業(yè)財融合視角下央企財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑探討

曲亮

本文從業(yè)財融合的視角出發(fā)，探討了央企財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑。首先，為了更好地理解這一問題，本文介紹了業(yè)財融合和財務(wù)管理的基本概念?？紤]到央企在現(xiàn)行財務(wù)管理體制下面臨的多重挑戰(zhàn)，如多元化的業(yè)務(wù)需求和信息流通不暢等，本文對這些問題進行了剖析。隨著研究的深入，我們進一步發(fā)現(xiàn)，業(yè)財融合為央企的財務(wù)管理注入了新的活力。其不僅推動了資金流與信息流的高效連接，還對財務(wù)決策框架和流程進行了優(yōu)化，使得財務(wù)風(fēng)險管理的前瞻性與準確性得到了顯著提升。研究發(fā)現(xiàn)，業(yè)財融合為央企財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型提供了新的方向，通過財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，央企能夠更好地適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境，保持競爭力并實現(xiàn)可持續(xù)增長。

在當(dāng)前全球經(jīng)濟不斷演變的背景下，央企財務(wù)管理也面臨著新的挑戰(zhàn)與機遇。因此，本文旨在探討央企在業(yè)財融合視角下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑，以應(yīng)對當(dāng)前財務(wù)管理中存在的挑戰(zhàn)。通過本文分析，我們將為央企提供針對性的優(yōu)化策略，幫助其更好地應(yīng)對當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型與升級，從而為未來發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

一、業(yè)財融合與財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)

（一）業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合是企業(yè)以提升內(nèi)部價值創(chuàng)造能力為目標(biāo)，突破部門管理權(quán)限、依靠數(shù)據(jù)處理、信息共享和財務(wù)管理等技術(shù)性工具，將業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與財務(wù)管理活動融為一體，最終實現(xiàn)數(shù)據(jù)流、資金流、信息流的“三流融合”，以提升企業(yè)資源利用和流程運行的效率。

（二）財務(wù)管理的基本概念

財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，財務(wù)管理能力的強弱與財務(wù)管理水平的高低直接影響到企業(yè)的財務(wù)業(yè)績和管理效能。其目標(biāo)是最大化股東價值，同時確保企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健。在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，財務(wù)管理不僅僅是關(guān)注如何獲得和分配資金，還包括有效地管理資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益，以確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。這意味著財務(wù)管理必須在穩(wěn)健性和盈利性之間取得平衡，以確保企業(yè)不僅有足夠的資金來應(yīng)對風(fēng)險，還能夠?qū)崿F(xiàn)盈利和增長。

二、央企現(xiàn)行財務(wù)管理體制的挑戰(zhàn)

（一）央企財務(wù)管理的特點

央企通常具有龐大且復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)，涵蓋多個行業(yè)和領(lǐng)域，這使得財務(wù)管理變得相當(dāng)復(fù)雜。其主要特點包括：

1.多元化的業(yè)務(wù)：央企涉足多個領(lǐng)域，如能源、金融、制造和服務(wù)業(yè)，每個領(lǐng)域都具有獨特的財務(wù)需求和挑戰(zhàn)。多元化的業(yè)務(wù)模式要求央企的財務(wù)管理人員具備跨領(lǐng)域的專業(yè)知識，以便有效管理不同業(yè)務(wù)的資金流動、成本結(jié)構(gòu)和盈利模式。此外，央企的財務(wù)管理人員還需要協(xié)調(diào)不同領(lǐng)域間的財務(wù)活動，以確保整體財務(wù)健康。

2.獨特的國有背景：央企的財務(wù)管理必須考慮國家宏觀經(jīng)濟政策的要求。這導(dǎo)致央企需要在經(jīng)濟效益和國家政策之間尋找平衡點。例如，在國家需要控制通貨膨脹時，央企可能需要放緩盈利以支持國家政策，這與追求純經(jīng)濟效益最大化的商業(yè)企業(yè)不同。

