“三全育人”背景下《稅法》課程思政的改革與實(shí)踐探討

陶麗麗 王贊杰 侯樹成

摘 要：課程思政是以立德樹人為基本使命，構(gòu)建全員育人、全程育人、全方位育人的“三全”教育系統(tǒng)，從而構(gòu)建一個“合力育人”的教育理念。在這樣的教育背景下，將《稅法》課程與思政教學(xué)內(nèi)容相融合，既可以不改變專業(yè)教學(xué)的性質(zhì)，還能在專業(yè)課程中引入思政要素，提高學(xué)生的專業(yè)認(rèn)同度、社會責(zé)任感與職業(yè)精神等，從而有效激發(fā)學(xué)生對于知識學(xué)習(xí)的興趣，提升專業(yè)教學(xué)的品質(zhì)。

關(guān)鍵詞：“三全育人” 稅法課程 課程思政 實(shí)踐探討

中圖分類號：F810.42;G71? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）05-158-02

一、《稅法》課程思政改革的現(xiàn)狀分析

（一）課程思政教學(xué)的改革

“課程思政”的關(guān)注范圍涵蓋了課程、專業(yè)、高校等三方面，通過知網(wǎng)對課程思政內(nèi)容進(jìn)行搜索，相關(guān)內(nèi)容共有9000余篇，其中學(xué)術(shù)刊物7000余篇，碩士論文30余篇，相關(guān)會議內(nèi)容90余次，新聞報道70多次，有效成果1篇，但將稅法課程與思政教學(xué)相融合的內(nèi)容較少。應(yīng)把高校的專業(yè)教學(xué)與課程思政教學(xué)改革內(nèi)容相融合，推動稅法課程的思政教育工作。把握“稅法”這個核心，將思政教學(xué)的思維融入其中，有效推進(jìn)稅法課程思政改革工作，構(gòu)建稅法的整體思維架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)全方位育人的需求[1]。

（二）《稅法》課程思政的改革

在反思現(xiàn)行的稅法課程思政教育、努力構(gòu)建“三全育人”模式的背景下，稅法的教學(xué)應(yīng)該充分利用自身的優(yōu)勢，為學(xué)生樹立正確的價值觀念奠定基礎(chǔ)。作為經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的課程，它的思政教學(xué)要與時代緊密相聯(lián)。因此，要充分挖掘和整合思政要素，探索稅法課程思政新模式，實(shí)現(xiàn)全過程育人、全面育人的目標(biāo)[2]。稅法作為經(jīng)管類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，也有必要且容易與時政結(jié)合起來，但目前研究成果相對較少。因此，需要進(jìn)一步挖掘并融入思政元素，科學(xué)設(shè)計(jì)課程思政內(nèi)容，探索教學(xué)模式和方法，將知識教育與思想教育融合。

二、《稅法》課程思政的目標(biāo)定位

在學(xué)科建設(shè)中，要正確把握“知識型”與“價值觀導(dǎo)向”間的關(guān)系。在專業(yè)課程中進(jìn)行思政教學(xué)，做到專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)素養(yǎng)的結(jié)合。正確認(rèn)識和把握思政教學(xué)的內(nèi)涵，這對于稅法課程思政的探索是十分重要的。

（一）培養(yǎng)大學(xué)生正確的價值觀和社會責(zé)任意識

在稅法課上，引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的價值觀，并將其與稅法知識有機(jī)地結(jié)合起來，模擬從業(yè)的工作場景，讓同學(xué)們以誠實(shí)守信的態(tài)度開展工作，保證國家稅收應(yīng)繳盡繳、應(yīng)收盡收。強(qiáng)化高校稅法課程思政的改革工作，對于學(xué)生未來發(fā)展起著的現(xiàn)實(shí)作用，值得廣大教育工作者深入探討。在以往的專業(yè)教學(xué)中，課程思政雖在教學(xué)大綱中有體現(xiàn)，但卻沒有很好地將其融入專業(yè)教學(xué)中。只是將更多的精力放在知識與能力的培養(yǎng)方面，稅法課程思政在教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式等方面卻無法得到體現(xiàn)，從而無法對其進(jìn)行有效地評估。

