財務風險防范視角下行政事業(yè)單位內控管理

站在財務風險防控的角度來看，行政事業(yè)單位的內部控制管理是相互依存的，它在這些單位的運營中扮演著多重關鍵角色。然而，在財務風險防控的視角中，這些單位的內部控制管理也暴露出一些問題，比如風險防控意識不足、內控制度不夠完善、風險辨識和評價不夠周全等問題。部分事業(yè)單位沿用的管理方式已經與現(xiàn)實情況脫節(jié)，導致它們難以應對新形勢下的財務風險挑戰(zhàn)。

財務風險防范與行政事業(yè)單位內控管理的內在聯(lián)系

財務風險防范與行政事業(yè)單位內控管理的聯(lián)系是不可切分的，它們追求的宗旨是確保單位的經濟行為遵循法規(guī)、資產不受損害、財務數(shù)據(jù)精確可靠，進而提升公共服務的質量與效能，同時預防和解決各種潛在風險。同時，財務風險防控要想有堅實的制度以及規(guī)范化流程，那么擁有健全的內部控制體系是必不可少的。此外，高效的財務風險管理也有助于內控體系的優(yōu)化，能夠及時揭示內控的不足之處，從而提升內控流程和規(guī)范。同時，內控管理在執(zhí)行過程中搜集和整理的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息等，在財務風險的評價與跟蹤環(huán)節(jié)，提供了極為重要的參考信息。在對財務風險進行管理的過程中所收集的風險情報，還能反向作用于內部監(jiān)管體系，促進其不斷優(yōu)化升級。而財務風險管理能有效預防財務風險的發(fā)生，內部監(jiān)管體系的完善則確保了機構的運作合規(guī)和高效，這兩者互為支撐，共同作用促進單位的長期穩(wěn)定發(fā)展。

內控管理在行政事業(yè)單位中的作用

內控管理在行政事業(yè)單位中的作用是提高服務質量，保障資產安全，防范風險等。首先，內控管理能夠保障資產安全，建立健全資產管理制度，規(guī)范資產的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，防止資產流失。同時通過定期盤點和清查，確保資產賬實相符，提高資產使用效率。其次，提升財務管理水平，規(guī)范財務收支行為，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。加強預算管理，嚴格控制經費支出，提高資金使用效益。防范財務風險，如防止違規(guī)報銷、挪用公款等行為的發(fā)生。再次，還能提高工作效率，明確崗位職責和工作流程，減少工作中的推諉和扯皮現(xiàn)象。加強內部監(jiān)督和考核，激勵員工積極工作，提高工作質量和效率。最后，可以增強風險防范能力，識別和評估單位面臨的各種風險，如經濟風險、法律風險、廉政風險等。制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。

財務風險防范視角下行政事業(yè)單位內控管理存在的問題

風險防范意識薄弱 行政事業(yè)單位面臨的一個現(xiàn)象是風險防控意識的缺失，這種情況可能導致一連串的不良后果。個人層面，員工對于潛在風險的應對往往缺乏足夠的迅速性和警覺性。他們通常沒有充分認識到常規(guī)工作中暗藏的風險因素。在進行日常業(yè)務時，員工會由于忽視法律法規(guī)及政策要求，導致不恰當?shù)牟僮?，進而引發(fā)法律風險。組織層面，單位整體對風險防控的輕視尤為突出。單位可能并未構建起有效的風險預警系統(tǒng)及應對策略，面對風險事件時，不能迅速且有效地應對，進而導致?lián)p失加劇。在進行決策制定的時候，因為缺乏風險評估，大概率會沒有目的地推進項目或者施行相關政策，從而對單位的財務狀況和聲譽造成損害。造成這種風險防控意識欠缺的原因是復雜多元的。一方面，可能是教育和培訓的不到位，員工沒有接受到全面的風險防控教育，對風險的本質、特點及其危害缺乏了解。另一方面，單位內部可能存在一種不鼓勵風險防控意識形成的文化，過分關注業(yè)績而忽略風險。另外，缺乏適當?shù)谋O(jiān)督和激勵機制，未能對有效防控風險的行為給予充分的激勵，對那些大意忽視風險造成損失的行為也未能實施嚴格的懲處。

