RPA機器人促進企業(yè)財務智能化轉型的研究

摘 要：數(shù)字經(jīng)濟時代，我國政府相繼出臺多項政策文件以指引企業(yè)實施財務智能化轉型。但由于高素質、復合型財務人才欠缺，導致企業(yè)財務智能化轉型受阻。由此，RPA機器人應運而生。RPA機器人能夠將財務人員從低附加值、高重復性的工作中抽離，使之投身于企業(yè)各項價值活動中，如何對其進行有效應用，是企業(yè)實現(xiàn)財務智能化的關鍵所在。本文對RPA機器人的定義及特點進行概述，簡要分析RPA機器人對企業(yè)財務智能化轉型的促進作用，并從費用報銷、財務核算、資金管理、采購付款、稅務管理、績效考核等方面討論了RPA機器人在企業(yè)財務智能化轉型中的應用，最后提出加快財務信息化建設、搭建應用場景、培育RPA機器人、做好應用反饋工作、加強人才培養(yǎng)等應用保障措施，旨在為企業(yè)有效應用RPA機器人實現(xiàn)財務智能化提供參考。

關鍵詞：企業(yè)；財務智能化轉型；RPA機器人

引言

隨著數(shù)據(jù)成為與土地、勞動力、資本、技術等生產(chǎn)要素并列的關鍵“第五要素”，企業(yè)數(shù)字化、智能化轉型成為主流趨勢。財務管理本質上具有數(shù)據(jù)需求，必然要實現(xiàn)轉型。目前，越來越多的企業(yè)制定自己的財務管理轉型戰(zhàn)略，并開始對RPA機器人的應用進行相應的探索與實踐，以期利用RPA機器人的優(yōu)勢實現(xiàn)財務智能化。在具體的應用過程中，企業(yè)應當明確把握其應用路徑，并做好相應的保障措施以達到應用目的。

一、RPA機器人概述

RPA機器人是以RPA技術（即“機器人流程自動化”）為基礎的軟件機器人，能夠按照預設規(guī)則與流程模擬人類在計算機上進行操作，從而實現(xiàn)人工作業(yè)的輔助和替代，將財務人員從低附加值、高重復性的工作中抽離，使之投身于企業(yè)各項價值活動當中。

RPA機器人具有如下特點：

第一，安全性。RPA機器人通常有嚴密的數(shù)據(jù)安全措施與審計功能，其運行不受外界環(huán)境干擾，減少人與敏感數(shù)據(jù)的接觸，能夠保障企業(yè)信息安全與防范數(shù)據(jù)隱私。

第二，高效性。RPA機器人處理事務的效率及準確性遠高于員工，而且可實現(xiàn)7×24小時的無間斷工作，從而節(jié)省企業(yè)時間成本[1]。

第三，非侵入性。RPA機器人的運行遵循原有系統(tǒng)的設計要求，它可以輕松集成到現(xiàn)有的財務系統(tǒng)中，不會繞過原有系統(tǒng)的授權管控，也不需要對原有系統(tǒng)進行改造，可輕易實現(xiàn)跨系統(tǒng)操作。

第四，可擴展性。RPA機器人能夠應用于財務管理、人力資源管理等各場景當中，并根據(jù)企業(yè)需求不斷拓展功能，推動企業(yè)長遠發(fā)展。

二、RPA機器人對企業(yè)財務智能化轉型的促進作用

在RPA機器人應用之前，盡管企業(yè)利用各軟件系統(tǒng)實現(xiàn)了財務流程的自動化，但其智能化程度不夠，不少流程運作仍然依賴人工操作。RPA機器人以人工智能、OCR等技術為支撐，能夠模擬人類在計算機上進行操作，并不斷學習，從而提高財務流程智能化水平[2]。

數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)據(jù)逐漸成為企業(yè)的核心資產(chǎn)之一。然而，“系統(tǒng)邊界”“數(shù)據(jù)孤島”等對數(shù)據(jù)的共享與傳遞形成制約，這就需要企業(yè)加強數(shù)字化、智能化建設。若對原有系統(tǒng)進行推倒重建，企業(yè)需要付出更多成本。RPA機器人的非侵入特點讓企業(yè)無需對原有系統(tǒng)進行推倒重建就能實現(xiàn)跨系統(tǒng)的操作，既促進數(shù)據(jù)共享與傳遞，又將業(yè)財融合向縱深推進。

除此之外，人工操作難免會出現(xiàn)失誤。縱觀各行業(yè)企業(yè)發(fā)展，其重大數(shù)據(jù)泄露事件的發(fā)生大多為人為因素影響。RPA機器人的安全性、高效性特點既保障企業(yè)信息安全與數(shù)據(jù)隱私，又在很大程度上避免了人為操作失誤，進而推動企業(yè)規(guī)范化管理。

