財務(wù)風(fēng)險管理視角下的企業(yè)合規(guī)管控體系構(gòu)建

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.017

［摘 要］在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境下，確保企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定與增長不再僅僅是一種策略選擇，而已成為生存的必要條件。隨著全球化經(jīng)濟的深入發(fā)展和金融市場的快速變化，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也日益增加，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各種形式。在這樣的背景下，構(gòu)建和實施有效的企業(yè)合規(guī)管控體系對于財務(wù)風(fēng)險管理具有至關(guān)重要的作用。本文將針對財務(wù)風(fēng)險管理視角下的企業(yè)合規(guī)管控體系構(gòu)建途徑展開詳細(xì)的分析，以供參考。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)風(fēng)險；管理；企業(yè)；合規(guī)

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在當(dāng)前這個變化極快的商業(yè)環(huán)境中，每一家企業(yè)在尋求經(jīng)濟增長和發(fā)展的同時，都不得不面對來自各個方面的風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險若得不到妥善管理和控制，會對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展乃至存續(xù)造成嚴(yán)重威脅。因此，構(gòu)建有效的企業(yè)合規(guī)管控體系尤為關(guān)鍵，它不僅是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，更是保障企業(yè)財務(wù)安全和穩(wěn)定運行的基石。

1 財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)合規(guī)管控的相關(guān)理論

1.1 財務(wù)風(fēng)險管理的概述

財務(wù)風(fēng)險管理涉及對企業(yè)可能遭遇的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的識別、評估、分析以及控制。這一過程的核心目標(biāo)在于通過實施一系列有效策略，降低財務(wù)風(fēng)險的影響，進(jìn)而增強企業(yè)的穩(wěn)定運行和盈利能力。財務(wù)風(fēng)險管理可以具體分為以下幾個步驟：首先，在風(fēng)險識別階段，對企業(yè)可能面臨的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深入的分析和分類，以充分理解這些風(fēng)險的本質(zhì)及其可能對企業(yè)帶來的影響。其次，在風(fēng)險評估階段，利用定量化及定性化的手段對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致評估，明確這些風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的損失程度和影響范圍。第三，在風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的規(guī)章制度和實施預(yù)防措施，有效控制和預(yù)防潛在的財務(wù)風(fēng)險，從而減少風(fēng)險可能帶來的不利影響。最后，在風(fēng)險監(jiān)控環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)財務(wù)狀態(tài)的持續(xù)監(jiān)視，及時發(fā)現(xiàn)并處理尚未顯現(xiàn)但已潛伏的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)運營的安全性。整個財務(wù)風(fēng)險管理過程的實施，對于保障企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展具有重大意義［1］。

1.2 合規(guī)管控的概述

合規(guī)管控指的是企業(yè)在開展經(jīng)營和管理活動時，須遵循的一系列法律規(guī)定、制度規(guī)章及道德準(zhǔn)則。這一概念涉及企業(yè)運營的多個層面，如財務(wù)調(diào)控、人事管理、市場開拓等。具體來說，合規(guī)管控的要點涵蓋以下幾方面：首先，在合規(guī)政策的形成階段，企業(yè)基于適用的法律、法規(guī)及規(guī)章，結(jié)合自身的運作實際情況，制定一套切實可行的合規(guī)策略。其次，在合規(guī)風(fēng)險的辨識與評價階段，企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)掘及評價可能面臨的合規(guī)風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險制定相應(yīng)的處理措施。第三，在合規(guī)培訓(xùn)與推廣階段，通過定期的培訓(xùn)和推廣活動，提高員工對合規(guī)的認(rèn)識和執(zhí)行能力，從而營造企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)文化氛圍。最后，在合規(guī)的監(jiān)督與檢驗階段，通過持續(xù)的監(jiān)控和審查機制，確保企業(yè)的各類業(yè)務(wù)流程都符合既定的要求，防止違規(guī)行為的出現(xiàn)。

在現(xiàn)今多元化、法規(guī)嚴(yán)格的商業(yè)環(huán)境下，合規(guī)管控不僅是企業(yè)維持運營、控制風(fēng)險的基石，也是其在市場中建立信譽、獲得長期成功的關(guān)鍵。通過系統(tǒng)的合規(guī)政策規(guī)劃和執(zhí)行，企業(yè)可以應(yīng)對法律挑戰(zhàn)、降低運營風(fēng)險，并與客戶和伙伴構(gòu)建起基于信任的合作關(guān)系［2］。

