企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施思考

摘 要：基于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性的簡要分析，明確當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)有針對(duì)性地提高用人標(biāo)準(zhǔn)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建與持續(xù)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康與有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；重要性；問題；優(yōu)化

近年來，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制始終處在不斷變革的進(jìn)程之中，完成程度越來越高，在這一重要的宏觀背景之下，我國企業(yè)要想達(dá)到持續(xù)保持自身健康、有序經(jīng)營管理狀態(tài)的重要目的，必須持有與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展理念，對(duì)自身財(cái)務(wù)管理工作給予高度重視，基于對(duì)相應(yīng)手段的運(yùn)用達(dá)到創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的重要目的，為內(nèi)部各項(xiàng)資金與資產(chǎn)利用率的提升提供切實(shí)保證，并以此為前提，從物質(zhì)層面有力保障企業(yè)長效建設(shè)及發(fā)展。但是，對(duì)現(xiàn)階段管理與操作的具體推進(jìn)進(jìn)行分析可知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際開展受到內(nèi)外部很多因素的影響而出現(xiàn)諸多細(xì)節(jié)層面的不足，如果不能采取有效措施進(jìn)行及時(shí)處理，會(huì)有較大的可能將自身置于風(fēng)險(xiǎn)隱患之中，而這對(duì)于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展顯然會(huì)產(chǎn)生不利影響。正是如此，企業(yè)必須從內(nèi)控視角重視并持續(xù)優(yōu)化自身財(cái)務(wù)管理工作的開展。

一、相關(guān)研究基礎(chǔ)

1.內(nèi)部控制

在企業(yè)目前經(jīng)營及發(fā)展過程中，為了保證業(yè)務(wù)經(jīng)營的有序性以及高效性，企業(yè)會(huì)制定與實(shí)施一系列管理措施，這些管理措施往往相互制約，彼此之間亦存在相互聯(lián)系，這便是內(nèi)部控制，它是現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)變革進(jìn)程中產(chǎn)生并得到極大發(fā)展的一種管理方法，是企業(yè)創(chuàng)新性的體現(xiàn)。通常而言，企業(yè)的董事會(huì)、各個(gè)層級(jí)的管理人員以及基層代表會(huì)通過協(xié)商進(jìn)行內(nèi)部控制相關(guān)配套制度的制定及實(shí)施，在企業(yè)為達(dá)成自身發(fā)展目標(biāo)而不斷努力的過程中，這些措施與制度能夠發(fā)揮出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用，不僅有利于企業(yè)整體管理水平的提升，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)其各環(huán)節(jié)經(jīng)營與管理成本的控制，而這顯然對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的增加具有促進(jìn)作用。正是如此，在近年來激烈程度持續(xù)攀升的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之下，為了提升并有效保持自身的市場(chǎng)地位，企業(yè)必須深層次分析市場(chǎng)信息以及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，同時(shí)，還要對(duì)自身實(shí)際情況有一個(gè)全面和清楚的把握，保證內(nèi)部控制制度和體系的完善性，真正地與國家發(fā)展規(guī)律以及企業(yè)發(fā)展實(shí)際相契合，在提升企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門工作質(zhì)量及效率的同時(shí)，從整體層面提高辦公質(zhì)量，對(duì)投機(jī)取巧等行為的發(fā)生率進(jìn)行嚴(yán)格控制，更多、更快地?fù)屨际袌?chǎng)份額，助力企業(yè)持續(xù)變革，不斷向著更加高效以及現(xiàn)代化的方向前進(jìn)。

