集到更多的資金，而籌資活動中存在較多的風(fēng)險因素，包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、購買力風(fēng)險等［1］。例如再融資風(fēng)險，部分企業(yè)本身籌資結(jié)構(gòu)不合理，不能調(diào)研與分析企業(yè)內(nèi)部資金需求，未做好籌資需求計劃，難以有效利用資金，增加了再融資的難度。

第二，投資風(fēng)險。企業(yè)為了提升經(jīng)濟(jì)收益，將流動性資金用以項目投資，從而產(chǎn)生投資收益，但是投資活動往往伴隨著較大的風(fēng)險，企業(yè)在投資活動中，市場需求變化對最終收益產(chǎn)生不利影響，從而無法達(dá)到預(yù)期收益，則稱之為投資風(fēng)險。企業(yè)不能對具體的投資項目做好市場分析與調(diào)研工作，未對該項目預(yù)期成本投入與產(chǎn)生的投資收益進(jìn)行核算，無法實時對該項目所處行業(yè)國家政策以及市場需求變化加以分析，不能及時掌握該項目相關(guān)的信息，無法合理安排與配置各項資源，也不能及時針對部分異常情況采取相對應(yīng)的措施，直接影響到企業(yè)投資收益。投資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險等。例如通貨膨脹風(fēng)險，部分企業(yè)投資收益低于通貨膨脹，降低了貨幣的購買力，投資者面臨較高的通貨膨脹風(fēng)險。

第三，經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)各項具體的經(jīng)濟(jì)活動，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)中的不確定因素，對于企業(yè)資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。經(jīng)營風(fēng)險主要包括生產(chǎn)、采購、應(yīng)收賬款以及存貨變現(xiàn)風(fēng)險等。以存貨變現(xiàn)風(fēng)險為例，部分企業(yè)未做好市場調(diào)研與分析工作，未充分了解到消費者的心理變化以及競爭對手的銷售模式等，銷售模式以及銷售理念較為落后，產(chǎn)品不能很好地迎合市場，從而造成商品滯銷，增加了庫存壓力，導(dǎo)致企業(yè)大量資金被占用，無法獲取大量的銷售收益。而應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險，是指企業(yè)為了提高市場銷售量，采用賒銷的方式進(jìn)行銷售，部分客戶并不能嚴(yán)格按照銷售合同價款支付期限足額支付價款，產(chǎn)生了較多的壞賬、死賬，不利于企業(yè)發(fā)展［2］。

第四，存貨管理風(fēng)險。企業(yè)需要結(jié)合市場需要與企業(yè)實際情況確定最優(yōu)庫存，既能保證其正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能減少企業(yè)庫存壓力，從而推動企業(yè)良性發(fā)展。當(dāng)企業(yè)存貨量較多，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品積壓時，企業(yè)便無法獲取大量的項目收益，也就不能將資金投入下一輪的生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)中，無法保證各項經(jīng)濟(jì)活動的穩(wěn)定開展，同時還占用了企業(yè)較多的資金，產(chǎn)生了較多的庫存成本，而且當(dāng)庫存產(chǎn)品丟失或者損壞時，將會嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。相反地，如果企業(yè)庫存存貨量較少，當(dāng)市場需求較大，xhHCGMwCpPRE8mQytr8hFg==供不應(yīng)求時，容易導(dǎo)致企業(yè)違約，從而影響企業(yè)的信譽。

第五，流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是企業(yè)資產(chǎn)不足以償付債務(wù)或者不能正確轉(zhuǎn)移的風(fēng)險。企業(yè)在正常運行的同時，受市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動以及內(nèi)部決策等因素影響，時常會出現(xiàn)一些突發(fā)問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理利用現(xiàn)有資金有效解決問題，防范與控制各項風(fēng)險。

2 民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的必要性

風(fēng)險管理已經(jīng)成為民營企業(yè)存亡的關(guān)鍵。民營企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，面臨著較大的挑戰(zhàn)，只有做好財務(wù)規(guī)劃，強(qiáng)化內(nèi)部控制，科學(xué)有效地防范與控制財務(wù)風(fēng)險，才能夠減少經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)良性穩(wěn)定運行［3］。如果財務(wù)風(fēng)險不能得到妥善的管理與控制，就會導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境，甚至面臨破產(chǎn)。具體而言，民營企業(yè)要樹立風(fēng)險管理意識，全面分析企業(yè)財務(wù)管理活動中各項風(fēng)險因素，正確認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的不利影響，建立全方位、科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范與控制體系，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險管理理念與手段，準(zhǔn)確定位與分析財務(wù)風(fēng)險，采取有針對性的應(yīng)對措施，對企業(yè)投資活動、融資活動以及資金收支活動加以規(guī)范與管控，從而保證資產(chǎn)安全，確保資金的高效利用，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3 民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀

