新形勢下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的協(xié)作融合

徐金富　張偉耀　石小軍　鄧雄

[摘要]本文深入探討了新形勢下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的緊密關(guān)系及兩者進(jìn)行協(xié)作融合的重要性。分析結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的高度融合，不僅能夠增強(qiáng)兩者之間的協(xié)作效應(yīng)，還能為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。因此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的融合框架，將內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理緊密結(jié)合，以提升企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力和運(yùn)營效率。

[關(guān)鍵詞]新形勢? ?內(nèi)部審計(jì)? ?合規(guī)管理? ?協(xié)作? ?融合

企業(yè)在發(fā)展中需采取科學(xué)管理手段達(dá)成戰(zhàn)略目

標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理是確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵管理活動(dòng)，如何正確理解兩者關(guān)系，進(jìn)行有效融合運(yùn)用，助推企業(yè)發(fā)展，成為當(dāng)前企業(yè)管理實(shí)務(wù)的熱點(diǎn)問題。企業(yè)在行業(yè)規(guī)程、法律法規(guī)、政府監(jiān)管要求以及自身發(fā)展需求的框架下訂立企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，通過內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的有效運(yùn)行，能夠確保日常業(yè)務(wù)活動(dòng)在健康、穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控的狀態(tài)下進(jìn)行。實(shí)踐證明，合規(guī)運(yùn)營環(huán)境對企業(yè)提升綜合效益會產(chǎn)生影響，因此，對合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)的重視程度直接關(guān)系到企業(yè)的良性發(fā)展?；诖?，為了在新形勢下提升企業(yè)的競爭力，探析內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的關(guān)系，整合內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理職責(zé)顯得尤為重要。

一、新形勢下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系中的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它們具有各自獨(dú)特的職能。內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理雖然有所區(qū)別，但它們在實(shí)踐中是相互關(guān)聯(lián)和互補(bǔ)的。內(nèi)部審計(jì)可以評估合規(guī)管理體系的有效性，而合規(guī)管理則為內(nèi)部審計(jì)提供了評估的框架和背景。兩者共同作用，有助于企業(yè)建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制環(huán)境。

（一）內(nèi)部審計(jì)及相關(guān)政策要求

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，旨在增加企業(yè)價(jià)值并改善其運(yùn)營。它通過系統(tǒng)和規(guī)范的方法評價(jià)和提升風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的有效性。內(nèi)部審計(jì)的目的是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，通過提供有關(guān)運(yùn)營、財(cái)務(wù)和績效的獨(dú)立評估，以及建議改進(jìn)控制和性能。

根據(jù)“十四五”時(shí)期我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新要求，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)聚焦服務(wù)公司高質(zhì)量發(fā)展，要積極主動(dòng)適應(yīng)新形勢，緊盯各類風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)把握風(fēng)險(xiǎn)積累過程及成因，盡早將不利因素化解在源頭；要探索多樣的審計(jì)方法，以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的綜合性監(jiān)督作用；應(yīng)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防控機(jī)制和能力建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的預(yù)警預(yù)防功能；要加強(qiáng)數(shù)字審計(jì)監(jiān)督能力建設(shè)，不斷增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)科技防控能力，提升審計(jì)監(jiān)督專業(yè)性、持續(xù)性和穿透性。

（二）合規(guī)管理及相關(guān)政策要求

合規(guī)管理是指企業(yè)以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平為導(dǎo)向，以企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為為對象，開展的包括建立合規(guī)制度、完善運(yùn)行機(jī)制、培育合規(guī)文化、強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。它是企業(yè)確保其業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及內(nèi)部制度政策的過程。它涉及識別適用法律法規(guī)，建立相應(yīng)的控制措施，以及監(jiān)控和報(bào)告合規(guī)狀態(tài)等要求，以防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。

2022年8月，國務(wù)院國資委正式發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，對中央企業(yè)進(jìn)一步深化合規(guī)管理提出明確要求。該辦法要求中央企業(yè)應(yīng)將合規(guī)要求嵌入經(jīng)營管理各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，落實(shí)到各部門、各單位和全體員工，實(shí)現(xiàn)多方聯(lián)動(dòng)、上下貫通，并對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別評估預(yù)警、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、問題整改、責(zé)任追究等提出明確要求。