2.財(cái)務(wù)管理

所有企業(yè)都需要保證自身管理工作能夠系統(tǒng)地開展，在這一過程中，財(cái)務(wù)管理工作的重要性不容忽視，此項(xiàng)工作主要是由國家相關(guān)法律法規(guī)發(fā)揮約束作用，同時(shí)，對(duì)自身的基本原則予以遵循，基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的正確驅(qū)動(dòng)及引導(dǎo)，針對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)的購置、投資和籌資，以及現(xiàn)金流量等采取科學(xué)的管理措施，保證每個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)際推進(jìn)的規(guī)范性，進(jìn)而完成對(duì)各相關(guān)方實(shí)際財(cái)務(wù)關(guān)系的妥善處理。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理工作都在其日常經(jīng)營及發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，以內(nèi)部控制為視角研究與強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的開展，對(duì)其優(yōu)化創(chuàng)新路徑進(jìn)行探索，能夠更加有效地為各個(gè)環(huán)節(jié)資金和資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)作的安全性提供保證，助力企業(yè)整體管理成效優(yōu)化目標(biāo)更好與更快地達(dá)成。不僅如此，還可以保證企業(yè)和諧及可持續(xù)發(fā)展路線的清晰性，從真正意義上實(shí)現(xiàn)對(duì)所有生產(chǎn)及經(jīng)營環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)管控。由此能夠斷定，企業(yè)基于自身內(nèi)部控制的視角全面與有效推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)行相應(yīng)優(yōu)化措施的持續(xù)探尋，有著不容忽視的現(xiàn)實(shí)意義。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性

在當(dāng)前新形勢(shì)發(fā)展背景之下，企業(yè)管理工作的開展會(huì)發(fā)揮出對(duì)其健康、持久、穩(wěn)定發(fā)展的決定性作用，而在企業(yè)管理工作中，又以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理為核心，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻?？茖W(xué)而有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度會(huì)從直接層面上影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，亦可以為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營提供重要保證。對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作其實(shí)就是與自身實(shí)際情況相結(jié)合，在持續(xù)的優(yōu)化過程中提升管理效率與水平，增強(qiáng)盈利能力，同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)加以規(guī)避，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提升至足夠高的水平?？梢哉f，在企業(yè)健康發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的制定及其有效落實(shí)發(fā)揮著基石般的重要作用。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程日益加快的宏觀背景下，全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度不斷提升，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，甚至對(duì)于一個(gè)國家而言，其成敗都是一瞬間之事。相較來說，西方國家率先針對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容展開研究，現(xiàn)已經(jīng)歷了漫長的發(fā)展時(shí)期，從早期的內(nèi)部牽制，發(fā)展至后來的內(nèi)部控制管理制度，進(jìn)一步向內(nèi)部控制整合框架發(fā)展，現(xiàn)已有一套完善性可以保證的管理體系形成，而在此背景下，內(nèi)部控制亦被提升至戰(zhàn)略定位的高度。一系列內(nèi)部控制理念及思想在很大程度上影響著以往、當(dāng)前甚至今后企業(yè)管理、財(cái)務(wù)工作以及獨(dú)立審計(jì)等各項(xiàng)相關(guān)工作的開展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)前存在的問題

1.用人環(huán)節(jié)把控不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)內(nèi)控效率不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展過程中，人員發(fā)揮著尤為重要的作用，采取有效措施全面做好用人工作，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說都是從本質(zhì)層面上對(duì)自身內(nèi)控痛點(diǎn)的解決。正是如此，獲取優(yōu)秀的人力資源這一過程對(duì)企業(yè)提出了嚴(yán)格要求，必須給予高度重視。不過有一點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)，如果企業(yè)在人力資源獲取和管理過程中出現(xiàn)資產(chǎn)、規(guī)模和資源支持不夠的問題，當(dāng)出現(xiàn)用人緊張和用人需求較高的情況時(shí)，企業(yè)就會(huì)有比較大的可能陷入困境，導(dǎo)致“慌不擇路”的狀況，不會(huì)嚴(yán)格考慮具體的用人標(biāo)準(zhǔn)。受到這一因素的影響，企業(yè)難以避免地會(huì)在后期出現(xiàn)較為突出的財(cái)務(wù)內(nèi)控效率不高的問題，將內(nèi)控置于較大的風(fēng)險(xiǎn)之中。從本質(zhì)層面上思考出現(xiàn)此類相關(guān)問題的原因，其實(shí)就是用人成本過高，以及企業(yè)在對(duì)人員能力和素質(zhì)等進(jìn)行考核時(shí)所做的工作并不到位。