內部控制制度不健全 部分行政事業(yè)單位在內部管理規(guī)章方面存在明顯漏洞。首先，這些規(guī)章未能涵蓋機構的全部運營流程。其次，對可能出現(xiàn)的風險因素缺乏足夠的認知和防范措施。在資產的管理方面，未制定出對資產減值、報廢等情形的明確評估和處理程序，從而提高了資產損失的可能性。再次，規(guī)章內容往往過于抽象，缺少具體的執(zhí)行細節(jié)和標準。這些規(guī)章的不足之處使得執(zhí)行過程中遭遇重重難題。工作人員對于含糊不清的規(guī)章難以做到精確執(zhí)行，導致執(zhí)行標準的不一致。某些環(huán)節(jié)由于缺少詳細的操作指引，執(zhí)行時帶有很大的主觀隨意性，從而弱化了規(guī)章的權威及約束效力。最后，規(guī)章的不完善也給了某些人員利用漏洞進行違規(guī)操作的機會。

風險識別和評估不全面 某些行政事業(yè)單位在開展風險辨識與評價工作時，往往顯現(xiàn)出一定的制約性。在確定風險關注的領域時，它們傾向于過分關注那些頻繁出現(xiàn)或已被披露的風險類型，但對于那些不太明顯或剛出現(xiàn)的財務風險，卻缺少應有的重視。這種片面的風險視角致使這些單位在對風險的整體認知上存在較大的漏洞。由于沒有全面地審視和分析可能面臨的各種財務風險，單位在理解風險的性質、來源、影響范圍和可能的后果等方面就會出現(xiàn)偏差。這會導致制定風險控制相關措施時，依據(jù)的風險認知有限，從而遺漏了那些未被關注到的重要風險。

財務風險防范視角下行政事業(yè)單位內控管理優(yōu)化策略

強化風險防范意識 強化對風險防控的警覺性是一項極為重要且影響深遠的工作，它對個人的發(fā)展、單位的運行乃至整個社會的和諧進步都起著至關重要的作用。在個人層面，提高對風險防控的警覺性意味著提升對潛在風險的洞察能力和評估能力。這要求持續(xù)地充實自我，掌握各類知識，洞悉不同行業(yè)潛在的風險類別、展現(xiàn)形態(tài)及其可能帶來的影響。在職業(yè)生涯中，預見職場競爭、技術變革等帶來的挑戰(zhàn)。經過持續(xù)性地學習以及實踐，個人在面對復雜多變的環(huán)境時能夠快速做出明智的決策。并實施有效的預防策略。對于機構來說，提高風險防控警覺性意味著構建一整套健全的風險管理機制。明確風險管理責任的主體，將風險防范任務詳細分配至各個部門和人員；制定周密的評估程序，定期對內外部環(huán)境進行掃描，以識別潛在風險；同時，強化團隊內部溝通與配合，確保各部門在風險防控上能夠通力合作，形成強大的合力。從教育與培訓的角度來看，單位應該為員工提供豐富多樣的風險防范教育培訓資源。這些教育資源可以通過舉辦講座、在線課程、案例研討等多種方式展開，幫助員工掌握風險識別、評估和應對的方法與技能。并且，借助模擬演練等實踐活動，員工能夠在實際操作中提高應對風險的能力。在組織文化方面，單位需要營造一種重視風險防范的氛圍。通過普及和強調風險防控的重要性，讓員工將此視為日常工作不可或缺的一部分，形成主動的行動習慣。同時，對于在風險防控方面表現(xiàn)突出的員工給予表彰和激勵，以樹立典范，激發(fā)全體員工積極參與風險防控的熱情。加強風險防控警覺性還需建立高效的監(jiān)督與反饋體系。定期對防控措施的執(zhí)行成效進行審核與評價，及時揭示問題與不足，進行必要的調整與優(yōu)化。鼓勵員工積極提出風險防控方面的建議，構建一個開放且持續(xù)改進的防控體系。