三、RPA機器人在企業(yè)財務智能化轉型中的應用路徑

（一）費用報銷智能化

企業(yè)往往存在費用報銷審批慢、流程長等問題，將RPA機器人應用到費用報銷智能化當中，是以問題為導向，將RPA機器人融入企業(yè)費用報銷全場景、全流程當中，以實現(xiàn)職工報銷自助化、財務審核智能化、費用分析可視化，從而助推企業(yè)財務智能化轉型。發(fā)票是費用報銷的關鍵，RPA機器人通過OCR影像識別自動掃描發(fā)票，對其進行分類匯總后生成報銷單據(jù)，并根據(jù)已嵌入的審核規(guī)則對報銷單據(jù)進行審核，生成記賬憑證，同時驗證其真?zhèn)危?jīng)審核后自動生成付款單，按指令填寫付款信息，將信息提交至網(wǎng)銀進行付款[3]。

某公司在財務日常報銷工作中的運用場景案例如下圖1所示。

（二）財務核算智能化

財務核算在企業(yè)財務管理中占據(jù)基礎地位，能為企業(yè)提供必要的財務信息，幫助企業(yè)對經(jīng)營現(xiàn)狀進行評估。傳統(tǒng)財務管理模式下，企業(yè)開展往來對賬工作，需要財務人員進行賬務勾稽，一旦對賬不及時，就會影響財務報表的生成。將RPA機器人應用于財務核算智能化當中，由RPA機器人完成交易賬目的自動化核對，并實現(xiàn)單據(jù)關聯(lián)與單據(jù)自動審核，可以提高核算效率。

（三）資金管理智能化

企業(yè)各項經(jīng)濟與非經(jīng)濟活動的開展離不開資金的支持，可以說資金管理是企業(yè)財務管理的核心，其管理有效性的高低直接影響企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展。將RPA 機器人應用于資金管理智能化中，主要是運用RPA機器人對憑證制單、銀企對賬等關鍵流程環(huán)節(jié)進行改造，提高流程的智能化程度。憑證制單環(huán)節(jié)，RPA機器人通過OCR影像識別自動掃描紙質票據(jù)，將生成的結構化信息自動輸入企業(yè)ERP系統(tǒng)中，由此完成制單，形成相應的工作日志。銀企對賬環(huán)節(jié)，RPA機器人自動登錄網(wǎng)銀或資金系統(tǒng)下載銀行對賬單，調整對賬單格式，再登錄財務系統(tǒng)選擇賬戶并下載銀行日記賬單，執(zhí)行對賬與余額調節(jié)表操作，以郵件形式通知相關人員處理對賬差異，減少因對賬不及時、不準確而產(chǎn)生的資金風險。

（四）采購付款智能化

企業(yè)中的大部分成本源于采購，采購部門結合企業(yè)生產(chǎn)、銷售、庫存等情況填寫采購申請單，三方報價評估審核確認后編制采購預算，并制定采購評估方案，選擇最優(yōu)質的供應商達成合作關系，形成采購訂單，收到貨后進入請款流程，由采購部按照訂單編制請款單。將RPA機器人應用于采購付款智能化中，是RPA機器人通過OCR影像識別自動掃描請款單信息，將其錄入企業(yè)ERP系統(tǒng)中，自動核對入庫單與發(fā)票信息，確保二者信息一致后錄入付款信息并記賬，逐一核查付款信息后執(zhí)行付款操作。

（五）稅務管理智能化

稅務管理對企業(yè)降低稅負、防范稅務風險等具有重要作用。傳統(tǒng)稅務管理中，企業(yè)財務人員需要處理大量稅務文件及相關數(shù)據(jù)、報表，既耗時又容易出錯，加大企業(yè)的稅務風險。將RPA機器人應用到稅務管理中，利用RPA機器人強大的數(shù)據(jù)分析與處理功能科學計算各類稅項，并由RPA機器人自動填報稅表，以保障稅務申報的準確性。同時，RPA機器人通過實時監(jiān)測稅收政策法規(guī)變化將最新規(guī)定要求納入稅務管理流程，幫助企業(yè)檢查稅收合規(guī)性，并找到更加合適的節(jié)稅機會，為企業(yè)營造更加精準化、智能化的稅務決策環(huán)境，進一步推動企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展[4]。

（六）績效考核智能化

績效考核在企業(yè)管理中的作用不容忽視。企業(yè)能夠通過有效的績效考核把握企業(yè)整體的績效情況，并根據(jù)考核結果改進自身管理，同時依托績效考核將組織績效與部門績效、職工個人績效掛鉤，對其形成激勵。在績效考核中，如何保障考核過程的公平性、動態(tài)性與考核結果的準確性、真實性，對企業(yè)而言至關重要。將RPA機器人應用于績效考核智能化中，就是以企業(yè)本身的績效考核制度為基礎，以企業(yè)需求為出發(fā)點和落腳點，開設基于RPA機器人的績效追蹤體系，運用RPA機器人從源頭提升企業(yè)對績效數(shù)據(jù)的采集、記錄、清洗等能力，加大企業(yè)的績效考核追蹤力度。