2.管理人員內(nèi)控意識(shí)不足，管理模式存在滯后性

目前，我國不少企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展不夠重視，盡管一些企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面投入了相應(yīng)的資金，然而效果并不理想。對(duì)此種問題發(fā)生的原因進(jìn)行分析，在于企業(yè)管理人員往往將生產(chǎn)營銷作為關(guān)注重點(diǎn)，一味地考慮經(jīng)濟(jì)層面的效益，認(rèn)為企業(yè)如果想要獲取預(yù)期甚至更高的利潤，必須明確一個(gè)重要前提，即有效提升銷售率。但是對(duì)于當(dāng)前很多企業(yè)來說，其經(jīng)營和發(fā)展過程中容易受到較多因素的影響，其中一個(gè)影響因素便是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度健全性的欠缺，這無疑會(huì)將其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)置于較高水平，既會(huì)對(duì)其后續(xù)業(yè)務(wù)的推進(jìn)形成制約，又會(huì)從直接層面上對(duì)效益發(fā)展產(chǎn)生不利影響。不僅如此，部分企業(yè)內(nèi)控管理人員和財(cái)務(wù)管理人員在內(nèi)控管理意識(shí)上都相應(yīng)欠缺，或是出現(xiàn)思想偏激的問題，這些不利因素都會(huì)有一定的可能導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流于形式的狀況，在實(shí)際工作的推進(jìn)過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施的制定與實(shí)施無法做到與企業(yè)具體情況的良好契合，并不能在預(yù)期計(jì)劃的指導(dǎo)或約束之下有效落實(shí)。此處可以舉例加以佐證，通常情況下，企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作都有一定程度的錯(cuò)誤認(rèn)知，他們往往將其視作以財(cái)務(wù)人員為面向?qū)ο?，?duì)實(shí)際財(cái)務(wù)工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督及管理的手段，主要是利用攝像頭，直接安裝在財(cái)務(wù)人員的電腦上，以此了解財(cái)務(wù)工作過程。但實(shí)際上，這顯然體現(xiàn)出對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的錯(cuò)誤認(rèn)知，在控制方式上具有過激性，并不利于企業(yè)發(fā)展。

3.企業(yè)預(yù)算管理問題需要優(yōu)化與解決

目前，較多企業(yè)預(yù)算管理工作的開展有以下問題存在：①不進(jìn)行預(yù)算。②簡單地將預(yù)算視作財(cái)務(wù)部門的工作任務(wù)，未對(duì)企業(yè)全體人員進(jìn)行調(diào)動(dòng)，其他相關(guān)部門人員的參與積極性與主動(dòng)性明顯欠缺，致使預(yù)算編制及其管理工作的實(shí)際推進(jìn)有很大的隨意性特點(diǎn)，常常發(fā)生變化，實(shí)際執(zhí)行效果并不理想，無法將應(yīng)有作用有效發(fā)揮出來。③在進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的制定時(shí)，一些企業(yè)會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)極端，或者定得太高難以操作或執(zhí)行，或者定得太低輕輕松松地便可以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理的應(yīng)有作用難以得到切實(shí)與有效的發(fā)揮。④常常停留于財(cái)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算方面，從真正意義上針對(duì)人員編制以及業(yè)務(wù)流程管控等將全面預(yù)算做好的企業(yè)屈指可數(shù)。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度欠缺完善性

