財(cái)務(wù)信息化條件下高校資金結(jié)算管理研究

摘要：在分析高校普遍采用的資金結(jié)算方法的基礎(chǔ)上，本文探討了目前高校資金結(jié)算過程中遇到的若干問題。主要包括原始數(shù)據(jù)的不精確性、高校財(cái)務(wù)人員綜合能力的提升空間、銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)的不穩(wěn)定性和故障頻發(fā)，以及大量銀行回單處理導(dǎo)致的人力資源成本高昂。針對這些問題，文章提出了在財(cái)務(wù)信息化背景下，解決高校資金結(jié)算管理問題的策略。其中包括提升原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和信息化水平，對銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)進(jìn)行全面升級以增強(qiáng)其穩(wěn)定性以及利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行回單的影像化管理。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化；高校財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算管理

一、高校常用資金結(jié)算方式

當(dāng)前我國高校主要采用兩種資金結(jié)算方式：網(wǎng)銀支付和銀?；ヂ?lián)支付。網(wǎng)銀支付因其靈活性，在高校日常資金結(jié)算中得到廣泛應(yīng)用。具體操作包括：高校在銀行開設(shè)網(wǎng)銀賬戶，并與財(cái)務(wù)系統(tǒng)綁定。財(cái)務(wù)人員通過銀行在線支付平臺輸入支付指令，包括支付金額、收款賬戶等信息。銀行系統(tǒng)審核支付指令，確認(rèn)信息準(zhǔn)確且賬戶余額充足后，進(jìn)行支付處理，資金隨即從高校賬戶劃轉(zhuǎn)至收款方賬戶，并在高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成賬務(wù)記錄。網(wǎng)銀支付通常作為銀校互聯(lián)支付的輔助方式[1]。

銀校互聯(lián)支付實(shí)現(xiàn)了銀行與高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)的直接對接。操作步驟如下：高校與合作銀行共同開發(fā)或引入銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)與支付指令的無縫傳輸。高校財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部系統(tǒng)中輸入支付指令，系統(tǒng)自動(dòng)生成并發(fā)送給銀行處理。銀行接收指令后，實(shí)時(shí)處理支付請求，并將結(jié)果即時(shí)反饋給高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)。資金實(shí)時(shí)劃撥，同時(shí)在高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)記錄賬務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)核算。銀?；ヂ?lián)支付主要應(yīng)用于學(xué)費(fèi)收繳、獎(jiǎng)助學(xué)金及教職工工資發(fā)放等高頻次支付場景，相比傳統(tǒng)方式，其支付速度更快，信息查詢更便捷[2]。

盡管所有高校均已開通網(wǎng)銀支付，但部分高校仍保留現(xiàn)金支付模式。部分報(bào)銷人員因現(xiàn)金和支票具有實(shí)體憑證，傾向于采用現(xiàn)金支付。然而，在財(cái)務(wù)信息化趨勢下，現(xiàn)金支付方式正逐漸成為非主流資金結(jié)算方式。

二、財(cái)務(wù)信息化條件下高校資金結(jié)算存在的問題

（一）原始數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

隨著財(cái)務(wù)信息化的不斷推進(jìn)，無現(xiàn)金結(jié)算方式得到廣泛推廣和應(yīng)用。出納人員只需核對報(bào)賬材料的收款信息，便可通過網(wǎng)銀支付渠道進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。然而，如果原始數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或系統(tǒng)內(nèi)師生的卡號信息未及時(shí)更新，就可能導(dǎo)致網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬延遲或退回，尤其在批量轉(zhuǎn)賬時(shí)這種情況的發(fā)生概率更高。為了避免此類問題，出納人員需時(shí)刻關(guān)注退款信息，一旦出現(xiàn)退款，須立即審核信息、聯(lián)系報(bào)賬人，更新信息后重新進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，這無疑增加了人力成本。此外，由于部分收款方擁有多張銀行卡，在上報(bào)收款信息時(shí)容易出現(xiàn)賬號混淆的情況。如果報(bào)賬人員未及時(shí)更新數(shù)據(jù)并提交至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，也會導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，進(jìn)而產(chǎn)生不必要的退款情況。

