集團(tuán)公司的資金集中管理探究

萬東東

摘要：建筑施工企業(yè)屬于資金來往較為密集的企業(yè)類型，資金管理尤為重要。文章首先分析了集團(tuán)公司資金集中管理模式的主要類型，分析了他們的適用范圍和運(yùn)行方式；隨后結(jié)合建筑施工企業(yè)資金管理的特征，闡釋了建筑施工企業(yè)引入資金集中管理的現(xiàn)實(shí)價(jià)值；并總結(jié)歸納了建筑施工企業(yè)推行資金集中管理的問題困境，從模式選擇、制度建設(shè)以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型三個(gè)維度，提出了建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的路徑措施。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金；集中管理；建筑施工企業(yè)

在行業(yè)聯(lián)合、資產(chǎn)重組等主動(dòng)行動(dòng)的干預(yù)下，涌現(xiàn)出大批投資大、范圍廣、產(chǎn)業(yè)雜、工期長等特征的建筑施工企業(yè)，他們通常有跨行業(yè)、跨區(qū)域，具有較大的資金管理權(quán)限。然而，在具體市場運(yùn)作過程中，建筑施工企業(yè)在資金管理方面仍然存在著各類各樣的現(xiàn)實(shí)問題，具體表現(xiàn)如下：賬戶冗雜、多頭融資、資金分散、存貸雙高、統(tǒng)一調(diào)度受限、操作繁瑣，數(shù)字化程度不高等，這些問題使企業(yè)資金歸集度不高，往往承擔(dān)較高的財(cái)務(wù)成本。資金集中管理是建筑施工企業(yè)常用的一種資金管理模式，能夠提高企業(yè)資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)資金的管控，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金存量及需求，降低外部融資成本，降低建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

一、集團(tuán)公司的資金集中管理模式

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是一種高度集權(quán)的資金集中管理模式，適用于小型建筑企業(yè)。在這種管理模式下，企業(yè)集團(tuán)總部全權(quán)負(fù)責(zé)收款業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)，集團(tuán)統(tǒng)一收支和支出，擁有全部資金管理權(quán)限；成員企業(yè)不再設(shè)財(cái)務(wù)部門，無須單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都需要交由集團(tuán)總部審核控制和監(jiān)督。

（二）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心模式是在集團(tuán)母公司設(shè)立結(jié)算中心，集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)在結(jié)算中心設(shè)立獨(dú)立的賬戶，將資金歸集到結(jié)算中心的賬戶內(nèi)，成員企業(yè)有資金支付的決定權(quán)，適用于中小型建筑企業(yè)。結(jié)算中心模式有效均衡了集權(quán)和分權(quán)的矛盾，不具有法人資格，不受外部監(jiān)督，既集中了賬戶管理、投融資決策，以及資金存放和收付款操作，便于發(fā)揮內(nèi)部協(xié)同，也具有分權(quán)式管理特征，使成員企業(yè)擁有獨(dú)立財(cái)權(quán)，能夠在一定范圍內(nèi)支配資金。

（三）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式適用對(duì)象為大中型企業(yè)，與大中型建筑企業(yè)具有天然的契合性。它是結(jié)算中心的升級(jí)版，主要是模擬商業(yè)銀行運(yùn)作方式和管理體制，引入商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管等基本職能，以一個(gè)類似于銀行功能的虛擬性機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)資金集中管理。在該模式下，企業(yè)總公司與子公司類似于銀企關(guān)系，按照市場交易規(guī)則進(jìn)行，各個(gè)子公司需在這個(gè)內(nèi)部銀行開設(shè)存貸款兩種性質(zhì)的虛擬賬號(hào)，無論是存款還是貸款，都需要在內(nèi)部進(jìn)行，其中存款需要存入存款戶統(tǒng)一管制，而貸款則需要向內(nèi)部銀行層層申請(qǐng)。值得注意的是，因?yàn)閮?nèi)部銀行的成立，企業(yè)資金管理則擁有了更多的權(quán)限和功能，其不僅能夠?qū)崿F(xiàn)一般情況下的資金結(jié)算和往來核算，還能夠通過建立結(jié)算制度、利用內(nèi)部資本市場，實(shí)現(xiàn)信貸、投融資、財(cái)務(wù)監(jiān)管等功能。另外，內(nèi)部銀行還承擔(dān)著整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的票據(jù)發(fā)行、融資管理、信息管理等功能，能夠用企業(yè)集團(tuán)各成員共同認(rèn)可且統(tǒng)一發(fā)行的支票、匯票開展資金業(yè)務(wù)往來。