（二）培養(yǎng)學(xué)生依法納稅、誠實(shí)繳稅的思想認(rèn)知

依法繳納稅款，是每個公民都要承擔(dān)的法律責(zé)任。稅法歸屬于會計(jì)、財務(wù)管理、金融專業(yè)，通過該課程的設(shè)置，可以有效了解中國稅收法律制度，幫助學(xué)生充分認(rèn)識取之于民用之于民的本質(zhì)，樹立依法納稅、誠實(shí)繳稅的思想認(rèn)知。同時，還可以讓學(xué)生了解我國稅務(wù)法規(guī)、稅務(wù)管理要求，加強(qiáng)學(xué)生的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為其職業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[3]。

三、《稅法》課程思政實(shí)施內(nèi)容

稅法課程思政作為一門具有豐富內(nèi)涵的學(xué)科，可以從以下幾個角度開展三全育人教育。

（一）在教學(xué)設(shè)計(jì)中引入思政

根據(jù)稅法的特點(diǎn)，將理論內(nèi)容與實(shí)際緊密相連，使知識與思政教學(xué)有機(jī)地融為一體。稅法課程思政的改革可以從總體上進(jìn)行，從教學(xué)設(shè)計(jì)著手，理清課程的主要內(nèi)容，確定思政教學(xué)的主體，再以此為主線，形成一條貫穿于稅法課程思政的脈絡(luò)，進(jìn)而拓展為教學(xué)知識點(diǎn)、教學(xué)任務(wù)等，并通過循序漸進(jìn)的方式達(dá)到事半功倍的效果。稅法課程思政要注重這一內(nèi)容的設(shè)計(jì)，將稅法教學(xué)目標(biāo)融入到思政教學(xué)之中，增強(qiáng)學(xué)生的社會責(zé)任感，增強(qiáng)學(xué)生對祖國的熱愛，對事業(yè)的忠誠和堅(jiān)持，提高學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)，將自身的價值觀融入到工作當(dāng)中，從專業(yè)的眼光來看問題，解決問題，使其職業(yè)人格在課程學(xué)習(xí)中得到提升[4]。

（二）教學(xué)內(nèi)容需要植入思政教育

稅法課程要將思政教育植入到其中，從稅收的本質(zhì)、增值稅、消費(fèi)稅、稅收原則、個人所得稅、企業(yè)所得稅及稅收優(yōu)惠政策等內(nèi)容著手，從相關(guān)內(nèi)容中找到課程思政的植入點(diǎn)，做到有效的拓展延伸，以深入淺出的方式，使稅法課程思政得以落實(shí)。

（三）展示思政教學(xué)之美

將“課程思政”引入稅法之中，這對于稅法課程思政的改革有著重大的影響。以課程思政為載體，以稅法為主體，將專業(yè)知識、專業(yè)技能和崇高的職業(yè)品質(zhì)融入其中，將會對學(xué)生的認(rèn)識產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響?？梢栽诙惙ㄖ虚_展“課程思政”的專題討論會，這一內(nèi)容的有效開展需要教師注重自己的言行，樹立典范，做到言傳身教，將課程思政之美展現(xiàn)在班風(fēng)、學(xué)風(fēng)乃至校風(fēng)之中[5]。

（四）對課程思政教學(xué)進(jìn)行量化

稅法課程思政的改革要做好量化評估工作，可以將課堂表現(xiàn)與總結(jié)性考核相結(jié)合，即平時的課堂表現(xiàn)加上思想素質(zhì)與總結(jié)性考核相結(jié)合。平時的課堂表現(xiàn)占總分的40%，包括：課前要做好功課的預(yù)習(xí)、課堂參與案例討論的積極程度、課下對于資源的收集與案例分享交流。思想素質(zhì)占總分的30%，從稅法著手，結(jié)合課程思政、體驗(yàn)式的社會實(shí)踐，對于有關(guān)課程中的思政要素進(jìn)行思考，并將其理解并進(jìn)行書面整理，寫出自己的心得體會?？偨Y(jié)性占總分的30%，從學(xué)生平時小測，以及其他方面的能力測試進(jìn)行評估，該評價方法既考察了學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)，又考察對學(xué)生道德教育的成效。

