煤炭企業(yè)財務(wù)工作中風(fēng)險管理及內(nèi)部控制措施

摘 要：煤炭企業(yè)財務(wù)工作在不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境下面臨著諸多挑戰(zhàn)，由于煤炭企業(yè)具有特殊性質(zhì)，煤炭市場價格變動大，成本投入高，資金回收周期長，這就要求企業(yè)做好內(nèi)部控制工作，消除發(fā)展中的不穩(wěn)定因素，重視企業(yè)財務(wù)工作中風(fēng)險管理工作。文章在分析了新環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險點基礎(chǔ)上，立足于以財務(wù)視角落實內(nèi)部控制的必要性，探討了根據(jù)財務(wù)風(fēng)險問題所制定的有針對性的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施，進而實現(xiàn)有效管控，為煤炭企業(yè)高效、安全、穩(wěn)定運行提供保障，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；財務(wù)工作；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

煤炭企業(yè)財務(wù)工作中的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是財務(wù)管理中的重要手段，能夠為企業(yè)有序開展各項工作創(chuàng)造良好條件，還能保證煤炭企業(yè)資產(chǎn)的安全完整以及內(nèi)部財務(wù)信息真實有效。要想做好煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，則應(yīng)提高思想認識，樹立風(fēng)險防范和內(nèi)部控制意識，還要完善財務(wù)風(fēng)險管理機制，構(gòu)建符合煤炭企業(yè)自身發(fā)展需要的內(nèi)控制度，形成合理、有效的風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，以此實現(xiàn)對各類風(fēng)險問題的有效防范，保障煤炭企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量。

一、煤炭企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)的必要性

（一）保證煤炭企業(yè)資產(chǎn)安全與完整

合理開展煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，能夠監(jiān)督企業(yè)各項資金的使用情況，分析資金流動范圍是否安全，其主要體現(xiàn)在通過風(fēng)險管理和內(nèi)部控制可以提升企業(yè)全體員工的風(fēng)險意識，使他們自覺規(guī)范資金使用，同時，還能監(jiān)督煤炭企業(yè)物資流通、入庫、交換和資產(chǎn)折舊等內(nèi)容，保證各環(huán)節(jié)有序、規(guī)范操作，提高物資管理水平。另外，還能約束企業(yè)人員對資產(chǎn)的使用，以免造成資產(chǎn)流失，降低企業(yè)損失，保證了煤炭企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。

（二）保證內(nèi)部財務(wù)信息真實有效

通過財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能夠根據(jù)各項煤炭企業(yè)實際需要進行合理分工，確保職責(zé)明確，能夠?qū)⒏黜椆ぷ髡嬲涞綄嵦?，保證財務(wù)人員和會計人員的工作質(zhì)效，而且彼此之間還能相互制約，降低了財務(wù)工作開展中各類問題的發(fā)生率，這也能夠在一定程度上提高各類信息數(shù)據(jù)的完整性與真實性[1]。在企業(yè)內(nèi)控工作的作用下，可實現(xiàn)對企業(yè)會計資料的全面管理，及時發(fā)現(xiàn)存在的錯誤和漏洞，并進行更正處理，從而將企業(yè)真實情況反映出來，保證煤炭企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息真實有效。

（三）提升煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力

煤炭企業(yè)生產(chǎn)運營中的投資金額較大，許多企業(yè)都是通過金融貸款的方式進行融資，導(dǎo)致煤炭企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高，若金融市場政策、條例發(fā)生改變，企業(yè)無法按時還款或者不能按照協(xié)議內(nèi)容支付利息，則會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，影響煤炭企業(yè)正常運行。而且在低碳經(jīng)濟發(fā)展背景下，煤炭企業(yè)在經(jīng)營中要支付環(huán)境治理費用，導(dǎo)致企業(yè)整體成本支出較高。通過風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)各項財務(wù)支出進行全面分析和針對性管控，實現(xiàn)合理使用資金以及科學(xué)開展各項經(jīng)營活動，切實提升了煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力。

