企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

摘 要：流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，提高流動(dòng)資產(chǎn)管理水平對(duì)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文結(jié)合筆者多年工作實(shí)踐，以流動(dòng)資金的概述作為切入點(diǎn)，剖析企業(yè)流動(dòng)資金管理所存在的問(wèn)題，最后提出解決企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題的具體對(duì)策，以此助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；流動(dòng)資金；經(jīng)濟(jì)效益；高質(zhì)量發(fā)展

流動(dòng)資金是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的載體，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的基本保證。隨著企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷加劇，做好流動(dòng)資金管理工作具有重要意義。然而，基于各種因素的制約，企業(yè)流動(dòng)資金緊張問(wèn)題日益突出，成為制約企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要問(wèn)題。解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張、優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高流動(dòng)資金變現(xiàn)能力成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作所要解決的首要問(wèn)題。

一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資金是指企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券以及預(yù)付款等項(xiàng)目。其具有以下特點(diǎn)：一是流動(dòng)資金占有形態(tài)具有變動(dòng)性。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，基于流動(dòng)資產(chǎn)所依附形態(tài)的變化，企業(yè)流動(dòng)資金的占有形態(tài)會(huì)隨流動(dòng)資產(chǎn)形態(tài)的變化而發(fā)生變動(dòng)。二是流動(dòng)資金占有數(shù)量具有波動(dòng)性。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及市場(chǎng)環(huán)境的變化會(huì)影響流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量。例如，企業(yè)某項(xiàng)投資決策的實(shí)施會(huì)占用企業(yè)流動(dòng)資金，從而導(dǎo)致流動(dòng)資金緊張。三是流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。流動(dòng)資金是供運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)所用的，其應(yīng)該遵循一定的周期。流動(dòng)資金遵循的周期與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期相一致，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度越高，流動(dòng)資金占有就會(huì)越少。四是流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。流動(dòng)資金包含的種類(lèi)比較多，既可以以證券的形式存在，也可以以現(xiàn)金的方式存在。

流動(dòng)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義：首先，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理是提升企業(yè)價(jià)值的重要手段。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，提升企業(yè)自身價(jià)值是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵手段。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料、支持各項(xiàng)臨時(shí)決策等都離不開(kāi)資金的支持，確保流動(dòng)資金充足是滿足企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，因此企業(yè)需要提高流動(dòng)資金管理水平，以此助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。其次，有助于提升企業(yè)存貨管理效率，加速產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度。存貨是企業(yè)發(fā)展不可缺少的元素，其主要針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用儲(chǔ)備的核心資源，通過(guò)對(duì)其實(shí)施有效的策略，以此保障企業(yè)在生產(chǎn)或銷(xiāo)售時(shí)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)需求。通過(guò)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理能夠確保企業(yè)在需要采購(gòu)某些產(chǎn)品時(shí)采購(gòu)資金的穩(wěn)定，同時(shí)督促企業(yè)強(qiáng)化庫(kù)存管理工作，盡可能降低企業(yè)庫(kù)存壓力，確保存貨與流動(dòng)資金占比的平衡。最后，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少逾期賬單。流動(dòng)資金作為直接購(gòu)買(mǎi)商品或者償還債務(wù)的主要媒介，如果管理不善極有可能誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理工作則可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，尤其是能夠提升應(yīng)收賬款的管理水平。

二、企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題

從企業(yè)流動(dòng)負(fù)債角度分析，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付成本的增加、企業(yè)債務(wù)償付義務(wù)的增加是企業(yè)流動(dòng)資金緊張的主要原因。其中，流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較弱是造成流動(dòng)資金緊張的核心原因，其表現(xiàn)為：受限資產(chǎn)占比高導(dǎo)致償債能力虛高，經(jīng)營(yíng)效益下降導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金需求增加，非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的擠占。雖然近些年企業(yè)加大了流動(dòng)資金管理力度，但是結(jié)合多年工作實(shí)踐，企業(yè)流動(dòng)資金管理工作仍然存在不少問(wèn)題。