（五）線上與線下相結(jié)合的授課方式

利用“智慧樹、雨課堂”網(wǎng)絡(luò)資源，構(gòu)建“線上線下相結(jié)合”的教育模式。通過信息技術(shù)，將高校的學(xué)科建設(shè)與課程思政相融合，有效促進(jìn)高校學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)[6]。在課堂上，運(yùn)用智能樹進(jìn)行課堂討論和知識的傳遞。比如，在講解個人所得稅問題時，利用“名人逃稅”這一熱點(diǎn)，讓學(xué)生討論為何這些名人會逃稅，由此引發(fā)學(xué)生的思考;教師在課堂上可以展示個人所得稅的計(jì)算方式，并對逃稅的成因進(jìn)行剖析;課下，在智慧樹上布置作業(yè)，學(xué)生根據(jù)教師講授的知識為父母計(jì)算個人所得稅，并將計(jì)算結(jié)果整理為一份報告，形成總結(jié)性的內(nèi)容，使學(xué)生從中得到收獲。通過該方式，使稅法教學(xué)貼近實(shí)際，將職業(yè)教育與課堂思政緊密結(jié)合，將“三全育人”落實(shí)到實(shí)處。

（六）開辟豐富多彩的第二課堂

稅法是一門非常實(shí)用的學(xué)科，通過舉辦大學(xué)生的虛擬公司操作模擬比賽、舉辦財會職業(yè)能力大賽等，打通就業(yè)最后一公里，提高學(xué)生們的學(xué)習(xí)熱情，發(fā)掘他們的潛力，提高他們的自信心，鍛煉他們的意志品質(zhì)。通過技能大賽，提高了大學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神和動手能力，同時也培養(yǎng)了他們的“工匠精神”。在技術(shù)競賽活動中，學(xué)生可以熟練掌握相關(guān)的專業(yè)理論，并將其應(yīng)用于實(shí)踐，提高整體水平。另外，鼓勵學(xué)生考取各種資格證書，如稅務(wù)、初級會計(jì)師等證書，提高他們的崗位適應(yīng)性[7]。

（七）創(chuàng)新現(xiàn)代教學(xué)手段

專業(yè)課程思政教學(xué)效果的好壞與課堂教學(xué)環(huán)境與氛圍直接相關(guān)，教學(xué)過程中教師不僅需要傳授專業(yè)知識，還需要營造良好的課程思政教學(xué)氛圍，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與主動參與度。因此，運(yùn)用啟發(fā)式、探究式、討論式等教學(xué)方式，創(chuàng)新現(xiàn)代化教育手段，通過網(wǎng)絡(luò)視頻、微信、微博等信息模式有效開展稅法課程思政教學(xué);嘗試開展線上與線下混合式教學(xué)方式，科學(xué)設(shè)計(jì)課程思政內(nèi)容與環(huán)節(jié)，積極引導(dǎo)學(xué)生創(chuàng)新思考和深入探究， 并打破以往線下教學(xué)的時空限制，從而實(shí)現(xiàn)稅法課程思政的全過程育人和時時育人。

四、《稅法》課程思政設(shè)計(jì)與效果評估

在實(shí)施稅法課程思政的改革的基礎(chǔ)上，要充分挖掘思政要素，運(yùn)用現(xiàn)代的教育手段，深化“以人為本”、因材施教等內(nèi)容，增強(qiáng)課堂思政的育人效果。

（一）將思政要素引入到教學(xué)內(nèi)容中

稅法課程主要介紹各項(xiàng)稅收法律制度、各個稅種應(yīng)納稅的計(jì)算、合法的納稅意識和誠信的品質(zhì)，同時也讓學(xué)生們感受到國家機(jī)構(gòu)運(yùn)作所需要的社會責(zé)任，培養(yǎng)學(xué)生家國情懷，因此，要將“愛國”“誠信”等價值觀念貫穿到整個稅法教學(xué)之中，通過案例引導(dǎo)學(xué)生對“守法”的正確理解。作為工商管理專業(yè)的一門重要的基礎(chǔ)理論課程，稅法課程的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生正確的價值觀[8]。當(dāng)前，我國大學(xué)的稅法課程思政的改革尚處在發(fā)展階段，未建立起完善的課程體系。因此，稅法課程思政的改革將密切聯(lián)系法治教育，對具體稅種進(jìn)行專門的法律講解，對學(xué)生關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入剖析，豐富和拓展學(xué)科的內(nèi)涵，構(gòu)建稅法課程思政體系、教案、課件等內(nèi)容，充分發(fā)掘和拓展高校的課程思政工作，提高學(xué)科的育人功能。

