火電企業(yè)基于全面預(yù)算的精細(xì)化管理體系建設(shè)

鄭蔚然

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，火電企業(yè)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、成本壓力大、管理難度高等客觀問(wèn)題，因此需要建立一套符合自身實(shí)際情況的管理體系，以提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算管理作為企業(yè)管理的核心工具之一，對(duì)于火電企業(yè)的精細(xì)化管理體系的建設(shè)具有重要意義。本文以火電企業(yè)為例，以全面預(yù)算為核心，重點(diǎn)分析了火電企業(yè)目前存在的主要問(wèn)題，并對(duì)如何建立精細(xì)化管理體系提出具體的建議，以期提高火電企業(yè)的管理效能和盈利能力。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，火電企業(yè)承擔(dān)著越來(lái)越重要的責(zé)任，因此，如何建立完善的管理體系和預(yù)算管理方式，成為火電企業(yè)面臨重要課題之一。與此同時(shí)，企業(yè)預(yù)算管理方式也隨著企業(yè)管理要求的不斷提高而改進(jìn)與轉(zhuǎn)變。全面預(yù)算管理作為一種新型的管理方式已經(jīng)逐漸流行起來(lái)，并被越來(lái)越多的企業(yè)所采用。在此背景下，有必要對(duì)于火電企業(yè)全面預(yù)算的精細(xì)化管理進(jìn)行深入分析。

一、火電企業(yè)全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

全面預(yù)算管理是指將年度各預(yù)算項(xiàng)和各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，以及各級(jí)預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，共同體現(xiàn)出企業(yè)最終想要達(dá)到的目標(biāo)。這是企業(yè)管理的一個(gè)廣義概念。全面預(yù)算管理包括預(yù)算編制、業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比、預(yù)算指標(biāo)協(xié)調(diào)管理、預(yù)算考核與監(jiān)督等多個(gè)方面的內(nèi)容，其中預(yù)算編制是最基本、最核心的內(nèi)容之一。

（二）火電企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.有助于加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制

火電企業(yè)常常需要面對(duì)很多風(fēng)險(xiǎn)，比如天氣、價(jià)格等，這些風(fēng)險(xiǎn)不可掌控，但通過(guò)合理實(shí)施全面預(yù)算管理，可以降低企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.有助于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制

全面預(yù)算管理可以為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制提供依據(jù)和保障，通過(guò)緊密結(jié)合工作實(shí)際對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，從而填補(bǔ)企業(yè)管理領(lǐng)域的空白，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

3.有助于企業(yè)實(shí)施員工績(jī)效考評(píng)

全面預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)員工的考察和評(píng)估等，使企業(yè)員工績(jī)效評(píng)估更加科學(xué)化，為員工提供公正、科學(xué)的發(fā)展途徑，提高員工的工作熱情、積極性和創(chuàng)造力。

4.有助于企業(yè)內(nèi)部管理的協(xié)調(diào)和溝通

全面預(yù)算管理可以幫助企業(yè)建立內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的溝通和協(xié)調(diào)。這可以使企業(yè)多個(gè)部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)協(xié)同一致，消除溝通阻礙，建立更加和諧的企業(yè)文化。

二、火電企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足

火電企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中存在著對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題。一些火電企業(yè)雖然意識(shí)到了預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性，但仍然存在著對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不充分的情況，比如預(yù)算編制不系統(tǒng)、制度不完善、預(yù)算固化等問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)會(huì)影響全面預(yù)算管理的落地和實(shí)施。

（二）預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

火電企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)缺乏科學(xué)性，預(yù)算編制的數(shù)據(jù)來(lái)源不夠可靠或者缺乏對(duì)數(shù)據(jù)的監(jiān)控和反饋機(jī)制。這樣的預(yù)算編制容易導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確，從而增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)預(yù)算編制的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整，如果長(zhǎng)期按照舊的方法進(jìn)行預(yù)算管理，難以發(fā)揮其應(yīng)有的積極作用。