3.1 財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)

民營企業(yè)處在激烈的市場競爭環(huán)境中，其主要的精力與目光都聚焦在如何搶占市場資源、提高產(chǎn)品銷售量方面，卻忽視了財務(wù)風(fēng)險管理工作。企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險理論與方法等內(nèi)容知之甚少，往往不能正確認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，一般都是憑借自身的管理經(jīng)驗開展工作，難以有效監(jiān)督與推動企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化的形成以及風(fēng)險管理機(jī)制的建立完善，無法保證風(fēng)險控制工作得到有效的落實。管理者不能對企業(yè)所處市場宏觀環(huán)境進(jìn)行全面的分析，不能準(zhǔn)確地判斷財務(wù)風(fēng)險發(fā)展趨勢，無法快速確定財務(wù)管理活動中的財務(wù)風(fēng)險，加之其對財務(wù)風(fēng)險類型以及具體的措施缺乏一定了解，風(fēng)險防范意識薄弱，從而產(chǎn)生了較多的風(fēng)險，影響企業(yè)正常經(jīng)營秩序。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)財務(wù)活動越來越復(fù)雜，其面臨的財務(wù)風(fēng)險也不斷增加。而財務(wù)管理人員管理意識較為落后，其沒有把握風(fēng)險管理的本質(zhì)，不能準(zhǔn)確認(rèn)識并分析出各項財務(wù)活動中的風(fēng)險類型與具體的風(fēng)險因素，只是在風(fēng)險產(chǎn)生并對企業(yè)造成一定的不利影響之后，才會采用傳統(tǒng)的管理手段與方法進(jìn)行控制，并沒有對風(fēng)險管理形成正確的認(rèn)識。加之財務(wù)人員缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理理論知識的了解，未樹立風(fēng)險防范意識，因此就會影響財務(wù)風(fēng)險管理工作的有序開展。

3.2 財務(wù)內(nèi)控機(jī)制不完善

一方面，部分民營企業(yè)對內(nèi)控制度的建設(shè)缺乏重視，不能針對各項財務(wù)活動制定完善、有效的管理體系，無法對各個部門的工作權(quán)限與職責(zé)作出明確的規(guī)定，容易出現(xiàn)各部門相互推諉的情況，影響財務(wù)管理工作的順利開展。部分民營企業(yè)在資金支出活動中，不能明確各個層級資金支出審批人員的審批權(quán)限范圍以及職責(zé)，管理人員不能在自身權(quán)限范圍內(nèi)行使職責(zé)。同時，企業(yè)并沒有形成全過程的資金支出監(jiān)控機(jī)制，無法追蹤與監(jiān)控每一筆資金支出流量與流向，導(dǎo)致企業(yè)不能高效利用資金，容易出現(xiàn)資金使用風(fēng)險，甚至造成資金短缺，嚴(yán)重影響企業(yè)后續(xù)的發(fā)展。

另一方面，財務(wù)風(fēng)險防范與控制機(jī)制不健全，管理人員一般專注于事后環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，并未完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制與評價機(jī)制，無法將財務(wù)風(fēng)險扼殺在搖籃中，甚至還會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)。例如，風(fēng)險評估機(jī)制不完善，財務(wù)人員并不能及時、準(zhǔn)確地了解企業(yè)所處市場環(huán)境整體的變化，無法準(zhǔn)確識別財務(wù)活動中的各種風(fēng)險因素，不能全面了解與掌握財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的動因以及其對企業(yè)造成的具體影響，不利于財務(wù)人員及時采取有效措施，勢必會影響財務(wù)風(fēng)險控制成效。與此同時，部分民營企業(yè)不關(guān)注事前環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建設(shè)，未引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，無法利用信息技術(shù)對各項異常數(shù)據(jù)形成有效的監(jiān)控，也不能及時發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險因素，財務(wù)人員只能在事后環(huán)節(jié)采取補(bǔ)救措施，給企業(yè)帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失與經(jīng)營危機(jī)［4］。

