探討企業(yè)并購重組的財務(wù)整合與管控

近年來我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生巨大的變化，企業(yè)投資并購活動等越來越頻繁，企業(yè)并購重組后合理進(jìn)行被并購企業(yè)的人力、物力、財力等資源整合，對企業(yè)并購重組后的發(fā)展具有深入影響，合理開展相關(guān)的財務(wù)整合和管控工作勢在必行。基于此，本文分析企業(yè)并購重組的財務(wù)整合與管控工作重要意義，研究目前的財務(wù)整合問題和財務(wù)管控問題，提出能夠有效解決問題的措施，通過相關(guān)的財務(wù)工作良好優(yōu)化整合、財務(wù)管控的優(yōu)化整合，提升并購重組后的財務(wù)整合與管控工作的質(zhì)量水平，確保能夠在新時期的環(huán)境下促使各類工作質(zhì)量的提升。

企業(yè)并購重組發(fā)展期間需制定完善的財務(wù)整合與管控方案計劃，通過財務(wù)工作的良好、優(yōu)化整合，避免在并購重組后出現(xiàn)兩個企業(yè)的財務(wù)工作問題和不足，進(jìn)一步提升工作的效果，為企業(yè)并購重組后的健康穩(wěn)定發(fā)展、財務(wù)管理工作的良好實施等夯實基礎(chǔ)。

企業(yè)并購重組的財務(wù)整合與管控重要性

有助于促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn) 從本質(zhì)層面而言，企業(yè)在并購重組的過程中對自身和被并購企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行合理整合與管控，能夠提供財務(wù)制度層面的基礎(chǔ)保障，同時也能為戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供保障，例如：在企業(yè)完成并購重組等相關(guān)任務(wù)后，雙方共同研究相關(guān)的戰(zhàn)略規(guī)劃工作和戰(zhàn)略目標(biāo)，合理進(jìn)行財務(wù)工作的整合，科學(xué)開展管控工作，能夠使雙方統(tǒng)一完成各項財務(wù)管理任務(wù)，通過高質(zhì)量、可靠性的管理方式，促使戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，確保企業(yè)的長遠(yuǎn)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

有助于提升資源配置效果 企業(yè)在并購重組期間科學(xué)合理進(jìn)行財務(wù)的整合，能夠促使各類資源的優(yōu)化配置和開發(fā)利用。近年來企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展期間，內(nèi)部資金和資源的配置受到廣泛重視，已經(jīng)成為財務(wù)工作中最為重要的任務(wù)，合理進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)的配置，不僅能夠預(yù)防出現(xiàn)資金或是資源浪費問題，還能使相關(guān)部門能夠按照財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求等，保證相關(guān)資源的良好配置和應(yīng)用，降低資金和資源應(yīng)用成本，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。同時在企業(yè)的并購重組方面合理進(jìn)行財務(wù)整合，還能按照企業(yè)重組之后的各類業(yè)務(wù)情況、工作情況等，合理設(shè)定相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，保證整體財務(wù)工作的效果、資金資源配置的水平，為相關(guān)工作的高質(zhì)量和可控性落實提供保障。

有助于預(yù)防財務(wù)風(fēng)險問題 企業(yè)傳統(tǒng)的并購重組財務(wù)管理工作中，采用的財務(wù)工作方式落后，并購企業(yè)和被并購企業(yè)之間的財務(wù)工作處于獨立的狀態(tài)，工作方式有局限性，可能會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。而科學(xué)合理進(jìn)行財務(wù)工作的整合和優(yōu)化，就能夠打破傳統(tǒng)工作的局限性，在進(jìn)行兩個企業(yè)工作融合和整合的情況下，能夠?qū)⒉①徍捅徊①徠髽I(yè)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)信息有機(jī)整合，按照整體的情況準(zhǔn)確預(yù)測未來發(fā)展趨勢和可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險問題，按照具體的情況科學(xué)有效完成工作任務(wù)，確保在財務(wù)整合的過程中，能夠有效進(jìn)行風(fēng)險的預(yù)防。