（二）現(xiàn)有高校財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)有待提升

高校資金結(jié)算管理、財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平的高低，很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理人員的能力[3]。相較于企事業(yè)單位，高校的資金結(jié)算模式更為復(fù)雜，支付模式多樣，資金結(jié)構(gòu)也更為豐富。這種復(fù)雜的資金結(jié)算模式及流程對財(cái)務(wù)管理人員的能力提出了更高的要求。然而，當(dāng)前部分高校財(cái)務(wù)管理人員仍存在綜合素養(yǎng)不足的問題。具體表現(xiàn)為：一是資金結(jié)算能力欠佳，對高校資金結(jié)算流程的掌握不夠扎實(shí)。二是信息化水平不足，無法熟練運(yùn)用各類資金結(jié)算系統(tǒng)，導(dǎo)致回單處理、檢查對賬速度慢，面對突發(fā)事件時(shí)應(yīng)對能力有限。三是數(shù)據(jù)化、信息化素養(yǎng)較低，缺乏信息化創(chuàng)新意識，這不利于高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的推進(jìn)。

（三）銀校互聯(lián)支付系統(tǒng)存在卡頓故障等問題

銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)在應(yīng)用中使用頻繁，出納人員依賴于銀行支付平臺來處理業(yè)務(wù)支付事宜。這種模式支持小額資金的半自動(dòng)化支出，當(dāng)系統(tǒng)運(yùn)行流暢且操作人員熟練時(shí)，其效率甚至有可能超越網(wǎng)銀支付[4]。然而，目前在一些地區(qū)，銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)的穩(wěn)定性不足，服務(wù)器的承載能力也較低。在處理大規(guī)模支付業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)容易出現(xiàn)卡頓現(xiàn)象，導(dǎo)致數(shù)據(jù)故障和雙邊數(shù)據(jù)不一致。這可能會導(dǎo)致支付狀態(tài)顯示為未知，或在實(shí)際已支付的情況下錯(cuò)誤地顯示為支付失敗。在這種情況下，財(cái)務(wù)人員不得不逐筆核對支出情況，進(jìn)行人工對賬和記錄。如果財(cái)務(wù)人員未能及時(shí)進(jìn)行審核對賬，可能會發(fā)生重復(fù)支付的情況，從而影響資金結(jié)算管理的效率和準(zhǔn)確性。

（四）大量回單導(dǎo)致人力資源成本居高不下

網(wǎng)絡(luò)信息數(shù)據(jù)結(jié)算模式不僅提升了資金結(jié)算的效率，還增加了回單的數(shù)量。在實(shí)際操作中，一筆結(jié)算業(yè)務(wù)生成多個(gè)回單的情況極為普遍。以銀校互聯(lián)支付為例，當(dāng)財(cái)務(wù)人員在銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中完成一次回單支付操作后，系統(tǒng)會自動(dòng)生成多個(gè)回單。然而，這些回單的生成順序并不總是與申請順序一致，這就要求財(cái)務(wù)人員必須對回單進(jìn)行單獨(dú)的整理工作。在同一天內(nèi)，財(cái)務(wù)人員可能需要處理多個(gè)結(jié)算業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)產(chǎn)生的回單數(shù)量龐大，需要投入大量的人力資源進(jìn)行粘貼和整理工作，這無疑增加了人力成本。此外，在這種回單處理模式下，若要查詢特定支付記錄的回單，財(cái)務(wù)人員必須依據(jù)會計(jì)憑證號，在當(dāng)日所有回單中逐一查找，這一過程進(jìn)一步加劇了人力資源的消耗。

三、財(cái)務(wù)信息化條件下高校資金結(jié)算管理問題的解決策略

（一）全面提高原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

在財(cái)務(wù)信息化背景下，高校資金結(jié)算管理面臨著數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和信息維護(hù)的挑戰(zhàn)。為保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，高?？梢圆扇《ㄆ诟潞途S護(hù)系統(tǒng)內(nèi)師生銀行卡信息的措施，確保每次轉(zhuǎn)賬前信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)，增加銀行卡號的自動(dòng)驗(yàn)證功能，由系統(tǒng)自動(dòng)比對銀行卡號的有效性，以減少手動(dòng)錄入錯(cuò)誤，提高整體數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。為提升信息化系統(tǒng)的智能化水平，高校應(yīng)引入人工智能和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，開發(fā)自動(dòng)校驗(yàn)系統(tǒng)。該系統(tǒng)在批量轉(zhuǎn)賬前先進(jìn)行模擬運(yùn)行，識別潛在問題并發(fā)出警告，同時(shí)建立提前糾正潛在錯(cuò)誤的機(jī)制。智能通知機(jī)制也能夠在發(fā)現(xiàn)信息不一致時(shí)自動(dòng)提醒相關(guān)人員，以便及時(shí)更新信息，降低出錯(cuò)率。