3.龐大的資產(chǎn)規(guī)模：央企通常擁有巨額資產(chǎn)，其需要有效管理這些資產(chǎn)以確保最大程度的資金流動和長期穩(wěn)健。這包括資產(chǎn)配置、資產(chǎn)折舊和資本開支的復(fù)雜決策。同時，央企需要確保這些資產(chǎn)的價值在合法合規(guī)的框架內(nèi)得到保護。

4.嚴格的監(jiān)管要求：作為國家控股企業(yè)，央企受到了嚴格的監(jiān)管。這包括遵守國家和行業(yè)的法規(guī)、會計準則和報告要求。央企必須提供高度透明和準確的財務(wù)報告，以滿足政府監(jiān)管機構(gòu)和公眾的期望。這也要求央企應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，以確保合規(guī)性。

綜合考慮這些因素，央企的財務(wù)管理體制需要具備高度的專業(yè)性和靈活性，以應(yīng)對多元化業(yè)務(wù)、國有背景、資產(chǎn)規(guī)模和監(jiān)管要求等挑戰(zhàn)。同時，央企也需要積極探索創(chuàng)新的財務(wù)管理方法，得以在復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中保持競爭力，并在國家發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

（二）現(xiàn)階段面對的困境與壓力

在央企現(xiàn)行的財務(wù)管理體制中，面臨著一系列嚴峻的困境和轉(zhuǎn)型壓力，這些問題直接影響了央企的財務(wù)運營和決策效能。本文將主要的挑戰(zhàn)與壓力總結(jié)如下：

一是各系統(tǒng)信息孤立。在目前的情況下，央企通常設(shè)立了諸如人事、OA（辦公自動化系統(tǒng)）、工程管理、生產(chǎn)系統(tǒng)以及庫存管理等多個應(yīng)用系統(tǒng)。然而，這些不同類型的業(yè)務(wù)信息流卻無法有效地傳遞至財務(wù)部門，從而實現(xiàn)信息的共享和整合。這一問題導(dǎo)致央企管理層在獲取全面、準確的業(yè)財數(shù)據(jù)方面面臨著巨大的困境，從而嚴重影響了決策的及時性和準確性。由于管理層無法全面了解整體的業(yè)財信息狀況，難以做出最優(yōu)的資本配置和戰(zhàn)略決策。這不僅制約了企業(yè)發(fā)展，也增加了經(jīng)營風(fēng)險。

二是決策存在滯后性?，F(xiàn)行的央企財務(wù)管理流程通常較為繁瑣，包括審批、報告和核實等程序，導(dǎo)致決策流程變得緩慢。在競爭激烈且風(fēng)險不斷涌現(xiàn)的商業(yè)環(huán)境下，這種滯后可能導(dǎo)致企業(yè)錯失商機、陷入不必要的風(fēng)險，甚至錯失市場機遇。迅速做出決策對央企至關(guān)重要，但現(xiàn)行流程制約了決策的迅速響應(yīng)。

三是風(fēng)險管理不足。央企由于規(guī)模龐大和跨國經(jīng)營，面臨著更多的財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險、政治風(fēng)險等。然而，傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法可能難以應(yīng)對這些復(fù)雜的風(fēng)險情景。央企需要更具前瞻性的風(fēng)險管理策略和工具，以降低風(fēng)險對財務(wù)健康的不利影響。

為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，央企需要積極探索業(yè)財融合的轉(zhuǎn)型路徑，以提高財務(wù)管理的效率和適應(yīng)性。只有通過積極地轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新，央企才能在競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中保持持續(xù)的增長和發(fā)展，同時兼顧國家使命。

三、業(yè)財融合帶來的央企財務(wù)管理創(chuàng)新動力

（一）推動資金流與信息流的高效對接

業(yè)財融合能夠推動央企資金流與信息流的高效對接，其主要原因在于其整合了財務(wù)管理與業(yè)務(wù)運營，消除了傳統(tǒng)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)之間的壁壘。