1.存貨周轉(zhuǎn)率較低，影響流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度

存貨會(huì)占用一定的流動(dòng)資金，提高存貨周轉(zhuǎn)率是提升流動(dòng)資金使用效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵手段。通過(guò)實(shí)踐調(diào)查，房地產(chǎn)企業(yè)在存貨管理方面存在周轉(zhuǎn)率較低的現(xiàn)象：一是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)存貨管理水平不高，資金占比率較高。存貨周轉(zhuǎn)速度是房企改善現(xiàn)金流狀況的重要手段，過(guò)高的存貨會(huì)占用大量的流動(dòng)資金，甚至?xí)绊懛科蠛罄m(xù)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)。在存量時(shí)代更加注重存貨的周轉(zhuǎn)速度，但是目前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在存貨管理方面由于缺乏與項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、銷(xiāo)售等部門(mén)的信息聯(lián)動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)存量較多，占用大量流動(dòng)資金，一旦企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)狀況，就會(huì)因流動(dòng)資金被占用而不能及時(shí)處理突發(fā)事件，給企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)巨大隱患。二是企業(yè)施工材料損耗較大，降低流動(dòng)資金使用效率。施工材料損耗是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)施工過(guò)程中不可避免的，如由于倉(cāng)庫(kù)管理不善會(huì)導(dǎo)致鋼筋腐蝕，造成浪費(fèi)，因此降低施工材料損耗不僅能夠降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，還可以減少流動(dòng)資金的占比。但是，企業(yè)在施工材料管理方面由于缺乏科學(xué)的管理手段，致使施工材料損耗較高。

2.流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)不合理，成本支出較高

流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)畸形是形成企業(yè)“貧血”的癥結(jié)：一是企業(yè)流動(dòng)資金來(lái)源渠道相對(duì)單一。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化背景下，企業(yè)流動(dòng)資金的合理性直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。雖然近些年國(guó)家一直致力于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但是受各種因素制約，企業(yè)發(fā)展仍面臨流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題。融資成為解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺的重要手段，但是企業(yè)融資渠道相對(duì)單一，融資成本仍偏高。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)融資的方式主要以?xún)?nèi)部融資為主，獲得金融部門(mén)信貸支持的比例較低。由于內(nèi)部融資存在資金來(lái)源穩(wěn)定性差、融資主體抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足等因素的制約，導(dǎo)致企業(yè)融資活動(dòng)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)采取的內(nèi)源性融資不僅融資成本高，還容易受融資人撤資等風(fēng)險(xiǎn)影響，因此如何拓展企業(yè)融資渠道成為流動(dòng)資金管理所要解決的重要問(wèn)題。二是企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足，成本支出較高。預(yù)測(cè)融資風(fēng)險(xiǎn)是解決流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)的首要問(wèn)題，目前企業(yè)在融資方面存在風(fēng)險(xiǎn)管控能力不足的問(wèn)題，甚至部分企業(yè)為了獲得金融部門(mén)的信貸支持，盲目測(cè)算融資需求，導(dǎo)致企業(yè)短期債款比例較高，償債成本偏高，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.應(yīng)收賬款管理水平不高，流動(dòng)資金使用效率偏低

應(yīng)收賬款會(huì)直接影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，當(dāng)前很多企業(yè)為了解決流動(dòng)資金緊張問(wèn)題，采取增加信用管理、完善營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程等管理措施，以此降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。但是通過(guò)調(diào)查不難看出，呆賬、死賬仍是造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的重要因素，由此可見(jiàn)應(yīng)收賬款管理水平不高的問(wèn)題較為突出：一是客戶信用評(píng)價(jià)體系不完善，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)較高。部分企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)量，在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)方面缺乏客戶信用評(píng)價(jià)考核，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)較高。例如，企業(yè)為了占據(jù)市場(chǎng)份額，盲目開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，占用大量流動(dòng)資金，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是應(yīng)收賬款周期較長(zhǎng)，缺乏完善的應(yīng)收賬款催收機(jī)制，導(dǎo)致呆賬、死賬比例較高。例如，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，將精力放在市場(chǎng)拓展方面，缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管，導(dǎo)致大量到期賬款回款不及時(shí)，給企業(yè)帶來(lái)巨大財(cái)務(wù)隱患。三是應(yīng)收賬款管理手段單一，缺乏動(dòng)態(tài)化管理。當(dāng)前企業(yè)在應(yīng)收賬款方面往往以合同條款為準(zhǔn)，并未建立動(dòng)態(tài)化監(jiān)管體系，一旦賒銷(xiāo)客戶發(fā)生影響應(yīng)收賬款支付的情況，企業(yè)難以及時(shí)回收賬款，增加應(yīng)收賬款的回款風(fēng)險(xiǎn)。

