企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)稅收法規(guī)持續(xù)完善?，F(xiàn)代企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，已經(jīng)逐漸將稅務(wù)籌劃放在重要位置。通過(guò)稅務(wù)籌劃能夠有效降低企業(yè)成本，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。不過(guò)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，往往會(huì)面臨較多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如多繳納風(fēng)險(xiǎn)、稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等，未能獲得良好的稅務(wù)籌劃效果。如果未能制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，還會(huì)使企業(yè)發(fā)展面臨較大的不確定性，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力提升。因此，重點(diǎn)探究企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范措施勢(shì)在必行?；诖?，本文簡(jiǎn)要分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用，闡述企業(yè)稅務(wù)籌劃常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的防范措施。以期為企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范提供參考借鑒，不斷提升企業(yè)發(fā)展水平。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用

稅務(wù)籌劃表示的是企業(yè)在發(fā)生納稅行為前，以依法納稅為前提，事先安排涉稅事項(xiàng)，所開(kāi)展的一系列謀劃活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)減少或遞延納稅的目的。企業(yè)稅務(wù)籌劃主要作用為：第一，優(yōu)化資源配置。企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，能夠?qū)ψ钚露惙ㄕ哌M(jìn)行了解，根據(jù)各項(xiàng)優(yōu)惠政策，制定投資及融資等決策方案，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作科學(xué)開(kāi)展。并且，企業(yè)管理人員為降低企業(yè)稅負(fù)，還能在稅務(wù)籌劃下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)做出優(yōu)化調(diào)整，使企業(yè)內(nèi)部資源配置更加科學(xué)、高效，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。第二，提升企業(yè)資金時(shí)間價(jià)值。稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展中，企業(yè)可以借助有效的措施，有效推遲納稅時(shí)間，從而使企業(yè)擁有更多可調(diào)配的資金，將這些資金用于價(jià)值更高的活動(dòng)中，可使企業(yè)獲得更高的資金時(shí)間價(jià)值，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)高效益經(jīng)營(yíng)目標(biāo)良好實(shí)現(xiàn)。第三，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。相比于其他工作，企業(yè)稅務(wù)籌劃具有較強(qiáng)的綜合性，同時(shí)稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，還會(huì)涉及較多內(nèi)容及問(wèn)題，如財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理等?？茖W(xué)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，能夠進(jìn)一步優(yōu)化各項(xiàng)工作的成本、資金與利潤(rùn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)提升。并且在稅務(wù)籌劃下，要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求及相關(guān)稅法內(nèi)容，及時(shí)處理每一筆賬務(wù)，形成完善、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，科學(xué)開(kāi)展稅務(wù)管理工作，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的持續(xù)提升。

企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，通常會(huì)面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：第一，多繳納風(fēng)險(xiǎn)。只有將最新法律法規(guī)以及稅收政策作為主要依據(jù)，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，才能充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的實(shí)際作用，減少企業(yè)稅負(fù)。不過(guò)一些企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案制定環(huán)節(jié)，并沒(méi)有對(duì)稅收優(yōu)惠政策做到詳細(xì)了解，導(dǎo)致企業(yè)未能充分享受到稅收優(yōu)惠，使企業(yè)面臨多繳納風(fēng)險(xiǎn)。第二，稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往存在較大差異，因此在稅收政策上也會(huì)有所不同。當(dāng)一些稅務(wù)條款不夠明確時(shí)，易使企業(yè)理解錯(cuò)誤，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)信息缺乏對(duì)稱(chēng)性。若稅務(wù)機(jī)關(guān)人員對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃方案及財(cái)務(wù)指標(biāo)不認(rèn)可，則會(huì)引發(fā)稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，最終無(wú)法獲得良好的稅務(wù)籌劃效果。第三，人為風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃存在較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，要求企業(yè)籌劃人員具有較強(qiáng)的能力水平，不僅要掌握相應(yīng)稅法知識(shí)，還應(yīng)具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及稅務(wù)籌劃能力。可以在實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃高效、合規(guī)開(kāi)展，避免出現(xiàn)較大的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)一些企業(yè)稅務(wù)籌劃人員并不具備較強(qiáng)的能力水平，無(wú)法很好地滿足稅務(wù)籌劃要求，易出現(xiàn)籌劃方法不合理等情況，使企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨較大的人為風(fēng)險(xiǎn)。第四，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，若想確保稅務(wù)籌劃方案良好落實(shí)，相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，并做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，確保稅務(wù)籌劃方案全面執(zhí)行。不過(guò)一些企業(yè)并未形成完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，無(wú)法對(duì)稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃未能達(dá)到既定效果，使企業(yè)面臨較大的稅務(wù)籌劃執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施

