A公司財務(wù)共享模式下財務(wù)轉(zhuǎn)型

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，公司財務(wù)共享模式成為企業(yè)財務(wù)管理的重要趨勢。財務(wù)共享模式通過集中化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程處理，提高了財務(wù)工作效率和質(zhì)量。在這一模式下，公司財務(wù)面臨著重大轉(zhuǎn)型。財務(wù)人員需從傳統(tǒng)的核算型角色向管理型、戰(zhàn)略型角色轉(zhuǎn)變，更加注重數(shù)據(jù)分析和決策支持。財務(wù)轉(zhuǎn)型要求企業(yè)重新規(guī)劃財務(wù)組織架構(gòu)，提升財務(wù)人員素質(zhì)，加強信息系統(tǒng)建設(shè)。通過財務(wù)共享模式下的財務(wù)轉(zhuǎn)型，公司能夠?qū)崿F(xiàn)資源優(yōu)化配置，降低成本，提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

A公司相關(guān)情況簡介

A公司財務(wù)背景介紹 A公司隸屬于石油行業(yè)，為上游服務(wù)業(yè)，主要業(yè)務(wù)為測井、解釋、射孔技術(shù)服務(wù)和射孔工藝及射孔彈銷售。服務(wù)區(qū)塊包括全國各大油田及土庫曼斯坦、阿爾及利亞等國際區(qū)域。A公司所屬集團(tuán)于2017年起試點財務(wù)共享系統(tǒng)，到2021年底實現(xiàn)共享業(yè)務(wù)全承接。集團(tuán)公司中心在全國主要片區(qū)設(shè)點，分區(qū)域地為所在片區(qū)石油企業(yè)提供財務(wù)共享服務(wù)。A公司為二級處級單位，下設(shè)三級科級單位，提供相關(guān)測井、射孔、解釋、工藝研究等技術(shù)服務(wù)。

在共享全承接之前，財務(wù)人員分布在各下屬科級單位，為科級單位提供核算、報銷、資金、報表分析等業(yè)務(wù)?？冃Э己擞煽萍墕挝惶峁┤壺攧?wù)報表到處級財務(wù)科進(jìn)行考核。到2021年底財務(wù)業(yè)務(wù)全承接后，A公司根據(jù)自身戰(zhàn)略布局調(diào)整，將各基層財務(wù)人員集中化辦公，設(shè)立共享服務(wù)中心共16人，主要完成A公司財務(wù)日常核算業(yè)務(wù)，財務(wù)科9人，負(fù)責(zé)成本、資產(chǎn)、資金、收入往來、稽核、系統(tǒng)等管理和財務(wù)報表編制及分析工作。

共享服務(wù)中心定位及基本工作模式是將共享服務(wù)中心設(shè)置為財務(wù)窗口部門，將財務(wù)工作流程盡可能標(biāo)準(zhǔn)化，從公司層級出發(fā)，以財務(wù)平臺為載體，讓財務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的每一個流程，以達(dá)到高效化、標(biāo)準(zhǔn)化的目的。其設(shè)立不僅僅為了財務(wù)部門單一的工作需求，而是服務(wù)于面向整個公司。

A公司財務(wù)共享價值分析 隨著辦公信息化的推進(jìn)，在組建信息庫的基礎(chǔ)上，各個辦公系統(tǒng)把各自的數(shù)據(jù)導(dǎo)入，融合、對接，加速了數(shù)據(jù)信息的對接、共享、提取。依托于財務(wù)共享、業(yè)財融合下的財務(wù)轉(zhuǎn)型也變得非常重要。

首先，統(tǒng)一整合資源，降低企業(yè)管理成本。在財務(wù)共享模式下的財務(wù)轉(zhuǎn)型，實行財務(wù)人員脫離基層生產(chǎn)單位，集中辦公，這就使財務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)的時候從企業(yè)層面出發(fā)，節(jié)省了企業(yè)的管理成本。

