奮輯揚(yáng)帆 砥礪前行 推進(jìn)內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展

白靜偉，現(xiàn)任新天綠色能源股份有限公司（以下簡稱“新天綠能”或“公司”）審計部主任。2020年至2022年期間，主持完成了公司30項(xiàng)內(nèi)部審計項(xiàng)目，促進(jìn)了公司管理水平提升，為公司治理做出了貢獻(xiàn)。她于2018至2020年連續(xù)三個年度及2022年共計四個年度獲得公司優(yōu)秀管理者榮譽(yù)稱號，并獲得集團(tuán)系統(tǒng)“優(yōu)秀人才”、優(yōu)秀黨支部書記等榮譽(yù)。

白靜偉持有注冊會計師證、公司律師證，具備證券從業(yè)資格和基金從業(yè)資格。具備現(xiàn)代審計理念，以“防控風(fēng)險”為導(dǎo)向，以“強(qiáng)內(nèi)控”為工作主線，以“促管理”為工作目標(biāo)，持續(xù)完善公司內(nèi)部審計管理體制，大力創(chuàng)新內(nèi)部審計工作方法，促進(jìn)審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建立審計質(zhì)量評估體系，切實(shí)發(fā)揮審計監(jiān)督、風(fēng)險防控的職能，推動公司內(nèi)部審計質(zhì)量不斷提升，內(nèi)部審計結(jié)果得到充分運(yùn)用。

一、持續(xù)提高政治素質(zhì)，錘煉黨性修養(yǎng)

白靜偉是一名具有十五年黨齡的中國共產(chǎn)黨員，擔(dān)任公司第一黨支部書記，自2015年從事審計工作以來，她充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，按照黨對審計工作的部署精神開展審計工作。

1.具有堅定的政治方向和政治立場。白靜偉始終堅定共產(chǎn)主義理想和社會主義信念，把審計事業(yè)的命運(yùn)和前途與建設(shè)中國特色社會主義的目標(biāo)緊密結(jié)合起來。始終站在人民群眾的立場上，全心全意服務(wù)公司，通過審計，保障國有資產(chǎn)安全，維護(hù)黨、國家和人民群眾利益。

2.具有扎實(shí)的政治理論功底。她深入學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，深刻把握新時代新征程審計工作戰(zhàn)略定位和前進(jìn)方向，依法忠實(shí)履行審計監(jiān)督職責(zé)，努力發(fā)揮審計在公司監(jiān)督體系中的重要作用。

3.具有執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。審計工作的政治性、政策性、專業(yè)性都很強(qiáng)，白靜偉在工作中堅定地、自覺地執(zhí)行黨和國家的路線方針政策，不僅專業(yè)素質(zhì)過硬，還不斷主動提升自身政治素養(yǎng)和宏觀政策研究能力，嚴(yán)格按照習(xí)近平總書記提出的“既要政治過硬，也要本領(lǐng)高強(qiáng)”的要求提升自身素質(zhì)。

二、搭建完善體制體系，創(chuàng)新工作思路

（一）勇于探索，搭建現(xiàn)代內(nèi)部審計管理體制

在公司黨委、董事會和經(jīng)營層的領(lǐng)導(dǎo)下，白靜偉梳理內(nèi)部審計組織體系和職責(zé)權(quán)限，進(jìn)一步明確黨委、董事會、董事會審計委員會及總裁辦公會對內(nèi)部審計重要事項(xiàng)的管理和指導(dǎo)職責(zé)，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部審計管理體制的頂層設(shè)計。同時完善對公司系統(tǒng)內(nèi)130多家子公司的內(nèi)部審計管理。對內(nèi)部審計方案、審計組人員配置、審計報告及審計整改工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，對內(nèi)部審計全過程進(jìn)行有效管控，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量和成果的運(yùn)用。

（二）勤奮務(wù)實(shí)，完善內(nèi)部審計制度體系

白靜偉組織制訂、修訂《內(nèi)部審計工作管理規(guī)定》《內(nèi)部審計報告技術(shù)規(guī)范細(xì)則》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法》及《內(nèi)部控制審計細(xì)則》等7項(xiàng)內(nèi)部審計制度，為公司內(nèi)部審計工作提供了全流程、全方位的制度依據(jù)。持續(xù)優(yōu)化《內(nèi)部控制手冊》《全面風(fēng)險管理手冊》及《管理事項(xiàng)匯總手冊》，為公司內(nèi)部審計與風(fēng)險防控工作有效實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)。

（三）忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)審計任務(wù)

她在工作中不畏艱難，勇于迎接挑戰(zhàn)，忠于職守，為公司審計事業(yè)奉獻(xiàn)青春和汗水，保障公司利益。2020年至2022年三年期間，她帶領(lǐng)內(nèi)部審計人員完成審計項(xiàng)目30項(xiàng)，共計提出審計問題300余項(xiàng)，并提出管理建議，審計資產(chǎn)約600億元，審計問題整改率100%；梳理并完善風(fēng)險防控業(yè)務(wù)流程41項(xiàng)，完成內(nèi)控風(fēng)險評價3項(xiàng)。