科學(xué)利用納稅條件，防范多繳納風(fēng)險(xiǎn) 首先，全面掌握稅收政策要求。企業(yè)管理人員應(yīng)對(duì)稅收政策要求進(jìn)行詳細(xì)了解，重點(diǎn)關(guān)注最新稅收優(yōu)惠政策，以此對(duì)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)籌劃，減少企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)內(nèi)容籌劃環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)確保其與納稅要求相符合，防止發(fā)生多繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)盈利，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。并且，企業(yè)應(yīng)突出資源優(yōu)勢(shì)，對(duì)稅務(wù)籌劃內(nèi)容做出科學(xué)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)多繳納風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。其次，構(gòu)建合理稅務(wù)籌劃體系。稅務(wù)籌劃體系構(gòu)建前，企業(yè)應(yīng)對(duì)各種稅率下需要繳納的稅款情況進(jìn)行詳細(xì)分析，選擇合理稅率，減少納稅金額。還應(yīng)了解不同計(jì)稅方法產(chǎn)生的稅負(fù)，通過(guò)科學(xué)選擇計(jì)稅方法，減少自身稅負(fù)。此外，稅務(wù)籌劃過(guò)程中，企業(yè)需要科學(xué)計(jì)算，通過(guò)更加合理的扣除方式，進(jìn)行稅額抵扣，實(shí)現(xiàn)降稅目標(biāo)。企業(yè)管理層確定籌劃方案時(shí)，需要對(duì)籌劃方案執(zhí)行成本加以考慮，確?；I劃方案可以使企業(yè)獲得最大的稅務(wù)效益。最后，把控稅務(wù)流程。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展時(shí)，應(yīng)對(duì)稅務(wù)流程做到嚴(yán)格把控，確保票據(jù)內(nèi)容全面、準(zhǔn)確。如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)從具體人員處了解實(shí)際情況，對(duì)票據(jù)來(lái)源進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于發(fā)生的問(wèn)題，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任，結(jié)合問(wèn)題嚴(yán)重性，做出相應(yīng)懲罰，實(shí)現(xiàn)對(duì)多繳納風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

加強(qiáng)稅企交流，防范稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)需要積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通交流，使自身納稅內(nèi)容符合法規(guī)規(guī)定要求，強(qiáng)化稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控。第一，企業(yè)應(yīng)設(shè)置辦稅專(zhuān)員職位，并對(duì)該職位具體職責(zé)進(jìn)行科學(xué)劃定。積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)報(bào)備涉稅業(yè)務(wù)。辦稅專(zhuān)員若在稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，無(wú)法清晰地了解相關(guān)條例，需要及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)給出的解釋?zhuān)龊糜涗?。辦稅專(zhuān)員還應(yīng)結(jié)合政策規(guī)定，同企業(yè)管理人員進(jìn)行深入探討，確定最終調(diào)整方案，確保最終形成的籌劃內(nèi)容科學(xué)、合法。第二，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)納稅提出疑問(wèn)時(shí)，企業(yè)辦稅專(zhuān)員需要加以解釋?zhuān)皶r(shí)改正不當(dāng)行為，向稅務(wù)機(jī)關(guān)人員闡述真實(shí)情況，形成良好的稅企關(guān)系。企業(yè)稅務(wù)籌劃人員需要全面分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因及可能帶來(lái)的后果，形成電子檔案，并將其作為培訓(xùn)案例，使企業(yè)相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到稅企交流的意義與作用。第三，注重最新稅務(wù)政策宣傳。宣傳活動(dòng)開(kāi)展時(shí)，可選擇線上宣傳的方式，邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員為企業(yè)工作人員解讀稅務(wù)政策內(nèi)容。也可選擇線下宣傳的方式，通過(guò)稅務(wù)政策講座、宣傳會(huì)議等，使企業(yè)稅務(wù)籌劃人員掌握最新政策內(nèi)容及要求，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃合規(guī)、合法開(kāi)展，避免企業(yè)稅務(wù)籌劃工作與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求不符，降低稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。

