國有企業(yè)財(cái)會監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)邏輯

王震

隨著市場的不斷發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷演變，國有金融企業(yè)面臨著日益復(fù)雜和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，在財(cái)會領(lǐng)域建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制顯得尤為關(guān)鍵，這可以確保國有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況健康、合規(guī)和穩(wěn)定。

國有金融企業(yè)構(gòu)建財(cái)會監(jiān)督機(jī)制的意義

國有（金融）企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，對其在財(cái)會領(lǐng)域建立監(jiān)督機(jī)制具有極其重要的意義。這種監(jiān)督機(jī)制不僅有助于確保國有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)健康和合規(guī)性，更關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)體系的穩(wěn)定、金融市場的安全以及社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。

監(jiān)督機(jī)制通過規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國有金融企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。

國有金融企業(yè)健全監(jiān)督機(jī)制有助于提升競爭力和影響力，借助監(jiān)督機(jī)制開展規(guī)范管理，能夠使其更好地適應(yīng)市場變化，提升服務(wù)水平，從而在金融市場中占據(jù)更加有利的地位。

國有金融企業(yè)財(cái)會監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的不足之處

缺乏內(nèi)部防控意識。國有金融企業(yè)部分員工的內(nèi)部防控意識比較薄弱，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏敏感性，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患。如果一些崗位的工作人員在日常業(yè)務(wù)中不能充分理解內(nèi)部控制措施的重要性，沒有有效執(zhí)行制定的財(cái)務(wù)政策和流程，就會造成內(nèi)部管理混亂。此外，員工未能參與內(nèi)部防控相關(guān)的培訓(xùn)和教育，也會導(dǎo)致缺乏內(nèi)部防控意識。

審計(jì)工作安排不到位。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督中起著至關(guān)重要的作用，然而，一些國有金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作安排或許會不夠完善。首先，審計(jì)部門可能存在人員配備不足、審計(jì)程序不完善等問題。這些問題可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作效率低下，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中的潛在問題。其次，可能存在審計(jì)范圍狹窄、審計(jì)周期過長等情況，導(dǎo)致對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督不夠全面和及時(shí)。另外，還可能存在審計(jì)人員素質(zhì)和水平不夠高、審計(jì)流程和標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范等問題。

審計(jì)流程不完善。審計(jì)作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，其流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行直接關(guān)系監(jiān)督的全面性和效果。審計(jì)流程缺乏全面性，可能導(dǎo)致對財(cái)務(wù)管理全鏈條工作的監(jiān)督不夠到位，存在監(jiān)管盲區(qū)和遺漏。審計(jì)流程的不完善可能源于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估不全面，主要表現(xiàn)為審計(jì)范圍和程序設(shè)計(jì)不夠周密。另外，審計(jì)流程的不透明和不規(guī)范的情況也可能存在。缺乏明確的審計(jì)流程和標(biāo)準(zhǔn)化操作，可能導(dǎo)致審計(jì)操作不規(guī)范，難以保證審計(jì)結(jié)果客觀、準(zhǔn)確和可靠。

缺乏技術(shù)支持和信息系統(tǒng)工具。在當(dāng)今信息化時(shí)代，科技手段和信息系統(tǒng)對財(cái)務(wù)監(jiān)督而言至關(guān)重要。國有金融企業(yè)財(cái)會監(jiān)督機(jī)制可能存在信息系統(tǒng)建設(shè)不完善、技術(shù)支持不到位的情況。缺乏先進(jìn)、高效的信息系統(tǒng)工具可能導(dǎo)致企業(yè)在數(shù)據(jù)采集、存儲和分析等方面存在障礙，影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。國有金融企業(yè)財(cái)會監(jiān)督機(jī)制還可能存在信息技術(shù)利用不充分的問題。有些國有金融企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督中未能充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，就無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化國有金融企業(yè)財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的策略

培育內(nèi)部防控意識

制定內(nèi)部控制意識培養(yǎng)機(jī)制。企業(yè)可建立健全內(nèi)部控制意識培養(yǎng)機(jī)制，通過設(shè)立內(nèi)部控制意識考核指標(biāo)、評價(jià)體系，將內(nèi)部控制納入績效考核范疇。這樣可以引導(dǎo)員工重視內(nèi)部控制，激勵(lì)其自覺遵守內(nèi)部規(guī)定，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)對能力。此外，可進(jìn)行內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)分享、優(yōu)秀員工評選等，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制工作，形成“全員參與、全員護(hù)航”的內(nèi)部控制氛圍。

開展內(nèi)部意識教育培訓(xùn)。開展內(nèi)部意識教育培訓(xùn)是培育員工內(nèi)部防控意識的重要手段，企業(yè)可以通過定期舉辦內(nèi)部意識教育培訓(xùn)，向員工普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范知識、內(nèi)部控制制度和相關(guān)政策規(guī)定，提高員工對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。培訓(xùn)可通過案例分析、專業(yè)講座、實(shí)際操作演練等形式開展，針對不同崗位員工開展差異化的培訓(xùn)，使其深入了解財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的有關(guān)知識，能夠切實(shí)增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)防能力。

構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督制度

制定內(nèi)部控制策略。首先，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)容、范圍和責(zé)任分工。其次，企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)狀進(jìn)行分析評估、風(fēng)險(xiǎn)識別，制定內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則和方針，以及建立內(nèi)部控制實(shí)施的詳細(xì)方案。重點(diǎn)是制定內(nèi)部控制策略需要涉及財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)保護(hù)、合規(guī)運(yùn)營等內(nèi)容，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面性和健康性。同時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制策略納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，使其成為企業(yè)內(nèi)在的管理模式和行為準(zhǔn)則。

建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國有金融企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對。首先，企業(yè)應(yīng)通過開展系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)識別工作，全面了解和識別可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。其次，通過對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估，以此確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性和影響程度。而后，國有金融企業(yè)需要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)散情況。最后，企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)防御應(yīng)急預(yù)案和處置機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低。

提升財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)。國有金融企業(yè)需要持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。首先，可通過提供多樣化的專業(yè)培訓(xùn)課程，涉及財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)控制等領(lǐng)域，以提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和技能水平。培訓(xùn)內(nèi)容可結(jié)合實(shí)際工作情況以滿足不同層次財(cái)務(wù)人員的需求。此外，建議企業(yè)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參加相關(guān)行業(yè)協(xié)會、論壇或?qū)W術(shù)會議，拓寬專業(yè)視野，了解最新行業(yè)動(dòng)態(tài)和前沿技術(shù)，促進(jìn)專業(yè)知識的更新。

通過對構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督制度以及提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等內(nèi)容進(jìn)行探討，可以有效推動(dòng)國有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的有效建立將有助于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。然而，這需要企業(yè)注重內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，并持續(xù)提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。這些措施將有助于構(gòu)建更健全、更高效的財(cái)會內(nèi)控監(jiān)督體系，推動(dòng)國有金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。