首先，業(yè)財融合將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)運營有機結(jié)合，打破了傳統(tǒng)財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的界限。在傳統(tǒng)模式下，財務(wù)和業(yè)務(wù)通常是獨立運作的，導(dǎo)致信息流和資金流的分離。但在業(yè)財融合中，財務(wù)不再僅僅是會計與報表，而是與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的運營數(shù)據(jù)。這種融合性的財務(wù)管理使得財務(wù)更加貼近業(yè)務(wù)需求，促進了資金流和信息流的無縫對接。

其次，業(yè)財融合通過信息系統(tǒng)的整合，實現(xiàn)了實時的數(shù)據(jù)共享。不同部門和團隊可以同時訪問相同的數(shù)據(jù)，無需等待繁瑣的數(shù)據(jù)傳輸和處理過程。這種實時的數(shù)據(jù)共享大大提高了信息流的流動性，使得決策者能夠更迅速地獲取所需信息。這對于快速決策和應(yīng)對市場變化至關(guān)重要。

最后，業(yè)財融合鼓勵跨部門協(xié)作和信息交流。財務(wù)團隊與業(yè)務(wù)團隊之間的密切互動有助于更好地理解業(yè)務(wù)需求和挑戰(zhàn)。這種協(xié)作促進了信息的自由流動，消除了“信息孤島”的存在，使得資金流和信息流更加高效。

綜上所述，業(yè)財融合為央企提供了推動資金流與信息流高效對接的機會。通過整合財務(wù)與業(yè)務(wù)、實現(xiàn)實時的數(shù)據(jù)共享以及鼓勵跨部門協(xié)作，央企能夠更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，提高財務(wù)管理效能。

（二）優(yōu)化財務(wù)決策框架與流程

央企通過優(yōu)化財務(wù)決策框架與流程，能夠提高決策的及時性和準確性，從而更好地適應(yīng)市場的變化和需求。具體來看，其作用機理體現(xiàn)在以下方面：

首先，業(yè)財融合賦予了央企財務(wù)決策框架與流程更高的智能化。這意味著央企可以更準確地預(yù)測市場趨勢、客戶需求和供應(yīng)鏈波動，從而優(yōu)化資源分配和預(yù)算規(guī)劃。智能化財務(wù)決策框架還可以實時監(jiān)測財務(wù)健康狀況，自動觸發(fā)警報，使管理層能夠更快速地做出反應(yīng)，降低潛在風(fēng)險。

其次，業(yè)財融合推動了財務(wù)決策的全面集成。央企通常涉足多個領(lǐng)域，每個領(lǐng)域都有其獨特的財務(wù)要求。而業(yè)財融合通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，將各領(lǐng)域的財務(wù)信息集成到一個系統(tǒng)中。這使得央企能夠獲得全面的財務(wù)視圖，從而使得跨領(lǐng)域的決策變得更加具有綜合性和針對性。

最后，業(yè)財融合強調(diào)實時性和敏捷性。在快速變化的商業(yè)環(huán)境中，財務(wù)決策必須具備靈活性和時效性。而業(yè)財融合提供了實時的數(shù)據(jù)更新能力，這使得央企能夠更迅速地做出決策，應(yīng)對風(fēng)險。此外，敏捷的財務(wù)管理流程使央企能夠更快速地調(diào)整預(yù)算和資源配置，滿足不斷變化的市場需求，從而更好地適應(yīng)競爭壓力。

綜上所述，業(yè)財融合為央企提供了優(yōu)化財務(wù)決策框架與流程的機會，通過智能化、全面集成和敏捷性，使央企的財務(wù)決策更加準確、及時和充滿適應(yīng)性。

（三）提升財務(wù)風(fēng)險管理的前瞻性與準確性

業(yè)財融合通過提升企業(yè)風(fēng)險管理的前瞻性和準確性，能夠?qū)ρ肫蟮慕?jīng)營風(fēng)險進行有效地防控和規(guī)避。具體來看，其表現(xiàn)如下：

首先，業(yè)財融合通過數(shù)據(jù)整合和全面視角，使央企能夠更全面識別和評估潛在的財務(wù)風(fēng)險。傳統(tǒng)上的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通常是分開處理的，這可能導(dǎo)致對風(fēng)險的認識出現(xiàn)局限性。然而，業(yè)財融合整合了財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使風(fēng)險管理團隊能夠綜合考慮多個數(shù)據(jù)來源，更準確地識別財務(wù)風(fēng)險因素，從而提高了前瞻性。