1.3 財務(wù)風(fēng)險與合規(guī)管控之間的關(guān)系

在企業(yè)運營中，財務(wù)風(fēng)險管理和合規(guī)管控?zé)o疑占據(jù)了核心的地位。這兩個要素不僅彼此互補，而且在保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮著不可或缺的作用。所謂財務(wù)風(fēng)險是指由于市場和環(huán)境中不可預(yù)測的因素所引發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)的實際財務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)存在偏差的現(xiàn)象，這種偏離有可能對企業(yè)造成經(jīng)濟上的損失。另外，合規(guī)管控關(guān)注的是企業(yè)在開展業(yè)務(wù)過程中必須嚴(yán)格遵循的各項法律、法規(guī)和規(guī)章制度，以保障所有業(yè)務(wù)活動的合法性和規(guī)范性［3］。

在維護企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的同時，合規(guī)管控發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。它不僅涉及財務(wù)報告、稅收籌劃、環(huán)境保護等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，還包括確保企業(yè)在各個層面的行為都合法合規(guī)。忽視任何一個領(lǐng)域的合規(guī)性都可能為企業(yè)帶來不必要的財務(wù)風(fēng)險和法律后果，進(jìn)而影響企業(yè)的聲譽和長遠(yuǎn)發(fā)展。

良好的合規(guī)管控體系也是一項強有力的防范財務(wù)風(fēng)險的工具。通過建立健全的內(nèi)控機制和風(fēng)險管理體系，企業(yè)可以最大限度規(guī)避因操作不當(dāng)或決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)損失。例如，有效的內(nèi)控系統(tǒng)能夠識別并及時糾正可能導(dǎo)致資金流失的內(nèi)部管理缺陷，從而保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。

此外，實施合規(guī)管控還有助于企業(yè)構(gòu)建良好的企業(yè)形象。在當(dāng)今社會，公眾和投資者越來越重視企業(yè)的社會責(zé)任和道德標(biāo)準(zhǔn)，一個高度遵循法律法規(guī)、積極履行社會責(zé)任的企業(yè)更容易獲得市場的信賴和支持。

2 企業(yè)合規(guī)管控體系對財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

首先，一套完善的企業(yè)合規(guī)管控體系能夠有效識別財務(wù)風(fēng)險。隨著企業(yè)經(jīng)營活動的不斷擴展，其面臨的財務(wù)風(fēng)險也相應(yīng)增加。企業(yè)合規(guī)管控體系通過建立風(fēng)險識別流程和工具，幫助企業(yè)及時準(zhǔn)確地識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，包括但不限于市場的波動、信貸狀況的改變或操作過程中的失誤等。通過早期識別，企業(yè)可以及時調(diào)整策略，避免或減少風(fēng)險帶來的損失［4］。

其次，企業(yè)合規(guī)管控體系助力于有效評估和量化財務(wù)風(fēng)險。僅僅識別財務(wù)風(fēng)險并不足以實現(xiàn)有效管理，企業(yè)還需要對這些風(fēng)險進(jìn)行正確的評估和量化。企業(yè)合規(guī)管控體系提供了一系列的方法和工具，如風(fēng)險評分卡、模型仿真等，幫助企業(yè)評估每一項風(fēng)險可能造成的潛在影響及其發(fā)生的概率，從而為風(fēng)險管理決策提供科學(xué)依據(jù)。

最后，構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管控體系是實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險有效防控的關(guān)鍵。通過對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，設(shè)計并實施相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。企業(yè)合規(guī)管控體系中的政策、程序和監(jiān)控機制能夠確保企業(yè)在各個層面上對風(fēng)險采取有效管理，從源頭上預(yù)防風(fēng)險發(fā)生，或者在風(fēng)險實際發(fā)生時能夠迅速應(yīng)對。

3 財務(wù)風(fēng)險管理視角下的企業(yè)合規(guī)管控體系構(gòu)建途徑

3.1 建立健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制構(gòu)成了企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)管理的根基。通過打造一個全面而完善的內(nèi)部控制架構(gòu)，企業(yè)能夠確保其運營活動的順暢進(jìn)行，并有效降低金融風(fēng)險。在構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)時，必須貫徹全面覆蓋、注重重點、制度制衡、靈活適應(yīng)及成本效益五大基本原則。第一，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的全面覆蓋，確保從上至下、從內(nèi)到外的全方位控制。這意味著不僅要關(guān)注企業(yè)的主要業(yè)務(wù)流程，也要密切監(jiān)控輔助流程，確保每一個環(huán)節(jié)都不脫離控制范圍。第二，強調(diào)重點管理，意味著要識別和專注于那些對企業(yè)運營影響較大的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)，如財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、資金的安全性等，通過集中資源對這些重點領(lǐng)域進(jìn)行特別的監(jiān)督與管理，以達(dá)到效益最大化。第三，制度制衡則是通過設(shè)計合理的組織架構(gòu)和職責(zé)分配，形成有效的權(quán)力制約機制。這要求企業(yè)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)安排上做到職權(quán)分明、互相牽制，如將職責(zé)互相交叉的崗位設(shè)置為相互監(jiān)督的關(guān)系，避免權(quán)力集中引發(fā)的風(fēng)險。第四，靈活適應(yīng)原則著重于內(nèi)部控制體系的動態(tài)調(diào)整能力。隨著市場環(huán)境的變化和企業(yè)規(guī)模的擴大，內(nèi)部控制體系也需要及時作出調(diào)整反應(yīng)，以確保其始終符合企業(yè)的實際運營需要。第五，成本效益原則強調(diào)在確保風(fēng)險可控的前提下，追求內(nèi)部控制活動的經(jīng)濟效益。這意味著企業(yè)在設(shè)計和實施內(nèi)部控制措施時，需要精心權(quán)衡成本與益處，避免過度控制帶來不必要的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)［5］。