企業(yè)并購重組的財務(wù)整合與管控問題

財務(wù)整合問題

財務(wù)組織架構(gòu)問題 由于不同企業(yè)的財務(wù)工作組織架構(gòu)不同，各項工作的組織形式不同，企業(yè)在并購重組的過程中，企業(yè)和被并購企業(yè)的組織架構(gòu)需要進(jìn)行整合，因此，財務(wù)組織架構(gòu)的良好整合和完善非常重要。但是目前企業(yè)在并購重組期間，沒有充分意識到，財務(wù)工作組織架構(gòu)整合的重要意義，未能科學(xué)合理進(jìn)行架構(gòu)的分析和研究，不能按照兩個企業(yè)的實際情況和財務(wù)工作特點，完善整體的財務(wù)架構(gòu)整合方案和體系，不利于并購重組過程中財務(wù)工作的高質(zhì)量和可靠性落實。

制度的問題 企業(yè)在并購重組期間，對兩個企業(yè)的財務(wù)制度進(jìn)行全面優(yōu)化整合至關(guān)重要，只有確保制度的良好整合，才能避免因為兩個企業(yè)制度存在沖突而發(fā)生問題。但是由于企業(yè)在并購重組方面，沒有深入意識到財務(wù)工作制度整合的重要意義，不能通過科學(xué)有效的制度整合方式，提升兩個企業(yè)的財務(wù)工作整合效果。

模式的問題 財務(wù)工作模式的整合是企業(yè)并購重組期間非常重要的任務(wù)，只有深入合理進(jìn)行工作模式的全面整合和優(yōu)化，才能促使兩個企業(yè)在并購重組之后工作的良好開展，但是由于企業(yè)缺乏兩個企業(yè)財務(wù)模式的優(yōu)化和整合，不利于并購重組后財務(wù)統(tǒng)一管理。

財務(wù)管控問題 企業(yè)在并購重組方面存在財務(wù)管控的問題，例如：不能科學(xué)有效進(jìn)行兩個企業(yè)財務(wù)人員的有效管控，缺少完善的資金集中管理模式和體系，沒有合理建設(shè)現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和平臺，導(dǎo)致在財務(wù)管控工作中，難以深入分析和研究兩個企業(yè)的財務(wù)工作現(xiàn)狀和發(fā)展情況，不能按照具體的并購重組財務(wù)工作特點，科學(xué)合理完成相應(yīng)的管控任務(wù)，導(dǎo)致因為財務(wù)管控的效果不良，出現(xiàn)工作的問題和不足之處。加之在實際工作中，沒有積極探索并購重組后財務(wù)管控的措施和手段，導(dǎo)致各項管控工作效果降低，無法滿足當(dāng)前的工作要求。

企業(yè)并購重組的財務(wù)整合與管控措施

財務(wù)整合

組織架構(gòu)整合 首先，在組織架構(gòu)整合的過程中，主要是企業(yè)完成并購重組后，按照兩個企業(yè)的實際情況，分析兩個企業(yè)財務(wù)工作組織機(jī)構(gòu)的不同之處、各自的優(yōu)勢和劣勢，遵循取長補(bǔ)短的基本原則和要點，選擇兩個企業(yè)能力高、工作素質(zhì)強(qiáng)的人才組合成為統(tǒng)一的財務(wù)組織架構(gòu)，做好組織架構(gòu)的頂層設(shè)計工作，頂層部分為能力高、管理經(jīng)驗豐富的管理層人才，要求具有一定的綜合素質(zhì)和管理能力，可以帶領(lǐng)兩個企業(yè)的財務(wù)人員共同完成任務(wù)。其次，做好組織架構(gòu)的中層設(shè)計，安排兩個企業(yè)的財務(wù)工作人才共同完成相關(guān)任務(wù)、共同擔(dān)任組織架構(gòu)中層工作職責(zé)，確保能夠在兩個企業(yè)財務(wù)組織機(jī)構(gòu)良好融合的情況下，促使工作的有效開展，避免在企業(yè)并購重組后因為兩個企業(yè)之間財務(wù)架構(gòu)不符、存在矛盾問題而出現(xiàn)風(fēng)險隱患。最后，組織架構(gòu)整合的過程中，還需統(tǒng)一進(jìn)行兩個企業(yè)財務(wù)人員融合后的教育和培訓(xùn)，通過系統(tǒng)化、專業(yè)性的培訓(xùn)，使所有人員都能全面深入掌握各類知識技能，提升工作的效果，保證工作的水平，為企業(yè)并購重組后各項財務(wù)工作的高質(zhì)量、統(tǒng)一性、專業(yè)性開展做出貢獻(xiàn)。