（三）預(yù)算管理日常監(jiān)督管理不嚴(yán)

火電企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)于預(yù)算的監(jiān)督和管理不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致了預(yù)算管理不規(guī)范和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果不盡如人意。一些企業(yè)在編制預(yù)算后，不進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和調(diào)整，導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題后無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。

（四）預(yù)算年度考核難以落實(shí)

火電企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中，預(yù)算年度考核的問(wèn)題也日益凸顯。一些企業(yè)雖然制定了年度考核制度，但實(shí)施效果并不明顯，管理水平、管理能力等不能很好地被考核和反饋，導(dǎo)致一些企業(yè)難以根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。

（五）預(yù)算管理信息技術(shù)水平不高

火電企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理過(guò)程中，預(yù)算管理信息技術(shù)水平與其他行業(yè)相比存在較大差距。一些企業(yè)采用的是人工管理方式，業(yè)務(wù)流程存在瑕疵，管理效率較低。而在信息化管理方面，預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏完備性，應(yīng)用基本上還停留在初級(jí)階段，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的數(shù)字化升級(jí)。

三、火電企業(yè)完善全面預(yù)算管理的思考

（一）強(qiáng)調(diào)全員參與與全面控制

1.制定預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該先明確預(yù)算的目標(biāo)和重點(diǎn)，包括收入、成本、利潤(rùn)以及對(duì)環(huán)保和節(jié)能投入等。企業(yè)應(yīng)該將預(yù)算目標(biāo)分配給不同的部門(mén)和員工，以便員工明確自己的目標(biāo)和責(zé)任。此外，企業(yè)應(yīng)該考慮業(yè)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和同行業(yè)公司的表現(xiàn)，以制定合理和可實(shí)施的預(yù)算目標(biāo)。

2.建立良好的預(yù)算文化。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)建設(shè)預(yù)算文化來(lái)鼓勵(lì)員工參與預(yù)算管理。預(yù)算文化應(yīng)該強(qiáng)調(diào)目標(biāo)、責(zé)任、效率、合作和透明度。這將鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)和創(chuàng)新的想法，促進(jìn)員工間的協(xié)作和溝通，并提高企業(yè)的凝聚力。

3.提供培訓(xùn)和支持。企業(yè)應(yīng)該為員工提供培訓(xùn)和支持，以便他們能夠全面參與預(yù)算管理工作。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該包括如何制定預(yù)算、如何分析數(shù)據(jù)等方面的知識(shí)和技能。這將幫助員工更好地理解預(yù)算的重要性，增加他們的專業(yè)知識(shí)和技能，提高他們的分析能力和決策能力。

4.分配責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該將預(yù)算任務(wù)分配給不同的部門(mén)和員工，并讓他們了解自己的責(zé)任和目標(biāo)。建立有效的溝通渠道和跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制，以確保企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算工作的有效完成。特別是應(yīng)該充分發(fā)揮員工的智慧和創(chuàng)造力，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議和創(chuàng)新的想法，以利于改善企業(yè)預(yù)算管理。

5.進(jìn)行監(jiān)管和反饋。企業(yè)還應(yīng)該建立相應(yīng)的監(jiān)管和反饋機(jī)制，以便確保預(yù)算計(jì)劃的有效執(zhí)行。例如，定期的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度匯報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表審核等，通過(guò)有效的監(jiān)管確保員工按照預(yù)算目標(biāo)行動(dòng)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正違規(guī)行為或錯(cuò)誤。此外，還應(yīng)該及時(shí)給予員工反饋，鼓勵(lì)員工創(chuàng)新和改進(jìn)工作方法，促進(jìn)公正、透明和高效的預(yù)算管理。

（二）提升全面預(yù)算編制的科學(xué)性

提升全面預(yù)算編制的科學(xué)性是企業(yè)完善全面預(yù)算管理的重要途徑之一。為提高預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和水平，企業(yè)需要制定完整的預(yù)算編制流程和規(guī)范，并整合科學(xué)分析方法進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制的過(guò)程應(yīng)該體現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)性，建立適當(dāng)?shù)哪Ｐ秃退惴?，以便更加?zhǔn)確地定量分析和管理預(yù)算。預(yù)算編制是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，要實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)性應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面。