其次，財務(wù)流程再造，提升業(yè)務(wù)處理效率。由于A公司業(yè)務(wù)的特殊性，大部分員工和領(lǐng)導(dǎo)常年奔波于井場和基地之間，財務(wù)共享前，單據(jù)的簽字要么由于領(lǐng)導(dǎo)出差沒簽字要么報銷人井場連軸轉(zhuǎn)沒時間提交單據(jù)或簽字，財務(wù)共享后推出的電腦PC端和手機客戶端，可以直接在PC端或者手機端提交相關(guān)數(shù)據(jù)及查看審核節(jié)點，也方便領(lǐng)導(dǎo)出差路上審核單據(jù)，提升了業(yè)務(wù)處理效率，提高了財務(wù)入賬及時性。

最后，集中辦公管理，提升會計服務(wù)價值。一方面，降低財務(wù)風(fēng)險隱患。財務(wù)人員在處理財務(wù)業(yè)務(wù)和在和生產(chǎn)單位聯(lián)系的情況下，對存在一定隱患的業(yè)務(wù)，可以及時匯報財務(wù)科，將有業(yè)務(wù)隱患的進(jìn)行預(yù)處理，減低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另一方面，提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督職能。在財務(wù)共享的模式下，全過程監(jiān)督企業(yè)財務(wù)狀況，全方位聯(lián)動業(yè)財融合，讓一切企業(yè)活動有章可循，最大限度地維持企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)定性。

A公司財務(wù)共享現(xiàn)狀及困境

人才結(jié)構(gòu)不合理，隊伍建設(shè)滯后 第一，人才斷層嚴(yán)重，骨干缺失。A公司70后到80后人才斷層較大，骨干數(shù)量較少，經(jīng)濟(jì)蕭條期流失人才較多，造成后備干部儲備不足，企業(yè)改革提拔年輕干部時備選不足。第二，復(fù)合型人才缺失。受體制內(nèi)工作約束，財務(wù)人員橫向縱向交流機會較少，平時工作都限于財務(wù)崗位內(nèi)部，知識結(jié)構(gòu)不平衡，大多數(shù)財務(wù)人員熟悉會計核算理論知識，對生產(chǎn)、營銷、管理、法律等知識缺乏，信息化能力缺失，綜合處理復(fù)雜問題能力不足，造成提供給決策者信息缺失。第三，財務(wù)人員財務(wù)轉(zhuǎn)型認(rèn)知不足。財務(wù)人員對自我的認(rèn)知還停留在單純的財務(wù)核算，還處于被動提供數(shù)據(jù)當(dāng)中。對會計增值服務(wù)、創(chuàng)造財務(wù)價值等方面缺乏主人翁精神。

機構(gòu)設(shè)置不合理，歸屬感缺失 A公司在財務(wù)共享后人事架構(gòu)重塑，共享前財務(wù)人員屬于基層各生產(chǎn)單位，負(fù)責(zé)核算基層所有日常業(yè)務(wù)和財務(wù)報表編制，財務(wù)共享后集中屬于后勤服務(wù)部門，業(yè)務(wù)大多為報銷核算等日常業(yè)務(wù)，相較于之前在基層重視程度，歸屬感有所缺失。財務(wù)共享中心人員人事關(guān)系在生產(chǎn)服務(wù)站，但業(yè)務(wù)管理歸屬于財務(wù)科，屬于雙重管理，兩者管理重心不同，對一些管理存在重復(fù)管理，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)的開展有限。

績效考核體系不合理 績效考核較為單一。績效考核的目的是服務(wù)于企業(yè)管理，隨著企業(yè)改革戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)移，績效考核體系也應(yīng)該隨之優(yōu)化。財務(wù)共享是基于傳統(tǒng)財務(wù)上的業(yè)務(wù)增值，整個目標(biāo)定位更高，而傳統(tǒng)的績效考核僅僅限于同一層面，指標(biāo)過于單一，不利于財務(wù)共享管理。第二，績效考核力度不夠。部門領(lǐng)導(dǎo)對績效考核不夠重視，考核流于形式化，導(dǎo)致團(tuán)隊缺乏團(tuán)隊意識，不利于財務(wù)轉(zhuǎn)型的統(tǒng)一意識的增強。