四、RPA機器人在企業(yè)財務智能化轉型中的應用保障

（一）加快信息化建設，夯實應用基礎

信息化是智能化的基礎，為RPA機器人提供應用環(huán)境，企業(yè)要想有效應用RPA機器人實現(xiàn)財務智能化轉型，應加快信息化建設，特別要注重各管理系統(tǒng)的集成貫通。第一，圍繞企業(yè)財務核心系統(tǒng)將其與供應商平臺、營銷管理系統(tǒng)等專業(yè)系統(tǒng)進行集成，將財務核算規(guī)則固化至業(yè)務前端，確保核算內(nèi)容可追溯，提高財務核算的安全性、高效性。第二，聚焦資金管理關鍵環(huán)節(jié)，以財務核心系統(tǒng)為支撐，將資金管理系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)、銀企直連系統(tǒng)等功能進行融合，保障資金支付安全可控。第三，以業(yè)財融合為抓手建立全面預算管理平臺，實現(xiàn)預算管理全覆蓋，并促進該平臺與其他系統(tǒng)平臺的共享互通，以提升預算管控的精細化程度。

（二）搭建應用場景，培育RPA機器人

經(jīng)上文分析，RPA機器人對企業(yè)財務智能化轉型有明顯的促進作用，為確保其有效應用，企業(yè)有必要搭建其應用場景，并對其進行培育。應用場景搭建方面，要充分考量所搭建的應用場景是否具有必要性與可行性，以及企業(yè)是否具備所需技術條件。RPA機器人培育方面，根據(jù)不同的應用需要培育差異化的機器人。比如，以RPA技術、OCR技術為支撐培育能夠應用于處理財務基礎工作的規(guī)則機器人；將RPA技術與機器學習、虛擬代理等技術進行結合，培育能夠應用于業(yè)財協(xié)同管理的知識機器人；把RPA技術與稅務政策、會計準則等財務政策制度相結合，培養(yǎng)能實時監(jiān)測稅收法規(guī)變化風險、財務核算風險的稅務機器人。

（三）做好應用反饋工作，強化應用效果

RPA機器人的應用是持續(xù)性的，企業(yè)需要做好其應用反饋工作，從而強化其應用效果。在此過程中，運用大數(shù)據(jù)技術多渠道收集內(nèi)外用戶反饋、企業(yè)財務智能化運營等數(shù)據(jù)，以了解RPA機器人的使用情況以及用戶體驗情況。必要時，開展用戶滿意度調查工作，發(fā)現(xiàn)并解決用戶的使用問題，確保RPA機器人穩(wěn)定、可靠。為促進用戶反饋，企業(yè)可開通反饋渠道，鼓勵用戶分享RPA機器人的使用經(jīng)驗，提出改進意見或建議。

（四）加強人才培養(yǎng)，促進人員轉型

RPA機器人代替財務人員處理企業(yè)中高重復性、低附加值的工作，這并不意味企業(yè)不需要財務人員，而是對財務人員綜合素質與職業(yè)能力提出更高要求。企業(yè)應當圍繞RPA機器人的應用加強人才培養(yǎng)，促進財務人員轉型，使其更加適應RPA機器人應用下的財務智能化環(huán)境，與RPA機器人共同助力企業(yè)實現(xiàn)價值創(chuàng)造[5]。第一，企業(yè)要重新定義財務角色。財務人員不再是企業(yè)的“賬房先生”，而是更加傾向于管理型的角色，如“風險吹哨者”“決策支持者”“價值整合者”等等。第二，針對不同財務角色制定差異化的培養(yǎng)計劃。第三，通過開展知識技能競賽等為財務人員提供學習與成長的平臺，加速其轉型進程。

結束語

RPA機器人是以RPA 技術為基礎的軟件機器人，具有安全性、高效性、非侵入性、可擴展性、可追溯性、符合國家政策導向等特點，對企業(yè)財務智能化轉型有明顯的促進作用，有利于企業(yè)實現(xiàn)財務管理流程智能化、數(shù)據(jù)共享、業(yè)財融合與規(guī)范化管理。具體實踐中，企業(yè)可將RPA機器人應用于費用報銷智能化、財務核算智能化、資金管理智能化、采購付款智能化、稅務管理智能化、績效考核智能化等諸多方面。為確保RPA機器人在財務智能化中的有效應用，企業(yè)應當加快信息化建設，特別要注重系統(tǒng)的集成貫通，以夯實應用基礎，并搭建好應用場景，根據(jù)不同應用需求培育差異化的機器人，同時做好應用反饋工作，強化應用效果，加強人才培養(yǎng)，促進財務人員轉型，使RPA機器人的作用得到充分發(fā)揮。

參考文獻：

[1]徐強艷，李璐涵.數(shù)字化轉型背景下RPA財務機器人在中小型企業(yè)財務管理中的應用探究[J].老字號品牌營銷，2023（23）：98-100.

[2]李明娟.基于RPA財務機器人的企業(yè)財務智能化轉型探析[J].財會學習，2023（35）：44-46.

[3]郝海霞.RPA財務機器人在企業(yè)財務智能化轉型中的應用[J].南方農(nóng)機，2021，52（24）：163-165.

[4]衛(wèi)素潔.財務機器人在企業(yè)財務智能化轉型中的應用分析[J].老字號品牌營銷，2023（20）：139-141.

[5]蔡方.財務機器人在企業(yè)的應用及對財務轉型的影響[J].中國經(jīng)貿(mào)導刊，2021（10）：69-70.