健全內部控制制度 完善行政機構和公共事業(yè)單位的管理規(guī)范，強化風險防范本領，關鍵在于打造一套嚴密的內部監(jiān)管體系。針對不同單位的實際狀況，優(yōu)先考慮對內控體系的精細調整，作為工作啟動的關鍵環(huán)節(jié)。而對業(yè)務流程的深入分析則是這一過程中的核心所在。這需要對單位各項業(yè)務，如財務收支、資源分配、項目審批、員工監(jiān)督等進行全面剖析。比如在資金管理方面，就要徹底理順預算編制、資金撥付、報銷審核到財務決算的每一個環(huán)節(jié)。揭示潛在風險點是工作的重點。在分析業(yè)務流程時，要利用風險評估的方法和工具，查找可能導致經濟損失、違規(guī)操作、效率下降的風險因素。例如，項目審批中權限劃分不清晰、監(jiān)管不到位都可能導致風險的產生。明確內控規(guī)范的具體內容，針對識別出的風險點采取有的放矢的控制措施。比如在資源管理上，要詳細制定資源采購、使用、維護、報廢等各個環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，并明確各環(huán)節(jié)負責人及必須遵守的審批程序。制定明確的操作規(guī)程和標準，旨在提升制度的導向性和可操作性。以費用報銷為例，應詳盡規(guī)定報銷類別、報銷額度、所需憑證及其填寫要求等。確保內控機制的合理性，即內控體系應遵循基本內控原則，符合法律法規(guī)要求，并與單位的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展相適應。同時，制度的實用性要求其在實際應用中簡潔明了，避免煩瑣 復雜，以便員工能夠快速理解并順暢執(zhí)行。

風險識別、評估與控制 行政事業(yè)單位應建立健全的風險識別體系，組建跨部門的風險識別小組，共同參與風險識別工作。定期開展風險識別研討會，鼓勵成員分享各自領域的潛在風險，并進行全體討論以及個人見解分析。加強風險教育與培訓，為單位員工提供風險識別和評估的培訓課程，提高他們對各類風險的認知和敏感度。邀請外部專家舉辦講座，介紹行業(yè)內新興的風險類型和應對策略。引入先進的風險評估工具和技術，運用大數(shù)據(jù)分析、情景模擬等方法。完善風險管理制度，制定詳細的風險識別和評估流程，明確各部門在其中的職責和工作要求。構建風險信息庫，對發(fā)掘出的風險實施分門別類、登記歸檔及持續(xù)監(jiān)控。實施規(guī)律性與臨時性的風險評價工作，確保每年至少完成一次全方位的風險評價，實時更新風險目錄。在重要政策發(fā)生調整、經濟環(huán)境出現(xiàn)變化或者單位重大工程啟動之時，進行有針對性的風險評估。強化對外溝通與協(xié)作，與行業(yè)內其他機構交流互動，汲取他們在風險發(fā)現(xiàn)與評價領域的寶貴經驗及優(yōu)良做法。關注政策動態(tài)和行業(yè)研究報告，及時獲取關于新興風險的信息。建立風險監(jiān)督和反饋機制，對已制定的風險控制措施進行監(jiān)督和評估，檢查其執(zhí)行效果。鼓勵員工反饋在工作中發(fā)現(xiàn)的新風險或風險變化情況。

只有不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，持續(xù)完善內控體系，全面提升風險識別與評估能力，才能在日益復雜的經濟環(huán)境中穩(wěn)健前行，為社會提供更優(yōu)質、更高效的服務。解決行政事業(yè)單位在財務風險防范和內控管理中的問題是一項長期而艱巨的任務。但只要我們堅定信念，積極采取有效措施，不斷改進和優(yōu)化管理機制，就一定能夠實現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展，為公共事業(yè)的繁榮做出更大的貢獻。

（作者單位：山東中醫(yī)藥大學附屬眼科醫(yī)院）