大數(shù)據(jù)背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理存在的問題及改進(jìn)策略

王鵬斌

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的越發(fā)激烈，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用加快了國(guó)有企業(yè)改革的步伐。在此背景下，國(guó)有企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須釋放內(nèi)部活力，提高自身的經(jīng)營(yíng)效率。作為當(dāng)代企業(yè)管理體系的重要部分，預(yù)算管理已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、促進(jìn)自身穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，對(duì)國(guó)有企業(yè)有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜環(huán)境、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力起到關(guān)鍵作用。然而，在大數(shù)據(jù)背景下，國(guó)有企業(yè)開展預(yù)算管理仍然存在諸多問題?；诖?，本文闡述了大數(shù)據(jù)背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的必要性，分析了國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略，以期為國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展提供有益參考。

一、大數(shù)據(jù)背景下國(guó)有企業(yè)開展預(yù)算管理的必要性

第一，通過開展預(yù)算管理，國(guó)有企業(yè)能夠合理配置內(nèi)部資源，提高資源的利用率。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也有助于國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的精細(xì)化分析、智能化控制與利用。

第二，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。國(guó)有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，必須做好資金管理，確保資金的流動(dòng)性。通過開展預(yù)算管理，國(guó)有企業(yè)能夠確保資金使用的合理性，加快資金周轉(zhuǎn)速度，防止資金過度使用，從而為自身的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

第三，通過開展預(yù)算管理，國(guó)有企業(yè)管理人員可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程進(jìn)行有效控制。例如，通過對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算，國(guó)有企業(yè)管理人員可以及時(shí)了解各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從而調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以降低運(yùn)營(yíng)成本。

二、大數(shù)據(jù)背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

（一）缺乏完善的預(yù)算管理體系

一方面，部分國(guó)有企業(yè)的預(yù)算管理組織架構(gòu)不完善，且尚未設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)來支持和推動(dòng)預(yù)算管理工作，導(dǎo)致各部門在預(yù)算編制過程中的積極性不高，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢，預(yù)算編制與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。這不僅會(huì)影響企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施效果，還可能會(huì)阻礙企業(yè)的整體發(fā)展。

另一方面，部分國(guó)有企業(yè)管理人員未意識(shí)到預(yù)算管理的重要性，預(yù)算管理人員也不了解自身的具體職責(zé)與權(quán)限，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理流于形式，從而影響了企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）缺乏科學(xué)的預(yù)算編制體系

一方面，部分國(guó)有企業(yè)未結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際建立預(yù)算編制體系，也未充分考慮自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理水平等選擇合適的預(yù)算編制方法，導(dǎo)致預(yù)算與企業(yè)實(shí)際需求脫節(jié)，難以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。

另一方面，部分國(guó)有企業(yè)的預(yù)算安排過于粗略，僅根據(jù)上年實(shí)際支出簡(jiǎn)單估算下年預(yù)算，未考慮實(shí)際情況，導(dǎo)致預(yù)算的合理性較差，各部門之間苦樂不均問題時(shí)有發(fā)生，從而加大了預(yù)算管理與控制的難度。

（三）過于注重短期效益

現(xiàn)階段，部分國(guó)有企業(yè)缺乏明確的預(yù)算管理目標(biāo)，過于關(guān)注預(yù)算管理的短期效益，而未從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度分析企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)，導(dǎo)致制訂的預(yù)算計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方案不匹配，甚至存在短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)相沖突的情況，從而影響了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）預(yù)算執(zhí)行力度較弱

第一，部分國(guó)有企業(yè)仍然存在預(yù)算管理僅僅是一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門的工作，與其他部門無關(guān)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，企業(yè)管理人員對(duì)預(yù)算管理的重視程度不夠，導(dǎo)致預(yù)算方案缺乏合理性與可行性，影響了預(yù)算執(zhí)行效果。

