如何利用大數(shù)據(jù)分析加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

唐薈

大數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用的積極影響

助力企業(yè)形成全面覆蓋的監(jiān)督體系 在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用可以幫助企業(yè)形成全面覆蓋的監(jiān)督體系。傳統(tǒng)的審計(jì)方式往往只能對(duì)有限的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查，很難進(jìn)行全面的監(jiān)督。這種限制可能導(dǎo)致一些問(wèn)題不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而給企業(yè)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。然而，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以通過(guò)對(duì)海量數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的全面監(jiān)督。通過(guò)監(jiān)控關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和異常數(shù)據(jù)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題，有效防范和應(yīng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)監(jiān)督和管理，幫助企業(yè)建立更加穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)。

助力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式與方法的創(chuàng)新優(yōu)化 大數(shù)據(jù)分析為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了更為高效的方法和模式。傳統(tǒng)審計(jì)主要依賴于人工抽樣和規(guī)則檢測(cè)，容易受限于主觀因素和樣本局限。而大數(shù)據(jù)分析可以通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，發(fā)現(xiàn)隱藏在海量數(shù)據(jù)中的規(guī)律和異常。通過(guò)對(duì)全量數(shù)據(jù)的審計(jì)和分析，為內(nèi)部審計(jì)提供更全面、客觀和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，幫助審計(jì)人員更好地把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，并發(fā)現(xiàn)異常。

助力企業(yè)審計(jì)效率和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提升 大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用顯著提升了企業(yè)審計(jì)效率和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。大數(shù)據(jù)分析技術(shù)能夠快速處理海量數(shù)據(jù)，幫助審計(jì)人員快速篩選關(guān)鍵數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)異常情況，節(jié)省大量人力和時(shí)間成本。同時(shí)，大數(shù)據(jù)分析還可以通過(guò)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)和模式識(shí)別等手段，幫助審計(jì)人員更準(zhǔn)確地定位審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、審計(jì)項(xiàng)目的深度和廣度，確保審計(jì)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。因此，大數(shù)據(jù)分析能夠?qū)ζ髽I(yè)審計(jì)效率和項(xiàng)目質(zhì)量的提升作出重要的貢獻(xiàn)。

助力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)改革的高效推進(jìn) 作為一種前沿技術(shù)，大數(shù)據(jù)分析可以有力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)改革。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以建立起基于數(shù)據(jù)的審計(jì)方法和模式，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)審計(jì)向數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)的轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變不僅可以提升審計(jì)效率和質(zhì)量，還可以為企業(yè)提供更多精準(zhǔn)的決策支持。同時(shí)，大數(shù)據(jù)分析還能幫助企業(yè)形成審計(jì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，促進(jìn)審計(jì)數(shù)據(jù)的共享和重復(fù)利用，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的高效推進(jìn)和持續(xù)改進(jìn)。因此，大數(shù)據(jù)分析可以在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)改革中發(fā)揮重要作用。

大數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用策略研究

注重加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化制度的建設(shè) 內(nèi)部審計(jì)信息化制度的建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化制度的建設(shè)方面，企業(yè)可以采取以下策略：

首先，明確信息化審計(jì)目標(biāo)和范圍。企業(yè)在制訂內(nèi)部審計(jì)信息化計(jì)劃時(shí)需要充分明確信息化審計(jì)的目標(biāo)和范圍，以便為未來(lái)的大數(shù)據(jù)分析提供明確的指導(dǎo)方針和依據(jù)。這包括確定內(nèi)部審計(jì)在數(shù)據(jù)來(lái)源、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容方面的具體涵蓋范圍，以便為信息化審計(jì)的實(shí)施提供更有針對(duì)性的方向。通過(guò)明確信息化審計(jì)目標(biāo)和范圍，企業(yè)可以更好地規(guī)劃信息化系統(tǒng)的發(fā)展方向，確保其與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相契合。舉例來(lái)說(shuō)，信息化審計(jì)目標(biāo)可能包括提高審計(jì)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、改善決策支持等方面，而信息化審計(jì)的范圍可能涵蓋從財(cái)務(wù)審計(jì)到業(yè)務(wù)審計(jì)，甚至是風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性審計(jì)等多個(gè)方面。通過(guò)明確信息化審計(jì)目標(biāo)和范圍，企業(yè)能夠更好地把握信息化審計(jì)的核心需求，推動(dòng)信息化系統(tǒng)的有序?qū)嵤?/p>

