經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國企內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險預(yù)防

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的宏觀背景下，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，其穩(wěn)健運(yùn)營與風(fēng)險防范能力對于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)市場健康發(fā)展具有不可估量的價值。而內(nèi)控制作為企業(yè)管理體系的核心組成部分，其有效性直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)、資產(chǎn)的安全完整以及財務(wù)信息的真實可靠。隨著全球經(jīng)濟(jì)格局的深刻變革和中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，國有企業(yè)也面臨著諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。本文旨在探討經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國企內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及其與財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的關(guān)系，并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對國企內(nèi)部控制的必要性

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)作為當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的顯著特征，對國有企業(yè)內(nèi)部控制體系提出了更加嚴(yán)峻與多維的新要求。在新常態(tài)背景下，經(jīng)濟(jì)增長速度由高速轉(zhuǎn)向中高速，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，創(chuàng)新成為引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深化，國有企業(yè)面臨著更加復(fù)雜多變的市場環(huán)境與競爭態(tài)勢。因此，內(nèi)部控制作為保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營、防范風(fēng)險的重要機(jī)制，其有效性與適應(yīng)性成為關(guān)鍵。

國企內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

內(nèi)控制度執(zhí)行不力 盡管多數(shù)國企已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，但在實際操作層面，通常存在“重制定、輕執(zhí)行”的現(xiàn)象。內(nèi)控制度被視為“紙上談兵”，未能有效融入企業(yè)的日常經(jīng)營管理之中，導(dǎo)致制度執(zhí)行流于形式，難以發(fā)揮其應(yīng)有的約束與指導(dǎo)作用，這背后既有管理層對內(nèi)控重視不足的原因，也有員工對內(nèi)控要求理解不深、執(zhí)行不力的因素，共同構(gòu)成內(nèi)控制度執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)狀。

風(fēng)險管理不到位 隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜多變，國企面臨的風(fēng)險種類與強(qiáng)度顯著增加。然而，部分國企在風(fēng)險管理方面仍存在明顯短板，表現(xiàn)為風(fēng)險識別機(jī)制不健全、風(fēng)險評估方法落后、風(fēng)險監(jiān)控體系松散以及風(fēng)險應(yīng)對策略缺乏針對性與有效性，導(dǎo)致風(fēng)險管理不到位，使得企業(yè)難以及時識別潛在風(fēng)險，更無法有效應(yīng)對已發(fā)生的風(fēng)險事件，嚴(yán)重制約企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

信息化水平參差不齊 信息化是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要支撐。但在國企群體中，信息化水平卻呈現(xiàn)出顯著的差異，一些前瞻性較高的國企已構(gòu)建起高度集成的信息化管理平臺，實現(xiàn)內(nèi)部控制流程的自動化與智能化，大幅提升了管理效率與風(fēng)險防控能力。而另一些國企則因資源投入不足、技術(shù)基礎(chǔ)薄弱等原因，內(nèi)部控制信息化程度較低，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對高效、精準(zhǔn)管理的要求，信息化水平的參差不齊，進(jìn)一步加劇了國企內(nèi)部控制效果的不均衡。

監(jiān)督機(jī)制不健全 完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要保障。然而，部分國企在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)上仍存在不足，監(jiān)事會等監(jiān)督機(jī)構(gòu)未能充分發(fā)揮其獨(dú)立性與權(quán)威性，導(dǎo)致對內(nèi)部控制活動的監(jiān)督與評估力度不足。此外，內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督資源也未能形成有效合力，使得內(nèi)部控制中存在的問題難以被及時發(fā)現(xiàn)與糾正，進(jìn)而削弱內(nèi)部控制的有效性，為腐敗等違規(guī)行為提供滋生土壤。