部分原因造成的風(fēng)險 目前財務(wù)核算脫離于基層，核算人員平日參與不了基層的生產(chǎn)例會，無法了解日常生產(chǎn)經(jīng)營情況，會導(dǎo)致相關(guān)信息無法提前預(yù)知的情況，例如，部分金額較大的費用可能會在沒報預(yù)算的情況下突然需要入賬處理，也并未提前通知財務(wù)人員，共享服務(wù)中心成立前財務(wù)人員人事關(guān)系屬于基層生產(chǎn)單位，每周都會參與相應(yīng)例會，對生產(chǎn)經(jīng)營情況會有所知曉，這點在目前財務(wù)轉(zhuǎn)型時形成了信息斷點。此外，在財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中，工作崗位和工作內(nèi)容的變化，達(dá)不到部分員工的心理期許甚至沖擊部分員工的利益，影響財務(wù)共享推進(jìn)進(jìn)度。

A公司財務(wù)共享轉(zhuǎn)型建議

加強財務(wù)人員優(yōu)化 在企業(yè)改革和信息化建設(shè)下，財務(wù)轉(zhuǎn)型也迫在眉睫，財務(wù)人員基礎(chǔ)核算已經(jīng)無法滿足企業(yè)需求。財務(wù)共享模式下，需要財務(wù)人員對企業(yè)生產(chǎn)、計劃、管理等相關(guān)政策了解，深度參與企業(yè)生產(chǎn)情況與管理流程。財務(wù)部門應(yīng)該橫向拓寬與其他部門交流學(xué)習(xí)機會，縱向拓展自身業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃，為財務(wù)人員轉(zhuǎn)型提供學(xué)習(xí)機會。適當(dāng)增設(shè)培訓(xùn)獎項，所評內(nèi)容涵蓋全公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，通過業(yè)務(wù)評比、政策宣講等來刺激財務(wù)人員主觀能動性，定期請高校、稅務(wù)所等部門進(jìn)行最新業(yè)務(wù)知識宣講。同時，參照生產(chǎn)部門填寫STOP卡形式在財務(wù)內(nèi)部展開財務(wù)轉(zhuǎn)型建議，對采納建議人員提供一定的獎金獎勵。

由于共享服務(wù)中心成立后，財務(wù)人員對生產(chǎn)經(jīng)營參與度減少，目前身份相對尷尬。財務(wù)部門一方面需要落實個人責(zé)任制，倒逼財務(wù)人員參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，另一方面管理者需要對財務(wù)人員權(quán)限賦能，提高財務(wù)部門地位，幫助財務(wù)人員增強主人翁意識。

加強業(yè)務(wù)、系統(tǒng)優(yōu)化 企業(yè)信息化建設(shè)從部門的單系統(tǒng)到現(xiàn)在部門間系統(tǒng)的對接，從便捷性、準(zhǔn)確性方面提高了報表分析的水平。一個完整的辦公信息化系統(tǒng)，包含預(yù)算端的編制、業(yè)務(wù)端填制、財務(wù)端報銷審核、資金支付、報表生成等流程，形成一個完整的閉環(huán)，方便查詢進(jìn)度、業(yè)務(wù)追溯以及數(shù)據(jù)提取。一方面要做好系統(tǒng)間的連接優(yōu)化，另一方面也要做好用戶端和業(yè)務(wù)端體驗的優(yōu)化。

系統(tǒng)是業(yè)務(wù)的載體，一個好的管理系統(tǒng)必定開始于優(yōu)秀的業(yè)態(tài)融合。財務(wù)人員在日常財務(wù)核算及管理過程中應(yīng)該加強與各部門之間業(yè)務(wù)聯(lián)系，拓寬思路，促成新型合作伙伴形成，提升集體感、歸屬感。同時，也可指定專屬人員對稅務(wù)、會計、審計政策、經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行及時更新普及，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)更新動態(tài)。還可以就這類信息對其他部門開展企業(yè)經(jīng)營信息專欄，宣傳各種政策動態(tài)更新，提升財務(wù)部門在企業(yè)影響力。