（三）內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理的相互獨(dú)立關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理既獨(dú)立運(yùn)行，又具有協(xié)作關(guān)系，具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。第一，兩者所處位置不同。若是把企業(yè)管理系統(tǒng)看成三大防線，企業(yè)中各業(yè)務(wù)及職能部門自我合規(guī)管控屬于第一道防線；企業(yè)合規(guī)管理部門統(tǒng)攬全局，進(jìn)行專業(yè)化、制度化、規(guī)范化合規(guī)管理則為第二道防線，關(guān)注業(yè)務(wù)前期以及過程風(fēng)險(xiǎn)管控；內(nèi)部審計(jì)屬于第三道防線，對業(yè)務(wù)前端工作進(jìn)行全面、定期或不定期的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題和不足。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)通過績效考核、獎(jiǎng)懲激勵(lì)等方式，對合規(guī)管理工作進(jìn)行客觀、公正、有效的考核評價(jià)，并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。上述防線緊密配合，共同形成企業(yè)大合規(guī)管理格局。第二，兩者管控關(guān)鍵點(diǎn)不同，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)屬于一種事后評價(jià)是否合規(guī)的手段，合規(guī)管理更加關(guān)注業(yè)務(wù)開展事前、事中風(fēng)險(xiǎn)防控，內(nèi)部審計(jì)一定程度上可指出合規(guī)管理的不足，助力合規(guī)管理人員控制操作風(fēng)險(xiǎn)。第三，工作程式不同，企業(yè)合規(guī)管理有著持續(xù)性，針對各個(gè)業(yè)務(wù)、運(yùn)營環(huán)節(jié)、項(xiàng)目與部門采取實(shí)時(shí)控制措施，時(shí)刻履行內(nèi)部管理職能，內(nèi)部審計(jì)有著定期性，主要負(fù)責(zé)在事后控制環(huán)節(jié)履行監(jiān)督職能，在審計(jì)關(guān)口前移的基礎(chǔ)上，審計(jì)服務(wù)可助力事前與事中控制。

（四）內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理的協(xié)作關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理最終目的均為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，踐行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo)。因此，它們之間存在互相協(xié)作的基礎(chǔ)。一是互補(bǔ)性。內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營、管理和控制體系的有效性，提供獨(dú)立和客觀的評價(jià)；而合規(guī)管理則側(cè)重于確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策。兩者相互補(bǔ)充，共同維護(hù)企業(yè)的合規(guī)性和運(yùn)營效率。二是互促性。內(nèi)部審計(jì)通過審計(jì)活動(dòng)驗(yàn)證合規(guī)管理體系的有效性，合規(guī)管理則為內(nèi)部審計(jì)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，兩者相互支持，共同提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)問題應(yīng)及時(shí)通報(bào)給合規(guī)管理部門，而合規(guī)管理部門也應(yīng)將監(jiān)管變化和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部審計(jì)部門，實(shí)現(xiàn)信息共享和及時(shí)響應(yīng)。

在實(shí)務(wù)中，企業(yè)在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中需了解風(fēng)控實(shí)況。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)可推行管理關(guān)口前移模式，及時(shí)預(yù)判、識別、規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)流程中解決大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)問題，這就是合規(guī)管理業(yè)務(wù)第一道防線中事前風(fēng)險(xiǎn)防控發(fā)揮作用的表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中作為監(jiān)督防線，不僅可事后調(diào)查，還能獨(dú)立評估，手段較多，可以很好地介入企業(yè)的合規(guī)管理，既能反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)狀，又能指出不足，繼而助力業(yè)務(wù)部門自省、自檢，在此前提下優(yōu)化內(nèi)控手段，改進(jìn)內(nèi)控架構(gòu)，彌補(bǔ)內(nèi)控疏漏之處。合規(guī)管理從避免企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題的角度出發(fā)設(shè)計(jì)與實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)在合規(guī)管理的三道防線中扮演著重要角色。合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)猶如企業(yè)的免疫系統(tǒng)，企業(yè)就是機(jī)體，合規(guī)管理覆蓋整個(gè)企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)好比探測器，能發(fā)現(xiàn)機(jī)體的免疫缺陷，并將缺陷性信息反饋至專項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)管理領(lǐng)域，在采取合規(guī)管理行動(dòng)的基礎(chǔ)上助推企業(yè)健康發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理協(xié)作融合的必要性

新形勢下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)日益復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的重要性日益凸顯。兩者在企業(yè)治理體系中扮演著關(guān)鍵角色，因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的融合顯得尤為重要，這主要基于以下幾方面的考慮。

一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。隨著全球化和市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和復(fù)雜性都在增加。內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的融合有助于更全面地識別、評估和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠及時(shí)應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化。

二是提升整體合規(guī)性。合規(guī)管理是企業(yè)防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、提升核心競爭力的重要保障。內(nèi)部審計(jì)可以驗(yàn)證合規(guī)管理體系的有效性，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策，從而避免潛在的法律和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是響應(yīng)監(jiān)管要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制和合規(guī)性提出了更高的要求。融合內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理有助于企業(yè)更好地適應(yīng)監(jiān)管政策的變化，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的期望和要求。

四是優(yōu)化資源配置。通過整合內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的資源和流程，企業(yè)可以更高效地利用有限的資源，減少重復(fù)工作，提高工作效率。