（四）財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司模式適用于成熟的大型建筑企業(yè)，它是經(jīng)由中國人民銀行批準(zhǔn)、具有獨(dú)立法人資格、由企業(yè)集團(tuán)出資成立、面向企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金融通金融業(yè)務(wù)的非銀金融機(jī)構(gòu)，為產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物。在層級(jí)關(guān)系上，這個(gè)財(cái)務(wù)公司位于企業(yè)集團(tuán)之下，但又居于企業(yè)集團(tuán)子公司之上，以內(nèi)部市場化方式實(shí)行收支兩條線管理，在功能上更像是資金管理中的運(yùn)轉(zhuǎn)平臺(tái)。它雖然需要接受銀監(jiān)局和商業(yè)銀行的雙重監(jiān)管，但是卻能夠提供融資、擔(dān)保、理財(cái)、票據(jù)承兌、委托貸款等商業(yè)銀行服務(wù)，操作上更加便捷。

二、建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的價(jià)值

（一）平衡資金盈缺需求，發(fā)揮資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)

建筑企業(yè)規(guī)模大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來往密切，且分布地域較為多元，分支機(jī)構(gòu)繁多，再加上各個(gè)建筑分公司財(cái)務(wù)管理具有差異，各方主體利益不相一致，如果采取分散式資金管理，有可能因?yàn)槟芰Σ町悺⒈O(jiān)管失位、利益矛盾等現(xiàn)實(shí)因素，弱化總部資源配置地位，對(duì)整體利益造成損害。此外，資金科學(xué)配置是建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。不同時(shí)期不同地區(qū)建筑企業(yè)的資金收支情況、發(fā)展?fàn)顩r、市場環(huán)境具有差異性，所取得的資金收益、占用資金的支出項(xiàng)目、閑散資金存量也有所不同；這就意味著，有的建筑企業(yè)需要融資來支持市場運(yùn)作，有的建筑企業(yè)則需要將資金進(jìn)行合理投資，以便獲取更大的資金效益?，F(xiàn)階段，資金集中管理模式發(fā)展較為成熟，產(chǎn)生了適用不同場景不同規(guī)模的資金集中管理模式，能夠讓資金實(shí)現(xiàn)按需調(diào)配并進(jìn)行監(jiān)督，全面地掌握資金流向，開展資金協(xié)同集中管理，進(jìn)一步強(qiáng)化集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)決策力與資金管控力，降低整體財(cái)務(wù)成本；同時(shí)還能夠充分發(fā)揮集團(tuán)資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)，提高總部服務(wù)能力，充分掌握企業(yè)閑散資金，綜合平衡資金盈缺需求，幫助企業(yè)合理投資，提高結(jié)算速度，引領(lǐng)資金良性配置。