其次，業(yè)財融合引入了高級分析工具，如數(shù)據(jù)挖掘和機器學(xué)習(xí)，以更精確地分析財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)測未來趨勢和潛在風(fēng)險。這些工具能夠深入挖掘數(shù)據(jù)，識別隱藏的模式和風(fēng)險因素，幫助央企提前預(yù)測潛在問題，增強前瞻性。

最后，業(yè)財融合強調(diào)實時的數(shù)據(jù)更新和監(jiān)測，使央企能夠?qū)崟r掌握風(fēng)險跡象的動態(tài)發(fā)展。這種財務(wù)狀況的實時監(jiān)測，使得央企管理層能夠更迅速地采取風(fēng)險應(yīng)對措施，降低潛在風(fēng)險的影響。

綜上所述，業(yè)財融合為央企的財務(wù)風(fēng)險管理帶來了巨大的變革和提升。通過整合數(shù)據(jù)、引入先進的分析工具和實時監(jiān)測，央企不僅能更準確地識別和評估潛在風(fēng)險，還能更具前瞻性地對風(fēng)險進行預(yù)測和防范。這種轉(zhuǎn)變不僅加強了央企的風(fēng)險管理能力，也為其在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中保持穩(wěn)定和增長提供了有力支撐。

四、央企財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型路徑與策略

（一）重構(gòu)財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合

重構(gòu)財務(wù)信息系統(tǒng)在央企財務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用，其有助于確保業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，央企可以采取以下三個關(guān)鍵措施：

首先，央企需要建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺。這一環(huán)節(jié)的首要步驟是制定數(shù)據(jù)整合戰(zhàn)略，央企需要明確定義數(shù)據(jù)整合的目標(biāo)、范圍和時間表，清楚地了解要整合的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源，并確定如何將它們統(tǒng)一存儲和管理。此外，央企還要投資適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和基礎(chǔ)設(shè)施，包括采用先進的數(shù)據(jù)集成工具和平臺，以確保不同系統(tǒng)和數(shù)據(jù)源之間的順暢連接。同時，央企還應(yīng)考慮數(shù)據(jù)安全和隱私保護的問題，以確保敏感信息不被泄露。

其次，央企應(yīng)采取實時數(shù)據(jù)更新措施。一方面，央企可以建立自動化的數(shù)據(jù)同步系統(tǒng)，通過使用先進的數(shù)據(jù)集成工具和技術(shù)，確保銷售、采購、庫存、成本等各領(lǐng)域數(shù)據(jù)實現(xiàn)實時共享。另一方面，央企還可以建立數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，用于實時監(jiān)測數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準確性。如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)異?；蝈e誤，系統(tǒng)可以自動發(fā)出警報，以便及時采取糾正措施。

最后，央企應(yīng)優(yōu)化跨部門的協(xié)作流程。這可以通過定期的協(xié)作會議、信息共享平臺以及財務(wù)和業(yè)務(wù)人員之間的培訓(xùn)來得到實現(xiàn)。通過更好的跨部門協(xié)作，央企可以確保財務(wù)決策更全面地考慮各方面因素，從而更好地滿足多元化的業(yè)務(wù)需求。

（二）構(gòu)建高效敏捷的財務(wù)管理流程，響應(yīng)業(yè)務(wù)變化需求

通過構(gòu)建高效敏捷的財務(wù)管理流程，央企能夠更好地響應(yīng)業(yè)務(wù)變化需求，提高業(yè)務(wù)處理效率，這是央企優(yōu)化財務(wù)決策框架與流程的關(guān)鍵步驟。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，央企可從以下方面著手：

首先，央企需要將財務(wù)管理流程進行分解。這一步驟的目的在于使財務(wù)管理流程更容易適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境。具體來說，央企可以將大型項目拆分成小任務(wù)，每個任務(wù)都有明確的時間表和責(zé)任人。這種方法可以提高財務(wù)管理的靈活性，使央企更快速地適應(yīng)市場變化。

