國(guó)企加強(qiáng)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，企業(yè)必須緊跟時(shí)代步伐，不斷改革創(chuàng)新。當(dāng)前，部分國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)企）在發(fā)展過(guò)程中仍將利潤(rùn)提升視為核心目標(biāo)，卻忽視了內(nèi)部管理和對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理水平停滯不前。鑒于此，本文針對(duì)一些國(guó)企財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制體系中存在的問題，提出有效的改進(jìn)建議，旨在幫助國(guó)企有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境和日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，國(guó)企既迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，也面臨著諸多挑戰(zhàn)。為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，國(guó)企必須提升內(nèi)部控制管理質(zhì)量，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)涵

對(duì)于國(guó)企而言，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。它主要涵蓋了對(duì)企業(yè)的投融資行為、現(xiàn)金流以及利潤(rùn)分配的管理。除此之外，財(cái)務(wù)管理還包括全面收集、歸納和分析數(shù)據(jù)，以生成財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層制定戰(zhàn)略決策提供有效的參考依據(jù)。為了確保財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性，必須整合并進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部資源。

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，充分有效地獲取和使用各種資源，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施。國(guó)企通過(guò)內(nèi)部控制，能夠保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)偏差，保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行，保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

在國(guó)企生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，內(nèi)部控制體系發(fā)揮著巨大的作用，它能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理機(jī)制的運(yùn)行提供支持，并確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展。在國(guó)企財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)國(guó)企內(nèi)部現(xiàn)金流進(jìn)行合理規(guī)劃，可以最大化利用資金，防止資源浪費(fèi)和資金流失情況的發(fā)生。除此之外，國(guó)企應(yīng)當(dāng)充分重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系之間的聯(lián)系，不僅要規(guī)范財(cái)務(wù)工作，還要在財(cái)務(wù)管理機(jī)制和內(nèi)部管控體系中充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段，以提高財(cái)務(wù)質(zhì)量和管理水平。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

（一）融資方面

融資是國(guó)企發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，由于資金來(lái)源和融資方式的多樣性，國(guó)企面臨著融資風(fēng)險(xiǎn)。為有效控制融資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：首先，要權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)的比率，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建符合企業(yè)實(shí)際的融資方案，并切實(shí)落實(shí)融資工作，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降至最低；其次，在運(yùn)作過(guò)程中，國(guó)企應(yīng)提升自身對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理能力，以便更好地利用資金、降低成本，確保企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行；最后，管理人員在日常工作中需要掌握金融市場(chǎng)變化規(guī)律，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和政策變動(dòng)，結(jié)合多方面信息制定融資策略，以助力企業(yè)未來(lái)發(fā)展。此外，國(guó)企在發(fā)展過(guò)程中如未能有效進(jìn)行融資管理，會(huì)增大融資成本，降低收益率。具體而言，即在投資時(shí)因過(guò)多投資，導(dǎo)致投入和回報(bào)不成正比，這種情況出現(xiàn)的原因可以歸結(jié)為兩點(diǎn)：一是企業(yè)提供公共服務(wù)和部分基礎(chǔ)設(shè)施的投入需要充足的資金支撐，這使得企業(yè)的投資額過(guò)大，難以在短時(shí)間內(nèi)獲得收入回報(bào)；二是企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作時(shí)對(duì)資金管理不夠重視，未能全面整合資金，管理人員也未充分關(guān)注資金收益，導(dǎo)致盈利空間狹窄。

（二）投資方面

國(guó)企在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問題，不僅會(huì)影響其正常運(yùn)營(yíng)，還會(huì)對(duì)其對(duì)外投資造成阻礙，進(jìn)而在投資過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和資金利用最大化，在投資中需要運(yùn)用存貨、應(yīng)收賬款、可交易性金融資產(chǎn)以及現(xiàn)金等資產(chǎn)，因此更應(yīng)采取有效措施來(lái)控制投資過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理層人員和負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的人員在明確資金運(yùn)作過(guò)程和投資流程時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的獲利性和流動(dòng)性之間的平衡，以此為基礎(chǔ)制定最優(yōu)投資決策。充裕的流動(dòng)資產(chǎn)在投資過(guò)程中起著尤為重要的作用，它不僅可以提升資金的流動(dòng)性，還能使資金利用率實(shí)現(xiàn)最大化。但需要注意的是，國(guó)企在制定投資決策的前期階段，應(yīng)委派專業(yè)人員考察市場(chǎng)情況，從多個(gè)層面分析項(xiàng)目投資、市場(chǎng)前景以及投資的可行性，這樣，投資決策的準(zhǔn)確性才能得到充分的保障，也才能切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將投資失敗的概率控制在較低水平。