現(xiàn)階段，我國有不少企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)存在著完善性欠缺的問題，現(xiàn)有財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能模塊不完整，實(shí)施與執(zhí)行問題均較為欠缺。究其原因，在于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的實(shí)施不到位，未與實(shí)際情況相結(jié)合，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的執(zhí)行與實(shí)施效率差，甚至部分企業(yè)未做到對(duì)財(cái)務(wù)的有效控制，各類隱藏風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)的健康及有序發(fā)展產(chǎn)生很大的不利影響。

5.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督機(jī)制不健全

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)欠缺這一問題在我國很多企業(yè)內(nèi)部都較為明顯，針對(duì)各具體的職能部門與業(yè)務(wù)崗位，企業(yè)監(jiān)督與檢查工作做得也不到位，很多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督及檢查時(shí)，僅是走走流程，存在嚴(yán)重的流于形式的狀況。此外，一些企業(yè)在考核制度及獎(jiǎng)懲制度的制定方面亦欠缺完整性與系統(tǒng)性，內(nèi)部審計(jì)工作同樣存在流于形式的情況，審計(jì)工作的開展未得到應(yīng)有的重視及支持，這導(dǎo)致企業(yè)在整體層面彰顯出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱、管理不到位的不良特點(diǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

1.提高用人考核標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)于任何一家企業(yè)而言，人力資源都是其重要程度最高的一類資源，采取有效措施有效落實(shí)用人考核工作，從整體層面將考核標(biāo)準(zhǔn)提升尤為重要。正是如此，對(duì)于招聘、考核和錄用人員的每個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)都需要嚴(yán)格把關(guān)。此項(xiàng)工作不僅要從綜合層面考察人員的專業(yè)能力與素養(yǎng)，還要在保證合理性的前提下，針對(duì)其以往工作單位、業(yè)務(wù)能力等相關(guān)信息等進(jìn)行全方位的調(diào)查與分析，保證調(diào)查和分析的嚴(yán)謹(jǐn)性，這是將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作做好必不可少的環(huán)節(jié)。

2.提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)

在內(nèi)控視角下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利與有效推進(jìn)必須從整體層面上提高管理人員的意識(shí)，保證所有人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重要性有一個(gè)全面與正確的認(rèn)知，同時(shí)，持續(xù)改進(jìn)與更新觀念。①企業(yè)應(yīng)在整體范圍內(nèi)營造出一種積極的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理氛圍，讓員工積極主動(dòng)地參與或配合財(cái)務(wù)管理工作的開展，貢獻(xiàn)自身力量，為企業(yè)創(chuàng)造更高價(jià)值；②企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行組織，加大培訓(xùn)力度，以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理為主題開展培訓(xùn)工作，或舉辦相應(yīng)的活動(dòng)，以此達(dá)到從整體層面提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)的目的；③企業(yè)可以向一些優(yōu)秀、專業(yè)的人士發(fā)出邀請(qǐng)，讓其走進(jìn)企業(yè)舉辦講座與演講，或舉辦相關(guān)座談會(huì)，通過帶動(dòng)作用讓企業(yè)員工更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。

3.構(gòu)建與持續(xù)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系

企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營與管理過程中需要有針對(duì)性地進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，并在體系的運(yùn)行過程中持續(xù)優(yōu)化與完善，最小化徇私舞弊以及違法違紀(jì)等不良行為的發(fā)生率。不僅如此，企業(yè)還需要對(duì)自身實(shí)際情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的把控，與此相結(jié)合明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理及相關(guān)控制要點(diǎn)，制定與實(shí)施相應(yīng)的防范措施。

（1） 強(qiáng)化全面預(yù)算控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要全面、正確地認(rèn)識(shí)預(yù)算管理在企業(yè)甚至行業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮的重要作用，向各個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)深入，針對(duì)項(xiàng)目的基本情況，要做到充分及細(xì)化把控，此外，還要做好與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、基層員工等的積極與有效溝通工作，選用適宜的方法，科學(xué)有效地開展預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)制，保證其實(shí)施的有效性。

