工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的探討

工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。本文從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面，通過(guò)理論分析、案例研究和實(shí)地調(diào)研，剖析了當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，如組織架構(gòu)不完善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、預(yù)算管理松散、內(nèi)外溝通不暢、監(jiān)督機(jī)制乏力等。針對(duì)這些問(wèn)題，提出優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、完善控制活動(dòng)、促進(jìn)信息溝通、加大內(nèi)部監(jiān)督等策略建議。

近年來(lái)，隨著工會(huì)組織職能的拓展和工會(huì)經(jīng)費(fèi)規(guī)模的擴(kuò)大，加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制已成為提高工會(huì)資金使用效益、維護(hù)工會(huì)組織公信力的迫切需求。2022年修訂的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等一系列文件的出臺(tái)，對(duì)規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)管理提出了更高要求。然而，受傳統(tǒng)觀念和管理機(jī)制影響，許多工會(huì)組織在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面仍存在諸多短板和弱項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視。為破解當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的瓶頸制約，亟需從理論和實(shí)踐層面系統(tǒng)探討優(yōu)化路徑。

一、工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)

（一）工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有鮮明特點(diǎn)，源于工會(huì)組織的非營(yíng)利屬性、資金來(lái)源的多元化和財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特要求。區(qū)別于企業(yè)追求利潤(rùn)最大化，工會(huì)組織以服務(wù)職工為宗旨，財(cái)務(wù)活動(dòng)著眼于資金的合理籌集、有效配置和規(guī)范使用，以更好履行工會(huì)職能。工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源多樣，包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)、政府補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)等，財(cái)務(wù)管理需兼顧資金渠道合規(guī)性和使用專(zhuān)業(yè)性。此外，工會(huì)財(cái)務(wù)須接受會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)民主監(jiān)督，對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)執(zhí)行提出更高要求。工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須立足自身特點(diǎn)，在遵循內(nèi)控基本原則的同時(shí)，充分體現(xiàn)工會(huì)組織公信力和凝聚力，為維護(hù)職工合法權(quán)益提供堅(jiān)實(shí)保障。

（二）工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

健全工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，對(duì)規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)運(yùn)作、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提升組織公信力具有重要意義。完善的內(nèi)控制度有助于理順財(cái)務(wù)管理流程，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃、籌集、分配、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)規(guī)范運(yùn)作，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，把每一分錢(qián)都用在刀刃上，讓職工真切感受到工會(huì)的溫暖。嚴(yán)密的內(nèi)部控制是工會(huì)資產(chǎn)安全的壓艙石，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)識(shí)別和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筑牢資金安全防線，確保工會(huì)資產(chǎn)保值增值。強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控有利于提振工會(huì)組織形象，增強(qiáng)職工群眾對(duì)工會(huì)的信賴度和向心力，為推動(dòng)工運(yùn)事業(yè)發(fā)展注入不竭動(dòng)力。

二、工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的案例分析

（一）案例1：A公司工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

A公司工會(huì)在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面暴露出諸多問(wèn)題。組織架構(gòu)設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)職責(zé)交叉；財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不均，內(nèi)控意識(shí)有待提升；工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)機(jī)制，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)模糊，應(yīng)對(duì)措施被動(dòng)。預(yù)算編制流于形式，執(zhí)行控制乏力；收支審批程序混亂，把關(guān)不嚴(yán)；資產(chǎn)管理賬實(shí)不符，職責(zé)不清；財(cái)務(wù)報(bào)告編制滯后，信息披露不全面。信息系統(tǒng)功能單一，數(shù)據(jù)集成度低；內(nèi)外溝通渠道不暢。內(nèi)部審計(jì)缺位，內(nèi)控自評(píng)流于形式，民主監(jiān)督參與度不高。這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了A公司工會(huì)財(cái)務(wù)治理的規(guī)范化、精細(xì)化發(fā)展。