（三）資金運(yùn)營(yíng)方面

在財(cái)務(wù)管理中，資金運(yùn)營(yíng)是一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容，也是企業(yè)發(fā)展中不可或缺的環(huán)節(jié)。在開展資金運(yùn)營(yíng)工作時(shí)，工作人員需要密切關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)，通過(guò)對(duì)比其比重和大小，分析其存量。一般情況下，國(guó)企在運(yùn)營(yíng)時(shí)存貨量相對(duì)較大，這往往會(huì)導(dǎo)致存貨超儲(chǔ)和積壓情況的發(fā)生，這種存貨方式會(huì)對(duì)資金流動(dòng)帶來(lái)阻礙，大規(guī)模占用資金不僅會(huì)導(dǎo)致保管費(fèi)用上漲，還會(huì)削減國(guó)企的運(yùn)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，即使業(yè)務(wù)量上升也難以有效控制這種局面。如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間存在庫(kù)存積壓，那么隨著市價(jià)的持續(xù)下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之出現(xiàn)。為了將國(guó)企實(shí)際利潤(rùn)降低所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低水平，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制流動(dòng)資金，減少存貨積壓，并加大資金投入。與此同時(shí)，國(guó)企在運(yùn)行時(shí)還應(yīng)注重規(guī)范自身的財(cái)務(wù)行為，除了要重視銷售業(yè)績(jī)外，還要科學(xué)調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款，防止因債務(wù)人無(wú)法及時(shí)償還賬款而導(dǎo)致大量資金被占用，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、新時(shí)期國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中存在的問題

（一）國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)缺乏環(huán)境支持

目前，絕大多數(shù)國(guó)企并不重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)，尤其是未能充分認(rèn)識(shí)到兩者的作用與關(guān)系，這導(dǎo)致在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理的工作效能無(wú)法最大限度地發(fā)揮出來(lái)；其次，國(guó)企在機(jī)構(gòu)建設(shè)過(guò)程中，自上而下的工作組織構(gòu)架發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，但一些國(guó)企對(duì)其意義重視不夠，導(dǎo)致各部門工作人員參與工作的積極性不高。在實(shí)際工作開展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)也不夠清晰明確，這給國(guó)企的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

（二）國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系脫節(jié)

盡管新時(shí)代國(guó)企管理人員認(rèn)識(shí)到改革和創(chuàng)新的重要性，但在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制時(shí)，并未從全局出發(fā)分析自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中有問題存在。同時(shí)，在建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制體系時(shí)，由于工作人員未能擺脫傳統(tǒng)思想的束縛，二者脫節(jié)的情況尤為明顯，并引發(fā)一系列問題，如工作目標(biāo)不明確等，這也導(dǎo)致管理難度大大上升。

（三）財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)不統(tǒng)一影響財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)

隨著時(shí)代的發(fā)展，國(guó)企財(cái)務(wù)管理面臨著諸多問題，其中權(quán)責(zé)不統(tǒng)一是較為突出的問題。這個(gè)問題的出現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量無(wú)法得到保障，也使得工作人員無(wú)法積極地投入到工作當(dāng)中。此外，隨著國(guó)企的發(fā)展，工作量也日益提升，但由于國(guó)企內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作流程的規(guī)范化程度不高，無(wú)法明確劃分工作職責(zé)與人員分工。加上制度不具備較高的約束力，財(cái)務(wù)人員的工作大多局限于一些基礎(chǔ)性工作，數(shù)據(jù)分析、歸納管理的效率也無(wú)法達(dá)到預(yù)期。

（四）財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中缺乏審計(jì)監(jiān)督

新時(shí)期國(guó)企面臨著十分復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)目標(biāo)，企業(yè)工作人員需要充分關(guān)注審計(jì)監(jiān)督工作的落實(shí)，只有審計(jì)監(jiān)督工作得以貫徹執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量才能夠更上一層樓。然而，從當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，一些國(guó)企在建設(shè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系時(shí)，審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制不夠科學(xué)、完善，這一問題制約了員工的思想意識(shí)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展并不順暢，加上工作人員操作不規(guī)范等問題，嚴(yán)重影響了審計(jì)監(jiān)督報(bào)告的準(zhǔn)確性。

（五）國(guó)企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度不夠

新時(shí)期國(guó)企在持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，自身的經(jīng)營(yíng)也面臨著諸多挑戰(zhàn)和制約，并且國(guó)企財(cái)務(wù)工作在開展的過(guò)程中也存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素。由于目前一些國(guó)企對(duì)于建設(shè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，因此難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素加以有效約束，也無(wú)法有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的情況下，如果國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺乏或者完善度不足，就會(huì)在一定程度上引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也會(huì)對(duì)國(guó)企自身的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。