1.合理的數(shù)據(jù)來(lái)源。預(yù)算編制的基礎(chǔ)是企業(yè)數(shù)據(jù)，因此企業(yè)需要采用準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來(lái)源，比如依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)有趨勢(shì)預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)、市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)等，正確構(gòu)建預(yù)算模型，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。

2.有效的算法和技術(shù)。預(yù)算編制需要采用合適的算法和技術(shù)，如數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)、統(tǒng)計(jì)分析等，以支持決策過(guò)程，獲得更準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)結(jié)果。建議采用現(xiàn)代技術(shù)如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等作為決策的輔助工具，以提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

3.專業(yè)的預(yù)算編制人員。企業(yè)需要擁有專業(yè)的預(yù)算編制人員，他們具備相關(guān)的專業(yè)技能和知識(shí)，能夠熟練運(yùn)用各種預(yù)算算法和技術(shù)，確保企業(yè)預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

4.考慮多種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中需要考慮各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)因素考慮進(jìn)去并反映在預(yù)算中，降低預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。

5.及時(shí)審查和更新。預(yù)算編制需要將多方面的數(shù)據(jù)綜合考慮后才能制定出來(lái)，因此，企業(yè)需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的審查和更新，提高其科學(xué)性和實(shí)用性，讓預(yù)算成為企業(yè)決策的重要依據(jù)，以減少不必要的支出和浪費(fèi)。

（三）必須全程跟蹤，加強(qiáng)信息反饋

火電企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)信息反饋和全程跟蹤。這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，從而提高預(yù)算管理的效率。途徑包括建立數(shù)據(jù)監(jiān)控和反饋機(jī)制、完善行政監(jiān)管等。

首先，建立預(yù)算管理系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立預(yù)算管理系統(tǒng)，貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控等全過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的全程跟蹤。預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)該能夠及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵問(wèn)題，為企業(yè)決策提供強(qiáng)有力的支持。

其次，成立預(yù)算監(jiān)控小組。企業(yè)應(yīng)組織預(yù)算監(jiān)控小組，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)控和分析。小組成員應(yīng)來(lái)自不同崗位，擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并持續(xù)跟蹤和改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，小組還應(yīng)為企業(yè)中各個(gè)相關(guān)部門(mén)提供咨詢和支持。

再次，制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。企業(yè)應(yīng)制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，包括預(yù)算實(shí)施時(shí)間表、預(yù)算審核程序、預(yù)算執(zhí)行人員和責(zé)任分配等。此外，企業(yè)還應(yīng)制定預(yù)算修訂的程序和標(biāo)準(zhǔn)，以便及時(shí)響應(yīng)市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)和管理方面的變化。

另外，匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。企業(yè)應(yīng)該定期向管理層、股東和員工匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，向他們說(shuō)明預(yù)算計(jì)劃實(shí)施的效果和成果，以便大家了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，幫助他們?yōu)槠髽I(yè)做出明智決策。此外，匯報(bào)應(yīng)該有針對(duì)性，使大家能夠快速了解和分析預(yù)算執(zhí)行情況。

最后，及時(shí)反饋預(yù)算信息。企業(yè)應(yīng)及時(shí)向參與預(yù)算的部門(mén)和責(zé)任人員提供預(yù)算執(zhí)行信息，比如預(yù)算的支出和收入情況等。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)向管理層和股東提供反饋信息，告訴他們企業(yè)是如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃中的目標(biāo)的。

（四）建立完善的考核制度

火電企業(yè)在全面預(yù)算管理過(guò)程中，應(yīng)該建立完善的考核制度，確定考核指標(biāo)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)考核來(lái)反饋預(yù)算管理的效果，從而實(shí)現(xiàn)與實(shí)際情況相匹配的預(yù)算管理目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行漸進(jìn)式考核，逐步提高員工預(yù)算管理素質(zhì)，形成不斷完善和創(chuàng)新的預(yù)算管理計(jì)劃。具體做法如下。