其次，央企需要采取實時的預(yù)算管理以更好地響應(yīng)業(yè)務(wù)變化需求。這需要建立一個高效的預(yù)算管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以整合各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)，提供全面、實時的預(yù)算視圖，并支持數(shù)據(jù)自動更新。同時，央企還應(yīng)該在預(yù)算系統(tǒng)中嵌入實時的資源分配機制。該機制要確保資金和資源的靈活調(diào)配，以滿足不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的需求。

最后，央企需要提高市場預(yù)測的準確性。這就要求央企建立數(shù)據(jù)分析團隊，并采用先進的分析工具，不斷提升市場預(yù)期及客戶需求的預(yù)測精度。另外，央企要積極參與市場調(diào)研和行業(yè)分析，與外部專家和機構(gòu)合作，獲取市場信息和洞察，以更加全面地了解市場環(huán)境，從而為決策提供更可靠的市場預(yù)測數(shù)據(jù)支持。

（三）制定以業(yè)財融合為核心的風(fēng)險控制策略與機制

風(fēng)險控制對央企財務(wù)管理至關(guān)重要，其有助于提升財務(wù)穩(wěn)健性，弱化財務(wù)的波動性，幫助央企實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了制定以業(yè)財融合為核心的風(fēng)控機制，央企可以采取以下三個關(guān)鍵步驟：

首先，央企需要建立高級風(fēng)險模型和實時預(yù)警系統(tǒng)。通過收集大量的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，央企可以利用先進的數(shù)據(jù)分析技術(shù)來構(gòu)建高級風(fēng)險模型，以識別潛在的財務(wù)風(fēng)險。這些模型要能夠監(jiān)測財務(wù)數(shù)據(jù)的波動性，預(yù)測可能出現(xiàn)的問題，并在風(fēng)險達到一定程度時觸發(fā)實時預(yù)警，使央企管理層能夠迅速采取糾錯措施，以減小潛在風(fēng)險的影響。

其次，央企應(yīng)進行跨領(lǐng)域的風(fēng)險評估?？紤]到央企通常涉及多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個領(lǐng)域都有不同的財務(wù)風(fēng)險，央企可以通過跨領(lǐng)域的風(fēng)險評估來更全面地了解這些風(fēng)險。這需要央企建立一個協(xié)作機制，將不同領(lǐng)域的專業(yè)知識和數(shù)據(jù)整合在一起，以綜合評估可能的風(fēng)險因素，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。

最后，對于涉及國際市場的央企，應(yīng)建立完善的國際風(fēng)險管理機制。這包括使用金融工具來對沖外匯波動風(fēng)險，以確保央企在國際市場中的資金安全。同時，央企還應(yīng)密切關(guān)注國際政治和經(jīng)濟動態(tài)，及時調(diào)整國際業(yè)務(wù)策略，以降低政治風(fēng)險和市場波動對財務(wù)風(fēng)險的影響。

結(jié)語：

在當(dāng)下復(fù)雜的經(jīng)濟背景下，業(yè)財融合為央企財務(wù)管理帶來巨大機遇，同時也帶來了一系列挑戰(zhàn)。通過對財務(wù)信息系統(tǒng)進行重構(gòu)，結(jié)合構(gòu)建更加高效敏捷的財務(wù)管理流程，并圍繞業(yè)財融合制定核心的風(fēng)險控制策略與機制，央企能夠更加靈活地應(yīng)對市場中的各種變化。這不僅能夠顯著提高決策的準確性和時效性，也為央企確保其財務(wù)穩(wěn)健性和可持續(xù)發(fā)展打下了堅實基礎(chǔ)。然而，值得注意的是，隨著技術(shù)和市場的持續(xù)進步與變革，央企面臨的挑戰(zhàn)也將持續(xù)演變。為了應(yīng)對這些變化并保持競爭力，央企在未來還需不斷調(diào)整和優(yōu)化財務(wù)管理策略，確保其始終處于與時俱進的狀態(tài)。