第二，部分國(guó)有企業(yè)往往只重視預(yù)算的編制，而不重視預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況及效果，導(dǎo)致預(yù)算管理人員忽略了對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤管理。

第三，部分國(guó)有企業(yè)未深入分析預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生偏差的原因，也未及時(shí)調(diào)整預(yù)算，沒有明確預(yù)算執(zhí)行所要達(dá)到的目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算管理形同虛設(shè)。

第四，在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分國(guó)有企業(yè)管理人員未對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，盲目調(diào)整預(yù)算方案，導(dǎo)致預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”，從而影響了企業(yè)預(yù)算管理的效果。

（五）缺乏細(xì)致的預(yù)算考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

一方面，部分國(guó)有企業(yè)沒有建立完善的預(yù)算考核制度，預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定不合理、考核指標(biāo)模糊，從而影響了預(yù)算考核的嚴(yán)謹(jǐn)性與針對(duì)性，難以進(jìn)一步提高企業(yè)預(yù)算管理水平。

另一方面，部分國(guó)有企業(yè)缺乏完善的考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，未針對(duì)員工的預(yù)算目標(biāo)完成情況給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰。這不僅會(huì)影響員工參與預(yù)算管理的熱情與積極性，還會(huì)導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)在企業(yè)預(yù)算管理中的促進(jìn)作用無法得到充分發(fā)揮。

三、大數(shù)據(jù)背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的改進(jìn)策略

（一）建立健全預(yù)算管理體系

第一，預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開完善的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況建立職責(zé)明確的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，如設(shè)立專門的預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)明確各職能部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及分析等工作中的職責(zé)和權(quán)限。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)定期分析預(yù)算管理不同階段的實(shí)際情況，并及時(shí)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出有效的應(yīng)對(duì)策略，以確保預(yù)算管理的權(quán)威性。

第三，國(guó)有企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)全體員工積極參與預(yù)算管理工作，規(guī)范員工的工作行為，加大對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督力度，定期組織員工召開預(yù)算管理總結(jié)分析會(huì)議，共同探討預(yù)算管理過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。

第四，國(guó)有企業(yè)各職能部門應(yīng)結(jié)合自身的工作情況，分析自身業(yè)務(wù)與企業(yè)預(yù)算管理之間的關(guān)系，確保企業(yè)能夠合理分配資源，推動(dòng)預(yù)算管理工作有效落實(shí)。

（二）建立完善的預(yù)算編制體系

第一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)不斷改進(jìn)和調(diào)整預(yù)算管理模式，建立完善的預(yù)算編制體系，促進(jìn)預(yù)算編制精細(xì)化，加強(qiáng)預(yù)算編制質(zhì)量管理。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)深入分析自身的實(shí)際情況，收集和整理影響預(yù)算編制的信息，如本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、上年度收支情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況以及市場(chǎng)變化情況，從而編制詳細(xì)的預(yù)算，并確保預(yù)算滿足企業(yè)發(fā)展需求、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配。

第三，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)生產(chǎn)方面的優(yōu)勢(shì)，不斷完善生產(chǎn)預(yù)算方案，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)流程的精細(xì)化管理和生產(chǎn)模式的創(chuàng)新。

第四，數(shù)據(jù)是確保預(yù)算準(zhǔn)確性與可行性的基礎(chǔ)。國(guó)有企業(yè)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集、分析、整合與自身產(chǎn)品、資源相關(guān)的信息數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供有力的數(shù)據(jù)支持。

第五，國(guó)有企業(yè)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的潛在問題，并基于實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)優(yōu)化和調(diào)整預(yù)算方案。

第六，國(guó)有企業(yè)人力資源管理部門可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析員工的需求，調(diào)查員工的滿意度，預(yù)測(cè)員工的離職率，了解員工在晉升、薪酬以及福利等方面的期望，從而編制人力資源預(yù)算，并優(yōu)化企業(yè)人力資源配置。