（四）與時俱進(jìn)，推進(jìn)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型

2020年，境外子公司因疫情無法開展現(xiàn)場審計，但內(nèi)部審計工作不能停滯。白靜偉迎難而上，提出利用信息化平臺和技術(shù)對境外三家子公司開展數(shù)字化審計，不僅帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)順利完成境外子公司審計，也進(jìn)一步促進(jìn)了公司審計工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。以此為契機(jī)，白靜偉積極與公司信息技術(shù)部門對接，推進(jìn)完善數(shù)字化審計系統(tǒng)。由于缺少可借鑒的案例，在轉(zhuǎn)型過程中，她發(fā)揮創(chuàng)新精神，提出審計前置、將審計流程嵌入業(yè)務(wù)流程等做法。目前她正在進(jìn)一步探索構(gòu)建內(nèi)部審計與決策、投資、財務(wù)、資金、運(yùn)營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的信息化平臺。數(shù)字化審計有效降低了公司審計工作成本，提高了審計整體效率，為內(nèi)部審計提質(zhì)增效提供支持。

（五）創(chuàng)新改革，拓展審計范圍深化成果轉(zhuǎn)化

將內(nèi)部審計與風(fēng)險防控相結(jié)合。她通過組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計，對合同管理、工程管理等重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開展專項(xiàng)風(fēng)險防控，在遵循內(nèi)部審計工作程序的基礎(chǔ)上，引入風(fēng)險防控工作方式，以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題為導(dǎo)向，重點(diǎn)從源頭解決問題，防范風(fēng)險，提出管理建議，協(xié)助被審計單位完善優(yōu)化合同管理、工程管理、資產(chǎn)管理、資金管理及財務(wù)核算等重要業(yè)務(wù)流程，建立風(fēng)險防控矩陣。

將內(nèi)部審計與內(nèi)控評價相結(jié)合。根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，她充分利用內(nèi)部審計檢查分析、監(jiān)盤等工作程序，與內(nèi)控抽樣、穿行測試等方法相互融合驗(yàn)證，對公司及各子公司內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行全面測試與評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，推動實(shí)施整改，提升公司內(nèi)控管理水平。

在審計過程中，白靜偉發(fā)現(xiàn)公司信息化流程與制度規(guī)定存在不一致問題，她牽頭組織12個部門經(jīng)過兩個多月的梳理，將相關(guān)制度與108項(xiàng)信息化流程逐一對照檢查，逐條逐節(jié)點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)。共計發(fā)現(xiàn)75項(xiàng)缺陷，促進(jìn)更正信息化流程46項(xiàng)，新增、修訂制度或制度條款29項(xiàng)。根據(jù)審計情況，她組織在公司系統(tǒng)內(nèi)每年開展制度庫管理工作，對公司307項(xiàng)制度每年開展評審，2020年至2022年共計促進(jìn)新增107項(xiàng)制度，修訂215項(xiàng)制度，通過不斷完善優(yōu)化制度體系，為后續(xù)降低審計問題和管理缺陷發(fā)生率提供制度保障。

2022年，針對重復(fù)發(fā)生的審計問題，她組織制定了重復(fù)發(fā)生審計問題整改方案，通過推動信息技術(shù)應(yīng)用、修改制度、增加財務(wù)共享系統(tǒng)表單等方式，從根源上解決問題，填補(bǔ)管理漏洞，保證公司依法合規(guī)開展經(jīng)營。

（六）精益求精，牽頭建立審計質(zhì)量評估工作

基于多年的審計工作經(jīng)驗(yàn)，白靜偉認(rèn)識到審計質(zhì)量是審計工作的重中之重，推進(jìn)建立了審計質(zhì)量管理體系，包括第二道防線復(fù)核、專項(xiàng)復(fù)核、質(zhì)量控制復(fù)核等項(xiàng)目層面的督導(dǎo)。她組織審計部建立了外部專家?guī)?，必要時委托外部專家進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，持續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在審計中的作用，保障審計質(zhì)量。同時借助數(shù)字化手段，推進(jìn)內(nèi)部審計自動化、標(biāo)準(zhǔn)化，進(jìn)一步提升審計質(zhì)量。

（七）鉆研業(yè)務(wù)，深入內(nèi)部審計理論研究

白靜偉不僅具備豐富的內(nèi)部審計實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還注重將審計經(jīng)驗(yàn)及成果轉(zhuǎn)化為科研成果，以更好地指導(dǎo)和促進(jìn)審計工作。她組織開展了“以實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)的內(nèi)部控制評價實(shí)施與應(yīng)用”課題研究，獲得2022年度河北省管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎；組織完成了河北省財政廳會計學(xué)會“財務(wù)共享模式下的風(fēng)險防控研究”課題研究；發(fā)表了《內(nèi)部控制評價體系建設(shè)研究》及《集團(tuán)式企業(yè)合同風(fēng)險管理體系的構(gòu)建與實(shí)施》兩篇論文。

三、持續(xù)提升專業(yè)能力，錘煉品德修為

白靜偉具備扎實(shí)的法學(xué)功底，從事審計工作后，為彌補(bǔ)財務(wù)專業(yè)知識不足，在繁忙的工作之余，自學(xué)通過了注冊會計師考試并取得執(zhí)業(yè)證，通過了國際金融分析師一級考試，還考取了證券從業(yè)資格和基金從業(yè)資格。她在工作中不斷錘煉、提升自身道德品質(zhì)，嚴(yán)以律己、作風(fēng)正派、正直坦誠、團(tuán)結(jié)同事，具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和使命感，做到了依法審計、客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密。

（本文由新天綠色能源股份有限公司提供）