4 民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范措施

4.1 增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識

財務(wù)人員在輸出財務(wù)價值的同時，也應(yīng)幫助管理者樹立財務(wù)思維，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員規(guī)范行為，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險防控機(jī)制，從而更好地推動企業(yè)快速發(fā)展。民營企業(yè)要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控，將財務(wù)風(fēng)險管理理念貫穿到企業(yè)整體的文化理念中，形成財務(wù)風(fēng)險管理長效機(jī)制，積極開展財務(wù)風(fēng)險管理活動，增強(qiáng)企業(yè)管理者與財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識和綜合能力。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)提高站位，從企業(yè)整體發(fā)展角度出發(fā)，認(rèn)真研究并分析財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要作用，強(qiáng)化責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，重點關(guān)注財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)制度的落實與執(zhí)行，將目光聚焦在財務(wù)風(fēng)險管理理念文化的形成過程上，對本企業(yè)財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題立即整改，確保財務(wù)工作程序嚴(yán)謹(jǐn)無誤［5］。為了更好地防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，管理人員與財務(wù)人員必須樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，認(rèn)真調(diào)研與分析本企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展情況，對潛在的財務(wù)風(fēng)險和危機(jī)要有較強(qiáng)的警惕意識和識別能力，及時識別出財務(wù)管理中的風(fēng)險因素，引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險管理理論與方法，掌握專業(yè)的風(fēng)險防控方法，針對具體的財務(wù)風(fēng)險采取有效的風(fēng)險防控手段，從而將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險降到最低，全方位提高企業(yè)效益。

4.2 健全財務(wù)內(nèi)控機(jī)制

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，民營企業(yè)要健全完善財務(wù)內(nèi)控機(jī)制，以內(nèi)控建設(shè)促進(jìn)財務(wù)內(nèi)部管理，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

一方面，民營企業(yè)要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化對各項財務(wù)活動的管控，明確各個崗位的工作權(quán)限與職責(zé)，實時追蹤與監(jiān)督管理人員的行為，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)財產(chǎn)安全。首先，民營企業(yè)應(yīng)完善資金管理體系，加強(qiáng)資金收支活動管控，明確各個管理人員資金支出審批的權(quán)限以及職責(zé)，確保各個部門人員能夠積極配合，強(qiáng)化資金安全管理，提高資金的使用效率。其次，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)監(jiān)管體系，追蹤與監(jiān)控企業(yè)每一筆資金流向與流量，強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)督，確保資金高效使用，避免資金浪費。最后，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理的重點轉(zhuǎn)移到投資活動與籌資活動等具體的資金運轉(zhuǎn)活動上，加強(qiáng)資金管理，做好財務(wù)規(guī)劃，提高財務(wù)安全。

另一方面，民營企業(yè)要重點關(guān)注財務(wù)風(fēng)險防范與控制的完善工作，包括事前、事中與事后全方位的管理體系，將風(fēng)險管理的重心轉(zhuǎn)移到前端，樹立業(yè)財融合的思想意識，全面了解業(yè)務(wù)活動實際情況，了解每個項目成本投入情況，預(yù)估項目收益，明確資金的去向，實時監(jiān)控并合理安排好各項資源，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。首先，民營企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險評估體系，引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險評估方法與工具，全面分析與評估財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的動因以及對企業(yè)產(chǎn)生的具體影響，從而有針對性地采取措施與方法加強(qiáng)風(fēng)險控制，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。其次，民營企業(yè)要建立嚴(yán)格的風(fēng)險責(zé)任制度，明確各崗位人員的工作職責(zé)，將風(fēng)險控制在最小的范圍內(nèi)。最后，為了有效提升財務(wù)風(fēng)險管理的成效，民營企業(yè)要重點完善內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制，成立專門的審計崗位，實時監(jiān)督企業(yè)資金收支活動、審批流程、財務(wù)內(nèi)控機(jī)制的落實以及預(yù)算執(zhí)行情況等，通過審計及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞與不足，幫助企業(yè)完善財務(wù)內(nèi)控機(jī)制，改進(jìn)財務(wù)管理流程與方法，有效提升工作質(zhì)量與效率，更好地實現(xiàn)民營企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展［6］。

另外，民營企業(yè)要重視風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建工作，加強(qiáng)財務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)，運用信息化系統(tǒng)實行動態(tài)監(jiān)控，借助現(xiàn)代技術(shù)對各種異常的財務(wù)數(shù)據(jù)及時預(yù)警并上報給企業(yè)管理層，管理層能夠及時了解到相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險信息，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制，不斷規(guī)范自身的管理行為，積極貫徹落實內(nèi)部控制機(jī)制，有效降低財務(wù)風(fēng)險的不利影響。

5 結(jié)語

綜上所述，民營企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防控意識與責(zé)任，認(rèn)真貫徹落實風(fēng)險管理理念與管理體系，將財務(wù)風(fēng)險管理理念覆蓋到所有工作環(huán)節(jié)中，合理有效地防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提升。民營企業(yè)需要健全財務(wù)內(nèi)控機(jī)制，對各項財務(wù)活動進(jìn)行有效的約束與規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部控制，為企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管理工作奠定基礎(chǔ)。

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［作者簡介］陳芬，女，寧波海曙人，寧波泰盛源集團(tuán)有限公司，中級會計師，本科，研究方向：風(fēng)險控制。