五是應(yīng)對技術(shù)挑戰(zhàn)。隨著大數(shù)據(jù)分析、人工智能等信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)需要利用先進(jìn)的技術(shù)手段來提升內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理的效率。兩者協(xié)作融合可以促進(jìn)信息技術(shù)在這兩個(gè)領(lǐng)域的有效應(yīng)用。

總之，新形勢下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的融合不僅是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)水平的必要手段，也是響應(yīng)監(jiān)管要求、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要策略。

三、新形勢下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理協(xié)作融合的策略

（一）打造融合框架，推進(jìn)管理協(xié)作化

新形勢下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理應(yīng)高度融合，在企業(yè)運(yùn)營中加大協(xié)作力度，這就需要從以下幾個(gè)方面著手打造兩者高度融合的基本框架。第一，企業(yè)應(yīng)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，將規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)視為目標(biāo)，圍繞該目標(biāo)制定基于合規(guī)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)工作方案，該方案需融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)需將其運(yùn)營趨勢、發(fā)展預(yù)期、戰(zhàn)略定位等視為相關(guān)方案設(shè)計(jì)與推行的依據(jù)。第二，企業(yè)應(yīng)以其業(yè)務(wù)部門、項(xiàng)目等對象為抓手設(shè)定融合服務(wù)模塊，如可把財(cái)務(wù)活動(dòng)看做內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理融合發(fā)力的落腳點(diǎn)，同時(shí)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說明合規(guī)管理是否存在法治風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，還可用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展內(nèi)審活動(dòng)，使企業(yè)可以依托財(cái)務(wù)活動(dòng)，建成嚴(yán)密、精準(zhǔn)的融合管理基本框架。第三，基于業(yè)務(wù)加強(qiáng)融合，在事前控制環(huán)節(jié)展現(xiàn)出合規(guī)審查前置的優(yōu)勢，在事中控制環(huán)節(jié)從合規(guī)管理渠道持續(xù)獲得業(yè)務(wù)信息，并通過動(dòng)態(tài)提醒、提示、預(yù)警糾正管理偏差，有效規(guī)避業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，在事后控制環(huán)節(jié)使用內(nèi)審手段加強(qiáng)監(jiān)督，同時(shí)指出企業(yè)責(zé)權(quán)分配、組織結(jié)構(gòu)、道德誠信等方面存在的問題，為企業(yè)進(jìn)一步調(diào)整合規(guī)管理策略給予支持，繼而搭建內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理高度融合的框架。

（二）重視數(shù)字賦能，推進(jìn)管理智慧化

新形勢下，企業(yè)正朝著信息化、智慧化的方向轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理若要維系其健康關(guān)系，就需要注重技術(shù)創(chuàng)新，用技術(shù)手段解決企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控難題。例如，企業(yè)可在持續(xù)累積操作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)打造數(shù)據(jù)庫，覆蓋企業(yè)經(jīng)營各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目信息、人力資源等內(nèi)容，為內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理形成合力提供依據(jù)。從關(guān)口前置的角度出發(fā)，專職人員可運(yùn)用數(shù)據(jù)庫內(nèi)的信息對企業(yè)常見操作風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率、風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)等方面加以分析，利用分析結(jié)果說明企業(yè)合規(guī)管理某方面存在的不足，如合規(guī)管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)、法治意識不強(qiáng)、業(yè)務(wù)端合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反饋不夠及時(shí)等。一方面可助力企業(yè)調(diào)整合規(guī)管理策略，提升運(yùn)營操作水平，另一方面可依托企業(yè)數(shù)據(jù)，保障管理決策有前瞻性與科學(xué)性。企業(yè)數(shù)據(jù)是運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)的集合，深挖數(shù)據(jù)往往能獲取潛藏價(jià)值。實(shí)務(wù)中，筆者所在企業(yè)通過設(shè)定一套基于目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向、過程導(dǎo)向的合規(guī)管理評價(jià)指標(biāo)體系，對合規(guī)管理體系落地的有效性和重點(diǎn)領(lǐng)域的合規(guī)管控情況開展評價(jià)，以月度評價(jià)實(shí)現(xiàn)對合規(guī)管理推進(jìn)信息的掌握，以年度評價(jià)實(shí)現(xiàn)對合規(guī)整體工作有效性的評價(jià)。通過指標(biāo)數(shù)據(jù)對日常合規(guī)管理前期、中期、后期進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，一方面不斷更新信息，另一方面及時(shí)得出合規(guī)管理評價(jià)報(bào)告，用以直觀說明合規(guī)管理問題，從盡快化解操作風(fēng)險(xiǎn)的角度切入，迅速采取行動(dòng)，達(dá)到助力企業(yè)加強(qiáng)管理變革的效果。