國企內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的關(guān)系

內(nèi)部控制是財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的基礎(chǔ) 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它通過規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、明確崗位職責(zé)、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督等措施，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告真實可靠，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)防提供堅實的基礎(chǔ)。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)營活動中存在的問題和隱患，有效防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)防促進(jìn)內(nèi)部控制的完善 財務(wù)風(fēng)險預(yù)防作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，通過對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對，企業(yè)可以不斷完善內(nèi)部控制制度和流程，提高內(nèi)部控制的有效性和針對性。同時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)防還能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力和抗風(fēng)險能力。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國企內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的策略

加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè) 在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，國企應(yīng)根據(jù)要求和自身實際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度體系。在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則，緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營管理需求，確保內(nèi)部控制活動與企業(yè)長期目標(biāo)相一致。內(nèi)部控制目標(biāo)包括提升經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告真實可靠、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營等多個維度，形成全方位、多層次的內(nèi)部控制框架。同時，明確內(nèi)部控制的基本原則，如全面性原則、重要性原則、制衡性原則等，為內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行提供根本遵循。針對現(xiàn)有內(nèi)部控制流程中存在的冗余環(huán)節(jié)和效率低下問題，國企需進(jìn)行全面梳理與優(yōu)化，通過流程再造和精細(xì)化管理，簡化審批程序，減少不必要的層級，提高決策效率和執(zhí)行效率。在此過程中，應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析等，實現(xiàn)內(nèi)部控制流程的自動化、智能化，提升內(nèi)部控制的精準(zhǔn)度和時效性。完善內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，國企應(yīng)圍繞關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，制定和完善各項內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、人力資源管理制度等，并明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任主體，確保內(nèi)部控制活動有章可循、有據(jù)可查。通過建立健全的問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力和約束力，形成全員參與、共同監(jiān)督的良好氛圍。

強(qiáng)化風(fēng)險管理能力 在構(gòu)建高效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中，國企應(yīng)通過多渠道、多來源的信息收集與分析，及時發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在風(fēng)險，這要求企業(yè)具備敏銳的市場洞察力和政策敏感度，能夠準(zhǔn)確把握市場動態(tài)、政策走向和技術(shù)發(fā)展趨勢。同時，運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險管理工具和技術(shù)手段，如風(fēng)險地圖、壓力測試等，對潛在風(fēng)險進(jìn)行量化評估，為風(fēng)險應(yīng)對提供科學(xué)依據(jù)。對識別出的風(fēng)險進(jìn)行定量和定性評估，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度及企業(yè)承受能力等因素，確定風(fēng)險等級和優(yōu)先處理順序。并建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，確保風(fēng)險變化得到及時捕捉和應(yīng)對，通過定期的風(fēng)險評估與監(jiān)控報告，為管理層提供決策支持，指導(dǎo)企業(yè)資源的合理配置和風(fēng)險應(yīng)對策略的調(diào)整。風(fēng)險應(yīng)對作為風(fēng)險管理的最終目的，國有企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案和應(yīng)急措施，明確各類風(fēng)險的應(yīng)對策略、責(zé)任主體和操作流程，在風(fēng)險事件發(fā)生時，能迅速啟動應(yīng)急預(yù)案，調(diào)動各方資源，有效控制和減輕風(fēng)險損失，并注重風(fēng)險應(yīng)對后的總結(jié)與反思，不斷優(yōu)化風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，提升企業(yè)的應(yīng)急響應(yīng)能力和風(fēng)險防控水平。