第七，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、成本預(yù)算以及費(fèi)用預(yù)算等，以確保企業(yè)資金鏈周轉(zhuǎn)順暢。

（三）制定詳細(xì)的預(yù)算目標(biāo)

制定預(yù)算目標(biāo)是做好預(yù)算管理至關(guān)重要的一步。一個(gè)合理、準(zhǔn)確的預(yù)算目標(biāo)能夠幫助國(guó)有企業(yè)有效規(guī)劃和管理資源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)采用SWOT分析法或其他方法進(jìn)行戰(zhàn)略分析，明確自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)分析所處的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、客戶需求等因素，預(yù)測(cè)未來的市場(chǎng)變化與潛在機(jī)會(huì)，為預(yù)算目標(biāo)的制定提供參考。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)搭建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，并及時(shí)將業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息上傳至該平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)明確全體員工在預(yù)算管理工作中的職責(zé)，使每個(gè)員工都能了解自身在預(yù)算管理方面的責(zé)任，并積極參與預(yù)算管理工作，從而為預(yù)算目標(biāo)的制定提供有力的數(shù)據(jù)支持和人力支持。

第三，國(guó)有企業(yè)應(yīng)細(xì)化總體預(yù)算管理目標(biāo)，將其分解為多個(gè)具體且易實(shí)現(xiàn)的小目標(biāo)并落實(shí)到不同部門，同時(shí)建立協(xié)調(diào)機(jī)制，確保各部門的預(yù)算目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)、協(xié)調(diào)一致。

需要注意的是，由于企業(yè)不同生命周期具有不同的特征，因此，國(guó)有企業(yè)在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)所處生命周期對(duì)預(yù)算管理的影響，并結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展實(shí)際，不斷調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)始終與企業(yè)不同生命周期的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

（四）加大預(yù)算執(zhí)行力度

第一，實(shí)施預(yù)算管理一體化是深化預(yù)算管理制度改革的重要支撐，是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的投入力度，完善電子化、自動(dòng)化的財(cái)務(wù)處理流程，積極推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理流程的規(guī)范化。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)在ERP系統(tǒng)中增設(shè)預(yù)算管理子系統(tǒng)，明確預(yù)算管理的目標(biāo)和需求，明確預(yù)算審批流程，設(shè)置預(yù)算審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的全面管控，并通過該系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)實(shí)際支出超出預(yù)算時(shí)，該系統(tǒng)能夠及時(shí)預(yù)警，幫助國(guó)有企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，有效控制成本。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)通過預(yù)算管理子系統(tǒng)，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度，定期分析預(yù)算執(zhí)行的效果，使各職能部門合理安排工作，有效保障預(yù)算資金的透明度。

第三，國(guó)有企業(yè)應(yīng)優(yōu)化預(yù)算調(diào)整機(jī)制，明確預(yù)算調(diào)整的原則和具體條件，建立嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整審批流程，并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的監(jiān)控和評(píng)估，防止相關(guān)人員在預(yù)算執(zhí)行過程中隨意調(diào)整預(yù)算方案，從而確保預(yù)算管理的有效性和穩(wěn)定性。

（五）制定完善的預(yù)算考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)改進(jìn)、細(xì)化預(yù)算考核流程，并以考核結(jié)果為依據(jù)，分析員工的預(yù)算執(zhí)行情況，不斷增強(qiáng)員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

另一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核體系，確定預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而激發(fā)員工的工作熱情與積極性，提高員工的工作效率。

四、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)背景下，預(yù)算管理對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展至關(guān)重要。它不僅是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，還是國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，對(duì)國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)全面落實(shí)預(yù)算管理工作，正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，樹立預(yù)算管理意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)、完善的預(yù)算管理體系，優(yōu)化預(yù)算編制方法，提高預(yù)算執(zhí)行水平與質(zhì)量，充分發(fā)揮預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)中的積極作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：云上甘肅科技有限責(zé)任公司）