績效考核制度優(yōu)化 傳統(tǒng)的績效考核是各部門總系數(shù)乘以個人系數(shù)得出，這種方式會造成財務(wù)人員局限于內(nèi)部業(yè)務(wù)，在新形勢下，不利于財務(wù)人員業(yè)財融合的轉(zhuǎn)型。企業(yè)可以嘗試相關(guān)業(yè)務(wù)部門的多部門聯(lián)動，在績效考核上實施績效考核系數(shù)捆綁，此制度不僅僅限于財務(wù)人員，真正做到使員工多維度想問題，提升綜合處理業(yè)務(wù)的能力。

財務(wù)共享前，財務(wù)人員人事關(guān)系在生產(chǎn)部門，其績效考核系數(shù)相對較高，共享后，人事關(guān)系隸屬于后勤部門，整體系數(shù)相對較低，造成獎金下滑，不利于鼓舞員工的士氣。財務(wù)部門可以將財務(wù)人員獎金系數(shù)和業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)處理效率等進(jìn)行捆綁，通過縱向延展，鼓勵員工在保證質(zhì)量的前提下多勞多得。

信息系統(tǒng)保障優(yōu)化 從企業(yè)經(jīng)營角度，以財務(wù)共享平臺為依托，不斷完善各業(yè)務(wù)板塊，提升數(shù)據(jù)傳遞、共享、提取、分析效率和質(zhì)量，實現(xiàn)信息在系統(tǒng)的資源共享，拓展財務(wù)共享業(yè)務(wù)邊界。例如科研方面，通過科研業(yè)務(wù)信息錄入、財務(wù)入賬、數(shù)據(jù)分析，使得科研人員可在一定權(quán)限內(nèi)提取所屬科研項目數(shù)據(jù)，一般業(yè)務(wù)不再需要財務(wù)人員提供，節(jié)省業(yè)務(wù)溝通效率。人工費方面，通過人事部薪酬導(dǎo)入、財務(wù)入賬、數(shù)據(jù)分析，使得人事部門快速人工成本數(shù)據(jù)。管理者通過財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞，及時在端口取得相關(guān)數(shù)據(jù)和報表分析，且可以確保及時性和準(zhǔn)確性。

在企業(yè)辦公一體化進(jìn)程中，所有業(yè)務(wù)推行無紙化辦公，電子檔案和紙質(zhì)檔案并行，日常數(shù)據(jù)的調(diào)動以電子檔案為主，紙質(zhì)檔案留底備查。企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全性是一切經(jīng)營活動的保障，為了防止信息的遺失和泄密，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化信息安全管理制度，由信息部門牽頭，制定科學(xué)的安全應(yīng)急備案，負(fù)責(zé)監(jiān)管信息安全系統(tǒng)。對內(nèi)，設(shè)立層級訪問權(quán)限，確保各部門各員工在職責(zé)范圍內(nèi)訪問相關(guān)數(shù)據(jù)。對外，建立安全穩(wěn)定系統(tǒng)，防止外部的攻擊。

隨著石油企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，財務(wù)共享模式是企業(yè)管理改革的重要組成部分。財務(wù)信息作為所有管理體系的終端呈現(xiàn)，出具的會計報表等數(shù)據(jù)對管理者決策起著相當(dāng)重要的作用。財務(wù)共享系統(tǒng)在不斷優(yōu)化的進(jìn)程中，RAP機器人自動生成會計憑證、會計數(shù)據(jù)庫建設(shè)、云計算等新技術(shù)逐步接入財務(wù)系統(tǒng)，更需要打破傳統(tǒng)財務(wù)思維，提升會計增值服務(wù)。

（作者單位：中國石油集團(tuán)測井有限公司西南分公司）