推進(jìn)信息化建設(shè) 面對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，國有企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮，將現(xiàn)代信息技術(shù)深度融入內(nèi)部控制體系之中，構(gòu)建高效、智能、透明的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。首先，國企需基于自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)與管理需求，定制化開發(fā)或引入成熟的內(nèi)部控制管理軟件，實現(xiàn)內(nèi)部控制流程的數(shù)字化重塑，覆蓋企業(yè)運(yùn)營的全鏈條，包括采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力資源等各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制活動能夠無縫嵌入業(yè)務(wù)流程之中，實現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的閉環(huán)管理。其次，系統(tǒng)還應(yīng)具備高度的靈活性與可擴(kuò)展性，以應(yīng)對企業(yè)未來業(yè)務(wù)發(fā)展與戰(zhàn)略調(diào)整的需求。在信息化建設(shè)中，數(shù)據(jù)是核心資源，國企應(yīng)打破部門壁壘，建立跨部門、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，確保內(nèi)部控制所需信息的全面、準(zhǔn)確、及時獲取。通過構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中存儲、標(biāo)準(zhǔn)化處理與智能化分析，為內(nèi)部控制決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。再次，利用大數(shù)據(jù)分析、云計算等先進(jìn)技術(shù)，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，揭示潛在風(fēng)險點(diǎn)，預(yù)測未來趨勢，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供科學(xué)依據(jù)。信息化建設(shè)不僅僅是技術(shù)層面的革新，更是管理模式的轉(zhuǎn)型。最后，國企還需積極探索信息技術(shù)與內(nèi)部控制深度融合的路徑，例如利用區(qū)塊鏈技術(shù)增強(qiáng)數(shù)據(jù)透明性與不可篡改性，保障內(nèi)部控制信息的真實性與完整性。通過人工智能算法優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提高審批效率與準(zhǔn)確性，降低人為操作風(fēng)險。運(yùn)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實時監(jiān)控關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警的即時響應(yīng)與快速處置。

提升員工內(nèi)控意識與專業(yè)能力 國企內(nèi)部控制的有效性不僅依賴于制度的完善和技術(shù)的革新，更離不開員工內(nèi)控意識的增強(qiáng)和專業(yè)能力的培養(yǎng)。因此，國有企業(yè)應(yīng)高度重視員工內(nèi)控意識與專業(yè)能力的培養(yǎng)。通過建立常態(tài)化的內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制，將內(nèi)部控制知識納入員工培訓(xùn)體系，確保從高層管理者到基層員工都能深刻理解內(nèi)部控制的重要性與必要性。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)實際，注重理論與實踐相結(jié)合，既涵蓋內(nèi)部控制的基本原理、法律法規(guī)、風(fēng)險識別與評估方法，又包括具體業(yè)務(wù)操作中的內(nèi)部控制要點(diǎn)與技巧。通過案例分析、模擬演練等方式，增強(qiáng)培訓(xùn)的互動性與實效性，提升員工的風(fēng)險防范意識與實際操作能力。還應(yīng)激發(fā)員工參與內(nèi)部控制的積極性與創(chuàng)造性，國有企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入員工績效考核體系，作為評價員工工作業(yè)績的重要指標(biāo)之一，通過設(shè)立內(nèi)部控制專項獎勵基金，對在內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)突出的個人或團(tuán)隊給予物質(zhì)與精神雙重獎勵，形成正向激勵效應(yīng)。同時，建立健全內(nèi)部控制責(zé)任追究機(jī)制，對違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保內(nèi)部控制制度的剛性執(zhí)行。企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂與基石，國企應(yīng)通過企業(yè)文化建設(shè)，將內(nèi)部控制理念深深根植于每位員工的心中，成為企業(yè)核心價值觀的重要組成部分，通過舉辦內(nèi)部控制主題活動、編發(fā)內(nèi)部控制宣傳手冊、設(shè)置內(nèi)部控制宣傳欄等多種方式，營造“人人講內(nèi)控、事事要合規(guī)”的良好氛圍。讓員工在潛移默化中接受內(nèi)部控制文化的熏陶，將內(nèi)部控制要求轉(zhuǎn)化為自覺行動，共同推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善與提升。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國有企業(yè)內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險預(yù)防需從加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險管理能力、信息化建設(shè)與人力資源培養(yǎng)方面協(xié)同推進(jìn)。構(gòu)建起更加健全、有效的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供堅實保障。

（作者單位：安徽省生態(tài)環(huán)境產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司）