（二）獲得更低的融資成本，享受更多的金融優(yōu)惠

償債能力決定融資能力。不可忽視的是，如果資金管理不當(dāng)，建筑企業(yè)可能會(huì)面臨較大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。比如，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都會(huì)多線施工，即在同一年度在不同地點(diǎn)開展多個(gè)工程項(xiàng)目。這個(gè)時(shí)候，如果各個(gè)建筑施工企業(yè)都設(shè)立單獨(dú)的賬戶，讓資金不流動(dòng)或者分散在不同賬戶上，就可能因?yàn)闃I(yè)主資金撥付不及時(shí)，產(chǎn)生人員費(fèi)用、材料費(fèi)用等資金緊張的情況，影響工程正常施工。由此可見，在分散式資金管理模式下，其固然具有優(yōu)勢(shì)和長處，如及時(shí)解決資金使用問題，降低“雞蛋都放在同一籃子”的風(fēng)險(xiǎn)。但是自上而下來看，重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，增加了資金監(jiān)控難度，容易降低資金使用率；資金的分散程度高，收支信息就難以及時(shí)反饋，如應(yīng)收款項(xiàng)催收不及時(shí)，就難以形成規(guī)模效應(yīng)，提升融資能力。另一方面，隨著近些年建筑行業(yè)市場競爭激烈，施工企業(yè)利潤空間相對(duì)縮小，施工企業(yè)借貸成本有所提升。由此，銀行向施工企業(yè)貸款時(shí)，會(huì)綜合考慮建筑企業(yè)以往和當(dāng)前的資金水平。如果仍然實(shí)行分散化的資金管理模式，部分建筑施工企業(yè)可能會(huì)因?yàn)閾?dān)保資金、信譽(yù)等級(jí)等因素，增加信貸難度。實(shí)行資金集中管理，能夠以企業(yè)集團(tuán)名義，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模大、信用等級(jí)高、市場聲譽(yù)好、資金有保障的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)對(duì)外部金融非金融機(jī)構(gòu)的議價(jià)力，提升銀企談判能力，擴(kuò)充企業(yè)集團(tuán)分公司的融資渠道，繼而提高整體信用等級(jí)，讓分公司獲得更低的融資成本。還有可能享受手續(xù)簡化、利率降低等切切實(shí)實(shí)的金融優(yōu)惠。

（三）強(qiáng)化整體資金監(jiān)控能力，動(dòng)態(tài)控制企業(yè)資金流向

建筑施工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模較大，與其他單位的資金更為密切，且項(xiàng)目前期需要足夠的資金保證，在整個(gè)施工過程中牽扯到大量資金的流動(dòng)。資金的高度分散使得集團(tuán)母公司難以整體評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不合理不合規(guī)資金收支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，整體財(cái)務(wù)風(fēng)控能力較差。此外，在具體建筑施工過程中，有些施工企業(yè)可能會(huì)因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的資金管理制度，或者因?yàn)樽陨碣Y金管理水平不高，尤其是工程建設(shè)先行墊資已成為常態(tài)，這就容易出現(xiàn)盲目投資，從而出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金周轉(zhuǎn)不靈的問題。實(shí)行資金集中管理，能夠?qū)⑺匈Y金進(jìn)行集中，實(shí)行相關(guān)工作統(tǒng)一化，強(qiáng)化整體財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，實(shí)時(shí)反饋資金流通狀況，減少資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放過程中出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，有效控制資金流出，提高資金收支透明度，有效管控集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)。還能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)信息高度集成，動(dòng)態(tài)控制企業(yè)資金流向，隨時(shí)掌握成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績與財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的信息支持。

三、建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的現(xiàn)實(shí)困境

（一）模式選擇隨意

在推行資金集中管理過程中，部分建筑施工企業(yè)對(duì)于資金集中管理認(rèn)知并不深刻，理解并不透徹，有的建筑施工企業(yè)一味追求高大上的資金集中管理模式，導(dǎo)致資金集中管理效果并不明顯，反而為子公司、分公司增添了不必要的行政性工作，增加內(nèi)部摩擦；有的建筑施工企業(yè)在選擇模式上隨機(jī)性主觀性較強(qiáng)，而不是根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段、現(xiàn)實(shí)需求等進(jìn)行針對(duì)性選擇，導(dǎo)致下屬企業(yè)經(jīng)營積極性降低。也有的建筑施工企業(yè)對(duì)資金集中管理不認(rèn)同，認(rèn)為資金集中管理削弱了自己的資金自主權(quán)，會(huì)無形中降低自身的利益獲得，由此在行動(dòng)上較為消極和落后。