1.建立考核標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立全面的預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。這包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、市場(chǎng)份額、員工績(jī)效等，為預(yù)算考核提供清晰的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

2.建立考核評(píng)分體系。企業(yè)應(yīng)合理建立考核評(píng)分體系，包括考核基礎(chǔ)和加權(quán)方法等，以確保評(píng)分方法公平、公正、公開(kāi)。此外，還可以采用KPI等指標(biāo)，將組織的目標(biāo)分解為各層級(jí)和部門(mén)的目標(biāo)，再按照層級(jí)和部門(mén)細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。

3.建立考核流程。企業(yè)應(yīng)建立流程化考核，包括考核目標(biāo)制定、考核計(jì)劃制定、驗(yàn)收評(píng)估和反饋等環(huán)節(jié)。這些步驟涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)，建議采用流程管理方法，以便規(guī)范流程和提高效率。

4.明確考核責(zé)任和機(jī)制。企業(yè)應(yīng)明確考核責(zé)任和機(jī)制，包括考核人員、考核范圍和考核周期等。此外，企業(yè)還可以考慮制定獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，以激勵(lì)員工積極參與預(yù)算制定和執(zhí)行過(guò)程，確保企業(yè)預(yù)算制度得到全員支持和落實(shí)。

5.及時(shí)評(píng)估和修訂制度。企業(yè)應(yīng)定期評(píng)估和修訂預(yù)算考核制度，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、變化情況等對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。同時(shí)，不斷提高制度透明度和公開(kāi)性，使得每個(gè)人都能知曉制度內(nèi)容和考核結(jié)果。

（五）逐步發(fā)揮信息技術(shù)在管理中的作用

火電企業(yè)應(yīng)該逐步發(fā)揮信息技術(shù)在管理中的作用，推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。企業(yè)需要建立先進(jìn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，通過(guò)科學(xué)的信息化手段加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管理，提高管理效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，可以使用費(fèi)用管理工具監(jiān)控企業(yè)成本和預(yù)算支出。這些工具可以將實(shí)際費(fèi)用同預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并提供即時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告。如果實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算，系統(tǒng)可以自動(dòng)警報(bào)和提醒，以便企業(yè)能夠及時(shí)采取措施。企業(yè)還應(yīng)該使用一些效率工具來(lái)提高預(yù)算管理工作的效率。例如，可以使用企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）軟件，以便監(jiān)控所有企業(yè)活動(dòng)、交易和存貨，并實(shí)時(shí)更新預(yù)算和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。此外，也可以使用在線計(jì)算表工具來(lái)集成數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算和分析，使用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，以便識(shí)別財(cái)務(wù)瓶頸和風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。數(shù)據(jù)分析工具可以用于預(yù)算數(shù)據(jù)的可視化呈現(xiàn)，以便查看預(yù)算執(zhí)行情況，例如收支情況、成本變化情況等。另外，建議建立一個(gè)即時(shí)更新的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，可以讓企業(yè)及時(shí)傳遞信息，促進(jìn)廣泛的信息分享。在基于云的預(yù)算系統(tǒng)中，管理者可以設(shè)定各個(gè)方面和組織層級(jí)的訪問(wèn)權(quán)限，以確保信息的安全性和保密性。

結(jié)語(yǔ)：

全面預(yù)算管理是火電企業(yè)管理與經(jīng)營(yíng)的重要部分。火電企業(yè)在全面預(yù)算管理的過(guò)程中，應(yīng)該從強(qiáng)調(diào)全員參與，提升預(yù)算編制的科學(xué)性，加強(qiáng)信息反饋，建立完善的考核制度，發(fā)揮信息技術(shù)作用，注重風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，與供應(yīng)商、客戶共同合作等方面入手，健全火電企業(yè)的全面預(yù)算管理體系，提高管理效率與運(yùn)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。