制度整合 制度對人員的行為具有約束作用和規(guī)范作用，任何企業(yè)在財務(wù)管理的工作中都需要完善制度的支持，只有確保各類制度的優(yōu)化性和完善性，才能促使財務(wù)工作的高質(zhì)量開展。

因此企業(yè)在并購重組后應(yīng)重點強(qiáng)化各類制度的整合力度，分析和研究企業(yè)和被并購企業(yè)的財務(wù)制度情況，按照具體的情況探索如何進(jìn)行兩個企業(yè)的制度整合，通過相關(guān)制度的良好整合和設(shè)計，提升并購重組后財務(wù)工作的質(zhì)量，滿足當(dāng)前的時代發(fā)展需求，例如：在企業(yè)并購重組后，按照兩個企業(yè)的特點和財務(wù)工作統(tǒng)一管控的需求，對兩個企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度、風(fēng)險防控制度、責(zé)任管理制度等進(jìn)行優(yōu)化整合，設(shè)置適合兩個企業(yè)財務(wù)工作統(tǒng)一管理的各類制度，利用完善且健全的制度提升并購重組后各項財務(wù)工作的效果和質(zhì)量，確保在新時期的環(huán)境下能夠提升工作的水平，為企業(yè)并購重組后財務(wù)工作的高質(zhì)量執(zhí)行、財務(wù)風(fēng)險的良好預(yù)防和控制等夯實基礎(chǔ)。

模式的整合 由于企業(yè)在并購重組的過程中，企業(yè)和被并購企業(yè)之間的財務(wù)工作模式不同，如果不能合理進(jìn)行模式的整合，將會導(dǎo)致在并購重組后因為工作模式存在沖突而出現(xiàn)兩個企業(yè)的財務(wù)統(tǒng)一管理問題，不利于企業(yè)在并購重組后的良好發(fā)展。因此建議企業(yè)按照具體的情況，深入分析自身和被并購企業(yè)之間的財務(wù)工作模式差異問題和特點，按照兩個企業(yè)之間的工作模式差異，探索最佳的財務(wù)模式整合措施和方式方法，例如：將兩個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算模式、核算模式、風(fēng)險防控模式、資金管理模式等相互整合，遵循取長補(bǔ)短的基本原則和要點，通過統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，提升企業(yè)對自身和被并購企業(yè)的財務(wù)管控效果，增強(qiáng)各項管理工作的有效性和可靠性。

財務(wù)管控

人員的管控 人員是財務(wù)工作執(zhí)行主體，一旦人員工作存在問題或是不足，將會對財務(wù)工作效果造成不利影響。因此在企業(yè)并購重組發(fā)展的過程中，需強(qiáng)化人員的管控力度，通過對兩個企業(yè)人員的科學(xué)合理管理，不斷提升并購重組后的財務(wù)工作水平，保證財務(wù)管理的有效性和可靠性。一方面，人員管控的過程中，需將企業(yè)和被并購企業(yè)的財務(wù)部門工作人員，統(tǒng)一安排到現(xiàn)場進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)、工作技能的教育等，利用理論培訓(xùn)的方式、實踐操作訓(xùn)練的方式等，提升所有工作人員的專業(yè)能力和素養(yǎng)，使兩個企業(yè)的財務(wù)人員能夠全面掌握并購重組后的財務(wù)工作知識和技能，游刃有余完成各項工作任務(wù)，提升工作質(zhì)量。另一方面，人員的管控需要制定健全且完善的管理機(jī)制，明確兩個企業(yè)每位財務(wù)人員的工作職責(zé)和要求，定期開展考核評價活動和分析活動，明確兩個企業(yè)財務(wù)人員相互合作的問題、統(tǒng)一進(jìn)行財務(wù)管理的問題，提出有效解決和應(yīng)對問題的措施，從而保證各項管理工作的有效開展。