（二）制度建設(shè)滯后

建筑施工企業(yè)資金集中管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不能簡單地搞一刀切，需要推進(jìn)銀行賬戶、資金歸集、存款計(jì)息、資金結(jié)算、資金信息等集中管理，進(jìn)行銀行賬戶“銀企直聯(lián)”、業(yè)務(wù)結(jié)算流程線上審批、資金往來協(xié)同結(jié)算、建立資金數(shù)據(jù)指標(biāo)體系等具體行動(dòng)。除此以外，多業(yè)態(tài)、多層級(jí)的資金管理現(xiàn)實(shí)，復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理，更為密切的內(nèi)部往來關(guān)系，綜合因素注定著建筑施工企業(yè)資金集中管理不只是管理模式轉(zhuǎn)換那樣簡單，還伴隨著組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、決策權(quán)力的調(diào)整，這些都需要推進(jìn)建章立制，以此來保證管理活動(dòng)的正常開展?，F(xiàn)實(shí)情況是，建筑施工企業(yè)在資金集中管理過程中，對(duì)監(jiān)督資金集中管理過程、促進(jìn)資金集中管理完善的制度建設(shè)有所忽視，過度依賴會(huì)計(jì)體系的建立與維護(hù)，在建筑施工企業(yè)資金集中管理的基本依據(jù)、行動(dòng)指南等方面制度文件數(shù)量不足，從而使得資金收支難以做到統(tǒng)一，資金集中管理效果差強(qiáng)人意。除此以外，部分建筑施工企業(yè)資金管理不高，會(huì)計(jì)核算隨意性大，對(duì)投資、開支、籌資、營運(yùn)等情況沒有做到具體化和責(zé)任制。

（三）數(shù)字化程度不高

數(shù)字化資金管理是數(shù)字時(shí)代背景下建筑施工企業(yè)開展資金集中管理的直觀趨勢(shì)，主要包含數(shù)據(jù)共享（搭建平臺(tái)，促進(jìn)資金數(shù)據(jù)信息的多方匯通）、業(yè)財(cái)融合（拓展功能，推動(dòng)資金與業(yè)務(wù)的一體化）和智能管理（技術(shù)更新，提升資金集中管理智慧水平）三個(gè)核心路徑。其能夠借助大數(shù)據(jù)、元計(jì)算等數(shù)字技術(shù)，集成各種資金管理工具，提高資金集中管理的準(zhǔn)確性和透明度。然而，數(shù)字化轉(zhuǎn)型并非易事。盡管當(dāng)前大多數(shù)建筑施工企業(yè)資金集中管理已然實(shí)現(xiàn)基本的數(shù)字化，能夠借助用友、EPR系統(tǒng)等平臺(tái)，開展資金集中的數(shù)字化管理，完成從制單到入賬一體化操作。但值得注意的是，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，仍然存在著各類數(shù)據(jù)問題，比如各類財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、資金、信貸、融資、銀行等數(shù)據(jù)無法實(shí)時(shí)獲取，資金計(jì)劃、賬戶管理、收付款管理，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行系統(tǒng)等大多沒有統(tǒng)一整合，票據(jù)、籌融資、外匯、理財(cái)?shù)饶K都有各自的IT支撐系統(tǒng)等等，這些需要從技術(shù)含量和成本更高的數(shù)字化轉(zhuǎn)型入手。

四、建筑施工企業(yè)實(shí)行資金集中管理的路徑探索

（一）明確資金集中管理模式的適用規(guī)模及場景

每一個(gè)資金集中管理模式，都有著自己的優(yōu)缺點(diǎn)，適用不同的業(yè)務(wù)場景和企業(yè)需求。由此在建筑施工企業(yè)實(shí)行資金集中管理時(shí)，也需要根據(jù)自身的規(guī)模大小，業(yè)務(wù)的特征，有選擇性地選擇適宜自己的資金集中管理模式。首先，要明晰資金集中管理模式的適用規(guī)模。其中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式是一種高度集權(quán)的資金集中管理模式，適用于小型建筑企業(yè)；結(jié)算中心模式適用于中小型建筑企業(yè)；內(nèi)部銀行模式適用對(duì)象為大中型企業(yè)；財(cái)務(wù)公司模式適用于成熟的大型建筑企業(yè)；其次，要明晰資金集中管理模式的適用場景。比如，施工項(xiàng)目地點(diǎn)相對(duì)集中、營收規(guī)模較小或剛成立的施工企業(yè)，可采用統(tǒng)收統(tǒng)支的資金集中管理模式。再如，財(cái)務(wù)公司模式適用于擁有健全的資金管理系統(tǒng)、內(nèi)部成員企業(yè)資金往來密切、流動(dòng)性高、結(jié)算業(yè)務(wù)量大、資金使用范圍大的大型施工企業(yè)集團(tuán)。

