審計系統(tǒng)建設(shè)在實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展中的重要性探析

【摘要】本文探討了在當(dāng)前大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計系統(tǒng)建設(shè)對于實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展的重要性。文章分析了大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計工作面臨的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)審計系統(tǒng)建設(shè)，堅持科技強(qiáng)審，充分運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)開展審計的必要性，并闡述了審計系統(tǒng)建設(shè)在提升審計工作效率和質(zhì)量方面的關(guān)鍵作用。本文還就審計系統(tǒng)建設(shè)過程中的主要問題進(jìn)行了分析，并提出了實現(xiàn)高質(zhì)量審計發(fā)展的有效路徑。

【關(guān)鍵詞】審計系統(tǒng)建設(shè)；審計高質(zhì)量發(fā)展；必要性

一、引言

審計工作是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。習(xí)近平總書記在第二十屆中央審計委員會會議上強(qiáng)調(diào)，審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要深入推進(jìn)審計全覆蓋，提升審計監(jiān)督效能，實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展。加強(qiáng)審計系統(tǒng)建設(shè)是實現(xiàn)這一目標(biāo)的重要途徑，堅持科技強(qiáng)審，通過系統(tǒng)的集成與優(yōu)化，實現(xiàn)審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化和智能化，促進(jìn)審計工作高質(zhì)量發(fā)展。

二、審計系統(tǒng)建設(shè)的必要性

“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃提出“堅持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計技術(shù)方法創(chuàng)新，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)開展審計，提高審計質(zhì)量和效率。”在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析技術(shù)方法應(yīng)用，進(jìn)一步提高運(yùn)用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題、評價判斷是實現(xiàn)審計工作質(zhì)量和效率的重要方法，審計系統(tǒng)建設(shè)是實現(xiàn)用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新的有效路徑。

大數(shù)據(jù)的快速增長和多樣化使得傳統(tǒng)的審計方法面臨著巨大挑戰(zhàn)和限制。首先，大數(shù)據(jù)帶來了海量的數(shù)據(jù)源，這些數(shù)據(jù)涵蓋了企業(yè)日常運(yùn)營、客戶交互、市場活動等各個方面，其中蘊(yùn)含著豐富的信息和潛在的風(fēng)險。傳統(tǒng)的手工審計難以有效處理如此龐大的數(shù)據(jù)量，容易導(dǎo)致信息的遺漏和審計結(jié)果的不準(zhǔn)確。

大數(shù)據(jù)環(huán)境下的數(shù)據(jù)復(fù)雜性也是審計系統(tǒng)建設(shè)的迫切原因之一。數(shù)據(jù)的多樣性、實時性和動態(tài)性給審計工作增加了額外的復(fù)雜性。審計人員需要能夠快速準(zhǔn)確地從大數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息，識別潛在的異常和風(fēng)險點，以支持有效的決策和管理。

審計系統(tǒng)建設(shè)可以有效應(yīng)對上述挑戰(zhàn)，幫助審計人員更準(zhǔn)確地定位和評估潛在風(fēng)險。隨著企業(yè)管理和運(yùn)營的信息化程度不斷提升，審計工作也需要與之相適應(yīng)，以保證信息系統(tǒng)的安全性和合規(guī)性，系統(tǒng)的自動化和智能化特性使得審計流程更加高效和精確，減少人為因素對審計結(jié)果的影響，提升審計的全面性和覆蓋度。

三、審計系統(tǒng)建設(shè)對審計工作的促進(jìn)作用

1.實現(xiàn)全業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高審計效率

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，傳統(tǒng)手工審計往往面臨著流程不統(tǒng)一、執(zhí)行不規(guī)范等問題，導(dǎo)致了審計效率低下和結(jié)果的不一致性。因此，通過建設(shè)審計系統(tǒng)，建立標(biāo)準(zhǔn)化的實施模板及業(yè)務(wù)管理流程，實現(xiàn)經(jīng)責(zé)、內(nèi)控、離任交接、專項等審計項目全流程管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、高效化、智能化。從而顯著提升審計工作的效率和質(zhì)量，形成標(biāo)準(zhǔn)化審計項目。