（三）緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展，提高融合質(zhì)效性

企業(yè)合規(guī)管理概念寬泛，管理內(nèi)容龐雜，觸及各個(gè)領(lǐng)域，任何運(yùn)營活動(dòng)均需確保依法合規(guī)。為了解決內(nèi)部審計(jì)針對性的問題，需依據(jù)合規(guī)管理特征以業(yè)務(wù)活動(dòng)為著力點(diǎn)做好審計(jì)工作，提高內(nèi)審的質(zhì)效。一是依照事前識別和評估各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。通過這種方式，針對審計(jì)對象進(jìn)行分級處理，內(nèi)部審計(jì)可以更加精準(zhǔn)地定位潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并為合規(guī)管理提供有價(jià)值的見解和建議。二是提前與各個(gè)業(yè)務(wù)部門交流互動(dòng)，更好地理解業(yè)務(wù)流程，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)操作不規(guī)范的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)防可能的風(fēng)險(xiǎn)，鎖定業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，并及時(shí)提出改進(jìn)建議，促使合規(guī)管理部門采取相應(yīng)的糾正措施。三是為了緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，企業(yè)可實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)測手段，從企業(yè)合規(guī)管理領(lǐng)域獲取與審計(jì)對象有關(guān)的數(shù)據(jù)，及時(shí)、及早發(fā)現(xiàn)各類操作風(fēng)險(xiǎn)問題，針對業(yè)務(wù)管理推行立體化、全方位監(jiān)督模式，使內(nèi)部審計(jì)更具實(shí)效性。

（四）凸顯內(nèi)審職責(zé)，提升融合效果

企業(yè)合規(guī)管理的核心在于確保企業(yè)在遵守相關(guān)法律法規(guī)的同時(shí)，有效地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。合規(guī)管理不僅是企業(yè)對外部法律環(huán)境的響應(yīng)，也是內(nèi)部管理優(yōu)化的重要內(nèi)容。通過對企業(yè)合規(guī)管理概念進(jìn)行分析可知，企業(yè)在內(nèi)外部因素的影響下，既要根據(jù)法規(guī)約束經(jīng)營行為，又要從實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的角度出發(fā)制定管理計(jì)劃、制度、方案，通過合規(guī)管理打造穩(wěn)定的環(huán)境，引領(lǐng)各部門履行職責(zé)?；诖?，企業(yè)可在法規(guī)約束下制定內(nèi)部審計(jì)制度，還能依據(jù)自身風(fēng)控需求采用先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)手段，通過合規(guī)管理對內(nèi)審過程、原則、理念等方面加以說明，使內(nèi)部審計(jì)可以支持企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。一是內(nèi)部審計(jì)制度的建立與實(shí)施。在法規(guī)約束下，企業(yè)可以制定內(nèi)部審計(jì)制度，以確保合規(guī)管理體系的有效性。內(nèi)部審計(jì)可以評估合規(guī)措施的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)不斷完善合規(guī)管理。二是先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)手段的應(yīng)用。企業(yè)可以根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理需求，引入先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估模型等，對企業(yè)合規(guī)管理制度是否可行、內(nèi)控過程以及結(jié)果是否科學(xué)、各部門是否依規(guī)履職等方面加以評價(jià)，用以反饋企業(yè)管理實(shí)際情況。三是合規(guī)管理對內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)作用。合規(guī)管理的原則和理念可以為內(nèi)部審計(jì)提供指導(dǎo)，確保審計(jì)活動(dòng)與企業(yè)的合規(guī)目標(biāo)以及戰(zhàn)略保持一致，這有助于內(nèi)部審計(jì)更好地服務(wù)企業(yè)的整體利益。同樣地，內(nèi)部審計(jì)可以評價(jià)合規(guī)管理現(xiàn)狀，同時(shí)對企業(yè)運(yùn)營操作重點(diǎn)領(lǐng)域與薄弱環(huán)節(jié)提出建議，使合規(guī)管理人員能采取行動(dòng)助推企業(yè)穩(wěn)步運(yùn)行。

四、結(jié)束語

綜上所述，可以看出合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展中扮演著互補(bǔ)和相互支持的角色。合規(guī)管理為企業(yè)提供了可供遵循的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)部審計(jì)則確保這些規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)得到有效執(zhí)行。兩者的緊密結(jié)合有助于企業(yè)在復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中保持競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在新形勢下企業(yè)要明晰內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理的關(guān)系，確保兩者既能協(xié)作互促，又能保持獨(dú)立。為了化解企業(yè)運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需將內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理進(jìn)行有機(jī)融合，通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)缺陷，在合規(guī)管理過程中為內(nèi)部審計(jì)提供支撐，使企業(yè)能在大合規(guī)框架下穩(wěn)健發(fā)展。

（作者單位：國網(wǎng)浙江省電力有限公司紹興供電公司，郵政編碼：312000，電子郵箱：252545987@qq.com）

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