（二）完善優(yōu)化內(nèi)控體系，制定專門的工作辦法

資金管理，制度先行。建設(shè)一個(gè)以統(tǒng)一管理、集中結(jié)算為特征的建筑施工企業(yè)資金集中管理模式，任務(wù)千頭萬緒，需要對(duì)建筑施工企業(yè)資金集中管理進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃和分步推進(jìn)，引導(dǎo)和約束相關(guān)活動(dòng)的展開。一要不斷優(yōu)化完善內(nèi)控制度?；诮ㄖ┕て髽I(yè)資金集中管理的新問題新矛盾，加強(qiáng)集團(tuán)一體化財(cái)務(wù)管理，有計(jì)劃開展資金內(nèi)部審計(jì)，主要涉及資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等方面。比如，通過資金集中歸口管理制度，明確籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限。二要出臺(tái)建筑施工企業(yè)資金集中管理暫行辦法。圍繞頂層設(shè)計(jì)與具體推進(jìn)，為建筑施工企業(yè)資金集中管理研制專門的工作辦法，建立常態(tài)化工作機(jī)制。具體而言，要確定資金集中管理目標(biāo)，如綜合規(guī)劃理財(cái)方案，統(tǒng)籌調(diào)劑使用資金；要確定資金集中管理模式，既要詳細(xì)說明選擇資金集中管理模式的特征信息，也要結(jié)合企業(yè)實(shí)際對(duì)資金管理模式的具體方法、內(nèi)容進(jìn)行解釋，講清楚資金集中管理原則，如資金權(quán)屬不變，有償使用，讓建筑施工企業(yè)所有人員、所有機(jī)構(gòu)有一個(gè)更為明晰的認(rèn)知；要明確資金集中管理的適用范圍（成員單位和資金范圍），資金集中管理的工作措施，包括但不限于資金收支預(yù)算報(bào)告制度，內(nèi)部借款管理制度，資金劃轉(zhuǎn)審批制度，池外資金管理制度。此外，還應(yīng)當(dāng)突出資金集中管理的激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，利用技術(shù)手段防范資金集中管理的各種風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)效益融入個(gè)人利益之中。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，需要意識(shí)到資金集中管理的重要性和積極性， 正視資金集中管理的作用和功能。需要在實(shí)際行動(dòng)中予以配合，如協(xié)調(diào)多方股東理解支持，為項(xiàng)目單獨(dú)開立賬戶，積極催收工程結(jié)算款，統(tǒng)一調(diào)配使用資金。除此以外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)資金集中管理的實(shí)體化運(yùn)行，針對(duì)資金集中管理設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，引入兼具財(cái)務(wù)管理和資金管理的專業(yè)人才，開設(shè)資金賬戶注銷審批、成員企業(yè)間資金余缺調(diào)度、資金投資效果監(jiān)控、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等事務(wù)。