提升人員綜合能力，防范人為風(fēng)險(xiǎn) 人員綜合能力同企業(yè)稅務(wù)籌劃工作效果密切相關(guān)，企業(yè)若想有效防范稅務(wù)籌劃人為風(fēng)險(xiǎn)，提升稅務(wù)籌劃質(zhì)量，需要注重人員能力持續(xù)提升。第一，組織定期培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，科學(xué)開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，使其掌握更多與稅務(wù)籌劃有關(guān)的知識(shí)。具體培訓(xùn)中，不僅要注重理論教育，還應(yīng)強(qiáng)化實(shí)物操作培訓(xùn)，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃人員掌握更多稅務(wù)籌劃理論知識(shí)及實(shí)際操作方法，從整體上提升人員能力水平。企業(yè)也可從高校聘請(qǐng)專(zhuān)家講師，對(duì)自身工作人員實(shí)施系統(tǒng)培訓(xùn)，在理論與實(shí)踐培訓(xùn)下，使企業(yè)擁有一支綜合能力強(qiáng)的稅務(wù)籌劃人才隊(duì)伍。第二，加大考核力度。完成培訓(xùn)后，企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行考核，了解其對(duì)稅務(wù)籌劃理論知識(shí)及操作方法的掌握情況，若一些人員考核不合格，需要針對(duì)其知識(shí)掌握薄弱處，重新培訓(xùn)，合格后才能參與到稅務(wù)籌劃工作中，以此確保企業(yè)稅務(wù)籌劃高質(zhì)量開(kāi)展，有效防范人為風(fēng)險(xiǎn)。

完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)稅務(wù)籌劃執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)，需要制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不斷提升稅收籌劃專(zhuān)業(yè)水平。此項(xiàng)工作開(kāi)展中，企業(yè)需要引入先進(jìn)的技術(shù)手段，如云計(jì)算技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析技術(shù)等，匯總各部門(mén)工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，并在數(shù)據(jù)信息深入分析下，了解企業(yè)管理工作規(guī)律及特點(diǎn)，同時(shí)對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)加以精準(zhǔn)預(yù)測(cè)。將此作為重要前提條件，形成科學(xué)的稅收籌劃方案，從而使稅務(wù)籌劃與企業(yè)管理情況相符，有效防范執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)籌劃實(shí)際執(zhí)行情況，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，積極借助信息技術(shù)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建，還應(yīng)對(duì)稅收政策、籌劃需求等內(nèi)容進(jìn)行全面分析，科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)權(quán)重，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更加科學(xué)、細(xì)化，在預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用下，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別。結(jié)合潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防控方案，最大限度上防范執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的實(shí)際價(jià)值。

我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展中，稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響越來(lái)越大，此項(xiàng)工作的科學(xué)開(kāi)展，不僅能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，使企業(yè)獲得更高的資金時(shí)間價(jià)值，還能有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。國(guó)企應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的實(shí)際作用，重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)籌劃中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并借助科學(xué)的防范措施，有效防范多繳納風(fēng)險(xiǎn)、稅企關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)以及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，為稅務(wù)籌劃高質(zhì)量開(kāi)展提供保障，充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的作用與價(jià)值，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

（作者單位：江蘇樺鴻瑞新稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）