（四）推動煤炭企業(yè)新時期健康發(fā)展

新時期，煤炭企業(yè)要想實現(xiàn)綠色發(fā)展，降低對自然環(huán)境造成的污染，并實現(xiàn)安全生產(chǎn)，需要在設(shè)備方面投入較多資金，這便導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)風(fēng)險增加，實際運行期間的資金壓力較大。若未結(jié)合企業(yè)實際情況開展風(fēng)險防范和內(nèi)部控制工作，又沒有實現(xiàn)對財務(wù)資金的有效管理，一旦出現(xiàn)經(jīng)營不善的情況就會造成資金不充足、資金鏈斷裂問題，影響企業(yè)正常運行。在了解企業(yè)運營發(fā)展實際情況的基礎(chǔ)上合理開展風(fēng)險管理與防范工作，識別和評估各類財務(wù)風(fēng)險，并采取有效措施進行針對性防范，可推動煤炭企業(yè)在新時期健康發(fā)展，這是煤炭企業(yè)革新發(fā)展和穩(wěn)定運行的必要手段。

二、煤炭企業(yè)財務(wù)工作中的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

對策

（一）提高思想認識，樹立正確的風(fēng)險意識和內(nèi)控意識

1.增強風(fēng)險意識，完善管理體系

首先，在煤炭企業(yè)財務(wù)工作中，要想提高其管理水平和決策質(zhì)量，必須增強財務(wù)人員風(fēng)險意識，明確各類財務(wù)風(fēng)險對煤炭企業(yè)健康、穩(wěn)定運行的影響，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理人員的思想觀念，在實際工作中做到嚴格遵循規(guī)章制度和政策法規(guī)，將會計工作落到實處，同時也要堅守道德底線，明確職業(yè)標準，自覺做好風(fēng)險防范工作[2]。其次，煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在財務(wù)風(fēng)險管理與防范中發(fā)揮著重要作用，所以在落實風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的過程中，要提高領(lǐng)導(dǎo)者的思想認識，發(fā)揮他們在財務(wù)風(fēng)險管理中的組織管理作用，加大對這方面的支持力度，建立風(fēng)險管理和內(nèi)控機制，進一步完善煤炭企業(yè)財務(wù)管理體系，以確保及時發(fā)現(xiàn)并有效化解風(fēng)險。

2.提高對煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的認識

煤炭企業(yè)財務(wù)工作與日常經(jīng)營活動息息相關(guān)，為降低財務(wù)問題的發(fā)生率，應(yīng)加強對各項工作的全過程管控，加強對內(nèi)部控制工作的重視，規(guī)范經(jīng)營活動過程。管理層人員應(yīng)將內(nèi)控意識在企業(yè)會議、文件等方面體現(xiàn)出來，讓企業(yè)全體員工都能樹立正確思想意識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境，保障煤炭企業(yè)這項工作的開展效果。同時，還應(yīng)根據(jù)內(nèi)控工作要求儲備優(yōu)秀人才，定期開展系統(tǒng)化、針對性強的培訓(xùn)教育工作，幫助企業(yè)員工學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)控專業(yè)知識，增強風(fēng)險防范和內(nèi)控能力。

（二）掌握市場環(huán)境變化，完善管理制度

市場經(jīng)濟環(huán)境在不斷變化，煤炭企業(yè)財務(wù)管理工作要隨之動態(tài)調(diào)整，通過分析宏觀環(huán)境的變化特點，優(yōu)化和完善企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)控制度，確保能夠有效應(yīng)對自身發(fā)展中面臨的新問題與新情況，快速解決各類財政危機，提高自身在新經(jīng)濟環(huán)境下的適應(yīng)能力。財務(wù)風(fēng)險管理工作在具體實施過程中要明確管理目標，并能夠擺正自身在宏觀環(huán)境中的工作位置，提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險識別與應(yīng)對能力，以提前制定科學(xué)、有效的風(fēng)險防范措施，降低宏觀環(huán)境變化給煤炭企業(yè)財務(wù)工作帶來的影響。

（三）立足財務(wù)實際優(yōu)化風(fēng)險管理，擴大管理范圍

1.完善煤炭企業(yè)財務(wù)指標體系

要想充分發(fā)揮財務(wù)管理在煤炭企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的職能作用，應(yīng)保證財務(wù)管理效果，注重風(fēng)險防范，結(jié)合財務(wù)工作實際優(yōu)化風(fēng)險管理，持續(xù)擴大管理范圍，注重細節(jié)管理，從而提高財務(wù)信息的準確度，以正確反映煤炭企業(yè)的真實情況。煤炭企業(yè)管理人員可以根據(jù)財務(wù)指標對各項工作進行動態(tài)化考核，掌握財務(wù)工作的開展情況，有針對性地進行風(fēng)險防控，改善煤炭企業(yè)運營條件。煤炭企業(yè)應(yīng)加大對無形資產(chǎn)的管理力度，根據(jù)現(xiàn)實情況調(diào)整管理指標，完善指標體系，確保能夠?qū)⑦@類資產(chǎn)的多方面情況體現(xiàn)出來，通過細致分析可以清楚無形資產(chǎn)對煤炭企業(yè)其他資源及其結(jié)構(gòu)的影響，通過科學(xué)管理和優(yōu)化配置既能夠提高無形資產(chǎn)的效益，也能夠降低這方面風(fēng)險問題的發(fā)生概率。