流程標(biāo)準(zhǔn)化能夠確保審計工作的一致性和規(guī)范性。審計系統(tǒng)通過定義和優(yōu)化審計工作中立項階段、準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場階段、報告階段、整改階段，明確每個階段的具體流程和操作規(guī)范，通過內(nèi)置標(biāo)準(zhǔn)模板，規(guī)定業(yè)務(wù)流程，減少了人為因素對審計結(jié)果的影響，減少了在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的錯誤和偏差，提高了審計的準(zhǔn)確性和可靠性。

2.實現(xiàn)審計過程全跟蹤，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析處理能力

通過建立完善的審計系統(tǒng)，審計過程的跟蹤和數(shù)據(jù)分析能力得到顯著增強(qiáng)，從而有效地提升了審計工作的響應(yīng)速度、準(zhǔn)確度和全面性。

審計過程的實時跟蹤意味著審計人員可以對審計活動的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行實時監(jiān)控和記錄，從而確保審計過程的透明性和可追溯性。這種實時監(jiān)控不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計過程中可能出現(xiàn)的偏差和錯誤，還能提供詳細(xì)的審計日志，作為日后審計復(fù)核和追責(zé)的重要依據(jù)。此外，通過過程跟蹤，管理層可以隨時了解審計工作的進(jìn)展情況，及時進(jìn)行資源調(diào)配和決策，從而提高審計工作的效率和響應(yīng)速度。

增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析處理能力則是現(xiàn)代審計系統(tǒng)的另一重要方面。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，審計工作已不再局限于傳統(tǒng)的抽樣檢查和賬目核對，而是可以利用強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析工具，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，審計人員可以快速識別出數(shù)據(jù)中的異常和風(fēng)險點，從而大大提高審計的精準(zhǔn)度和有效性。

3.實現(xiàn)審計成果運(yùn)用，推動審計整改有效落地

建設(shè)完善的審計系統(tǒng)不僅僅是為了提高審計過程的效率和準(zhǔn)確性，更重要的是通過對審計成果的科學(xué)分析和運(yùn)用，為組織的管理決策和內(nèi)部控制提供有力支持。

首先，審計系統(tǒng)能夠幫助審計部門更加高效地得出審計報告和結(jié)論。將審計報告及審計問題、審計建議和改進(jìn)措施以及潛在風(fēng)險點傳送被審計單位，動態(tài)查看問題的整改完成進(jìn)度，整改措施和方案，跟蹤每項問題整改完成情況，同時通過信息化處理提煉共性問題，有效做好審計整改后半篇文章。

其次，審計成果的科學(xué)運(yùn)用能夠有效提升組織的內(nèi)部控制水平和治理效能。幫助管理層及時識別和解決潛在的經(jīng)營風(fēng)險和內(nèi)部控制缺陷。此外，審計成果的有效運(yùn)用還能夠推動組織的持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。審計系統(tǒng)通過持續(xù)收集和分析審計數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)識別和分析業(yè)務(wù)運(yùn)作中存在的問題和不足，為制定改進(jìn)措施和提升業(yè)務(wù)效率提供數(shù)據(jù)支持。

四、審計系統(tǒng)建設(shè)在實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展中存在的主要問題

審計系統(tǒng)建設(shè)在實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展過程中面臨著一些主要問題，嚴(yán)重制約了審計工作的整體效能。首先，系統(tǒng)集成度不高是一個突出的問題。當(dāng)前，審計系統(tǒng)和其他系統(tǒng)之間缺乏有效的集成和聯(lián)通，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫共享和流轉(zhuǎn)。這種系統(tǒng)割裂不僅浪費(fèi)了大量審計資源，還增加了審計人員在不同系統(tǒng)之間切換的工作負(fù)擔(dān)，降低了工作效率和審計質(zhì)量。其次，信息化水平不足是另一大挑戰(zhàn)。盡管近年來審計系統(tǒng)建設(shè)取得了一定進(jìn)展，但整體水平仍不高，許多系統(tǒng)仍停留在簡單的電子化階段，缺乏智能化和自動化功能，無法充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)在審計工作中的潛力。此外，部分審計系統(tǒng)的信息安全保障措施不到位，存在數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)攻擊的風(fēng)險，影響了審計數(shù)據(jù)的可靠性和安全性。再者，審計人員素質(zhì)參差不齊的問題也不容忽視。高效運(yùn)行的審計系統(tǒng)離不開高素質(zhì)的審計人員，但當(dāng)前審計人員的知識和技能水平差異較大，部分人員缺乏必要的信息技術(shù)知識，無法有效操作和利用現(xiàn)代審計系統(tǒng)。