其次，制定信息化審計(jì)政策和流程。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化制度的建設(shè)時(shí)，應(yīng)建立完善的信息化審計(jì)政策和流程，這包括確立規(guī)范的數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理和分析等環(huán)節(jié)的管理政策和流程，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。此外，企業(yè)還可以制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理政策、審計(jì)數(shù)據(jù)共享政策等，以推動(dòng)信息化審計(jì)工作的有序開展。通過(guò)這些政策和流程的建立，企業(yè)能夠更好地規(guī)范信息化審計(jì)工作，提高數(shù)據(jù)管理的規(guī)范性和效率。比如，企業(yè)可以制定數(shù)據(jù)采集與清洗的標(biāo)準(zhǔn)流程，明確數(shù)據(jù)的來(lái)源、采集方式和清洗要求；同時(shí)，還需要建立數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理的政策，確保數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)與合規(guī)管理；另外，針對(duì)數(shù)據(jù)分析和挖掘，也可以制定相關(guān)流程和工作要求，以確保數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和效益。

第三，建立信息化審計(jì)的技術(shù)框架。企業(yè)可以通過(guò)建立信息化審計(jì)的技術(shù)框架，明確數(shù)據(jù)采集和清洗、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理、數(shù)據(jù)分析和挖掘等技術(shù)要求，從而為大數(shù)據(jù)分析提供必要的技術(shù)支持。技術(shù)框架的建立可以包括硬件設(shè)施的規(guī)劃與建設(shè)、數(shù)據(jù)管理平臺(tái)的選型與建設(shè)、數(shù)據(jù)分析工具的應(yīng)用與推廣等方面。此外，企業(yè)還可以結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略和審計(jì)需求，確定信息化審計(jì)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能模塊，以滿足內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、分析和報(bào)告等各方面需求。舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以選擇適合自身業(yè)務(wù)的大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，以支持內(nèi)部審計(jì)海量數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與處理；同時(shí)，還可以選擇合適的數(shù)據(jù)分析工具和挖掘技術(shù)，以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中的規(guī)律和異常情況。通過(guò)技術(shù)框架的建立，企業(yè)可以更好地把握信息化審計(jì)系統(tǒng)的發(fā)展方向，確保其可以緊密契合企業(yè)的審計(jì)需求，并為大數(shù)據(jù)分析提供有效的技術(shù)保障。

建立完善的大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)為內(nèi)部審計(jì)提供服務(wù) 建立完善的大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化的關(guān)鍵舉措，為內(nèi)部審計(jì)提供數(shù)據(jù)服務(wù)。在建立大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的過(guò)程中，企業(yè)可以采取以下策略：

一是選擇適合的大數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)。根據(jù)組織的需求和實(shí)際情況，選擇合適的大數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，包括數(shù)據(jù)采集工具、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析和挖掘工具，確保平臺(tái)功能完備且性能優(yōu)越。此外，還可以考慮引入實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理技術(shù)、人工智能算法等，以提升數(shù)據(jù)處理的效率和深度分析的能力。

二是建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)湖。除了傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)外，企業(yè)還可以建立數(shù)據(jù)湖，這樣可以更好地應(yīng)對(duì)半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理需求。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)湖的建設(shè)需要綜合考慮數(shù)據(jù)存儲(chǔ)容量、數(shù)據(jù)處理速度、數(shù)據(jù)接入的便捷性等因素，以滿足內(nèi)部審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)的高效分析和挖掘需求。