（二）案例2：天津某高校工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

天津某高校工會(huì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控也存在諸多短板。組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，但權(quán)責(zé)劃分不明；財(cái)務(wù)人員多為兼職，專(zhuān)業(yè)能力不足；部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)不到位。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估多依賴經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏科學(xué)的分析方法和管控手段。預(yù)算編制與業(yè)務(wù)結(jié)合不緊密，執(zhí)行剛性不強(qiáng)；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)處置不規(guī)范；財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量有待提高。信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，數(shù)據(jù)共享不足；內(nèi)部溝通流于形式，外部溝通渠道不通暢。內(nèi)部審計(jì)尚處于起步階段，內(nèi)控自評(píng)整改不到位，民主管理參與范圍和深度有限。這些問(wèn)題在一定程度上影響了天津某高校工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的時(shí)效性和精準(zhǔn)度。

（三）現(xiàn)狀分析小結(jié)

通過(guò)對(duì)A公司和天津某高校兩個(gè)典型案例的剖析，可以看出當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制普遍存在組織架構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、制度執(zhí)行走形、信息化水平不高、監(jiān)督機(jī)制乏力等問(wèn)題。究其根源，主要在于工會(huì)組織對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，相關(guān)制度和流程的設(shè)計(jì)與實(shí)際工作脫節(jié)，內(nèi)控環(huán)境有待優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制手段亟須創(chuàng)新，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，內(nèi)外監(jiān)督合力不強(qiáng)等。這些共性問(wèn)題折射出工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)仍較為薄弱，精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化水平還有待進(jìn)一步提升。

三、工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題

工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題主要體現(xiàn)在組織架構(gòu)不完善、人員素質(zhì)有待提升、領(lǐng)導(dǎo)重視不夠等方面。當(dāng)前，不少工會(huì)組織的財(cái)務(wù)管理職能設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)劃分模糊，缺乏相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)控部門(mén)，財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)活動(dòng)邊界不清，難以形成有效的制衡機(jī)制。同時(shí)，財(cái)務(wù)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化水平不高，特別是基層工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多為兼職，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足，專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)判斷力有待加強(qiáng)，執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性和有效性不高。此外，工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視程度不夠，內(nèi)控意識(shí)淡薄，戰(zhàn)略思維和全局觀念缺乏，未能把財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)提升到治理能力現(xiàn)代化的高度上，統(tǒng)籌謀劃和制度建設(shè)的力度不足。內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題的存在，制約了工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效實(shí)施，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，工會(huì)組織普遍存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、評(píng)估機(jī)制缺失、應(yīng)對(duì)措施不到位等問(wèn)題。受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思想的影響，不少工會(huì)組織對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患認(rèn)識(shí)模糊，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)缺乏前瞻性、系統(tǒng)性的考量。在實(shí)踐中，工會(huì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大多流于形式，缺乏科學(xué)完善的指標(biāo)體系、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施規(guī)程，風(fēng)險(xiǎn)分析的深度和廣度不夠，定性和定量相結(jié)合的方法運(yùn)用不充分，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分和預(yù)警機(jī)制亟待健全。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，工會(huì)組織普遍缺乏切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)預(yù)案和管控措施，資金安全的保障能力不足。

（三）控制活動(dòng)問(wèn)題

聚焦工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體業(yè)務(wù)流程，預(yù)算管理、收支審批、資產(chǎn)監(jiān)管、財(cái)務(wù)報(bào)告等環(huán)節(jié)均不同程度存在薄弱點(diǎn)。在預(yù)算管理方面，不少工會(huì)對(duì)預(yù)算編制的重要性認(rèn)識(shí)不足，編制隨意性大，無(wú)法準(zhǔn)確反映工作實(shí)際需要，與中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃銜接不緊密。預(yù)算執(zhí)行中，部分項(xiàng)目資金使用隨意，績(jī)效目標(biāo)模糊，動(dòng)態(tài)監(jiān)控乏力。收支審批環(huán)節(jié)，審批流程不規(guī)范，制度執(zhí)行不嚴(yán)格，對(duì)“三重一大”等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)把關(guān)不嚴(yán)，存在越權(quán)審批、超預(yù)算開(kāi)支等違規(guī)行為。資產(chǎn)管理方面，國(guó)有資產(chǎn)賬實(shí)不符，登記、使用、處置等環(huán)節(jié)的規(guī)范性和有效性不足。財(cái)務(wù)報(bào)告編制和信息披露中，存在報(bào)送不及時(shí)、披露不充分、內(nèi)容失實(shí)等問(wèn)題。