（三）推進(jìn)資金集中管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

一要確定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的總體目標(biāo)。根據(jù)建筑企業(yè)資金集中管理的特征和特殊需求，結(jié)合建筑企業(yè)資金集中管理在結(jié)算、融資、風(fēng)控、合同、票據(jù)、支付明細(xì)、資金異常、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)等方面的差異，聚焦資金統(tǒng)一管控、資金數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用這一核心，面向歸集成員單位閑置資金，由資金中心統(tǒng)籌管理，匯總各種類型資金數(shù)據(jù)，有效降低存貸雙高，資金管理數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)抓取，成員單位賬戶授權(quán)等現(xiàn)實(shí)需求，確定流程可視、風(fēng)險(xiǎn)可控、數(shù)據(jù)增值為總體目標(biāo)。二要搭建系統(tǒng)功能基礎(chǔ)框架。以重點(diǎn)資金可視、重大風(fēng)險(xiǎn)可控、沉淀資金可用為資金集中管理的系統(tǒng)功能，圍繞票據(jù)管理、信貸服務(wù)、資金計(jì)劃、內(nèi)部結(jié)算、外匯管理、賬戶管理、可視化平臺(tái)等開始布局，確定賬戶管理、資金集中、資金計(jì)劃、資金結(jié)算、外部融資管理、內(nèi)部信貸管理、票證管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與銀企直聯(lián)、內(nèi)部系統(tǒng)集成等基本內(nèi)容，以此來提高資金分析預(yù)測(cè)能力，促進(jìn)業(yè)務(wù)與資金的多元融通，構(gòu)建全要素資金管控體系。三要積極引入新的技術(shù)。將圖像識(shí)別技術(shù)、大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)等智慧技術(shù)引入其中，把分散在不同地區(qū)、不同賬戶、不同業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)的多元化資金數(shù)據(jù)，用相對(duì)統(tǒng)一的類型、格式以及口徑，整合成標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，將實(shí)時(shí)更新不斷變化的資金管理業(yè)務(wù)以圖形、表格及儀表盤等圖形化形式呈現(xiàn)，同時(shí)借助各種技術(shù)讓數(shù)據(jù)產(chǎn)生價(jià)值，生成智慧化處理資金管理信息和業(yè)務(wù)活動(dòng)的平臺(tái)功能模板，從而持續(xù)提高建筑施工企業(yè)數(shù)字化資金管理平臺(tái)的智慧水平。

五、結(jié)語

在集團(tuán)公司的資金集中管理模式中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式是一種高度集權(quán)的資金集中管理模式，適用于小型建筑企業(yè)。結(jié)算中心模式既集中了賬戶管理、投融資決策，以及資金存放和收付款操作，便于發(fā)揮內(nèi)部協(xié)同，也具有分權(quán)式管理特征，使成員企業(yè)擁有獨(dú)立財(cái)權(quán)，能夠在一定范圍內(nèi)支配資金。內(nèi)部銀行模式適用對(duì)象為大中型企業(yè)，與大中型建筑企業(yè)具有天然的契合性。它是結(jié)算中心的升級(jí)版。財(cái)務(wù)公司模式適用于成熟的大型建筑企業(yè)，它是經(jīng)由中國人民銀行批準(zhǔn)、具有獨(dú)立法人資格、由企業(yè)集團(tuán)出資成立、面向企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金融通金融業(yè)務(wù)的非銀金融機(jī)構(gòu)，是產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物。建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的價(jià)值體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，能夠讓資金實(shí)現(xiàn)按需調(diào)配并進(jìn)行監(jiān)督，全面地掌握資金流向，開展資金協(xié)同集中管理，降低整體財(cái)務(wù)成本；同時(shí)還能夠充分發(fā)揮集團(tuán)資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)，提高總部服務(wù)能力，充分掌握企業(yè)閑散資金，綜合平衡資金盈缺，幫助企業(yè)合理投資。能夠以企業(yè)集團(tuán)名義，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模大、信用等級(jí)高、市場聲譽(yù)好、資金有保障的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)對(duì)外部金融非金融機(jī)構(gòu)的議價(jià)力，擴(kuò)充企業(yè)集團(tuán)分公司的融資渠道，讓分公司獲得更低的融資成本。能夠?qū)⑺匈Y金進(jìn)行集中，提高資金收支透明度，有效管控集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的現(xiàn)實(shí)困境，即模式選擇隨意、制度建設(shè)滯后、數(shù)字化程度不高，應(yīng)當(dāng)明確資金集中管理模式的適用規(guī)模以及場景，完善優(yōu)化內(nèi)控體系、制定專門的工作辦法，通過確定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的總體目標(biāo)、搭建系統(tǒng)功能基礎(chǔ)框架、積極引入新的技術(shù)，推進(jìn)資金集中管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，持續(xù)提高建筑施工企業(yè)數(shù)字化資金管理平臺(tái)的科學(xué)化、規(guī)范化以及數(shù)字化水平。

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【作者單位：重慶巨能建設(shè)（集團(tuán)）有限公司】