2.選擇合理的財務(wù)風(fēng)險管理辦法

財務(wù)風(fēng)險管理方法是否合理直接影響風(fēng)險管理與防范水平，要想優(yōu)化這項工作，還應(yīng)選擇適宜的方法科學(xué)、有效地開展財務(wù)風(fēng)險管控工作?？刹捎枚颗c定性相結(jié)合的方式方法，對各項風(fēng)險因素的影響進行準確分析，以強化風(fēng)險管理效力[3]。這一財務(wù)風(fēng)險管理辦法可以量化分解財務(wù)管理目標，協(xié)調(diào)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，并通過建立模型的方式確定企業(yè)合理的存貨量，以此為依據(jù)進行適當調(diào)整，以免存貨量不足或者超標增加企業(yè)風(fēng)險。

3.建立科學(xué)完善的企業(yè)預(yù)算體系

煤炭企業(yè)要想進一步做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，就要落實財務(wù)預(yù)算工作，制定合理的預(yù)算計劃，結(jié)合市場發(fā)展和煤炭企業(yè)實際情況進行預(yù)算編制，并做好預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行工作，保證預(yù)算體系的完善，為企業(yè)財務(wù)管理和資金管控提供可靠依據(jù)。財務(wù)人員可以全面、細致分析企業(yè)運營發(fā)展情況，從提高企業(yè)經(jīng)營效益的角度出發(fā)，通過全面預(yù)算管理減少企業(yè)運營成本，使內(nèi)部資源資金分配更加合理，這樣不但實現(xiàn)了煤炭企業(yè)資本的高效利用，也降低了財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生率。

（四）搭建符合煤炭企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險防范與管理機制

應(yīng)立足煤炭企業(yè)發(fā)展實際，從企業(yè)健康運行的角度出發(fā)，搭建與企業(yè)發(fā)展需求相符合的風(fēng)險防范與管理機制，提高企業(yè)整體應(yīng)對和防范財務(wù)風(fēng)險的能力。首先，要建立好風(fēng)險防范體系，做好煤炭企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估、分析、規(guī)避、防范等工作，降低各類風(fēng)險因素對企業(yè)財務(wù)工作造成的影響。為保證相關(guān)體系的科學(xué)性與合理性，可以借鑒優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗，并結(jié)合自身情況優(yōu)化和調(diào)整風(fēng)險防范措施，制訂更具針對性的風(fēng)險防范方案，以促進煤炭企業(yè)有效開展風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作。其次，要完善煤炭企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，建立專門的治理機制，合理劃分各項權(quán)利，充分調(diào)動各層級、各崗位人員的積極性，為有序開展各項管理工作奠定基礎(chǔ)。

（五）構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控制度體系，規(guī)范工作過程

1.建立風(fēng)險防范制度，合理劃分各項責(zé)任

財務(wù)內(nèi)部控制可以規(guī)范、管控財務(wù)工作的整個過程，保證財務(wù)管理工作的開展質(zhì)量，提高各項工作的安全系數(shù)，降低外部環(huán)境變化對企業(yè)內(nèi)部造成的影響，為煤炭企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展營造穩(wěn)定環(huán)境。這就需要財務(wù)人員對煤炭企業(yè)內(nèi)部情況進行全面調(diào)研，掌握企業(yè)經(jīng)營情況和發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)發(fā)展目標制訂科學(xué)有效的風(fēng)險防控方案，完善內(nèi)控體系，還要合理劃分各項責(zé)任，確定不同崗位工作人員的職責(zé)與任務(wù)，并在制度的約束下將內(nèi)控工作落到實處，保證各項工作質(zhì)量，實現(xiàn)精細化管控。應(yīng)結(jié)合煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理要求合理劃分各項責(zé)任，確定不同崗位人員的職責(zé)與義務(wù)，并利用規(guī)章制度約束他們的行為，以免在工作中出現(xiàn)失誤而影響財務(wù)信息數(shù)據(jù)的準確性，增加財務(wù)風(fēng)險[4]。