（四）信息與溝通問(wèn)題

工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控在信息系統(tǒng)建設(shè)和溝通機(jī)制方面也存在短板。當(dāng)前，不少工會(huì)組織財(cái)務(wù)信息化水平偏低，缺乏統(tǒng)一完善的財(cái)務(wù)軟件平臺(tái)，信息系統(tǒng)功能單一、模塊割裂、數(shù)據(jù)壁壘嚴(yán)重，難以有效集成各類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不能滿足內(nèi)控管理需要。部分工會(huì)的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后，缺乏必要的安全防護(hù)措施，存在系統(tǒng)漏洞和數(shù)據(jù)泄露隱患。受制于信息化基礎(chǔ)薄弱，工會(huì)內(nèi)部的縱向溝通和橫向協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)信息的收集、傳遞、反饋不暢，部門(mén)間信息共享不足，不利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)外溝通方面，工會(huì)與政府部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、社會(huì)公眾等利益相關(guān)方的信息交流與反饋機(jī)制有待完善，財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性亟待提高。信息傳遞與溝通不順暢，不僅影響財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，也不利于接受社會(huì)監(jiān)督。

（五）內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題

從內(nèi)部監(jiān)督視角審視，工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控也存在諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不充分、內(nèi)控自評(píng)流于形式、民主管理與群眾監(jiān)督乏力。受編制和專(zhuān)業(yè)能力限制，大多數(shù)工會(huì)尚未設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性不夠，審計(jì)職能難以全面發(fā)揮，無(wú)法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全過(guò)程、全覆蓋監(jiān)督。內(nèi)控自評(píng)工作普遍重形式、輕實(shí)效，自評(píng)內(nèi)容不夠全面深入，方法手段單一，缺乏必要的量化指標(biāo)，評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分，難以形成持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控的閉環(huán)管理。同時(shí)，面對(duì)日益繁重的財(cái)務(wù)管理任務(wù)，工會(huì)組織對(duì)會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)等民主管理的重視程度有所下降，履職盡責(zé)不到位，程序化、形式化傾向明顯。群眾參與財(cái)務(wù)監(jiān)督的意識(shí)和積極性不高，“過(guò)程監(jiān)督”缺位，監(jiān)督的針對(duì)性和實(shí)效性不強(qiáng)。內(nèi)控監(jiān)督乏力已成為制約工會(huì)財(cái)務(wù)治理水平提升的突出短板。

四、提升工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境是強(qiáng)化工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的基礎(chǔ)。首先，進(jìn)一步理順財(cái)務(wù)管理體制，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，合理劃分崗位職責(zé)，明確議事規(guī)則和決策程序，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化建設(shè)，創(chuàng)新選人用人機(jī)制，拓寬人才引進(jìn)渠道，完善教育培養(yǎng)體系，著力提升財(cái)務(wù)人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守，打造一支高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)內(nèi)控隊(duì)伍。最后，切實(shí)加強(qiáng)黨委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，將財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)納入重要議事日程，定期研究部署，加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃和監(jiān)督檢查，推動(dòng)形成黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、行政齊抓共管、財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施、業(yè)務(wù)部門(mén)積極配合、廣大職工群眾踴躍參與的良好局面。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的職責(zé)分工、實(shí)施流程、方法步驟，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作規(guī)范有序開(kāi)展。要高度重視風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，綜合運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷、訪談座談、實(shí)地核查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方式，廣泛收集風(fēng)險(xiǎn)信息，客觀判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，緊盯關(guān)鍵領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、薄弱節(jié)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患。在此基礎(chǔ)上，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案和處置措施，明確責(zé)任人員和時(shí)間要求，強(qiáng)化應(yīng)急處置和責(zé)任追究，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)損失。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果的“回頭看”，持續(xù)評(píng)估應(yīng)對(duì)措施的針對(duì)性和有效性，及時(shí)優(yōu)化調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防控的前瞻性、精準(zhǔn)性和有效性。