3.2 優(yōu)化內(nèi)部審計與監(jiān)督機制

內(nèi)部審計作為企業(yè)合規(guī)管理的核心工具之一，對強化企業(yè)內(nèi)部審計和監(jiān)督體系有著決定性作用。通過有效實施內(nèi)部審計，企業(yè)能夠及時發(fā)覺并糾正在運營過程中出現(xiàn)的不規(guī)范行為和潛在的財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計必須保持其獨立性和客觀性，專注于評估企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性，及其運營效率和合規(guī)性。為此，構(gòu)建一個高效的監(jiān)控體制至關(guān)重要，它能對公司的財務(wù)及運營情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和周期性審查，確保在發(fā)現(xiàn)任何問題時能迅速采取有效措施。

在這個體系下，內(nèi)部審計的角色不僅是問題發(fā)現(xiàn)者，更是企業(yè)決策和風(fēng)險控制的有益助手。通過深入分析企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和運營流程，內(nèi)部審計可以為企業(yè)提供有價值的信息和建議，幫助管理層優(yōu)化決策，提高運營效能，從而驅(qū)動企業(yè)向著更加健康、穩(wěn)定的方向發(fā)展。

3.3 進(jìn)一步完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限

優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的合規(guī)管理和風(fēng)險控制具有至關(guān)重要的意義。通過精細(xì)化調(diào)整治理架構(gòu)，確保各層級、各部門的責(zé)權(quán)明晰，不僅能夠促進(jìn)企業(yè)運營的合規(guī)性，還能有效提高對財務(wù)風(fēng)險的管理能力。首先，建立科學(xué)有序的組織架構(gòu)至關(guān)重要，這需要對各個部門的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行清晰劃分，規(guī)避職責(zé)重疊或模糊帶來的內(nèi)部管理混亂。其次，強化董事會、監(jiān)事會及管理層的功能，確保它們能夠獨立運作而不受外部不當(dāng)影響，這是提高組織治理有效性的關(guān)鍵措施。最后，構(gòu)建合理的決策體系和風(fēng)險評估體系，使企業(yè)在作出重大決策和日常運營中時刻考慮財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，這是確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的必要手段。

3.4 做好企業(yè)文化建設(shè)工作

企業(yè)文化作為公司的核心精神和價值觀體現(xiàn)，不僅塑造了企業(yè)的外在形象，還是推進(jìn)企業(yè)向前發(fā)展的關(guān)鍵動力。為了打造健全的企業(yè)合規(guī)管理體系，重視企業(yè)文化的構(gòu)建并提高員工的合規(guī)意識十分關(guān)鍵。首先，企業(yè)需要確立正確的價值導(dǎo)向和倫理觀念，清晰界定合規(guī)行為的重要性，讓員工深刻理解合規(guī)對公司及個人成長的影響，激發(fā)他們遵循相應(yīng)的法律法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)的主動性。其次，通過系列培訓(xùn)和教育活動，有效傳達(dá)合規(guī)的核心理念與知識，提高員工在日常操作中的合規(guī)意識。最后，構(gòu)建立體化的激勵體系，通過獎勵遵守規(guī)章制度的員工，以及對違反規(guī)定者實施嚴(yán)格的懲罰措施，激發(fā)員工的積極性，強化他們的合規(guī)行為。

3.5 借助先進(jìn)技術(shù)提高合規(guī)管控效率

科技進(jìn)步正在不斷重塑企業(yè)合規(guī)管理的面貌，帶來了更高的管理效率和更強的風(fēng)險控制能力。采用現(xiàn)代技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)和人工智能，企業(yè)能夠?qū)嫶蟮臄?shù)據(jù)集進(jìn)行迅速而精確的分析，以便及時識別和處理隱藏的合規(guī)風(fēng)險。這種技術(shù)的運用，不僅優(yōu)化了數(shù)據(jù)處理流程，還提高了問題發(fā)現(xiàn)的速度和準(zhǔn)確率。