資金的管控 企業(yè)在并購重組的過程中，需要重點進(jìn)行企業(yè)自身和被并購企業(yè)的資金有效管控，保證資金管理工作的高質(zhì)量和有效性開展，為各項工作水平的提升和效果的提高等提供保障。

一方面，構(gòu)建資金集中管理的模式和機(jī)制體系，在企業(yè)并購重組的過程中，按照財務(wù)現(xiàn)狀和現(xiàn)金流的情況，做好資金的集中管理，以免出現(xiàn)預(yù)算外資金流出問題，同時，還需開發(fā)專門的資金集中管理平臺系統(tǒng)，提升各類資金的利用效率和效果，科學(xué)合理進(jìn)行資金的分配，避免出現(xiàn)資金余缺的問題，合理進(jìn)行閑置資金的盤活處理，以信息技術(shù)和系統(tǒng)為基礎(chǔ)，全面掌握企業(yè)和被并購企業(yè)的資金狀況，通過集中管理的方式，預(yù)防發(fā)生資金風(fēng)險問題。

另一方面，做好企業(yè)和被并購企業(yè)資金鏈的整合，科學(xué)進(jìn)行資金的收集和配置，提升資金周轉(zhuǎn)效率的同時，構(gòu)建完善的融資渠道和方案，提升資金運營水平，拓展企業(yè)的規(guī)模，為企業(yè)高效化運營提供穩(wěn)定資金。

信息系統(tǒng)的構(gòu)建 為確保在企業(yè)并購重組的過程中，能夠全面進(jìn)行財務(wù)整合與管控，需要重點構(gòu)建完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)進(jìn)行企業(yè)和被并購企業(yè)各類財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的整合處理，提升財務(wù)管控工作的效率和水平，確保在新時期的環(huán)境下促使各項財務(wù)管理工作的高質(zhì)量和可靠性落實，充分發(fā)揮信息技術(shù)的價值作用。

一方面，開發(fā)和設(shè)計企業(yè)并購重組期間，關(guān)于財務(wù)整合方面和管控方面的信息系統(tǒng)，在系統(tǒng)中設(shè)置關(guān)于企業(yè)和被并購企業(yè)的各類財務(wù)數(shù)據(jù)信息、財務(wù)工作模塊，便于有關(guān)部門科學(xué)有效完成相關(guān)的管控工作，預(yù)防出現(xiàn)財務(wù)工作的問題或是不足。

另一方面，按照具體的情況，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)深入挖掘分析企業(yè)和被并購企業(yè)的各類財務(wù)數(shù)據(jù)信息，按照挖掘分析的結(jié)果，提出相關(guān)財務(wù)整合的建議和管控的建議等，進(jìn)一步提升各類管理工作的落實水平和開展效果，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用價值，為企業(yè)并購重組過程中的各類財務(wù)工作高質(zhì)量、可靠性開展夯實基礎(chǔ)。除此之外，企業(yè)可與相關(guān)的軟件開發(fā)公司相互合作，按照企業(yè)并購重組過程中的財務(wù)工作特點、財務(wù)整合和管控發(fā)展需求等，開發(fā)出專門的信息系統(tǒng)和平臺，使企業(yè)能夠利用專業(yè)的信息系統(tǒng)與軟件，完成并購重組期間的財務(wù)管理任務(wù)，保證各項管理工作能夠?qū)I(yè)性、可靠性落實，為提升財務(wù)工作的質(zhì)量和水平做出貢獻(xiàn)。

綜上所述，企業(yè)并購重組的財務(wù)整合與管控具有重要意義，不僅能夠幫助企業(yè)良好實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，還能提升資源的配置效果，有效預(yù)防出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險隱患，但是目前企業(yè)并購重組方面存在財務(wù)整合和管控問題，不能確保組織架構(gòu)、制度和模式的良好整合，難以保證管控工作的高質(zhì)量落實，因此，建議企業(yè)在并購重組過程中，合理探索能夠進(jìn)行財務(wù)組織架構(gòu)、制度和模式的整合措施，同時，完善財務(wù)人員管控、資金管控和信息技術(shù)應(yīng)用的方案體系，為提升整體工作的效果做出貢獻(xiàn)。

（作者單位：唐山曹妃甸綜合保稅區(qū)港務(wù)有限公司）