為提高人員工作效率和準(zhǔn)確性，高校應(yīng)對出納人員和報(bào)賬人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，確保他們熟悉最新的系統(tǒng)操作流程和常見問題解決辦法。同時(shí)，建立專門的反饋渠道，幫助報(bào)賬人員及時(shí)反饋系統(tǒng)使用過程中遇到的問題，以便財(cái)務(wù)部門迅速響應(yīng)并解決，從而優(yōu)化系統(tǒng)和流程。在收款信息管理方面，建議每個(gè)收款方使用唯一的收款賬戶，以減少多賬戶帶來的管理復(fù)雜性和出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。如果必須使用多賬戶，則應(yīng)建立清晰的賬戶管理系統(tǒng)，確保每個(gè)賬戶的信息準(zhǔn)確并及時(shí)更新。同時(shí)，增加收款方確認(rèn)機(jī)制，每次提交報(bào)賬信息時(shí)，由收款方確認(rèn)其賬戶信息的準(zhǔn)確性，以確保系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)最新且無誤。

（二）強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)及信息化能力

財(cái)務(wù)人員的綜合能力對高校資金結(jié)算管理水平具有決定性影響。因此，高校需從招聘和培訓(xùn)兩個(gè)維度出發(fā)，致力于打造一支具備高綜合素養(yǎng)和高信息化水平的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍。

在招聘策略上，高校應(yīng)明確招聘標(biāo)準(zhǔn)，將專業(yè)素養(yǎng)和信息化能力作為關(guān)鍵考量因素。招聘公告中應(yīng)詳細(xì)列明崗位職責(zé)和要求，包括熟悉網(wǎng)銀支付操作流程、掌握各類資金結(jié)算系統(tǒng)、具備數(shù)據(jù)處理及信息化管理能力等。優(yōu)先錄用具備信息化背景的候選人，如計(jì)算機(jī)科學(xué)、信息系統(tǒng)管理等相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生，或在財(cái)務(wù)信息化領(lǐng)域有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的人員。同時(shí)，采用多樣化的招聘渠道，擴(kuò)大人才來源，以網(wǎng)絡(luò)招聘平臺、專業(yè)社交網(wǎng)站為主要渠道，輔以招聘會和校園招聘，尋找合適的財(cái)務(wù)人才。此外，高校還可在內(nèi)部選拔財(cái)務(wù)管理專業(yè)潛力大學(xué)生，進(jìn)行定向培養(yǎng)，以打造優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才。在面試環(huán)節(jié)，應(yīng)強(qiáng)化實(shí)操能力的考核內(nèi)容，通過情景模擬、系統(tǒng)操作演示等方式，評估候選人對資金結(jié)算系統(tǒng)的熟練程度以及解決突發(fā)事件的能力，以確保新入職的財(cái)務(wù)人員能夠勝任崗位需求，迅速投入工作。

在培訓(xùn)策略方面，高校應(yīng)定期組織針對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋最新的財(cái)務(wù)管理理論、資金結(jié)算流程以及信息化技術(shù)應(yīng)用，并提供針對網(wǎng)銀支付、銀校互聯(lián)支付的具體操作流程及風(fēng)險(xiǎn)控制方法，以確保財(cái)務(wù)人員能夠熟練掌握各類資金結(jié)算模式和工具。同時(shí)，還需加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的信息化技能培訓(xùn)，提升他們對財(cái)務(wù)軟件、資金結(jié)算系統(tǒng)以及相關(guān)信息技術(shù)的應(yīng)用能力。為此，可以邀請專業(yè)的IT培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)開發(fā)商進(jìn)行深入培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括系統(tǒng)操作流程、常見問題解決方法、數(shù)據(jù)處理方式等多個(gè)維度。此外，高校還應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育機(jī)制，支持他們參加各類財(cái)務(wù)管理和信息化相關(guān)的繼續(xù)教育課程，以獲取最新的行業(yè)知識技能。對于積極參加繼續(xù)教育的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)并提供晉升機(jī)會，以激發(fā)他們的學(xué)習(xí)積極性。最后，構(gòu)建高校內(nèi)部財(cái)務(wù)知識庫，收集整理資金結(jié)算相關(guān)的政策法規(guī)、操作手冊、案例分析資料等，供財(cái)務(wù)人員隨時(shí)查閱學(xué)習(xí)。通過知識共享平臺促進(jìn)財(cái)務(wù)人員之間的經(jīng)驗(yàn)交流，共同提升解決實(shí)際問題的能力。