具體來說，通過部署人工智能算法和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)可以在復(fù)雜的數(shù)據(jù)海洋中迅速找到有價值的信息。這些技術(shù)能夠高效分析各類模式與趨勢，幫助企業(yè)預(yù)見未來可能出現(xiàn)的合規(guī)問題和風(fēng)險，從而采取預(yù)防或者糾正措施。

在合約管理方面，智能合約和區(qū)塊鏈技術(shù)的運用開創(chuàng)了一種新的自動化和去中心化的合約執(zhí)行方法。這不僅使合約的執(zhí)行更為透明、可靠，而且大大減少了在合約履行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險和不一致性。區(qū)塊鏈技術(shù)以其不可篡改的特性，保障了交易和合約記錄的安全性與準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低了企業(yè)運營中的合規(guī)風(fēng)險。

3.6 做好合規(guī)風(fēng)險評估

建設(shè)健全的合規(guī)風(fēng)險評估體系對于強化企業(yè)合規(guī)管理至關(guān)重要。首先，企業(yè)需要構(gòu)筑嚴(yán)密的合規(guī)風(fēng)險評估架構(gòu)，精確定義風(fēng)險的類別與級別，并有針對性地制定應(yīng)對策略及程序。其次，引入有效的信息反饋通道，能夠?qū)崟r搜集并分析來自員工、客戶等多方面的意見與反饋，對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測與預(yù)警。第三，企業(yè)還應(yīng)依據(jù)現(xiàn)實情境，不斷調(diào)整優(yōu)化管理流程，更新和完善相關(guān)規(guī)章制度及管理策略，保障合規(guī)管理體系的科學(xué)性、規(guī)范性與執(zhí)行效率。最后，構(gòu)建周密的監(jiān)督機制，針對制度執(zhí)行情況進(jìn)行細(xì)致審查與檢驗，保障管理措施落實到位。通過這些步驟，企業(yè)能夠確保其合規(guī)控制框架的全面性和有效性，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展與市場競爭力的提高。

3.7 增強全體員工合規(guī)管控意識

增強全體員工的合規(guī)管控意識是構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管控體系的基礎(chǔ)。每一個員工都是企業(yè)運行的組成部分，其行為和決策會直接影響企業(yè)的運營安全和財務(wù)健康。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)、溝通和文化建設(shè)等手段，提升員工對合規(guī)管控重要性的認(rèn)識。比如，通過定期組織財務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，使員工了解相關(guān)的法律法規(guī)，理解企業(yè)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性。另外，構(gòu)建一個鼓勵員工積極報告潛在風(fēng)險和違規(guī)行為的企業(yè)文化，也是提高員工合規(guī)意識的有效方式。

3.8 構(gòu)建風(fēng)險合規(guī)管控制度

構(gòu)建風(fēng)險合規(guī)管控制度是提高企業(yè)風(fēng)險管理能力的關(guān)鍵。這意味著企業(yè)需要明確各種財務(wù)風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對措施，并將其制度化。比如，企業(yè)可以通過建立風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)定期評估公司的總體風(fēng)險情況，制定相應(yīng)的管理策略和實施方案。同時，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的操作流程和規(guī)則，涵蓋財務(wù)報告的準(zhǔn)備、審計、信息披露等，以確保所有操作都在合規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行。此外，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析和人工智能，提高風(fēng)險管控效率和準(zhǔn)確性。

在這一過程中，企業(yè)還需要保障合規(guī)管控制度的靈活性和適應(yīng)性。隨著經(jīng)營環(huán)境和政策法規(guī)的不斷變化，原有的合規(guī)管控措施可能不再適用。因此，企業(yè)要定期對合規(guī)管控體系進(jìn)行評估和調(diào)整，確保其始終與企業(yè)的實際情況和外部環(huán)境相匹配。這就要求企業(yè)建立有效的反饋機制，收集來自內(nèi)外部的信息和意見，及時發(fā)現(xiàn)和解決合規(guī)管控體系中存在的問題。

4 結(jié)語

建立并維護一個有效的企業(yè)合規(guī)管控體系，對于保障企業(yè)財務(wù)安全、避免財務(wù)風(fēng)險具有至關(guān)重要的作用。通過促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性、提高內(nèi)部控制質(zhì)量和增強風(fēng)險管理能力，企業(yè)才能在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)步前行，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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［作者簡介］何銳，女，四川成都人，蜀道交通服務(wù)集團，中級會計師，本科，研究方向：財務(wù)管理。