五、審計系統(tǒng)建設(shè)在實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展中的有效路徑

1.加強(qiáng)系統(tǒng)集成，提升信息化水平

在實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展的過程中，加強(qiáng)系統(tǒng)集成，提升信息化水平是至關(guān)重要的一環(huán)。

首先，系統(tǒng)集成是指將不同的審計工具和技術(shù)平臺進(jìn)行有機(jī)融合，形成一個統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、高效的審計信息系統(tǒng)。通過系統(tǒng)集成，審計工作能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫對接和共享，從而打破信息孤島，提升數(shù)據(jù)利用率。例如，將財務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)等各類數(shù)據(jù)源整合到一個統(tǒng)一的平臺上，可以為審計人員提供全面、實時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時，通過系統(tǒng)集成，審計人員可以在一個平臺上完成數(shù)據(jù)采集、分析、報告生成等全部工作，大大提高了工作效率。

其次，提升信息化水平意味著充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化審計流程，增強(qiáng)審計的智能化和自動化水平。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)的發(fā)展，審計信息系統(tǒng)可以嵌入更多的智能化功能。例如，利用人工智能技術(shù)，可以實現(xiàn)自動化的數(shù)據(jù)分類、異常檢測和風(fēng)險預(yù)警，幫助審計人員更迅速地發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。

2.強(qiáng)化審計人才培養(yǎng)

在推動審計高質(zhì)量發(fā)展的過程中，強(qiáng)化審計人才培養(yǎng)是關(guān)鍵要素之一。

首先，建立和維護(hù)一個專業(yè)化的審計人員庫是培養(yǎng)高素質(zhì)審計隊伍的基礎(chǔ)。審計人員庫不僅應(yīng)包括當(dāng)前在職的審計人員，還應(yīng)納入具有審計潛力的后備人才。通過定期更新和動態(tài)管理，可以0XPoKQT+EcXkvZTX7aQF2g==確保審計人員庫中的信息準(zhǔn)確，人才結(jié)構(gòu)合理，為審計工作的順利開展提供充足的人才保障。審計人員庫的建立還可以實現(xiàn)審計任務(wù)的智能分配，根據(jù)審計人員的專業(yè)特長和工作經(jīng)驗，合理安排審計任務(wù)，提升審計效率和質(zhì)量。

其次，完善審計人員的晉升通道是激發(fā)審計人員積極性和創(chuàng)造力的重要手段。建立科學(xué)合理的晉升機(jī)制，可以為審計人員提供明確的職業(yè)發(fā)展路徑，激勵其不斷提升自身能力和素質(zhì)。在晉升通道設(shè)計上，可以考慮設(shè)立多層次、多維度的評價標(biāo)準(zhǔn)，如審計業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)、工作績效等，確保晉升過程公開、公平、公正。

加強(qiáng)審計人員的橫向和縱向交流，也是強(qiáng)化審計人才培養(yǎng)的重要方面。橫向交流可以促進(jìn)不同審計部門、行業(yè)之間的經(jīng)驗分享和技術(shù)交流，拓寬審計人員的視野，提升其綜合素質(zhì)。例如，可以通過組織審計研討會、專業(yè)培訓(xùn)班、跨行業(yè)交流等活動，增強(qiáng)審計人員對不同審計領(lǐng)域的了解和掌握。同時，縱向交流則可以加強(qiáng)審計人員與管理層之間的溝通，促進(jìn)審計政策和實踐的相互結(jié)合。管理層可以通過定期的交流會、工作匯報等形式，了解審計人員的工作情況和需求，及時調(diào)整和改進(jìn)審計政策和措施，提升審計工作的整體水平。

六、結(jié)語

審計系統(tǒng)建設(shè)是實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。通過系統(tǒng)的運(yùn)用提升審計工作的效率和效果、強(qiáng)化風(fēng)險防控能力。要實現(xiàn)審計高質(zhì)量發(fā)展，需要進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)集成、提升數(shù)據(jù)共享水平、強(qiáng)化審計人才培養(yǎng)，全面提升審計系統(tǒng)的整體效能。

········參考文獻(xiàn)·····················

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（作者單位：北京金隅集團(tuán)股份有限公司）