（二）創(chuàng)新現(xiàn)代教育方法

在教學(xué)中，教師不僅要教授自己的專業(yè)技能，還要營造一個積極的學(xué)習(xí)氛圍，充分調(diào)動學(xué)生們的積極性[9]。通過啟發(fā)式、探索式、討論式、翻轉(zhuǎn)式等多種教學(xué)方法與現(xiàn)代化的教育技術(shù)相結(jié)合，利用網(wǎng)絡(luò)視頻資源、微信、微博等社交平臺，多種形式開展稅法課程思政教學(xué);通過線上、線下的綜合教學(xué)，對課程思政的內(nèi)容和環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)新思考，深入探究，并突破過去線下教學(xué)在時間和空間上的限制，從而實(shí)現(xiàn)稅法課程思政全員育人、全程育人、全方位育人。

（三）科學(xué)評估教育成效

完善考核機(jī)制、科學(xué)地規(guī)劃和完善稅法課程思政的考核指標(biāo)，是加強(qiáng)稅法課程思政教育職能的關(guān)鍵。特別是培養(yǎng)大學(xué)生的守法自覺、誠信為本、增強(qiáng)社會責(zé)任感和使命感方面，在一定意義上可以反映出稅法課程思政育人的效果。從立德樹人的角度，建立以“目標(biāo)——規(guī)范——執(zhí)行”三層次結(jié)構(gòu)的稅法課程思政的評價體系[10]。同時，對稅法課程思政的實(shí)施情況進(jìn)行綜合評估，發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時加以改正，為今后的教學(xué)提供參考。從課程體系、教學(xué)方法、教學(xué)環(huán)節(jié)等角度，構(gòu)建一套對稅法課程思政實(shí)施效果的定量評價體系。在評價制度的構(gòu)建上，既要把“綜合教學(xué)成效”作為硬性的衡量標(biāo)準(zhǔn)，又要充分評價“以人為中心”的“彈性”評價，把“過程性評價”與“動態(tài)評價”有機(jī)結(jié)合到稅法課程思政的實(shí)踐之中，實(shí)現(xiàn)“三全育人”。

五、結(jié)語

稅法課程思政改革的核心是實(shí)踐，所以，要強(qiáng)化教師對于思想政治教育、會計(jì)行業(yè)的戰(zhàn)略、法規(guī)等內(nèi)容的研究，組建一個專業(yè)的教學(xué)隊(duì)伍，整合課程和團(tuán)隊(duì)的力量，深入挖掘課程思政與教學(xué)內(nèi)容有機(jī)融合，并將該內(nèi)容貫穿與稅法教學(xué)的始終，形成“三全育人”的新格局，讓課程思政培養(yǎng)出更多具有愛國情操和社會責(zé)任感的優(yōu)秀大學(xué)生。

[基金項(xiàng)目：2022年度黑龍江省教育廳高等教育教學(xué)改革項(xiàng)目：新智媒時代大學(xué)生愛國主義教育四維體系構(gòu)建與實(shí)踐研究的階段性成果（編號：SJGY20220536）。]

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（作者單位：哈爾濱劍橋?qū)W院工商管理學(xué)院 黑龍江哈爾濱? 150069）

[作者簡介：陶麗麗（1983—），女，漢族，黑龍江哈爾濱人，研究生，講師，研究方向：財務(wù)會計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、管理學(xué);王贊杰（1976—），女，漢族，黑龍江哈爾濱人，本科，研究員，高級會計(jì)師，研究方向：智能財稅、納稅籌劃。]（責(zé)編：趙毅）