（三）全面升級銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)以提高穩(wěn)定性

提升服務(wù)器性能。針對現(xiàn)有系統(tǒng)中服務(wù)器承載能力較低的問題，為避免在大規(guī)模支付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)卡頓現(xiàn)象，進(jìn)而影響支付效率，與銀行合作的高校需采取措施。具體而言，應(yīng)增加服務(wù)器的數(shù)量或升級現(xiàn)有服務(wù)器的硬件配置。同時(shí)，采用負(fù)載均衡技術(shù)，將支付請求分散到多臺服務(wù)器，以減輕單臺服務(wù)器的壓力，從而提高系統(tǒng)的響應(yīng)速度并增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

優(yōu)化系統(tǒng)架構(gòu)。為提升系統(tǒng)性能，應(yīng)采用分布式架構(gòu)，將不同的支付業(yè)務(wù)模塊分開運(yùn)行。這樣，即使某個(gè)模塊出現(xiàn)問題，也僅會影響該模塊的功能，而不會導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)癱瘓。同時(shí)，應(yīng)用微服務(wù)架構(gòu)，將系統(tǒng)功能拆分成多個(gè)獨(dú)立的服務(wù)模塊，并通過API實(shí)現(xiàn)模塊間的通信。此外，還可以采用異步處理和消息隊(duì)列技術(shù)，以避免同步處理導(dǎo)致的系統(tǒng)阻塞問題，進(jìn)而提高整體處理效率，確保支付系統(tǒng)的運(yùn)行速度[5]。

引入自動(dòng)化對賬工具。鑒于傳統(tǒng)的人工對賬方式耗時(shí)且容易出錯(cuò)，高校應(yīng)與財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)合作，引入自動(dòng)化對賬工具。該工具能夠快速、準(zhǔn)確地核對支付記錄和銀行回單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常支付情況。這不僅可以減少對賬工作的工作量、降低錯(cuò)誤率，還可以利用自動(dòng)化對賬工具生成詳細(xì)的對賬報(bào)告，為財(cái)務(wù)人員提供參考。此舉將顯著提高對賬工作的效率以及銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)的可靠性。

（四）采用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行回單影像化管理

回單影像化管理能夠有效解決當(dāng)前人工處理回單和查找回單所耗費(fèi)的大量人力資源。在這方面，首先，高校應(yīng)構(gòu)建回單影像化管理系統(tǒng)，通過掃描紙質(zhì)回單或接收電子回單的方式，將其轉(zhuǎn)換為電子影像并存檔，以便財(cái)務(wù)人員進(jìn)行回單的分類、整理和檢索；系統(tǒng)應(yīng)配備關(guān)鍵詞搜索功能，使財(cái)務(wù)人員能夠通過搜索日期、金額等關(guān)鍵詞快速定位銀行回單，從而減少人工成本。其次，應(yīng)優(yōu)化回單的排序和歸檔流程。在系統(tǒng)中引入自動(dòng)化功能，根據(jù)財(cái)務(wù)人員提交結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)生成的申請編號，自動(dòng)匹配并排序相應(yīng)的回單影像；同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)具備批量處理功能，能夠一次性處理多筆結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的回單，進(jìn)一步提升工作效率。例如，在支付過程中，系統(tǒng)能夠自動(dòng)將多個(gè)回單按照申請順序進(jìn)行歸檔整理，無須財(cái)務(wù)人員逐一手動(dòng)粘貼整理，這將顯著減輕工作負(fù)擔(dān)。最后，應(yīng)實(shí)現(xiàn)回單影像的自動(dòng)化對賬。利用OCR技術(shù)自動(dòng)讀取回單影像中的金額、支付日期、會計(jì)憑證號等信息，并與系統(tǒng)中的結(jié)算記錄進(jìn)行比對，自動(dòng)完成對賬工作；對于不匹配的回單，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)生成異常報(bào)告，提醒財(cái)務(wù)人員進(jìn)行人工核對處理。

四、結(jié)語

在財(cái)務(wù)信息化的背景下，高校必須充分利用信息化、自動(dòng)化和智能化技術(shù)。在現(xiàn)有的資金結(jié)算方式基礎(chǔ)上，高校需要識別并深入分析當(dāng)前存在的問題，以全面改進(jìn)并提升資金結(jié)算管理的質(zhì)量。首先，應(yīng)充分利用多種信息技術(shù)，并配合人員培訓(xùn)，以提高原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。其次，高校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，特別注重提升他們的信息化能力，并引進(jìn)更高級別的專業(yè)人才，同時(shí)提升現(xiàn)有人員的技能水平。第三，高校需要升級現(xiàn)有的銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)，以避免假死、卡頓和傳輸故障等問題。最后，高校應(yīng)全面實(shí)施回單影像化管理，以降低人力成本并提高回單管理的效率。

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（作者簡介：鄭倩，石家莊工程職業(yè)學(xué)院講師、中級會計(jì)師。）