五、新時(shí)期國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)策略

（一）改善國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的環(huán)境

首先，國(guó)企需要營(yíng)造良好的工作氛圍，充分重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的作用。部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部人員的思想意識(shí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，為建設(shè)并完善財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；除此之外，國(guó)企在建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)大力推動(dòng)財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制體系的融合，確保各項(xiàng)工作的開展能夠結(jié)合實(shí)際。相關(guān)人員還應(yīng)進(jìn)一步宣傳其重要性，激發(fā)工作人員的工作積極性，為管理機(jī)制的完善等打下基礎(chǔ)；最后，管理人員還應(yīng)充分關(guān)注財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)，關(guān)注各項(xiàng)工作的細(xì)節(jié)，確保此項(xiàng)工作能夠與其他工作充分銜接，為內(nèi)部控制體系的建設(shè)以及完善提供幫助。

（二）完善國(guó)企內(nèi)部控制體系

工作人員應(yīng)深入分析國(guó)企在新時(shí)代的經(jīng)營(yíng)情況，構(gòu)建內(nèi)部管理體制，并探究財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系之間的聯(lián)系，以完善體系設(shè)計(jì)。只有這樣，才能保障內(nèi)部控制體系建設(shè)的完整性，并落實(shí)建設(shè)工作。為了防止財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制出現(xiàn)脫節(jié)的情況，需應(yīng)用先進(jìn)的管理理念開展管理工作，并明確工作方向，促使國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)水平得到質(zhì)的提升。

（三）注重財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)統(tǒng)一并完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

國(guó)企在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制體系的建設(shè)過(guò)程中，必須統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)，以完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。國(guó)企應(yīng)當(dāng)針對(duì)權(quán)責(zé)不統(tǒng)一的問題，分析其根本原因，并結(jié)合實(shí)際情況劃分工作人員的職責(zé)。通過(guò)運(yùn)用績(jī)效考核機(jī)制來(lái)約束員工的行為，并激發(fā)工作人員自我提升的積極性。與此同時(shí)，國(guó)企還應(yīng)完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，不僅要規(guī)范財(cái)務(wù)管理的工作流程，還要優(yōu)化相關(guān)機(jī)制，以確保工作的規(guī)范化程度得到提升。

（四）健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督制度

國(guó)企應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部審核和監(jiān)督機(jī)制，并在改革過(guò)程中運(yùn)用這個(gè)機(jī)制。同時(shí)，在建設(shè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控體系時(shí)，國(guó)企應(yīng)解決現(xiàn)存問題，以降低風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)企還應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的實(shí)際情況，改革內(nèi)部管理，除了提升監(jiān)督審計(jì)的質(zhì)量外，還應(yīng)確保監(jiān)督審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，從而提高財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的規(guī)范化程度，并避免出現(xiàn)因主觀判斷影響自身發(fā)展的問題。審計(jì)和監(jiān)督工作的落實(shí)應(yīng)遵循既定流程，并注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在此基礎(chǔ)上優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督工作，使內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確度和可用性得到極大提升。

（五）提升國(guó)企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度

國(guó)企應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并積極排查并解決財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，以降低此方面的損失。此外，國(guó)企還應(yīng)營(yíng)造良好的文化氛圍，在內(nèi)部控制管理的同時(shí)，為員工提供舒適的工作氛圍，這方面需要借助企業(yè)文化來(lái)構(gòu)建良好的工作氛圍，從而提升國(guó)企內(nèi)部的凝聚力。國(guó)企還應(yīng)借助高新技術(shù)來(lái)構(gòu)建高質(zhì)量的管理體系和企業(yè)文化，提升自身知名度，并打造良好的業(yè)界形象；最后，國(guó)企還應(yīng)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，排查風(fēng)險(xiǎn)，以降低實(shí)際經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

結(jié)語(yǔ)：

在當(dāng)前不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)企要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，必須高度重視財(cái)務(wù)管理，并以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)來(lái)構(gòu)建相應(yīng)的管理體系，以提高內(nèi)部控制的系統(tǒng)性和完整性。除此之外，國(guó)企在實(shí)施內(nèi)部管理工作時(shí)，相關(guān)方面的工作人員還應(yīng)從防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，提升自身財(cái)務(wù)管理能力，確保財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)得到有效落實(shí)，這樣才能助力國(guó)企競(jìng)爭(zhēng)力的提升。只有發(fā)揮內(nèi)部控制作用最大化，國(guó)企才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。