2.構(gòu)建內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)監(jiān)督

煤炭企業(yè)要能夠遵循市場化原則，根據(jù)自身特性做好風(fēng)險防范和動態(tài)管理工作，在開展各項工作時都要具有風(fēng)險意識，認真分析市場變化和經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，認識自身可能受到的影響，從而樹立正確的市場觀念和競爭意識，做好內(nèi)部管控和風(fēng)險管理工作，降低市場風(fēng)險對煤炭企業(yè)財務(wù)工作的影響。另外，煤炭企業(yè)還可成立專門的審計部門監(jiān)督和管理其他部門的工作情況，進行績效考評，及時、全面掌握各項工作的開展情況，分析企業(yè)財務(wù)狀況、風(fēng)險管理效果和內(nèi)部控制的實施情況，將多方面資料整合在一起進行綜合分析，了解財務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制中的漏洞，通過改進處理使煤炭企業(yè)內(nèi)部控制體系更加完善，增強財務(wù)風(fēng)險防范能力。

（六）加強部門之間的溝通交流，保證信息披露的準確性

煤炭企業(yè)各部門之間密切交流，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享應(yīng)用，財務(wù)部門可以及時了解各部門的運行情況，快速獲取更為全面的財務(wù)信息，以此制定準確的財務(wù)決策，促進煤炭企業(yè)和諧、穩(wěn)定運行。比如，煤炭企業(yè)財務(wù)部門加強與市場部門之間的合作交流，合理劃分工作內(nèi)容，市場部門可以快速獲取企業(yè)賬務(wù)信息，進行款項傳遞，財務(wù)部門可以合理分配財務(wù)資金資源，還能及時催收應(yīng)收賬款，以免出現(xiàn)壞賬問題，降低了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率。同時，積極開展部門間的溝通還能準確披露信息，及時了解煤炭企業(yè)生產(chǎn)運營期間存在的問題，便于各部門有效應(yīng)對，有利于部門之間的協(xié)同作業(yè)，提高整體經(jīng)營效率，防范各類財務(wù)風(fēng)險。

（七）利用信息技術(shù)提高煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平

為進一步完成煤炭企業(yè)財務(wù)工作中的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施，煤炭企業(yè)需要快速適應(yīng)時代發(fā)展，重視引進多種先進技術(shù)，融入現(xiàn)代化管理理念，改善傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中的不足，利用信息技術(shù)豐富風(fēng)險防范模式，創(chuàng)新管理手段，并通過搭建財務(wù)風(fēng)險管理和控制信息系統(tǒng)的方式，快速、高效、全面完成票據(jù)信息錄入、管理等方面工作，還能根據(jù)信息變化及時更新，保證票據(jù)的準確性，以免因為信息錯誤而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險[5]。同時，在信息系統(tǒng)的作用下還能夠?qū)Ω黝愗攧?wù)信息進行加工處理，為各項工作順利開展提供可靠依據(jù)，實現(xiàn)煤炭企業(yè)各類資源的優(yōu)化配置，以促進財務(wù)信息資源共享傳遞。

結(jié)語

風(fēng)險管理及內(nèi)部控制是煤炭企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵內(nèi)容，為進一步提升企業(yè)整體管理效能，降低財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生率，應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部管理，注重風(fēng)險防范，為煤炭企業(yè)良性運行提供保障。煤炭企業(yè)管理者應(yīng)分析宏觀環(huán)境，不斷調(diào)整自身管理制度和內(nèi)控機制，注重持續(xù)創(chuàng)新，使相關(guān)制度體系更加完善，以適應(yīng)新時期煤炭企業(yè)的運營發(fā)展需要，通過監(jiān)督管控將財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制落到實處，能夠快速識別各類風(fēng)險并及時預(yù)警與防控，提高煤炭企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而有效應(yīng)對各類風(fēng)險。

參考文獻：

[1]謝俊俊.煤炭企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與風(fēng)險防范研究[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟，2023（07）：75-77.

[2]劉曉靜.煤炭行業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的探討[J].中國集體經(jīng)濟，2023（08）：129-132.

[3]高海珊.新時期背景下煤礦中財務(wù)風(fēng)險管理問題[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟，2022（22）：66-68.

[4]連武平.基于風(fēng)險管理導(dǎo)向的煤炭企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制[J].財會學(xué)習(xí)，2022（31）：158-160.

[5]秦元臻.國有煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制研究[J].今日財富，2022（11）：118-120.