（2） 強(qiáng)化資金管理控制。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營與發(fā)展環(huán)節(jié)，資金發(fā)揮著血液般的重要作用，貫穿經(jīng)營管理的始末，采取有效措施強(qiáng)化資金管理工作開展的積極意義不容忽視。其一，企業(yè)應(yīng)加大全面預(yù)算的推行力度，進(jìn)行足夠細(xì)化的資金使用計(jì)劃的制訂及實(shí)施，將時(shí)間價(jià)值觀與現(xiàn)金流量觀的作用最大限度地發(fā)揮出來，切實(shí)提升資金使用率。其二，以對(duì)項(xiàng)目品質(zhì)以及企業(yè)信譽(yù)的保證為前提，企業(yè)還應(yīng)對(duì)人工成本、能耗成本以及物資采購成本進(jìn)行控制，合理削減企業(yè)開支。

4.樹立財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)決策人員除了需提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視程度，還要對(duì)資金、設(shè)備以及人員等各相關(guān)方面的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)給予高度重視，而為了保證企業(yè)員工財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的全面參與性，應(yīng)基于相應(yīng)規(guī)章制度的制定與實(shí)施加大內(nèi)部宣傳力度，發(fā)揮出對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)更好與更快實(shí)現(xiàn)的推動(dòng)作用，規(guī)避財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。與各行各業(yè)企業(yè)發(fā)展周期的不斷延長相伴隨，企業(yè)資金需求會(huì)越來越大，而其經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)越來越高，與之相伴隨的，則是越來越大的投資風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一情況，企業(yè)全體員工必須提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，真正地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范與管控并非財(cái)務(wù)管理部門的責(zé)任，而是企業(yè)全體部門與人員的責(zé)任，員工只有從嚴(yán)格意義上規(guī)范工作的推進(jìn)，對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)加以運(yùn)用，才能高效履行具體職責(zé)，發(fā)揮出對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理順利與高效開展的推進(jìn)作用。

5.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

與企業(yè)的日益發(fā)展及積累相伴隨，內(nèi)部經(jīng)營層次會(huì)逐漸增多，而在此背景下，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的情況，在一定程度上增加企業(yè)信任危機(jī)的發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。出于對(duì)這一情況的考慮，企業(yè)需要在內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)制度的建立：①在企業(yè)內(nèi)部以實(shí)際經(jīng)營和發(fā)展規(guī)模為參照進(jìn)行審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，保證機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，明確其性質(zhì)與具體的職責(zé)，與企業(yè)經(jīng)營管理層相互獨(dú)立，向企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)直接匯報(bào)具體的審計(jì)結(jié)果；②在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完成對(duì)審計(jì)人員的科學(xué)配置工作，相關(guān)人員不僅需要具備豐富、扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)以及統(tǒng)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，還要對(duì)行業(yè)發(fā)展中的重要知識(shí)有清楚的把握，不僅如此，亦要有針對(duì)性地提升自身客觀、公正以及誠實(shí)的意識(shí)；③全面與準(zhǔn)確制定適合企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度，保證其落實(shí)的有效性，主要是針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作制度、行為準(zhǔn)則、人員職能與權(quán)限等進(jìn)行清晰的規(guī)定，以制度的實(shí)施為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利與有效開展提供有力的支持及保證，讓其真正步入規(guī)范化與制度化的發(fā)展軌道，實(shí)現(xiàn)對(duì)有效監(jiān)督機(jī)制的打造。

四、結(jié)語

企業(yè)全體人員均需要從嚴(yán)格意義上提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度，特別是內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)人員，需要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行全面及正確地審視，在內(nèi)控視角下展開，全面與準(zhǔn)確地樹立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)，持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度和體系，以一系列有效與適宜的措施為支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的提升，推動(dòng)企業(yè)向著規(guī)范化、現(xiàn)代化以及智能化的方向發(fā)展。

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作者簡介：陳麗蓓（1994.02— ），女，漢族，浙江金華市永康市人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理。