（三）完善控制活動(dòng)

完善控制活動(dòng)要緊緊圍繞預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程，查找管理漏洞，有針對(duì)性地完善內(nèi)控措施，健全制度規(guī)范。要嚴(yán)格預(yù)算規(guī)范約束，完善預(yù)算編制方法，科學(xué)合理測(cè)算收支，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，嚴(yán)肅預(yù)算調(diào)整程序，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)預(yù)算與財(cái)務(wù)事項(xiàng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密銜接，提高資金使用績(jī)效。要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格履行審批程序，強(qiáng)化票據(jù)管理，加強(qiáng)合同管理，完善授權(quán)批準(zhǔn)制度，堵塞資金管理漏洞。要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)精細(xì)化管理，明晰賬務(wù)處理流程，強(qiáng)化實(shí)物臺(tái)賬管理，嚴(yán)肅資產(chǎn)配置使用處置程序，確保資產(chǎn)安全完整、有效使用。

（四）促進(jìn)信息溝通

信息溝通要按照“橫向集成、縱向貫通、業(yè)財(cái)融合”的要求，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐，構(gòu)建功能完善、流程優(yōu)化、共享高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)設(shè)計(jì)要緊密結(jié)合工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，滿足預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金監(jiān)控等業(yè)務(wù)需求，注重與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資源充分共享。要遵循“應(yīng)用為王”的理念，圍繞流程再造、管理提升來(lái)推進(jìn)信息化工作，讓數(shù)據(jù)多跑路，讓職工少跑腿，用信息化手段破解發(fā)展難題，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、精細(xì)化水平。要高度重視網(wǎng)絡(luò)和信息安全，嚴(yán)格落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善信息系統(tǒng)的身份認(rèn)證、訪問(wèn)控制、數(shù)據(jù)加密等安全保障措施，加大網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)宣傳培訓(xùn)，筑牢網(wǎng)絡(luò)安全防線。

（五）加大內(nèi)部監(jiān)督

加大內(nèi)部監(jiān)督要進(jìn)一步健全完善內(nèi)部審計(jì)制度，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，明確審計(jì)職責(zé)權(quán)限，拓展審計(jì)監(jiān)督觸角，突出審計(jì)重點(diǎn)，將審計(jì)關(guān)口前移，做到審計(jì)全覆蓋、無(wú)禁區(qū)。要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)理念和方法，綜合運(yùn)用常規(guī)審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方式，廣泛收集審計(jì)證據(jù)，深入查找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性和權(quán)威性。同時(shí)，要建立健全內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制，組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況自查，查找內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問(wèn)題缺陷，落實(shí)整改責(zé)任，完善追責(zé)問(wèn)責(zé)制度，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制不斷優(yōu)化完善。要充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用，認(rèn)真落實(shí)“三重一大”決策制度，嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)集體決策、黨組織研究、專(zhuān)家評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等前置程序，自覺(jué)接受工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)監(jiān)督。要通過(guò)述責(zé)述廉、財(cái)務(wù)公開(kāi)等方式，主動(dòng)接受社會(huì)公眾和職工群眾監(jiān)督，筑牢制度基石，扎緊制度籠子，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。

結(jié)語(yǔ)：

健全工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要在優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)范控制行為、暢通信息渠道、發(fā)揮監(jiān)督作用等方面持續(xù)用力。工會(huì)組織要以黨和國(guó)家相關(guān)政策為指引，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)納入工會(huì)改革發(fā)展的整體布局，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)控管理與信息化技術(shù)深度融合，不斷提升財(cái)務(wù)治理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平。唯有如此，才能為工會(huì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和有力保障。