4.流動(dòng)資金額度缺口計(jì)算不精準(zhǔn)，流動(dòng)資金配比不合理

準(zhǔn)確計(jì)算流動(dòng)資金額度缺口是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高流動(dòng)資金使用效率的關(guān)鍵舉措。目前企業(yè)在計(jì)算流動(dòng)資金缺口額度時(shí)更多采取傳統(tǒng)的銷(xiāo)售額比率法，此方法雖然能夠計(jì)算出流動(dòng)資金缺口額度，但是具有一定的局限性，是理想狀態(tài)下的計(jì)算方式，并未考慮流動(dòng)負(fù)債等參數(shù)，極容易導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果與企業(yè)流動(dòng)資金真實(shí)缺口存在誤差。流動(dòng)資金額度缺口計(jì)算結(jié)果的失真必然會(huì)影響流動(dòng)資金的配比分配，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)隱患。例如，由于流動(dòng)資金缺口計(jì)算不精準(zhǔn)，其不能準(zhǔn)確反映流動(dòng)資金的實(shí)際需求量以及盈余量，容易導(dǎo)致企業(yè)在配比流動(dòng)資金時(shí)不能做到最優(yōu)化。

三、解決企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題的具體對(duì)策

1.提升存貨管理水平，加速庫(kù)存周轉(zhuǎn)

存貨管理是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。存貨會(huì)占據(jù)大量的流動(dòng)資金，存貨管理水平高，存貨周轉(zhuǎn)率就高，流動(dòng)資金的使用效率也會(huì)提升。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要做好存貨管理工作，加速存貨周轉(zhuǎn)。首先，企業(yè)要控制好存貨量，避免盲目開(kāi)發(fā)。房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中要結(jié)合市場(chǎng)需求制訂科學(xué)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案，根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案合理設(shè)計(jì)銷(xiāo)售計(jì)劃，確保企業(yè)存貨維持在合理的水平。其次，加強(qiáng)建材管理，降低損耗。加強(qiáng)建材倉(cāng)庫(kù)管理能夠降低因管理不善帶來(lái)的損失，進(jìn)而有效減少流動(dòng)資金的損耗。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以采取系統(tǒng)管理模式對(duì)建材倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，及時(shí)根據(jù)建材存量情況調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃。例如，企業(yè)可以采取智能化庫(kù)存管理系統(tǒng)對(duì)建材的使用規(guī)模、存放環(huán)境以及種類(lèi)等進(jìn)行自動(dòng)控制與分析，通過(guò)智能系統(tǒng)及時(shí)預(yù)警項(xiàng)目急需的產(chǎn)品，以便企業(yè)管理者可以快速做出相應(yīng)的決策。當(dāng)然，在建材管理上還要通過(guò)健全的管理流程提升建材周轉(zhuǎn)率，以此加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度。建材管理涉及諸多環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等部門(mén)都會(huì)影響建材管理工作，為減少人為干預(yù)建材倉(cāng)庫(kù)管理工作，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)要優(yōu)化建材倉(cāng)庫(kù)管理流程，細(xì)化庫(kù)存管理人員的職責(zé)，通過(guò)建立不相容崗位分離制度，明確庫(kù)存管理人員的權(quán)限。

2.優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，降低流動(dòng)資金成本

流動(dòng)資金的來(lái)源比較多，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題，除了采取常規(guī)的發(fā)行股份、銀行貸款方式，企業(yè)還要進(jìn)一步優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，以此維持企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求：一是拓寬融資渠道，解決流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。在新發(fā)展格局下，流動(dòng)資金短缺是企業(yè)面臨的共性問(wèn)題。融資不僅是解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺的主要渠道，也是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要嚴(yán)格按照相關(guān)制度要求做好信息披露工作，確保金融機(jī)構(gòu)可以及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免因雙方信息不對(duì)等而導(dǎo)致融資難的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)還要?jiǎng)?chuàng)新融資管理模式，改變以?xún)?nèi)部融資為主的思維。內(nèi)部融資是解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺的主要方式，但是內(nèi)部融資穩(wěn)定性差，存在不確定性，所以企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整融資思維，擴(kuò)大融資主體，充分利用資產(chǎn)市場(chǎng)工具進(jìn)行融資，解決融資渠道單一、融資貴的問(wèn)題，緩解流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題。二是合理預(yù)測(cè)融資能力，做好風(fēng)險(xiǎn)管理分析工作。融資是解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的手段，但盲目融資會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。例如，融資規(guī)模擴(kuò)大會(huì)增加企業(yè)短期償還成本，增加企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。所以企業(yè)在融資時(shí)需要合理地對(duì)盈利能力進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)可能會(huì)產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，針對(duì)支付風(fēng)險(xiǎn)制定合理的規(guī)避措施。例如，企業(yè)在向金融部門(mén)申請(qǐng)融資貸款時(shí)，需要重新梳理自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)融資產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，評(píng)估融資成本與盈利成本之間的差異，分析影響企業(yè)盈利能力的缺陷，從而及時(shí)做出最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高流動(dòng)資金使用效率