三是建立數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制。制定數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制非常重要，它涵蓋數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)安全性和合規(guī)性管理等方面。在大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)中，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性至關(guān)重要。因此，建立完善的數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制是確保大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)順利運(yùn)行的關(guān)鍵步驟。

四是引入數(shù)據(jù)分析和挖掘的成熟技術(shù)和方法。企業(yè)可以考慮引入成熟的數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，如機(jī)器學(xué)習(xí)算法、自然語(yǔ)言處理技術(shù)等，以進(jìn)一步提升大數(shù)據(jù)分析的深度和廣度。通過(guò)將這些技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，企業(yè)可以更好地發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的規(guī)律和潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為內(nèi)部審計(jì)提供更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和審計(jì)決策參考。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析的重要保障，需要引進(jìn)信息化審計(jì)人才。首先，企業(yè)在建立信息化審計(jì)團(tuán)隊(duì)時(shí)，需要確保該團(tuán)隊(duì)擁有信息技術(shù)專業(yè)人員、數(shù)據(jù)分析專家以及內(nèi)部審計(jì)人員等。這些團(tuán)隊(duì)成員需要具備廣泛的技術(shù)知識(shí)和能力，以確保企業(yè)內(nèi)部信息化審計(jì)的有效實(shí)施。信息技術(shù)專業(yè)人員可以提供技術(shù)支持和系統(tǒng)維護(hù)；數(shù)據(jù)分析專家能夠利用相關(guān)工具和算法開展數(shù)據(jù)挖掘和分析工作；而內(nèi)部審計(jì)人員則能夠?qū)徲?jì)需求與信息化技術(shù)相結(jié)合，全面推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展和應(yīng)用。團(tuán)隊(duì)成員之間要具有良好的溝通和協(xié)作能力，以便在信息化審計(jì)工作中形成合力，確保審計(jì)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，為了滿足企業(yè)內(nèi)部信息化審計(jì)的需求，企業(yè)可以通過(guò)多種方式引進(jìn)信息化審計(jì)人才。招聘是其中的一種途徑，通過(guò)內(nèi)部招聘或外部招聘可以引入具有信息化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和技能的專業(yè)人才。培訓(xùn)也是一種重要方式，企業(yè)可以為現(xiàn)有人員提供相關(guān)信息化審計(jì)技能的培訓(xùn)課程，以提升其信息化審計(jì)能力。此外，可以考慮外包服務(wù)，將部分信息化審計(jì)工作外包給專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，以彌補(bǔ)技能短板和提升工作效率。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全防護(hù) 做好企業(yè)內(nèi)部大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全防護(hù)是保障內(nèi)部審計(jì)信息化安全的重要措施。首先，企業(yè)可以建立完善的信息安全管理制度，包括制定信息安全政策、加強(qiáng)系統(tǒng)訪問(wèn)控制、加密通信和存儲(chǔ)等安全措施，確保大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全穩(wěn)定運(yùn)行。其次，要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，包括構(gòu)建安全的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)邊界防御、引入攻擊檢測(cè)和防御技術(shù)等，為大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境提供安全保障。最后，企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全管理來(lái)確保大數(shù)據(jù)分析所涉及的數(shù)據(jù)安全可控。第一，數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)是非常重要的措施，可以保證數(shù)據(jù)在意外情況下不會(huì)丟失，并且可以快速恢復(fù)到之前的狀態(tài)。第二，數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)加密也是必不可少的，可以有效防止數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中被未經(jīng)授權(quán)的人員獲取。第三，對(duì)于數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限管理也需要加強(qiáng)，確保只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能夠訪問(wèn)和操作相關(guān)數(shù)據(jù)，從而避免數(shù)據(jù)泄露和濫用。

作者單位：天津大港油田集團(tuán)工程建設(shè)有限責(zé)任公司