應(yīng)收賬款是被客戶占用的企業(yè)資金，是流動(dòng)資金的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然產(chǎn)物。應(yīng)收賬款比例過(guò)高會(huì)給流動(dòng)資金帶來(lái)巨大影響，所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作、提高流動(dòng)資金使用效率是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵：首先，建立完善的客戶信用評(píng)價(jià)體系，合理控制風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款雖然會(huì)促進(jìn)企業(yè)的銷(xiāo)量，但是其給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。做好應(yīng)收賬款管理是流動(dòng)資金管理的重點(diǎn)，企業(yè)要做好客戶信用評(píng)價(jià)工作，根據(jù)客戶的信用、賒銷(xiāo)規(guī)模以及市場(chǎng)反饋信息等做出最佳的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)合同，對(duì)于拖欠多家貨款的企業(yè)，企業(yè)在與其合作時(shí)要及時(shí)做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，盡可能地減小賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)模。當(dāng)然，企業(yè)在決定賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)需要?jiǎng)討B(tài)確定應(yīng)收賬款的最佳限額，綜合考慮應(yīng)收賬款規(guī)模對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流控制目標(biāo)的影響，保持企業(yè)收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡。其次，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的周期，減少呆賬、死賬的比例。應(yīng)收賬款賬期越長(zhǎng)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。企業(yè)要結(jié)合自身戰(zhàn)略目標(biāo)適當(dāng)縮短應(yīng)收賬款的周期，提高應(yīng)收賬款回款速度。具體做法是定期對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同做好應(yīng)收賬款的催收工作。對(duì)于應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)、經(jīng)過(guò)多次催收不還的，企業(yè)要利用法律手段維護(hù)自身的合法權(quán)益。例如，對(duì)于欠款達(dá)到3年及以上的，企業(yè)要及時(shí)分析欠款企業(yè)的信譽(yù)情況，對(duì)于信譽(yù)不佳的要及時(shí)向相關(guān)部門(mén)訴訟，以此最大限度地降低損失。最后，企業(yè)要建立完善的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管。實(shí)踐證明，企業(yè)應(yīng)收賬款得不到有效控制的關(guān)鍵與企業(yè)內(nèi)部管理缺陷有關(guān)，動(dòng)態(tài)的應(yīng)收賬款監(jiān)控體系是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，企業(yè)可以采取銷(xiāo)售全過(guò)程信用管理、銷(xiāo)售合同管理等舉措合理規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款到期前的日常管理工作，及時(shí)與客戶溝通，根據(jù)客戶的信用額度做好應(yīng)收賬款的監(jiān)管，當(dāng)客戶出現(xiàn)不利于償還賬款的行為時(shí)，企業(yè)要及時(shí)督促客戶結(jié)清貨款。

4.準(zhǔn)確計(jì)算流動(dòng)資金缺口，科學(xué)評(píng)估企業(yè)流動(dòng)資金額度

目前在流動(dòng)資金缺口計(jì)算中常用的是銷(xiāo)售額比率法和測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量?jī)煞N方法。銷(xiāo)售額比率法是假定企業(yè)的變動(dòng)資產(chǎn)、變動(dòng)負(fù)債與銷(xiāo)售收入之間存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系。流動(dòng)資金貸款需求量是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需運(yùn)營(yíng)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額來(lái)確定。綜合分析，上述兩種計(jì)算流動(dòng)資金缺口的放大所得結(jié)果差異較大，因此在計(jì)算流動(dòng)資金缺口時(shí)，企業(yè)需要采取科學(xué)的計(jì)算方式，以此反映客戶的真實(shí)信息。例如，當(dāng)金融部門(mén)測(cè)算結(jié)果大于企業(yè)流動(dòng)資金申請(qǐng)額度時(shí)，其主要原因是存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款偏少或者自有資金不足等，雖然此種現(xiàn)象符合相關(guān)部門(mén)的要求，但是其說(shuō)明企業(yè)可能存在流動(dòng)資金不足的問(wèn)題，需要外部融資才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

總之，流動(dòng)資金是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障，提高流動(dòng)資金管理水平對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。面對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理所存在的問(wèn)題，企業(yè)要提高庫(kù)存管理水平、優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確計(jì)算流動(dòng)資金缺口，以此提升流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作高質(zhì)量發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：姬彥翠（1987— ），女，河北晉州人，研究生，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理和財(cái)務(wù)管理。